Собственный капитал банка, его формирование и использование

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

С переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы возникла большая необходимость в рассмотрении структуры банковских ресурсов, для того. Чтобы банки могли вести свою деятельность более профессионально на обширном рынке конкуренции и роста, как высоколиквидное и высокорентабельное учреждение, с помощью которого население, фирмы и организации, а также другие хозяйствующие субъекты могли удовлетворять свои потребности.

Актуальность темы исследования. Совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.

В последнее время вопросы банковского дела, связанные с собственным капиталом банка привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка. Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и «подушкой» его безопасности.

Степень изученности проблемы. Вопросы, связанные с исследованием сущности собственного капитала, его структуры, функций и управления им  в  существующей  научной  литературе  разработаны  не  в  полной  мере, несмотря  на  то,  что  достаточно  много  изданий  и  научных  статей  посвящено исследованию этого вопроса.

Именно высокие требования к капитальной устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Именно поэтому сейчас пересматривается система требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.

В настоящий момент политика Национального банка Республики Казахстан направлена на укрупнение коммерческих банков. Большинству банков придется увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны Национального банка Республики Казахстан требований, но и для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке. Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управления им, является важной и актуальной проблемой современной банковской системы Республики Казахстан.

Актуальность данной темы и недостаточная научная разработанность проблем, связанных с собственным капиталом банка и управления им, определили выбор темы, цели и задачи дипломной работы.

Целью дипломной работы является исследование сущности собственного капитала банка, определить структуру собственного капитала, выявление его функции и факторов на него влияющих, рассмотрение влияние собственного капитала на всю банковскую деятельность, и на основании практического анализа банковской деятельности определение направлений и инструментов управления собственным капиталом банка.

Для реализации поставленной в дипломной работе цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

• исследовать теоретические основы происхождения собственного капитала банка и выявить его сущность, определить его функции и роль в составе ресурсов банка второго уровня;
• проанализировать и раскрыть основные функции собственного капитала банка;
• исследовать механизм формирования собственного капитала банка с целью выявления современных проблем;
• рассмотреть действующую методику оценки собственного капитала банка и предпринять попытку её совершенствования;
• рассмотреть структуру собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан;
• определить показатели достаточности собственного капитала банков второго уровня и выявить изменения в будущем их расчете;
• выявить проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в РК;
• исследовать систему управления собственным капиталом банка и определить наиболее перспективные стратегии и инструменты управления собственным капиталом в современных условиях.

Объектом исследования является акционерное общество «Банк ЦентрКредит».

Предметом исследования является собственный капитал коммерческого банка с позиций его формирования, оценки адекватности, а также управления и регулирования государством. Методологическую основу работы составляют диалектический метод исследования теоретических аспектов темы, системный подход ко всем изучаемым процессам и явлениям, применение экономико-математических, статистических, социологических и маркетинговых методов при изучении прикладных аспектов темы.

Теоретическую базу исследования составили, фундаментальные труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов, источники периодической печати посвященные вопросам банковского дела и банковского менеджмента, нормативно-правовые и методические документы в области управления и регулирования собственного капитала банка и банковской деятельности.

Информационной базой работы послужили статистические данные АФН, Национального Банка Республики Казахстан, коммерческих банков Республики Казахстан, годовые отчеты отечественных банков, статистические данные АО «Банк ЦентрКредит».

При написании данной дипломной работы были использованы произведения таких известных отечественных и казахстанских авторов, как Колесников В. И., Усоскин В. М. , Сейткасимов Г. С., Лаврушин О. И. и так далее. Также использовались издания периодической печати, такие как журналы «Банки Казахстана», «Каржы – Каражат», «Рынок ценных бумаг» и издательские газеты выпуска «Казахстанская правда».

Данная дипломная работа позволяет существенно оценить специфику функционирования банковского капитала, яснее разобраться в его структуре, определить пути усовершенствования банковских операции, в том числе увеличение банковского капитала и увидеть роль собственного капитала во всей банковской деятельности.

Структура дипломной работы определена актуальностью рассматриваемой проблемы, ее практической значимостью, целью и логикой исследования. Работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы, приложений. Положения и выводы иллюстрируются схемами, рисунками, таблицами.

В первой главе дипломной работы рассматривается теоретические аспекты формирования и использования собственного капитала банка, подробно разбираются сущность, функции и структура собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан.

Во второй главе подробно анализируются формирования и использования собственного капитала банков второго уровня, структура собственного капитала АО «Банк ЦентрКредит». Изучаются показатели достаточности собственного капитала и проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан.

В третьей главе рассматривается пути увеличения собственного капитала банков второго уровня и пути повышения эффективности формирования и использования собственного капитала банков второго уровня.

1 Теоретические аспекты формирования и использования собственного капитала банка

В законодательных актах  большинства стран понятие «банк» означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правило краткосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует. Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями, имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, и другими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например, попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитными организациями, разделив их на так называемые «признанные» банки и «лицензированные депозитные учреждения». Но почти с самого начала при классификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этой системы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не только экономически необоснованной, но и негибкой и ненадежной с точки зрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемого центральным банком.

В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательные институты, финансовые компании очень часто занимаются абсолютно одинаковыми операциями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании или ссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют с коммерческими банками и расширяют сферу своей деятельности.

Главным источником средств, которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и  населения. Роль финансовых посредников, которую выполняют банки, определяет ориентацию их деятельности на работу в первую очередь с «чужими» – взятыми в долг деньгами, которые банки должны в установленный срок возвратить тому, у кого они их взяли взаймы, и при этом выплатить владельцам помещенных в банк средств соответствующую «плату за пользование деньгами» в виде процентов или иного дохода.

В зависимости от условий, на которых  банк привлекает средства от организаций  и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений, которые возникают  между банком и его кредиторами  при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства банка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

Основную массу средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним относятся в  первую очередь остатки средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.

Не депозитными формами привлечения  банками средств являются выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т.п.

Структура обязательств банка зависит  от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью и достаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависит способность банка нести полную ответственность перед своими вкладчиками.

1.1 Капитал банка, сущность, функции и структура

Банковский капитал – денежный капитал, привлеченный банком из разных источников и используемый для проведения банковских операций. Банковский капитал образует финансовые ресурсы банка.

Капитал банка (англ. capital of bank) – сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансивой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

Главная защитная функция капитала банка реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, т.е. возможность расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной деятельностью капиталом банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском.

Регулирующая функция капитала банка связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Правила, относящиеся к обеспечению нормального функционирования банка, включают:

• требования минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;
• предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика;
• ограничения по активам при покупке активов другого банка.

В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в г. Базеле (Базельское соглашение). Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала (капитала I и II уровня, соотношения между ними), шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

В 1997 Базельским комитетом было принято новое решение, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня.

Капитал I уровня (основной, базовый) включает:

• оплаченный акционерный капитал (обыкновенные акции);
• бессрочные некумулятивные привилегированные акции;
• открытые резервы, формируемые из чистой прибыли;
• доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям;
• публикуемый нераспределенный остаток прибыли.

Капитал II уровня (дополнительный) включает:

• скрытые резервы (резервы, созданные из чистой прибыли, направление которых не отражено в балансе);
• резервы по переоценке некоторых активов;
• общие резервы для покрытия кредитных рисков;
• гибридные инструменты типа заемного капитала (например, бессрочные долговые инструменты);
• субординированный срочный долг.

Величина дополнительного капитала не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50% капитала I уровня.

Капитал III уровня состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2-х лет) и не должен превышать 250% капитала I уровня.

В отечественной практике расчет капитала банка максимально приближен к международным стандартам.

В соответствии с действиями в Республике Казахстан нормативными положениями в состав капитал банка I уровня, используемого при расчете обязательные экономических нормативов, включают:

• уставный, резервный фонды и эмиссионный доход;
• стоимость безвозмездно полученного имущества;
• фонды накопления;
• нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.

Капитал I уровня уменьшается на величину допущенных убытков, выкупленных собственных акций, остаточную стоимость нематериальных активов.

Капитал II уровня (дополнительный) включает:

• привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня;
• переоценку основных фондов;
• резервы по кредитам I группы;
• прибыль текущего года;
• уставный капитал (паевой у не акционерных банков);
• субординированный кредит.

Этот капитал не должен превышать основной капитал (излишек не принимается в расчет). Полученная сумма уменьшается на величину недосозданных резервов, дебиторской задолженности и т.п. затрат.

Активы банка исчисляются с учетом:

• кредитного риска;
• риска операций, учитываемых на внебалансовых счетах;
• риска операций по срочным сделкам и рыночных рисков (для банков, имеющих инвестиционный портфель, вдвое превышающий собственный капитал).

В банковской практике различают:

• уставный;
• акционерный;
• паевой;
• резервный;
• объявленный;
• оплаченный капитал.

Уставный капитал – организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций и внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей участниками не акционерного банка. Если приобретаемая сумма акций или долей одного участника или связанных общими интересами участников банка составляет более 20% уставного капитала необходимо получить согласие ЦБ РК.

Величина уставного капитала законодательно не ограничивается.

Преобладающая форма – акционерный капитал. Уставный капитал акционерных банков состоит из обыкновенных и привилегированных (их номинальная стоимость не должна превышать 25% уставного капитала банка) акций, уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским экономическим сообществом в декабре 1989 установлена минимальная величина уставного капитала для коммерческих банков: 5 млн ЭКЮ (с 1999 – евро).

ЦБ РК для вновь создаваемых коммерческих банков устанавливает требования по минимальной величине уставного капитала, соответствующие этим стандартам. Уставный капитал отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами в национальной валюте РК и материальными активами (здания и оборудование, необходимые для деятельности банка, земля для строительства здания).

Нормативными актами ЦБ РК предусмотрено, что доля материальных активов в уставный капитал для вновь создаваемых банков не должна превышать 20% впервые 2 года их деятельности (в последующем не более 10%).

Уставный капитал – составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства (резервный фонд; прирост стоимости от переоценки основных фондов; эмиссионный доход; средства фондов накопления и специальных фондов; неиспользованную прибыль прошлых лет).

По решению участников банка на увеличение уставного капитала могут быть направлены начисленные, но не выплаченные дивиденды по итогам работы за прошлый год. Для обозначения уставного капитала используются также термины: «основной», «разрешенный», «зарегистрированный», «подписной», «номинальный».

Акционерный капитал – капитал банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход (учредительскую прибыль), который является составной частью акционерного капитала.

Выделяют уставный капитал и оплаченный капитал.

Акционерный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах:

• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»;
• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций» в разрезе собственников акций.

Увеличение акционерного капитала происходит путем капитализации нераспределенные прибыли прошлых лет и другие собственности средств банка, дивидендов и дополнительного выпуска акций.

Паевой капитал – капитал банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью (не акционерного банка). Выделяют паевой, оплаченный (т.е. внесенные участниками банка доли на соответствующий счет в банке) и зарегистрированный (т.е. утвержденный соответствующим Департаментом ЦБ РК) капиталы. Капитал образуется путем взноса долей участниками банка в виде денежных средств в валюте РК и материальных активов. Учитывается в пассиве банка на отдельном счете «Уставный капитал не акционерных банков» с разбивкой по собственникам долей.

Увеличение паевого капитала может происходить за счет привлечения новых участников банка, капитализации собственных средств банка и дивидендов. При выходе участников из банка или при его ликвидации внесенные доли возвращаются их владельцам в порядке, установленном уставом банка и ГК РК.

Участники банка на сумму внесенных долей получают дивиденды в процентах от суммы пая (доли). Размер дивидендов ежегодно определяется собранием участников банка.

Резервный капитал (фонд) – часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли. Минимальная величина резервного капитала установлена в размере 15% оплаченной суммы уставного капитала. Используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей.

Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров (участников) банка. В балансе банка учитывается по пассиву на отдельном счете «Резервный фонд».

Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

Объявленный капитал – капитал банка, указанный в учредительных документах при его создании либо в проспекте эмиссии или письме-уведомлении Главному управлению Центрального Банка РК при последующем увеличении суммы уставного капитала банка.

Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность. При последующем увеличении уставного капитала путем дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка.

Оплаченный капитал – фактически перечисленные или внесенные акционерами или участниками банка суммы денежных средств и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка. Оплаченный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах:

• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»;
• «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций»;
• «Уставный капитал не акционерных банков».

Неоплаченные акционерами и участниками банка сумма капитала – разница между объявленной суммой и фактически перечисленной – учитывается на внебалансовых счетах:

• «Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка»;
• «Неоплаченная сумма уставного капитала не акционерного банка».

По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

1.2 Формирования и использования собственного капитала банков второго уровня и его функции

Понятие «банковский капитал». Понятие «банковский капитал» употребляется в экономической литературе и на практике довольно часто, и в зависимости от контекста в этот термин вкладывается разный смысл.

Банковский капитал отождествляется с такими терминами, как «собственный капитал», «собственные средства», «банковские ресурсы» и т.п.

Не прибегая к анализу всех точек зрения на понятие «банковский капитал», дается такое определение, которое, по нашему мнению, лучше всего отражает его существенные черты: банковский капитал – это денежные средства и выражена в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых активов, находятся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставление услуг с целью получения прибыли.