Совершенствование безналичных операций по расчетному счету

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный

Технический университет»     

Кафедра «Экономика и финансы»

Специальность 080105 - «Финансы и кредит»

                                                                               К ЗАЩИТЕ ДОПУСКАЮ

                                                                               Заведующий кафедрой

                                                                               ___________ Н.Н. Симоненко

«___» _____________2011г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Совершенствование безналичных операций по расчетному счету

( на примере ЦО СБ № 4205 г. Комсомольска-на-Амуре)

Н. КОНТР.                                                            РУКОВОДИТЕЛЬ      

__________М.Ю. Пашковский                         ___________ Е.А. Вахрушева

                                                                               СТУДЕНТ группы 6ФК-1

                                                                                                           ___________ Е.В. Бакутина

                                                                               РЕЦЕНЗЕНТ

                                                                                                           ___________ С.В. Заря

2011

Содержание

Введение…………………………………………………………………...………6

1        Теоретические основы совершенствования безналичных операций       

      в российских коммерческих банках……………………....……...........…….9

1.1       Теоретические основы формирования безналичных расчетов………..9

1.2       Формы безналичных расчетов, преимущества и недостатки   

        использования……………………………….…………….……….……16

1.3       Проблемы системы безналичных расчетов в современных    

        условиях и основные способы их решения…………………………....29

2        Анализ работы ЦО № 4205 Сбербанка России…………………….………36

2.1       Общая характеристика ЦО № 4205 Сбербанка России…………...….36

2.2       Анализ безналичных операций ЦО № 4205 Сбербанка России     

        за 2005-2010 г..…………………………………………………………..46

2.3       Оценка качества безналичных расчетов в ЦО № 4205   

        Сбербанка России………………………………………...……………..59

3        Пути совершенствования безналичных операций в ЦО № 4205

     Сбербанка России………………………………...……………….…………73

3.1       Направления совершенствования системы безналичных расчетов  

        в ЦО № 4205 Сбербанка России…………………………….……...….73

3.2       Экономическое обоснование предполагаемых мероприятий…….….79

Заключение……………………………………………………………….………94

Список использованных источников…………………………………….……..97

ПРИЛОЖЕНИЕ А Информация по безналичным поступлениям денежных

                                 средств на счета физических лиц…..……....…….…..….105

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Сведения об объемах операций и суммах

                                 непроцентных доходов, полученных от оказания услуг

                                 по вкладам, денежным переводам и расчетно-

                                 кассовому обслуживанию неселения на 01.01.2011год..106

ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский Баланс ЦО № 4205 Сбербанка России   

                                  за 2010 год………………………………………………..111

ПРИЛОЖЕНИЕ Г Формы платежных документов…………...……….…….113

Введение

В условиях динамично развивающейся рыночной экономики совершенствование платежной системы России как формы организации безналичного денежного оборота стало объективной необходимостью. За годы рыночных преобразований в сфере денежного обращения произошли коренные изменения в отношениях между предприятиями, изменился характер их взаимоотношений с банками, появились новые для российской практики расчетные финансовые инструменты и механизмы.

В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Эти расчеты могут принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных. Значительную долю составляют безналичные расчеты. Они возникают тогда когда денежные расчеты производятся без непосредственного участия наличных денег. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов.

Однако система безналичных расчетов имеет и ряд недоработок, которые необходимо устранить и вывести безналичный оборот в стране на высокий уровень. В настоящее время структура денежного оборота Российской Федерации весьма нерациональна и характеризуется высокой долей наличных денег (на 1 января 2009 года – 25 %), в то время как в экономически развитых странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не более 3-8 % совокупного денежного оборота. Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и являются одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе к рынку.

На данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, и соответственно благополучия людей в стране. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через сберегательные банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц.

За последние годы Сбербанк стал крупнейшим и наиболее значимым финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, а также одним из заметных участников мирового финансового рынка. Этот рост происходил на фоне исключительно динамичного развития российского банковского рынка. Возможности и потенциал развития Банка будут и в дальнейшем определяться во многом наличием сильных конкурентных позиций на российском финансовом рынке, который в среднесрочной перспективе будет оставаться одним из самых быстрорастущих и привлекательных в мире.

Как лидер рынка, Сбербанк обладает значительными преимуществами, такими как самый широкий охват сети ВСП, высокая узнаваемость бренда, доминирующая доля рынка, а также репутация стабильного и надежного банка. Однако для поставленных агрессивных целей Сбербанку необходимо улучшить качество обслуживания, разработать привлекательное рыночное предложение (в том числе для молодежи и массового высокодоходного сегмента), а также значительно изменить сеть ВСП, сделав процессы более эффективными и повысив навыки продаж сотрудников, то есть необходимо провести программу преобразований Сбербанка  в современный банк, отвечающий требованиям современного мира с учетом развития технологий. Нужно переводить клиентов на альтернативные каналы обслуживания, ведь это удобно не только для сотрудников банка (разгрузка очередей), но и для самих клиентов, что позволяет им экономить не только время, но и деньги.

Технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий с наличностью, внедрение таких расчетов поможет сгладить и в некоторой степени снизить темпы инфляции.

Актуальность темы объясняется тем, что организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Объектом исследования является ЦО № 4205 Сбербанка России. Предметом исследования являются безналичные операции в ЦО № 4205 Сбербанка России, механизм их организации и пути их совершенствования.

Целью данной работы является изучение состояния, проблем и перспектив развития безналичных операций по расчетному счету в России. Для обобщения и конкретизации темы был взят акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России).

Согласно поставленной цели были поставлены следующие задачи.

1 Изучение проблем в системе безналичных расчетов и основных способов их решения.

2 Проанализировать работу Сбербанка РФ по осуществлению безналичных расчетов.

3 Предложить пути совершенствования безналичных операций по расчетному счету в Сбербанке России (внедрение виртуальных карт, уже действующих в работе Сбербанка, но не введенных в работу на Дальнем Востоке).

При написании дипломной работы были использованы данные статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности Дальневосточного банка ЦО № 4205 Сбербанка России;  сайт www.sbrf.ru. . Работы Куракова Л.П., Усоскина В.М., Ефимова О.В., Ширинская Е.Б., Челнокова В.А., Чиненкова А.В., Парамонова А.В., Первозванский А.А., Панова Г.С.

За период анализа выбран годовой интервал с 2006 по 2010 года.

1          Теоретические основы совершенствования безналичных            операций в российских коммерческих банках

1.1       Теоретические основы формирования безналичных расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму [8, с.56].

Безналичный платежный оборот – часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованны по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

В настоящее время правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

      Гражданский кодекс РФ, часть II, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;

      Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (10.02.2002 №86-ФЗ), глава XII «Организация безналичных расчетов»;

      Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (02.12.1990 № 395-1), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;

      Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3.10.2002г. №2-П [25, с.58].

Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

      Заявление на открытие счета;

      Документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);

      Подлинный экземпляр устава;

      Две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;

      Временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

      Справку налоговой инспекции о постановки на учет;

      Копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

Таблица 1.1 – Виды счетов, открываемых юридическим лицам

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет – расчетный или текущий [68, с. 106].

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству [18, с. 54].

Существуют разнообразные инструменты безналичных розничных платежей. Их можно классифицировать по ряду признаков. Инструменты безналичных розничных платежей с точки зрения технологии их проведения могут быть разделены на «бумажные» и «электронные» инструменты.

К бумажным относятся безналичные перечисления денежных средств по счетам открытым физическим лицам в банках на основе использования населением расчетных документов на бумажном носителе информации: платежных поручений, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов. Основными системами электронных розничных платежей являются расчеты с использованием платежных карт, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, почтовые переводы физических лиц через отделения связи, системы перевода коммунальных платежей, платежи с использованием электронных денег.

Розничные платежи можно также классифицировать по признаку наличия или отсутствия у клиента банковского счета для их проведения.

Большинство розничных платежей предполагает обязательное наличие банковских счетов плательщика и получателя денежных средств. В таких платежных системах много клиентов, каждый из которых совершает множество платежей за короткий промежуток времени. При массовых платежах эти счета необходимы для быстрого разнесения платежей по участникам расчетов, более удобного учета и визуального представления платежей для банков и их клиентов. Банковский счет клиента позволяет быстрее и четче идентифицировать плательщика и получателя, сводить для каждого из них всю массу платежей в одном документе – выписке по счету. Издержки банка на открытие и ведение счета значительно меньше, чем выгода от быстрой обработки и лучшего проведения платежей [5, с. 62].

Система организации безналичных расчетов – не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих.

1        Совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений.

В настоящее время к безналичным расчетам предъявляются довольно жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. Для соблюдения всех этих требований, система безналичных расчетов должна строиться на основе определенных принципах.

Первый принцип – списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Второй принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Третий принцип – срочность платежа.

Четвертый принцип – обеспеченность платежа.

2        Система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме.

3        Система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кротчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность привил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение. Эти определения показывают некоторую тождественность, преемственность данных понятий [6, с. 28].

Преимущества безналичных расчетов по сравнению с расчетами с помощью обычных бумажных носителей очевидны.

1        Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег;

2        Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал;

3        Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности;

4        Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения;

5        Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов;

6        И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

Безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей [7, с. 88].

Значение безналичных расчетов в условиях глобализации финансовых рынков, ускорении оборачиваемости денежных средств имеет больше значение для современной экономики так как: 1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; 3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. В Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала) [82, с. 14].

1.2       Формы безналичных расчетов, преимущества                              и недостатки    использования

Банковские услуги в настоящий момент являются одним из наиболее динамично развивающихся видов деятельности.

Многие из оказываемых банками специфических услуг непосредственно связаны с применением телекоммуникационной среды, что дает возможность в режиме реального времени совершать практически любые расчеты, как с физическими, так и юридическими лицами, в том числе и между банками. Необходимо отметить, что первым проявлением новых безналичных (электронных) расчетов были именно взаиморасчеты между банками. Следует также отметить, что термин электронные расчеты уже подразумевает их безналичность.

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам организаций и учреждений, системы корреспондентских счетов банковских учреждений, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей, чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность [23, с. 69].

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

      Характером хозяйственных связей между контрагентами;

      Особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

      Местонахождением сторон сделки;

      Способом транспортировки грузов;

      Финансовым положением юридических лиц.

К традиционным способам проведения розничных платежей с использованием банковских счетов клиентов следует отнести платежи физических лиц через их текущие счета на основе классических форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитивам, расчеты чеками, расчеты по инкассо, расчеты с использованием платежных карт с открытием клиенту карточного счета.

Платежные поручения являются главным инструментом безналичных расчетов в счет покрытия стоимости поставки товаров и выполнения работ, для прямого депонирования средств, уплаты процентов и т.д. Этот инструмент весьма популярен в России благодаря довольно простой сопутствующей документации, что позволяет автоматизировать процесс ее обработки. К примеру, Сбербанк России предлагает физическим лицам услугу по осуществлению регулярных коммунальных платежей и квартплаты путем заполнения Формы 190 [10, с. 125].

Платежные поручения, оформленные самим клиентом, принимаются банком или составляются им по заявлению клиента при наличии денежных средств на его счете. Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений физического лица при недостаточности денежных средств на его счете также за счет предоставленного банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Для упрощения процедуры проведения регулярных платежей клиент может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета. В этом случае клиент представляет в банк заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета.