Оценка и совершенствование форм и методов привлечения заемных средств (на примере ОАО «Россельхозбанк»)

ВВЕДЕНИЕ

Банки являются  важным  звеном  в  функционировании  экономики  страны  и мировой  экономики.  Банковская  система  обеспечивает   бесперебойность   и высокую   скорость   процесса   общественного   воспроизводства,    повышает эффективность всего производства. Основное призвание банка – посредничество в перемещении денежных  средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к  покупателям.  Наряду  с  банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют  и  другие  финансовые  и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные  фонды,  страховые  компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Банковская система Российской Федерации находится на этапе структурных преобразований. Качество ее функционирования в значительной степени определяется состоянием ресурсной базы коммерческих банков.

Коммерческий  банк как предприятие производит свой продукт. Продуктом банка служат платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот. В отличие от ряда других предприятий, продукт банка не подлежит складированию, хотя носит материальный характер. Его не всегда можно ощутить физически, однако, это всегда деятельность, имеющая в своей основе общественные затраты. Особенность банковских услуг состоит в том, что они носят не столько денежный оттенок, сколько имеют свойство самовозвращающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получения минимальной прибыли. Банк обязан использовать аккумулированные ресурсы, направить их нуждающимся заемщикам в виде кредитов таким образом, чтобы его услуга так или иначе содействовала умножению благ, а значит, самовозрастанию стоимости, пущенной в оборот посредствам банковской деятельности. Ресурсная база банка состоит из собственных, привлеченных и заемных средств. Такая структура средств определяется спецификой посреднической деятельности банка, которая заключается в привлечении сбережений физических и юридических лиц с их последующим предоставлением другим субъектам финансового рынка на условиях возвратности, платности и срочности. В целом привлеченные и заемные средства банка составляют большую часть его ресурсов, собственные – меньшую.

Актуальность  разрабатываемой темы в том, что  в современных условиях возросла роль привлеченных заемных средств банка. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лип на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребность населения в потребительском кредите.

Цель выпускной  квалификационной работы – теоретически исследовать и практически обосновать направления совершенствования механизма формирования ресурсной базы коммерческого банка за счет заемных источников.

Задачами работы являются:

- рассмотреть  экономическую природу формирования  ресурсов коммерческого банка, их структуру, виды, порядок формирования и расчета;

- рассмотреть  особенности формирования банковских  ресурсов за счет депозитных  и недепозитных источников;

- исследовать  динамику состава и структуры  заемных средств на практических материалах коммерческого банка;

- рассмотреть  политику формирования ресурсов  коммерческого банка за счет  заемных источников;

- провести анализ  финансовых коэффициентов, определяющих  уровень риска привлечения заемных  средств;

- оценить эффективность  использования заемных ресурсов коммерческим банком;

- выявить и  обосновать направления совершенствования  системы привлечения ресурсов коммерческим банком.

Объект исследования выпускной квалификационной работы – ОАО «Россельхозбанк» – один из крупнейших банков России, специализирующийся на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. Коммерческий банк ОАО «Россельхозбанк» начал свою работу с апреля 2000 года. За 12 лет работы ОАО «Россельхозбанк» занимает второе место в России по количеству открытых подразделений — в настоящее время функционируют 78 филиалов и около 1,6 тыс. офисов в регионах страны. Банк также располагает представительствами в Азербайджане, Белоруссии, Казахстане, Таджикистане и Армении. Общее количество сотрудников организации превышает 33 тыс. человек. Миссия Россельхозбанка — доступное, качественное и эффективное удовлетворение потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения РФ в банковских продуктах и услугах, содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий. Предметом исследования выступает комплекс организационно-экономических мероприятий по совершенствованию методов привлечения заемных средств. Методы исследования: методы теоретического обобщения, системного анализа, методы финансового и технико-экономического анализа. Теоретическая основа исследования представлена работами таких авторов как Батракова Л.Г., Бункина М.К., Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И., Молчанов А.В., Челноков В.А. Информационная база дипломной работы представлена нормативно-правовыми документами, учебной и научно-методической литературой, справочными изданиями, материалами периодической печати, сведениями статистической и финансовой отчетности предприятия.

1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

1.1 Понятие  и особенности формирования ресурсов  коммерческим банком

Коммерческий  банк – это организация, созданная  для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. [39, с. 22]

По способу  формирования уставного капитала банки  подразделяются на акционерные (открытого  и закрытого типа) и паевые. На начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Отличительной особенностью этих банков является то, что в акционерных обществах собственником капитала выступает само общество, а паевые банки собственниками своего капитала не являются, так как каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не передает его банку. [14, с. 80]

Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В  современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополий государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер ресурсов претерпевает изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации (далее РФ). Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческого  банка образуются в результате проведения банками пассивных операций и  отражаются в пассиве баланса  банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизационных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменении политики банка в области кредитования может влиять на характер ресурсов.

Собственный капитал  составляет основу деятельности коммерческого  банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал, который может производиться, как напрямую, – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди участников банка в виде дивидендов, либо израсходованы на другие цели. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудования и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры. Если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходится на его акции. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций. [20, с. 320]

К собственному капиталу относятся следующие функции:

1. защитная функция – защита экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, продолжение деятельности банка независимо от убытков.
2. регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Центральным Банком РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. Фактический собственный капитал банка определяет максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора, максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк. В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что все действующие банки для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать собственным капиталом в размере, не менее 180 млн. руб. Банки, собственный капитал которых составляет менее 180 млн. руб., могут выполнять лишь ограниченный перечень операций.
3. оперативная функция заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка. [12, с. 13]

К собственным  средствам банка относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также нераспределенная в течение года прибыль.

Для оперативного увеличения капитала коммерческие банки  используют возможность получения заемных средств.

Заемные средства – это денежные средства кредиторов и инвесторов, мобилизованные банками на определенных условиях на межбанковском и фондовом рынках.

Кредиты, полученные в других банках, или межбанковский  кредит, занимает особое место в структуре капитала коммерческого банка. По способу получения средств – это оперативный источник, который имеет преимущественно краткосрочный характер, однако его сравнивают с другими валютными источниками капитала банка. Размер кредитов, сроки и плату за пользование кредитом банки определяют самостоятельно.

Также дополнительные ресурсы коммерческие банки могут получить от НБУ через кредитные аукционы, путем получения централизованных ресурсов из НБУ. Размер, сроки и суммы за пользование кредитом НБУ устанавливает самостоятельно. [41, с. 24]

Общий объем  полученных межбанковских кредитов и централизованных ресурсов в нашей стране ограничивается трехкратным размером собственного капитала банка-заемщика.

Еще одним источником формирования капитала являются средства инвесторов, вложенные в долгосрочные необеспеченные долговые обязательства банка (облигации и сертификаты). Согласно действующему законодательству, банки могут осуществлять эмиссию облигаций только после полной оплаты заявленного уставного фонда и в объеме, который не превышает 25% его размера.

Большое распространение  в банковской практике получили депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный сертификат – это документ, который свидетельствует о внесении в банк определенной суммы денег с фиксированными сроками и процентной ставкой. Таким образом, депозитный сертификат имеет черты, как срочного вклада, так и ценной бумаги, относящейся к заемным средствам. Депозитные сертификаты бывают двух видов: непередаваемые, которые сберегаются у вкладчиков и с наступлением их срока подаются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на рынке ценных бумаг.

Наряду с  депозитными и сберегательными  сертификатами имеет место финансовый вексель. Финансовый вексель банка  является особым платежом, который используется для проведения расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Векселя используются для проведения банком пассивных операций и продаются клиентам за деньги. Банк ежедневно определяет курсы покупки и продажи этих векселей и составляет котировальную таблицу купли и продажи векселей.

Для банков использование  этих векселей выгодно тем, что мобилизованные благодаря реализации векселей банковские ресурсы не подлежат обязательному резервированию. А для клиентов выгода состоит в том, что, получая, таким образом, увеличенный процент, как при срочных депозитах, они получают такую ценную бумагу как вексель в виде дополнительной гарантии возврата средств. [28, 75-77]

К привлеченным ресурсам относятся средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах; выпущенные кредитной организацией обязательства; средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета; средства населения во вкладах.

В широком смысле управление пассивными операциями –  это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и регулированием соответствующей комбинации источников средств.

В более узком  смысле под управлением пассивными операциями понимаются действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного изыскания и привлечения заемных средств.

1.2 Депозитные  и не депозитные источники  привлечения ресурсов

Собственные ресурсы  банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют  особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 20% общей потребности в средствах, в то время как у коммерческих предприятий доля собственных средств находится на уровне 50-60%. Эта разница характеризует главную особенность банковского бизнеса – выполнять роль финансового посредника. [24, с. 25]

Значение собственных  ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его  устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные  средства коммерческих банков покрывают  по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно  велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. [38, с. 159]

Структура привлеченных средств зависит как от специфики  банка, так и от изменений связанных  с появлением новых способов аккумуляции  временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

1. депозиты физических лиц;
2. депозиты юридических лиц;
3. другие привлеченные средства

Основную часть  привлеченных средств коммерческого  банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты  вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Депозитные  услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Депозит – это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Существуют  различные и нередко противоположные  точки зрения по вопросу депозитов  и применению депозитных счетов в  банковской практике. Под депозитом  в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

Наиболее емким  будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы  денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и  юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.[16, с. 522]

Таким образом, депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитные  счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета «on call» в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

1. средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;
2. средства фондов различного назначения;
3. средства в расчетах;
4. остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
5. средства во вкладах до востребования физических лиц;
6. сберегательные вклады.

Среди депозитов  юридических лиц самым крупным  источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Как правило, депозиты до востребования являются самым  дешевым источником образования  банковских ресурсов. Возможность владельца  счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают самые минимальные процентные ставки. [24, с. 77]

Вклады до востребования  размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся  на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют  от вкладчика специального уведомления  на изъятие средств и вводят ограничения  по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

1. депозиты со сроком до 3-х месяцев;
2. депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;
3. депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
4. депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
5. депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

1. бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)
2. платные - (средства на депозитных счетах)

Кроме срочных, депозитами можно считать вклады до востребования, а также текущие счета, по которым денежные средства могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности  депозитного счета следующие:

1. деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;
2. разрешается брать с этого счета в установленном НБУ порядке наличные деньги.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

1. для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень низкий процент);
2. для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных  депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для  банка – возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.

Недостаток срочных депозитов  для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны  банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в  следующем:

1. необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);
2. подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;
3. неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного  рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые  недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Коммерческие банки в  условиях конкурентной борьбы на рынке  кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

1. депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
2. депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
3. особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
4. должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
5. организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
6. банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной, жизненно важной задачей, без решения  которой он не сможет существовать и функционировать.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности (рисунок 1.1)

Рисунок 1 - Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка