Разработка финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта создания нового предприятия

Тит. Лист

«Разработка финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта создания нового предприятия» 
Содержание

Введение …………………………………………………………………………3

Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии... …..6

1.1. Понятие и характеристика бизнес-планирования…………………………..…6

1.2. Принципы бизнес-планирования…......………..…………………….……10

1.3. Структура  бизнес-плана ……………….....................………………..........14

1.4. Методика расчета  основных финансовых показателей бизнес-плана…………........................................................………………………..........21

1.5. Расчет потребности  в оборотных средствах и инвестициях экономического субъекта.....................................................................................28

1.6. Сбалансированность финансовых показателей бизнес-плана...................33

1.7. Финансовое планирование  как инструмент максимизации  величины прибыли хозяйствующего субъекта..........................................................................36

Выводы по 1 главе.................................................................................................48

Глава 2. Разработка бизнес-плана ООО «Технология».....................................47

2.1.Стратегический анализ  в системе бизнес-планирования............................47

2.2. Стратегический анализ  финансово-хозяйственной деятельности.............75

2.3. Бизнес-план деятельности ООО «Технология»…......................................79

Выводы по 2 главе................................................................................................83

Глава 3. Разработка бизнес – проекта ООО «Технология» с  использованием информационных технологий ППП Project Expert............................................84

3.1. Описание бизнес-проекта  в ППП Project Expert.........................................84

3.2. Составление финансовых  отчетов в ППП Project Expert...........................93

3.3. Анализ результатов  деятельности ООО «Технология» с помощью ППП Project Expert .........................................................................................................98

Выводы по 3 главе...............................................................................................103

Заключение...........................................................................................................104

Список использованной литературы.................................................................106

Введение

Деятельность в условиях рыночной экономики требует от предприятий повышения эффективности производства, обеспечения конкурентоспособности продукции, эффективного хозяйствования и управления. В компаниях разрабатываются планы стратегического развития, охватывающие все направления деятельности, и бизнес-планы для осуществления проектов в поддержку реализации стратегий.

Экономическая и социальная ситуация, в которой работают российские предприятия, не позволяет осуществить прямое использование зарубежных методических разработок при составлении бизнес-планов, необходима их адаптация к реальным экономическим условиям нашей страны. Способность компании вовремя реагировать на изменения в окружающей обстановке (политической, экономической, социальной, экологической), выявлять негативные факторы и принимать адекватные действия по их устранению, укреплять свои позиции и прогнозировать возникновение угроз обеспечивает выживание в конкурентной борьбе, рост эффективности деятельности компании. В период экономического кризиса большую роль играют внутренние факторы – умение собственников и управляющих бизнесом в сложной ситуации принимать быстрые и нестандартные решения, мобилизоваться самим и вселять уверенность в завтрашнем дне в своих сотрудниках. Именно так ведут себя люди, которые воспринимают трудности не как тупиковые ситуации, а как стимул для развития.

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, содержит все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач. Бизнес-план важен как для создаваемого предприятия, так и для уже существующей фирмы. [20, с.19]

Объект исследования. ООО «Технология» – предприятие по переработке макулатуры.

Предмет дипломной работы. Организация бизнес-планирования деятельности ООО «Технология».

Цель дипломной работы. Разработка бизнес-плана деятельности ООО «Технология» на 2013 год.

Задачи дипломной работы:

• рассмотрение теоретических аспектов бизнес-планирования на предприятии;
• прогнозирование финансовой и хозяйственной деятельности ООО «Технология»;
• разработка перспективных стратегий деятельности ООО «Технология»;
• разработка бизнес-проекта деятельности ООО «Технология» с использованием информационных технологий;
• выработка рекомендаций по реализации бизнес-проекта ООО «Технология».

Методы: SWOT-, PEST- и SWW-анализ SWOT-aнализ, ППП Project Expert, составление диаграмм, процентное соотношение, ранжирование

Дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии: понятие, характеристика и принципы бизнес-планирования, методика разработки и структура бизнес-плана предприятия.

Во второй главе представлена разработка бизнес-плана ООО «Технология», выполнен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Технология» в рамках прогнозного периода и ее результатов, проведен анализ рынка макулатуры, дано описание поставщиков, конкурентов, прогноз спроса, представлены стратегии деятельности ООО «Технология» и их реализация.

В третьей главе рассмотрены вопросы применения информационных технологий для бизнес-планирования, представлены результаты разработки бизнес-проекта в среде пакета прикладных программ (ППП) Project Expert.

В заключении сделаны выводы по исследуемой теме.

Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии

1.1. Понятие и характеристика бизнес-планирования

Упорядоченную схему действий по достижению определенной цели называют «планом», планирование рассматривается как непрерывный процесс поиска новых путей и методов оптимизации целевых действий за счёт новых возможностей. [30, с.37] Так, руководство любого предприятия всё время ощущает необходимость выбора объемов выпуска и цен на реализацию готовой продукции, кредитной и инвестиционной политики и многое другое. Чтобы обеспечить возможность принятия экономически обоснованных решений на предприятиях производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и описываются ожидаемые результаты экономической деятельности.

Руководители многих предприятий склонны считать, что не следует тратить время на «формальное планирование», так как экономическая ситуация так быстрo меняется, что приходится постоянно вносить изменения и дополнения в первоначальную схему, но это так называемое формальное планирование предоставляет немало выгод:

• способствует четкой координации предпринимаемых предприятием усилий;
• формирует систему целевых показателей деятельности для последующего контроля;
• готовит предприятие к возможным внезапным рыночным переменам;
• демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц. [24, с.27]

Итак, есть смысл разрабатывать план даже тогда, когда всё время изменяются не только внешние, но и внутренние условия реализации плана, а само планирование превращается в непрерывную корректировку. Планирование необходимо, чтобы нормальная деятельность предприятия не была нарушена ходом будущих событий. Возможность корректировки планов должна сочетаться с необходимостью его адаптации.

Процесс разработки бизнес-плана называется бизнес-планированием. Этот процесс состоит из упорядоченной организационной процедуры, которая связана со сбором и обработкой информации, принятием управленческих решений [24, с.27].

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач [4, с.159].

Хорошо структурированная и тщательно продуманная система информации содержится в бизнес-плане, в котором представлен комплекс важнейших составляющих бизнеса и функциональных сфер деятельности – цели проекта, рынок, маркетинг, производство, менеджмент, финансы и риски, календарный план работ. Необходимо их системное описание, чтобы понять то, что представляет собой предприятие, каковы его цели и способы их достижения.

Потребность в разработке бизнес-планов выявляется при решении финансовых и управленческих задач в различных сферах хозяйственной деятельности. Обобщение опыта составления бизнес-плана отечественными предприятиями и организациями позволяет выделить следующие области их применения [24, с.28]:

• подготовка инвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредитов в коммерческих банках;
• обоснование предложений по приватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;
• разработка проектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;
• выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новых условиях работы, сбыта продукции, общей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов;
• составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;
• привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

К основным задачам, которые предприятие может решить при помощи составления бизнес-плана, относятся [9, с.95]:

• определение ёмкости и перспектив развития рынка сбыта продукции по основному производству;
• оценка возможных затрат по изготовлению и реализации продукции и услуг;
• соизмерение затрат с возможными ценами для прогнозирования прибыли;
• обнаружение в планировании финансово-хозяйственной деятельности возможных просчётов и ошибок;
• определение целесообразности развития данного производства в сложившихся экономических условиях.

Законодательство не закрепляет обязательности разработки бизнес-плана, который решает задачи не только оперативного планирования, но может иметь и стратегические цели. В этой сфере хозяйственных интересов предприятия бизнес-план может помочь решить проблему финансирования. При заключении договоров банка с инвестиционным фондом или другим возможным инвестором бизнес-план позволяет убедить их в том, что предприятие имеет перспективные возможности развития производства, что есть последовательная и реальная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь.

Заинтересованными лицами в бизнес-плане являются [12, с.61]:

• собственники фирмы. Бизнес-план интересует их с точки зрения определения целей и формирования стратегии их достижения, а также с целью последующего контроля за их осуществлением;
• руководство (менеджеры) фирмы. Менеджеры используют бизнес-план для разработки и уяснения стратегии развития, а также для осуществления эффективного управления на его основе. Их действия без бизнес-плана – это реакция на свершившиеся события (реактивное управление), действия на основе бизнес-плана – это реакция на предвиденные и запланированные события;
• партнеры и сотрудники фирмы. Они видят в бизнес-плане основу для деловых предложений и развития контактов. Бизнес-план позволяет им понять перспективы бизнеса, выяснить в нём своё место, определить задачи и перспективы сотрудничества.

Бизнес-план можно составлять на несколько лет вперед с его корректировкой и пересмотром по мере необходимости. [2, с.345]

Экспресс-анализ – первый этап работ, связанных с подготовкой бизнес-плана, с целью выявления целесообразности разработки бизнес-плана, либо по уже имеющемуся бизнес-плану для оценки достоверности этого документа и оценки состоятельности проекта [25].

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов производственной, коммерческой и хозяйственной деятельности. Успешно выполненные производственные и финансовые планы положительно влияют на финансовое положение предприятия.

Целью проведения экспресс-анализа финансового состояния предприятия является оценка структуры его баланса с точки зрения платежеспособности в соответствии с системой показателей.

Сопоставление рассчитанных значений показателей с их позитивной величиной и фактическими данными за другие периоды хозяйственной деятельности позволяет дать оценку не только фактически сложившегося финансового состояния, но и динамики показателей, определить тенденции в результатах хозяйственной деятельности. И, следовательно, наметить первоочередные меры и направления работы по улучшению финансового положения путем использования внешних и внутренних факторов, влияющих на производство. Большой практический интерес для руководителей предприятий вызывает составление программы выполнения организационного плана с указанием сроков выполнения работы, ответственных исполнителей и подготавливаемых выходных документов [6, с.325].

Такая программа должна предусмотреть также проведение по направлениям, выявленным экспресс-анализом, более детального анализа финансово-хозяйственной деятельности, включающего анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств, вложенных в него; анализ платежеспособности предприятия; анализ финансовой его устойчивости; оценку возможных перспектив развития предприятия.

Организационный план разработки бизнес-плана целесообразно рассмотреть и утвердить руководителем предприятия. Разработчикам бизнес-планов на предприятиях следует иметь в виду, что не существует общепринятой, единой для всех, регламентированной его формы и структуры. [7, с.317]

1.2. Принципы бизнес-планирования

Основные принципы (требуемые характеристики) планирования как инструмента управления бизнесом сформулированы ниже [11, с.28-31].

1. Это должен быть хорошо организованный, динамичный, непрерывно и профессионально осуществляемый процесс.

Постоянная готовность к внесению изменений в бизнес-план является важной характеристикой хорошо организованного процесса бизнес-планирования. Рынок и происходящие на нём изменения находятся в центре внимания. Бизнес-планирование непрерывно ориентируется на рынок и на этой основе динамично вносит все изменения в бизнес-план.

Для контроля за фактическими результатами деятельности фирмы бизнес-план уточняется. Также бизнес-план приводится в соответствие с меняющимися условиями внешней среды. Для выявления сильных и слабых сторон, допущенных ошибок в планировании и недостатков контроля, осуществляется сравнение достигнутых результатов с показателями бизнес-плана. Все это устанавливает обратную связь и повышает эффективность управления.

Чтобы выполнить эти требования, необходимо осуществить подбор хорошо подготовленных инициативных специалистов. Это должны быть специалисты в области планирования, менеджеры и другие специалисты разной квалификации.

2. Руководители должны  непосредственно участвовать в процессе бизнес- планирования.

Сами руководители фирмы играют ведущую роль в бизнес-планировании. Только они могут ставить цели, определять задачи и разрабатывать стратегию развития. Также только руководители принимают по выбору того или иного варианта из рассматриваемых альтернатив окончательное решение, обеспечивают реализацию бизнес-плана.

Р. Акофф говорил, что руководители должны быть «непосредственно вовлечены в процесс планирования. Это – одна из важнейших их функций». Он справедливо отмечал, что «никто не может эффективно планировать для кого-то другого» и «лучше планировать для себя», чем «быть планируемым другими» [1, с.29].

Преимущества от участия в самом процессе бизнес-планирования получают менеджеры. Планирование бизнеса и моделирование ситуаций будущего даёт основу менеджерам для принятия эффективных решений, а также помогает им проводить анализ и презентацию своих идей.

Менеджеры должны уметь [10, с.65]:

• грамотно ставить задачи перед разными специалистами, участвующими в планировании;
• разговаривать с ними на одном языке;
• контролировать их работу;
• использовать их результаты.

Свою часть (свой раздел) бизнес-плана разрабатывает каждое подразделение предприятия. В выборе любых плановых решений руководитель подразделения должен быть свободен. Только это может быть осуществлено, если решения не затрагивают и не влияют на какие-либо другие подразделения, а также не требуют никаких дополнительных ресурсов.

3. Обучающий характер процесса бизнес-планирования.

Мощным инструментом бизнес-планирования является самообучение команды. Сотрудники участвуют в ходе разработки бизнес-планов, что приводит к формированию команды единомышленников, которые будут способны эффективно добиваться реализации поставленных целей.

Уменьшение трудностей, с которыми связана реализация бизнес-планов, является важным результатом планирования. Люди выполняют принятые собой решения гораздо охотнее.

Другой важный вопрос – о роли и участии в бизнес-планировании специалистов – плановиков (планово-финансовых служб). Их задача – стимулировать и облегчать планирование с помощью других для себя. [3, с.194]

4. Системность.

В бизнес-плане предприятие выступает как система взаимосвязанных видов деятельности, которые оказывают влияние друг на друга, а в совокупности определяют успех развития бизнеса. Это может быть деятельность по разработке новой продукции или по её производству, деятельность по маркетингу, финансовому менеджменту, управлению персоналом.

5. Использование современных информационных технологий.

В разработке бизнес-плана проводятся многовариантные планово-экономические и финансовые расчеты, поэтому необходимо применять современные информационные технологии.

Уметь видеть будущее и просматривать самые разные сценарии – вот залог успешного планирования и управления бизнес-процессом. Предвидеть наступление нежелательных ситуаций и осуществлять разработку возможных способов преодоления опасностей помогает хорошо организованное бизнес-планирование.

6. Перспективность (ориентация  на будущее).

Создать штатную систему бизнес-планирования стремятся крупные фирмы. В этой системе руководство фирмы играет решающую роль. Квалифицированные сотрудники и специалисты самой фирмы помогают им в осуществлении данной задачи, также со стороны привлекаются консультанты.

Выполнение отдельных работ по бизнес-планированию вызывают немалые трудности, требуются значительные затраты времени и сил. В связи с этим целесообразным является использование профессиональных знаний специалистов, таких как: маркетологи, экономисты, бухгалтеры, юристы, консультанты консалтинговых фирм и другие. [13, с.145]

Для предприятия малого бизнеса составление бизнес-плана может быть выполнено самим предпринимателем. Но это можно осуществить только в том случае, если он имеет профессиональную подготовку в области бизнес- планирования и хорошо разбирается в своём бизнесе. Начинающие предприниматели зачастую бывают слишком оптимистичны относительно своих будущих доходов и необъективны в оценке связанных с ними расходов, рисков в бизнесе. Поэтому критический взгляд профессионалов может помочь начинающему предпринимателю многое увидеть и проанализировать в деталях. [41, с.270]

1.3. Структура бизнес-плана

Бизнес-план является основным средствам менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана являются [24, с.29]:

• приватизация объектов государственной и муниципальной собственности;
• осуществление инвестиционных проектов;
• реализация отдельных коммерческих операций;
• эмиссия ценных бумаг;
• определение перспектив развития фирмы;
• реорганизационные мероприятия, применяемые для несостоятельных предприятий (банкротов);
• финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса.

Бизнес-план – это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам. [43, с.211]

Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства дела с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.

Бизнес-план представляет собой небольшой по объему документ и состоит из 3-х частей:

1. Описание бизнеса (разделы маркетинга и производства).

2. Финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегия инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование и расчеты рентабельности).

3. Сопроводительные документы (организационный и юридический планы, учредительные документы, копии контрактов, лицензий и т.п.).

Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главным инструментом его разработки является сметное планирование. Смета – это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период. [50, с.131]

Основные цели составления смет заключаются:

• в увязке текущих и перспективных планов;
• в координации действий различных подразделений предприятия;
• в детализации общих целей производства и доведении их до руководителей различных центров ответственности;
• в управлении и контроле за производством;
• в стимулировании эффективной работы руководителей и персонала предприятия;
• в определении будущих параметров хозяйственной деятельности;
• в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом, выявлении отклонений и причин неудовлетворительной работы.

При составлении смет используются различные методы:

• нормативный;
• расчетно-аналитический;
• балансовый;
• оптимизации;
• моделирования.

Сущностью нормативного метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребности в ресурсах путем умножения норм расхода ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск продукции, объем услуг и т.п.).

Сущностью расчетно-аналитического метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребностей в ресурсах путем умножения средних затрат на индекс их изменения в плановом периоде.

Сущностью балансового метода составления сметы является увязка объемов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).

Сущностью метода оптимизации при составлении смет является многовариантность. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения минимума затрат или максимума получаемого эффекта (результата).

Сущностью метода моделирования смет является факторный анализ функциональных связей между различными элементами процесса производства. Например, моделируется зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки).

При разработке бизнес-плана составляются следующие сметы:

• смета продаж (реализации продукции);
• смета расходов на оплату труда производственного персонала;
• смета накладных общепроизводственных расходов;
• смета себестоимости реализованной продукции;
• смета текущих периодических общехозяйственных расходов;
• смета прибылей и убытков;
• смета капитальных затрат;
• смета движения денежных средств и др.

Сметное планирование включает два этапа:

Этап 1. Планирование – определение будущих целей;

Этап 2. Мониторинг (сопровождение) – анализ текущих хозяйственной деятельности, т.е. того как в течение планового периода производится выполнение запланированных решений.

Сметы составляются в целом на год с поквартальной (или помесячной) разбивкой. Работа выполняется обычно под руководством финансового директора бригадой менеджеров, в которую включаются представители бухгалтерии и других департаментов (отделов) предприятия.

Различают два подхода к расчетам смет:

1. Разработка сметы с «нуля». [45, с.370] Применяется в случаях, когда проектируется новое предприятие или когда предприятие меняет профиль работы;

2. Планирование от достигнутого. Применяется в случаях, когда профиль работы предприятия не изменяется.

Сметы подразделяются на два вида:

• Сметы по основной деятельности предприятия;
• Сметы по неосновным видам деятельности предприятия.

Сметы предприятия по основной деятельности

Смета 1. Смета продаж. Эта смета представляет собой главный документ плана маркетинга (плана продаж). Смета продаж содержит следующие показатели:

• объем продаж по каждому виду товаров;
• ожидаемая цена продажи по каждому виду товаров.