Финансовое состояние на примере ОАО "Моготекс"

                                                        Содержание

Введение …………………………………………………………………………3

1 Экономическая  характеристика  ОАО «Моготекс» ………………………..4

2 Анализ финансовых результатов на примере ОАО «Моготекс»

за 2003-2004г.г. …………………………………………………………………7

3 Определение резервов роста прибыли на  примере  ОАО «Моготекс» …...15

4 Охрана  труда  на  предприятии ……………………………………………...19

Заключение ………………………………………………………………………25

Список  используемых  источников …………………………………………...27

Приложения  А…………………………………………………………………..29

Приложения  Б…………………………………………………………………..30

                                                  Введение

В ходе преддипломной практики предстоит  изучить весь спектр вопросов, предлагаемых в индивидуальном задании, а именно: дать характеристику  основным  экономическим  показателям  на  примере  ОАО «Моготекс», произвести  анализ  финансовых  результатов за  2003 – 2004 г., отразить  определения  резервов  роста  прибыли, ознакомиться  с  деятельностью  предприятия  в  области  охраны  труда. Составить отчет в установленные сроки.

За исходными  данными  проекта  принимались  учебные  пособия  отечественных  авторов,  законодательные  и  нормативные  акты  Республики  Беларусь,  первичная  документация  предприятия.

         Дипломная работа на тему: «Анализ и повышения эффективности  использования финансовых  результатов деятельности  предприятия» будет так же проведена на основе данных полученных в ходе преддипломной практики на предприятии  ОАО «Моготекс».

Полученная информация о структуре активов-пассивов, динамика доходов и расходов организации, изученные методики проведения анализа  и система планирования основных показателей развития станут основой для дальнейшего углубления начатой в ходе практики работы.

1 Экономическая  характеристика  ОАО «Моготекс»

ОАО “Моготекс” – текстильная компания, ведущая свою историю с 1973 года. В его состав входят ткацкая, отделочная, швейная фабрики, трикотажное производство и участок для производства нетканых материалов. Современное оборудование, установленное на предприятии, позволяет выпускать разнообразный ассортимент продукции широко известной как в Беларуси, так и за пределами республики. ОАО "Моготекс" внедрило и применяет систему качества в соответствии с требованиями международных стандартов серии ИСО 9001 в областях: проектирование, разработка и производство тканей, трикотажных полотен и швейных изделий. Имеется также сертификат TUV CERT (Германия). За 30 лет работы предприятие приобрело широкую известность на рынке текстильных товаров ближнего и дальнего зарубежья благодаря широкому ассортименту и высокому качеству продукции. Предприятие ведёт активную выставочную деятельность, награждено многочисленными дипломами за лучший отечественный товар, за наивысшие достижения в области промышленности, за производство высококачественных тканей многофункционального назначения, за творческие идеи и высокий уровень мастерства исполнения коллекции, за лучшее оформление стенда и по др. номинациям. В рамках 6-го Международного форума средств обеспечения безопасности государства "Интерполитех" ткань плащевая "Грета" арт. 4С5-КВ завоевала Золотую медаль "Гарантия качества и безопасности". Продукция предприятия стала лауреатами конкурса "Лучшие товары Республики Беларусь". Предприятие награждено дипломом Гильдии предприятий профессиональной одежды, спецодежды, спецобуви и средств защиты "За участие в выставке "Телогрейка-2003”.

Общая площадь, занимаемая предприятием, составляет 49,7 тысяч квадратных метров, производственные мощности позволяют выпускать 86 млн. квадратных метров готовых тканей в год и 825 тонн основовязальных трикотажных полотен. В состав ОАО “Моготекс” входят три фабрики - ткацкая, отделочная и швейная.

В настоящее время, работая с численностью 3900 человек, предприятие обеспечивает выпуск тканей в объеме 57,1 млн. квадратных метров на сумму 72 млн. долл. США, занимая первое место по объему выпуска как среди предприятий Республики Беларусь, так и среди российских производителей. Широкий спектр выпускаемой продукции и высокое качество – одно из основных конкурентных преимуществ предприятия – позволившее из года в год обеспечить наращивание экспортного потенциала (59% от общего объема поставок). 94,5% составляют поставки на рынки стран СНГ, 5,5% - дальнее зарубежье. Из 15 стран дальнего зарубежья, являющихся потребителями продукции ОАО “Моготекс”, 13% приходится на долю Польши, 29% - США, 18% - Литвы, 6% - Чехия, 27% - Италия, 7% - Югославия. Ведущим торговым партнером среди стран СНГ продолжает оставаться Российская Федерация. Продажа продукции ОАО “Моготекс” осуществляется в 55 регионах Российской Федерации из 89 имеющихся.

Сегодня ОАО «Моготекс» производит:

- ткани для производственной и форменной одежды с различными видами отделок (водоотталкивающая, масловодоотталкивающая, нефтемасловодоотталкивающая, грязеотталкивающая, кровеотталкивающая, ветрозащитная, огнезащитная, кислотозащитная, антистатическая);

-  ткани плащевые с различными видами отделок (водоотталкивающая, антистатическая);

-  ткани подкладочные с различными видами отделок (антистатическая, малоусадочная, износоустойчивая, ветрозащитная);

-   ткани для специального снаряжения;

-  ткани декоративные жаккардовые, гладкокрашеные и оформленные печатью; трикоткани декоративные гладкокрашеные и набивные;

-   ткани мебельные жаккардовые в набивном виде;

-   ламели для жалюзи;

-   ткани технические; · ткани для кожгалантерейной промышленности и специального снаряжения;

-   полотна трикотажные подкладочные, декоративные и для спортивной одежды;

-    гардинные полотна в гладкокрашеном и набивном виде;

-    нетканое полотно; · производственная и форменная одежда;

-    домашний текстиль.

        Основными потребителями продукции являются такие крупнейшие ведомства и компании как: МО, МВД и МЧС России и Беларуси;- предприятия топливно-энергетического комплекса такие как ОАО “Газпром”, ОАО “Лукойл”, ОАО “Юкос”, “Белтрансгаз”.;- промышленные предприятия;- строительные организации;- медицинские учреждения и др.

Таблица 1: Финансовое  состояние  предприятия  ОАО «Моготекс» за 2003г. 2004г.

2 Анализ финансовых результатов на примере ОАО «Моготекс» за 2003-2004г.г.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризу­ются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эф­фективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансо­вое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рента­бельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводит­ся экономическому анализу.

Основные его задачи:

1)  систематический контроль за формированием финансовых ре­зультатов;

2) определение влияния как объективных, так и субъективных фак­торов на финансовые результаты;

3) выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рента­бельности и прогнозирование их величины;

4) оценка работы предприятия по использованию возможностей уве­личения прибыли и рентабельности;

5) разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:

1) маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямы­ми производственными затратами по реализованной продукции);

2) прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами от­четного периода);

3) общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов (брутто-прибыль) (финансовые результаты от реализации продук­ции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвести­ционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные до­ходы и расходы);

4) чистая прибыль - это та ее часть, которая остается в распоряже­нии предприятия после уплаты процентов, налогов, экономичес­ких санкций и прочих обязательных отчислений;

5) капитализированная (нераспределеннная) прибыль - это часть чис­той прибыли, которая направляется на финансирование прирос­та активов;

6) потребляемая прибыль - та ее часть, которая расходуется на вы­плату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

Основные источники информации: данные аналитического бухгал­терского учета по счетам результатов, «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2), «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3), соответ­ствующие таблицы бизнес-плана предприятия.

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (Таблица 2).

Таблица 2 Анализ динамики и состава прибыли ОАО «Моготекс»

Продолжение таблицы 2

Как показывают  данные  таблицы 1, прибыль  от  реализации  в  2004 году  увеличилась  на  7908 млн.руб. относительно  2003 года.  Возросли  убытки  от  операционных  расходов   на  1677 млн. руб.,  от внереализационных  расходов  на  2500 млн. руб. следовательно  итоговая  прибыль  в  2004 году  составила  3525 млн.руб.  что  на   1202 млн. руб. больше  предыдущего  года. Нераспределённая  прибыль в  анализируемом  периоде,  после произведённых  выплат налогов  и  сборов,  составила  154 млн.руб. 

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выпол­нение плана прибыли от реализации продукции и определяются фак­торы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зави­сит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VPП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

                                    П=∑[VРПобщУдi(Цi-Сi)].                                                 (1)

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема про­даж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реали­зации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положитель­ное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличит­ся доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реа­лизации, то сумма прибыли возрастет. Напротив, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции обратно пропорциональна прибыли: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту сум­мы прибыли, и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен прямо пропорциональ­но прибыли: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выпол­нить способом цепной подстановки, используя данные, приведенные в таблице 3.

Таблица 3 Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ОАО «Моготекс» , млн. руб.

Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли скорректировать на его уровень.

Индекс объема продаж исчисляют путем сопоставления факти­ческого объема реализации с базовым в натуральном (если продук­ция однородная), условно-натуральном или стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу). На данном пред­приятии его величина составляет:

                                    Iрп = VРП1 / VРП0                                                                        (2)

                                         Iрп = 2500 / 2097,5 = 1,2

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма при­были должна была бы увеличиться  на 20% и составить 4072,8 млн. руб. (3394•1,2).

Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объе­ме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне се­бестоимости и цен. Для этого из условной выручки нужно вычесть условную сумму затрат:

                                 ∑ (VPПi1-Цi0) - ∑ (VPПi1-Сi0) =                                      (3)

                                = 146250 -143875 = 2375 млн.руб.

Требуется подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого из факти­ческой суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:

                              ∑ (VPПi1-Цi1) - ∑ (VPПi1-Сi0) =                                          (4)

                            =  152636 – 143875 = 8761 млн.руб.

Порядок расчета данных показателей в систематизированном виде представлен в таблице 4.

Таблица 4 Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции в целом по предприятию

По данным таблицы 4 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

объема реализации продукции

                               ∆ПVрп = Пусл1 - По                                                              (5)

                              ∆ПVрп  = 4072,8 – 3394 = +678,8 млн. руб.;

структуры товарной продукции

                             ∆Пстр = Пусл2- Пусл1                                                                (6)

                             ∆Пстр  = 2375- 4072,8 = -1697,8 млн. руб.;

отпускных цен

Итого  +5379 млн. руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен. Снижение суммы при­были на 1697,8 млн. руб. способствовали также изменения в структуре товарной продукции, так как в общем объеме реализации уменьшился удельный вес высокорентабельных видов продукции. В связи с по­вышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 12 млн. руб.

Рентабельность — это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характери­зуют эффективность работы предприятия в целом, доходность раз­личных направлений деятельности (производственной, коммерчес­кой, инвестиционной.и т.д.). Они более полно, чем прибыль, харак­теризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреб­ленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятель­ности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

                             ∆ПЦ = Пусл3 - Пусл2                                                                 (7)

                             ∆ПЦ = 8761- 2375 = +6386 млн. руб.;

себестоимости реализованной продукции

                             ∆ПС = П1 - Пусл3.                                                                    (8)

                             ∆ПС = 8773- 8761= +12 млн. руб.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие окупаемость издержек производ­ства и инвестиционных проектов;

2)    показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3)   показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) до вы­платы процентов и налогов к сумме затрат по реализованной про­дукции (Зрп):

                                          R = Прп / Зрп                                                                                               (9)

Показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого руб­ля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по пред­приятию. При определении его уровня в целом по предприятию це­лесообразно учитывать не только реализационные, но и внереализа­ционные доходы и расходы, относящиеся к основной деятельности.

Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех ос­новных факторов первого порядка: изменения структуры реализован­ной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет следующий вид:

                Rз = f (VPПобщ, Удi, Цi, Сi) / f (VPПобщ, Удi, Сi)                              (10)

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение рентабель­ности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные табл. 3 и 4:    

               R0 = П0 (VPПобщ0, Уд0, Ц0, С0) / З0 (VPПобщ0, Уд0, С0)                    (11)

               R0 = 3394 /  119307 • 100 = 2,8%;

               Rусл1= Пусл1(VPПобщ1,Уд0,Ц0,С0)/Зусл1(VPПобщ1,Уд0,С0)                   (12) 

              Rусл1 = (3394•1,2 / 143875•1,2) • 100 = 2,4%

              Rусл2= Пусл2(VPПобщ1,Уд1,Ц0,С0)/Зусл2(VPПобщ1,Уд1,С0)                     (13)

             Rусл2=2375 / 143875 • 100 = 1,7%

              Rусл3= Пусл3(VPПобщ1,Уд1,Ц1,С0)/Зусл2(VPПобщ1,Уд1,С0)                     (14)

              Rусл3 = 8761/ 143875• 100 = 6,1%

              R1= П1(VPПобщ1,Уд1,Ц1,С1)/З1(VPПобщ1,Уд1,С1)                             (15)

              R1= 8773 / 143863• 100 = 6,1%

              ∆Rобщ  = R1 – R2 = 6.1 – 2,8 = +3,3%                                                      (16)