Мероприятия по повышению эффективности деятельности ТУЭС Ханты-Мансийского филиала ОАО "Ростелеком"

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

Совершенствование финансово-хозяйственной  деятельности  предприятия является особо актуальной задачей, решение  которой выступает важным условием подъема производства. Особое значение имеют разработка и применение новых инновационных проектов, внедрение новых более прогрессивных и производительных технологий, адекватных рыночным условиям.

В современных условиях возможность компании выстоять в  конкурентной борьбе и повысить эффективность своей деятельности зависит от ее способности вовремя реагировать на изменение окружающей обстановки (политической, экономической, социальной, экологической), принимать адекватные действия по устранению негативных факторов и усилению своих позиций, а также при возникновении угроз. С этой целью в компаниях разрабатываются планы стратегического развития, охватывающие все направления деятельности.

Разработка инновационных  проектов имеет непосредственное отношение  к деятельности предприятия, важность которого заключается прежде всего  в направленности на поиск оптимального ответа на вопрос: каким образом можно совершенствовать деятельность предприятия. Инновации – это конечный результат инновационной деятельности по созданию и практическому освоению новшества в производстве или непроизводственной сфере, качественно отличного от предыдущего аналога, способствующего удовлетворению определенной общественной потребности и дающего ряд эффектов (научно-технический, экономический, социальный).

Результаты экономической  деятельности предприятия берутся за основу составлении проекта, включающего в себя план производства, организационный и финансовый план. Конкурентоспособность и эффективность продукции, правильная ценовая политика, результативные меры по продвижению товаров, определение целевой группы потенциальных покупателей, объемы планируемых продаж, рассчитанные на целевую аудиторию, общая емкость рынка – вопросы, которые должны стать определяющими при разработке инновационного проекта направленной на повышение эффективности коммерческой деятельности предприятия.

Все вышеизложенное обуславливает актуальность избранной темы

выпускной квалификационной работы.

Целью настоящего дипломного проекта является: совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия «Центр Управления Проектами» посредством разработки инновационного проекта.

В связи с поставленной целью в работе поставлены следующие задачи:

1)     изучить  характеристику деятельности;

2. анализ экономической эффективности использования на исследуемом предприятии основных фондов, оборотных средств трудовых ресурсов и т.д.;
3. анализ финансового состояния предприятия и результативных показателей его коммерческой деятельности;
4. исследование рынка инновационной технологии «Интеллектуальное здание»;
5. разработка организационно-экономических мероприятий направленных на совершенствование деятельности исследуемого предприятия;
6. расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию финансово-экономической деятельности.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Центр Управления Проектами».

 В качестве предмета исследования в работе выступает процесс совершенствования хозяйственной деятельности предприятия на основе разработки инновационного решения.

   Для решения  поставленных задач необходимо  воспользоваться следующими методами  исследования:

   а) изучить показатели производственной деятельности методом сравнения за 2005 и 2006 года;

б) уметь составлять прогноз  возможных результатов, исходя из реальных условий деятельности предприятия;

 в) спланировать  деятельность предприятия для  повышения эффективности работы и получения прибыли с помощью внедрения инновационного проекта.

Основными источниками  информации для проведения анализа  и расчёта эффективности мероприятий  являются:

1)отчет о доходах за 2005 и 2006 года. В нем отражены основные статьи доходов данного предприятия;

2) отчет о расходах  за 2005 и 2006 года. В нем отражены  основные статьи расходов данного  предприятия;

3) отчёт о показателях  эффективности деятельности данного  предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

1.1 Предварительный  обзор экономического и финансового  положения предприятия «Центр  Управления Проектами»

 

 

1.1.1 Характеристика  предприятия 

 

 

 

 Компания "Центр Управления Проектами" основана в 2003 году. Предприятие специализируется на проектировании и строительстве сетей, систем связи и информационных систем.

ООО "Центр Управления Проектами" - компания, работающая на рынке информационных технологий Уральского региона, представляющая услуги в области сетевой системной интеграции, создания и обслуживания локальных компьютерных сетей, электрических сетей и структурированных кабельных сетей (СКС), систем охранной сигнализации, контроля доступа, видеонаблюдения.

ООО "Центр Управления Проектами" сертифицировано на установку СКС - Nexans, Legrand, Exalan+ и осуществляет свою деятельность на основании лицензии.

Направления деятельности компании "Центр Управления Проектами"

1. проектирование корпоративных информационных систем включающих структурированные кабельные системы, локальные вычислительные сети, учрежденческие автоматические телефонные станции, системы гарантированного электропитания;
2. прокладка линий связи, электрических и волоконно-оптических сетей;
3. монтаж и настройка технологического сетевого оборудования;
4. мониторинг сетей, рекомендации по их эксплуатации и модернизации;
5. монтаж СКС и систем защищенного электропитания;
6. монтаж и наладка оборудования локально вычислительных систем (ЛВС), учрежденческих абонентских телефонных станций (АТС).

Специалисты компании имеют  высшее техническое образование, прошли обучение и сертификацию по проектированию и монтажу оборудования вычислительных сетей, кабельных систем, телефонных станций и систем электропитания. Сотрудники имеют десятилетний опыт работы в области телекоммуникаций и систем связи.

В работе применяются современные разработки и решения, CISCO, AVAYA, 3COM Alcatel, AMP, Nexans, ExaLan+, D-Link, APC, Microsoft, Panasonic, Siemens.  
            Предприятие "Центр Управления Проектами" поставляет сетевое, компьютерное и серверное оборудование ведущих мировых производителей.

Компания "Центр Управления Проектами" в своей работе сотрудничает с известными мировыми производителями специализированного оборудования для монтажа СКС, компьютерных сетей, электрических сетей и серверного оборудования. Такое сотрудничество позволяет выполнять работу на самом современном техническом уровне и оказывать гарантийное и послегарантийное сопровождение сданных в эксплуатацию объектов.

При проектировании и монтаже компьютерных систем и сетей Компания "Центр Управления Проектами" ориентируется на проверенные временем технологии и материалы. В работе применяются современные разработки и решения, CISCO, AVAYA, 3COM Alcatel, AMP, Nexans, ExaLan+, D-Link, APC, Microsoft, Panasonic.

Специалисты компании имеют высшее техническое образование, прошли обучение и сертификацию по проектированию и монтажу оборудования вычислительных сетей, кабельных систем, телефонных станций и систем электропитания. Сотрудники имеют десятилетний опыт работы в области телекоммуникаций и систем связи.

 

 

 

 

1.1.2 Характеристика обобщающих  показателей деятельности

 

 

 

Правила проведения аналитических  процедур:

- последовательность  аналитических процедур должна  быть ясной, логичной, а сам  анализ логически завершают совокупностью  взаимоувязанных процедур;

- принцип аналитической  работы – «от общего к частному»,  анализ и оценка показателей,  дающих полное представление  о конечных результатах деятельности;

- уделять особое внимание  различного рода отклонениям,  какой бы характер они не  носили – положительный или отрицательный.

 

Таблица 1.1 – Характеристика обобщающих показателей деятельности

Наименование показателя	Источник информации	Базисный период	Отчетный период	Отчетный период к  базисному, %
1	2	3	4	5
Балансовая прибыль, тыс. руб.	Ф2 стр.140	220,00	470,00	213,64

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3	4	5
Прибыль от реализации, тыс. руб.	Ф2 стр.050	230,00	500,00	217,39
Выручка от реализации (без  НДС и акцизов), тыс. руб.	Ф2 стр.010	13700,00	28350,00	206,93
Рентабельность продукции, %	(стр.2 /стр. 3)*100	1,68	1,76
Среднесписочная численность  работников, чел.	Ф5 стр.760	80,00	80,00	100,00
Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. руб.	стр.3 / стр.5	171,25	354,37	206,93
Среднегодовая стоимость  активов, тыс. руб.	Ф1 стр.300 (стр.700)	560,00	2180,00	389,28
Рентабельность предприятия, %	(стр.1 / стр.7) * 100	39,00	22,00
Дебиторская задолженность  на конец года, всего, тыс. руб.	Ф5 стр.211+стр.220	60,00	620,00	1033,33
В том числе просроченная, тыс. руб.	Ф5 стр. 211+стр.221	*	*	*
Удельный вес просроченной дебиторской задолженности, %	(стр.10 / стр.9) *100	*	*	*
Кредиторская задолженность  на конец года, всего, тыс. руб.	Ф5 стр.230+стр.240	120,00	1380,00	1150,00
В том числе просроченная, т.руб.	Ф5 стр.231+стр.241	*	*	*

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3	4	6
Удельный вес просроченной кредиторской задолженности, %	(стр.13 /стр.12)* 100	*	*	*
Долгосрочные кредиты  банков, тыс. руб.	Ф5 стр.110	*	*	*
В том числе не погашенные в срок, тыс. руб.	Ф5 стр.111	*	*	*
Краткосрочные кредиты  банков, тыс. руб.	Ф5 стр.130	*	*	*
В том числе не погашенные в срок, тыс. руб.	Ф5 стр.131	*	*	*

 

Изучение показателей  таблицы свидетельствует о том, что за анализируемый период выручка  от продаж увеличилась на 106,93% поэтому  и производительность труда возросла на 106,93%. Прибыль от реализации возросла на 117,39%. Следовательно опережающие темпы роста выручки от продаж по сравнению с темпами роста затрат на производство.

Прибыль от реализации растет более быстрыми темпами по сравнению  с выручкой, что повлияло на темпы роста рентабельности продукции, которая увеличилась на 4,76 %.

Среднегодовая стоимость  активов возросла на 289,28% за счет увеличения внеоборотных активов.

Дебиторская задолженность  повысилась на 933,33%, а кредиторская повысилась на 1050%.   Сумма кредиторской задолженности значительно превышает сумму дебиторской. Это неблагоприятно отражается на финансовом положении.

 

 

 

 

1.1.3 Выявление  "больных" статей баланса

 

 

 

Информация  о недостатках в работе коммерческой организации может непосредственно  присутствовать в бухгалтерской отчётности в явном или завуалированном виде. Первый случай - когда в отчётности есть "больные" статьи, которые подразделяются на две группы:

1) свидетельствующие  о крайне неудовлетворительной  работе коммерческой организации в       отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении.

К этой группе относят: «непокрытые  убытки прошлых лет» (ф.№ 1), «непокрытые  убытки отчетного периода» (ф.№ 1), «кредиты и займы, не погашенные в срок» (ф.№ 5).

Причины образования отрицательной разницы между доходами и расходами статей можно проследить в ф. № 2;

2) свидетельствующие  об определенных недостатках  в работе коммерческой организации.  Это статьи, представленные в  балансе, либо элементы статей, которые выделяются при помощи аналитических расшифровок в ходе внутреннего анализа.

К этой группе относятся  данные, проводимые во втором разделе  ф.№ 5: «Дебиторская задолженность просроченная», «Векселя полученные просроченные», «Дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты».

В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:

1) валюта баланса в  конце отчетного периода увеличилась  по сравнению с началом;

2) темпы прироста (ТП) оборотных активов выше, чем темпы  прироста внеоборотных активов;

3)  собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста (ТР) заемного капитала;

4) темпы прироста дебиторской  и кредиторской задолженности  примерно одинаковы.

В нашем случае выполняются  два признака «хорошего» баланса:

1)  валюта баланса увеличилась в конце года на 289,28%;

  2) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

  3) темп роста   собственного капитала меньше  темпа роста заемного капитала - это свидетельствует о «плохом»  балансе;

4) темпы прироста дебиторской опережают темпы прироста кредиторской задолженности.

За анализируемый период удельный вес величины собственного капитала (СОК) стоимости имущества выше на 81,8%. Что свидетельствует о нестабильности финансовой устойчивости у организации. ТР дебиторской задолженности превышают ТР кредиторской задолженности, т.е. предприятие не расплатилось по задолженности. ТР заемного капитала опережают ТР собственного капитала, это говорит о том, что предприятие финансово зависимо.

1.2 Оценка и  анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия «Центр Управления Проектами»

 

1.2.1 Оценка деловой  активности

 

 

 

В рыночной экономике  самым главным мерилом эффективности  работы организации является результативность.

Набор экономических  показателей, характеризующих результативность деятельности организации, зависит глубины исследования. По данным внешней отчётности можно проанализировать следующие показатели предприятия, представленные на рисунке 1.1:

 

Индикаторы результативности финансово – экономической деятельности

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Направления анализа  результативности деятельности предприятия.

 

Одним из направлений  анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости Они очень важны для предприятия.

Во-первых, от скорости оборота средств зависит  размер годового оборота.

Во-вторых, с  размерами оборота, а следовательно  и с оборачиваемостью, связана относительная величина условно - постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится расходов.

В-третьих, ускорение  оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечёт за собой ускорение оборота и на других стадиях.

Финансовое  положение организации, её платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Таким образом, для анализа  деловой активности организации  используют две группы показателей:

а) общие показатели оборачиваемости активов;

б) показатели управления активами.

Как показывают данные таблицы 1.2, оборачиваемость можно исчислить как по всем оборотным средствам (коэффициент ресурсоотдачи Д1), так и по отдельным видам оборотных средств.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество  организации, может оцениваться:

а) скоростью оборота - количество оборотов, которые делает за анализируемый период капитал организации или его составляющие;

б) периодом оборота - средний срок, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие деятельность операции.

Информация о величине выручки от реализации содержится в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». Средняя величина активов, тыс. руб., для расчета коэффициентов деловой активности определяется по балансу по формуле средней арифметической (1.1):

 

Средняя величина активов =  ,                                     (1.1)

 

где   Он, Ок - соответствующая величина активов и пассивов на начало и конец авизируемого периода, тыс. руб.

Таблица 1.2 – Показатели деловой  активности

Наименование показателя	Источник	Базисный период	Отчетный период	Изменение, %
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	Ф2 стр.010	13700,00	28350,00	206,90
2. Капитал предприятия,  тыс. руб.	Ф1 стр.300	560,00	2180,00	389,30
3. Мобильные средства  предприятия, тыс.руб.	Ф1 стр.290	500,00	1880,00	376,00

 

 

 

   Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5
4. Собственный  капитал, тыс.руб.	Ф1 стр.490	440,00	800,00	181,80
5. Материальные средства, тыс.руб.	Ф1 стр.210+стр.220	360,00	140,00	38,90
6. Денежные средства, тыс.руб.	Ф1 стр.260	80,00	120,00	150,00
7. Средства в расчетах, тыс.руб.	Ф1 стр.230+стр.240	60,00	620,00	1033,30
8. Кредиторская задолженность	Ф1 стр. 620	120,00	1380,00	1150,00
9. Ресурсоотдача (Д1), тыс.руб.	стр.1 / стр.2	24,46	13,00	53,10
10. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д2), оборот	стр.1 / стр.3	27,40	15,00	54,70
11. Коэффициент оборачиваемости  материальных средств (Д6), обороты	стр.1 / стр.5	38,00	202,50	532,90
12. Коэффициент оборачиваемости  денежных средств (Д7), обороты	стр.1 / стр.6	171,25	236,20	137,90
13. Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах (Д8), обороты	стр.1 / стр.7	228,3	45,70	20,00
14. Срок оборачиваемости  (Д9), дни	360 / стр.13	1,60	7,90

 

 

 

 

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5
15. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (Д10), обороты	стр.1 / стр.8	114,20	45,70	40,00
16. Срок оборачиваемости  (Д11), дни	360 / стр.15	3,15	7,90
17. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (Д5), дней	стр.1 / стр.4	31,10	35,40	113,80

 

В анализируемой нами организации за истекший  год деловая активность характеризуется следующим образом. По сравнению с базисным периодом  выручка от реализации выросла на 106,9%, мобильные средства предприятия повысились на 276%, собственный капитал увеличился  81,8%, материальные средства уменьшились на 61,1%, денежные средства возросли на 50%,  средства в расчетах увеличились на 933,3%, а кредиторская задолженность увеличилась на 1050%.

В отчетном периоде  коэффициент  общей оборачиваемости снизился на 46.9%, т.е. уменьшилась скорость оборота всего капитала организации, следовательно, понизилась эффективность всех имеющихся ресурсов. Вместе с ресурсоотдачей понизился и коэффициент оборачиваемости мобильных средств на 45,3%. Благоприятно повлияло на деятельность предприятия  повышение коэффициента оборачиваемости материальных средств на 432,9%, т.е. меньше затаривание.

Положительным в деятельности предприятия является и повышение  коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 13,8%, значит, собственные  средства работают активно.

Таким образом, организация активно использует денежные средства за счет мобильных, материальных, денежных средств. В расчетах общая оборачиваемость увеличилась на 13,8% (4,3 дня).

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.2 Анализ  прибыльности и рентабельности

 

 

1.2.2.1 Анализ  финансовых результатов

 

 

 

Финансовый  результат предприятия, тыс. руб., это балансовая (валовая) прибыль или убыток, которая представляют собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции, работ, услуг; результата от прочей реализации; доходов и расходов от внереализационных операций (1.2).

 

Пв = По + Од – Ор + Вд –  Вр,         (1.2)

 

где      Пв - прибыль валовая (балансовая), тыс. руб.;

Пр - прибыль от основной деятельности, тыс. руб.;

Од - операционные доходы, тыс. руб.;

Ор - операционные расходы, тыс. руб.;

Вд - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Вр - внереализационные расходы, тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности (основная часть прибыли  предприятия) определяется как разность между выручкой - нетто от реализации в действующих ценах и полной себестоимостью реализованной продукции. Сумма прибыли изменяется под воздействием многочисленных факторов объема, ассортимента, качества, структуры, продукции, работ и услуг, уровня цен, эффективности использования производственных ресурсов.

Операционные доходы возникают при продаже основных фондов, нематериальных активов, объектов капитального строительства, товарно-материальных ценностей ценных бумаг. Операционные расходы связаны с реализацией основных средств, с содержанием предоставленных во временное пользование активов, проценты за пользование кредитом.

Внереализационные доходы и расходы связанны с получением дохода от участия в других предприятиях дивидендов по акциям, процентов по другим ценным бумагам. Они определяются в виде разницы полученных и уплаченных штрафов за не использование хозяйственных договоров, других внереализационных доходов и расходов

Источник информации для анализа финансовых результатов - это бухгалтерская отчетность, форма №2 "Отчет о прибыли и убытках".

Анализ балансовой прибыли, представленный в таблице 1.3, проводится по нескольким направлениям. Он начинается с общей оценки результатов деятельности предприятия и проводится на основании первого раздела формы №2.При этом оценивается динамика общего результата и его слагаемых.

 

 

Таблица 1.3 – Показатели финансовых результатов, тыс. руб.

Наименование показателя	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода		Изменение, %
1	2	3		4
1. Выручка от реализации  продукции (без НДС и акцизов)	13700,00		28350,00		206,90
2. Затраты на производство и реализацию продукции	11390,00		26220,00		230,20
3. Прибыль от реализации  продукции	2310,00		2130,00		92,20
4. Результаты от прочей  реализации	80,00		0,00		0,00
5. Результат от внереализационных  операций	0,00		0,00		0,00
6. Балансовая прибыль	2390,00		2130,00		89,00

 

Изучение показателей  таблицы свидетельствует о том, что за анализируемый период балансовая прибыль предприятия снизилась  на 11%. В  том числе прибыль от  реализации продукции уменьшилась  на 7,8%. Но выручка от реализации продукции  возросла на 106,9%, такое соотношение вызвано превышением темпов роста затрат на производство по сравнению с темпами роста выручки от реализации продукции.

 

 

 

 

1.2.2.2 Факторный  анализ