Совершенствавание Коммерческой деятельности предприятия в современных условиях

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Тихоокеанский Государственный  Экономический Университет 
 
 
 
 
 
 
 

       Выпускная квалификационная работа  
 

на тему: Совершенстовавание Коммерческой деятельности предприятия в современных условиях 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                  Выпускная квалификационная  работа 

                                                                           Студентки 151-К  гр. Будеевой Т.В.

                                                  Допущена к защите:

                                                                  Зав.кафедрой Гончарова  Т.Г.

                                                                   Руководитель Гончарова Т.Г.

                                                                           Консультант___________________

                                                                           _______________________________

                                                                           Нормоконтролер________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                       Владивосток--2008 

                                                     Введение.

          В развитии рыночных отношений велика роль коммерческих банков. Они аккумулируют временные свободные денежные средства предприятий, организаций, сбережения населения и представляют их от своего имени на началах возвратности, срочности и платности.

          Операции коммерческих банков осуществляется за счет их собственного капитала, а преимущественно за счет заемных средств. Законодательство стран с рыночной экономикой допускает в составе ресурсов банков многократное превышение заемных средств над собственными. Собственные средства могут составлять 5-10% обязательств банка. Банк выступает посредником между собственниками привлеченных средств и их пользователями, поэтому несет большую ответственность за сохранность и возврат средств собственникам в установленный срок.

      В России банковский бизнес в полном своем объеме очень молод, тем  не менее, он уже успел пройти все  основные фазы становления и падения, характерные для стран с устоявшейся  рыночной экономикой.

      Актуальность  в прохождении практики в кредитном  учреждении я вижу в том, что банк, являясь неотъемлемым институтом рыночной экономики, выполняет важнейшие  экономические функции, которые  способствуют развитию денежного оборота  страны  и способны вывести финансовую систему России на мировой уровень.

      Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и  обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

      Современная банковская система - это важнейшая  сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

      Современная банковская система - это сфера многообразных  услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского  дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

      Создание  устойчивой, гибкой и эффективной  банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в России.

      Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы  резко усложняется. Появляются новые  виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

     Современные коммерческие банки- банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население- своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики.

     Согласно  банковскому законодательству банк- это кредитная организация, которая  имеет право привлекать денежные средства физических и юридических  лиц, размещать их от своего имени  и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчётные операции по поручению своих клиентов. ¹

     Таким образом, коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специализированных кредитных организаций небанковского  типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

          В настоящее время в мире наметилась тенденция универсализации банковской деятельности. Переходят на международные стандарты и отечественные банки. На Сегодняшний день «Альфа-Банк» входит в пятерку крупнейших финансовых структур России по величине активов и собственного капитала. Согласно рейтингу надежности крупнейших российских банков НАУФОР от 1 июля 2005 года, «Альфа-Банк» относится к группе ААА( максимальная надежность). Вмарте 2007 года  международное рейтинговое агенство Standart&Poor`s присвоило «Альфа-Баку» первую в России оценку устойчивости на уровне «ВВВ-».  
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Теоретические основы организации коммерческой деятельности

                  1.1 Понятие и принцыпы коммерческой деятельности .

        В соответствии с законодательством России банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка (акционеров или индивидуальных), и общественных интересов (клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

            Коммерческие банки  относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

            Финансовое посредничество отличается от брокерско-дилерских  функций. Брокеры - это агенты финансового  рынка, работающие на комиссионных началах. Они собирают информацию о состоянии  рынка и находят контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов. Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.

            Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

            Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и т. п.) банков.

            Банковское дело представляет собой специфическую  форму предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением ссудных капиталов.

            Банки получают прибыль  от своих операций. Они являются сферой приложения капитала для обработки документов и передачи информации на расстояние, позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а, следовательно, и издержки обращения в обществе.

            Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.

               Во-первых, работа в приделах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями¹).

            Во-вторых, полная экономическая  самостоятельность в сочетании  с полной экономической ответственностью за свою деятельность².

            В-третьих, взаимоотношения  коммерческого банка со своими клиентами  строятся на рыночных условиях.

            В-четвертых, регулирование  деятельности коммерческого банка  может осуществляться только косвенным экономическим путем.

            Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явлениями, которые в своей совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность.

            Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг. В практике термин «банковский продукт» появился с переходом к рыночной экономике. По мнению некоторых экономистов, банковский продукт - это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческим банком за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского дела (например, совершенствование организационной структуры, внедрение новой техники и технологий и т. п.).

            Продукт банков носит  стоимостной характер и состоит  из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг.

            Банковские услуги - это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли.

      Особенность банковских услуг в том, что они  должны обладать свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная  услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие свойства:

       - они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений;

       - не могут быть произведены «про запас»;

       - носят производственный характер;

      Объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах (денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, ЦБ в форме наличности, бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов));

       - охватывает активные и пассивные операции;

       - купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.

            Важная экономическая  роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

      Мобилизацию временно свободных денежных средств  и превращение их в капитал.

      Кредитование  предприятий, государства и населения.

      Выпуск  кредитных орудий обращения.

      Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве.

      Эмиссионно-учредительную  деятельность.

      Консультирование, предоставление экономической и  финансовой информации.

            Выполняя функцию  мобилизации денежных средств и  превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.

            Кредитные возможности  банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением  собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах  со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий.

            Важное экономическое  значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных  денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам.

            Ослабление регулирования  и контроля со стороны центральных  банков и государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств.

            Роль коммерческих банков при осуществлении функций  кредитования надо рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны.

            Выпуск кредитных  денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов.

            Современный механизм денежной эмиссии связан с двумя  понятиями: банкнотной и депозитной эмиссий. Соответственно денежная масса выступает в наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях) формах.

            Доля наличных денег  обычно составляет в промышленно  развитых странах около 10 %, причем наблюдается  ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк имеющий монопольное право на выпуск денег.

            Коммерческие банки  осуществляют кредитную эмиссию  – выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов), которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков.

            Одной из основных функций  коммерческого банка является обеспечение  расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля.

            Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими  банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций и т.п.). Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней.

            Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п.).

            Коммерческие банки  выполняют два типа операций –  активные и пассивные.

            Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

            Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

      1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

      2. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.

      3. Получение кредитов от других юридических лиц.

      4. Депозитные операции.

                  С помощью первых двух форм  пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 %³).

            Активные банковское операции – это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

             Активные банковские  операции многообразны по форме  и назначению, в них банки выступают  в разных ролях, что отражает  разное экономическое содержание активов банка.

            Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

            Назначение активных депозитных операций заключается в  создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах (корреспондентские и резервные счета) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку.

            Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:

      С точки зрения доходности:

      а) приносящие доход

      б) не приносящие доход

      С точки зрения ликвидности:

      а) высоколиквидные

      б) ликвидные

      в) труднореализуемые и безнадежные  активы

      По  степени риска:

      а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства)

      б) активы с 10 % степенью риска (остатки  на корреспондентских счетах в иностранных банках)

      в) активы с вероятностью риска в 20 %

      г) активы с вероятностью риска в 50 % (гарантии и поручительства, выданные банком)

      д) активы с вероятностью риска в 100 % (просроченные и долгосрочные ссуды).

            Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и  их количество постоянно растет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1.2 Сущность коммерческой деятельности в банке

     Низовое  звено  банковской  системы  состоит  из сети самостоятельных банковских  учреждений,  непосредственно   выполняющих   функции   кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих  принципах.  Основной  его составляющей  являются коммерческие  (универсальные)  банки,   деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются  практически  всеми  видами  кредитных, расчетных и финансовых операций,  связанных  с  обслуживанием  хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшими их функциями традиционно являются:

     -  аккумуляция  временно  свободных   денежных  средств,  сбережений   и накоплений;

     - обеспечение  функционирования  расчетно-платежного  механизма,

     осуществление и организация расчетов в народном хозяйстве,  организация платежного оборота;

     - кредитование отдельных хозяйственных  единиц, юридических и физических лиц, кредитно-финансовое обслуживание внутреннего и внешнего  хозяйственного оборота:

     - учет векселей и операций с  ними;

     - хранение финансовых и материальных  ценностей;

     - доверительное управление имуществом клиентов (трастовые операции).

     Типы  коммерческих банков.

     В нашей стране в зависимости от способа формирования уставного  капитала выделяют две основные группы коммерческих банков:  акционерные  и  паевые.  Физические  и юридические лица, являвшиеся организаторами и основателями  банка,  получают статус учредителей банка, купив "учредительские"  паи или   акции.   Индивидуальные   и   институциональные инвесторы,   впоследствии   купившие   акции   банка,   приобретают   статус акционеров. Лица, участвующие своими  средствами  в  формировании  уставного капитала паевого банка, называются участниками (пайщиками).

     Коммерческие  банки могут быть также классифицированы исходя из  степени их участия в кредитно-финансовом обслуживании различных категорий  клиентов; их роли на рынках кредитно-финансовых услуг, и в первую  очередь на  рынке кредитных ресурсов; перспектив и возможных  форм  участия  в  деятельности  государственных структур, в том числе в  процессах  разгосударствления  экономики;  размеров собственного капитала коммерческих банков и величины их активов.

     Основа  основ  деятельности  коммерческого  банка  -  формирование  его собственных средств, как базы  для  привлечения  депозитов  и  осуществления активных  операций.  В  зависимости  от   размеров   уставного   фонда   все коммерческие банки можно подразделить на три группы:  мелкие  -  с  уставным фондом до 30 млн.руб., средние - с уставным фондом от 30 до 100  млн.рублей, крупные, уставной фонд которых превышает 100 млн.рублей.

     Аналогичную градацию можно провести по сумме актива  (пассива)  баланса банков, так как максимальный размер банковских  обязательств  увязывается  с размерами собственных средств, т.е. с капиталом банка.