РЕФЕРАТ 

       Выпускная квалификационная работа (ВКР) содержит пояснительную записку на 96 листах формата А4, включающую 5 рисунков, 11 таблиц, 41 литературный источник, 1 приложение.

       ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

       ВКР посвящена вопросам осуществления  безналичных расчетов и путей их совершенствования на примере филиала Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск

       Объектом  исследования в данной работе выступают существующие и новые формы безналичных расчетов в экономике.

       В первой главе освещены теоретические аспекты организации безналичных расчетов в хозяйстве. Основной упор сделан на теоретическую и законодательную базу осуществления безналичных расчетов на территории РФ.

       Во  второй главе проведен анализ экономических  показателей деятельности Сбербанка  России, анализ проведения безналичных расчетов в филиале Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г.Хабаровск по счетам юридических лиц и кредитных организаций.

       В третьей главе рассмотрены перспективы развития безналичных расчетов посредством мобильной связи, пластиковыми картами и решения способствующие расширению рынка пластиковых крат. Высказаны мероприятия в области совершенствования безналичных расчетов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

       В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии на издержках обращения наличных денег, так и с целью установления контроля за движением денежных потоков, что способствует их изучению и регулированию.

       Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

       Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации  и развития платежных систем.

       Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

       Банки традиционно выступают проводниками расчетных операций. Их платежные  системы, функционирующие на основе прогрессивных технологий, обеспечивают стабильность банковской системы, снижают операционные издержки хозяйствующих субъектов, повышают ликвидность финансового рынка, эффективность использования финансовых ресурсов и способствуют проведению денежно-кредитной политики государства.

       Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в соответствии со ст. 861 ГК РФ, должны производиться в безналичном порядке. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут производиться так же и наличными деньгами, если иное не установлено законом. В настоящее время, в соответствии с указаниями Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У, предельный размер таких расчетов установлен в сумме 100 тысяч рублей. Указанная сумма является предельной по одному платежу. При этом платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх указанных свыше сумм должны производиться только в безналичном порядке. Увеличение предельной суммы до 100 тысяч рублей отрицательно влияет на развитие безналичных расчетов.

       Структура использования форм безналичных  расчетов в Российской Федерации  в настоящее время представлена в следующем виде: 91% составляют расчеты платежными поручениями; 3% - расчеты платежными требованиями; 0,1% - расчеты аккредитивами; по 2% - расчеты чеками и векселями 3% - расчеты пластиковыми картами.

       Причиной  незначительного применения пластиковых  крат для осуществления безналичных операций является широкое использование наличных денег в товарно-денежном обороте. Например в США расчеты пластиковыми картами составляют 66% от всех используемых форм безналичных расчетов.

       Основная  проблема преобладания платежных поручений  над другими формами безналичных  расчетов является распространенная практика предварительной оплаты товаров и услуг вызванная недоверием между продавцом и покупателем.

       Основной  проблемой, препятствующей более эффективному применению чеков в безналичных  расчетах, являются возрастающие возможности  информационных технологий. При наличии электронных средств передачи информации бумажный документ становится помехой.

       Актуальность  исследования на тему  «Безналичные расчеты в хозяйстве и пути их совершенствования» связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов способных обеспечить снижение доли наличных денег в расчетах и перевести их в русло безналичных расчетов, что обеспечит государству установить контроль над потоками денежных средств, увеличить собираемость налогов. Способствовать выводу наличных денег из «теневого» оборота.

       Целью данной работы является исследование теоретических основ функционирования безналичных расчетов, проведение анализа организации и осуществления безналичных расчетов на примере филиала Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск действующих практических а также разработка практических предложений по использованию новых форм безналичных расчетов.

       В соответствии с целью исследования в ходе работы были поставлены и решены следующие задачи:

• изучены существующие виды безналичных расчетов и нормативно-правовая база регулирующая организацию безналичных расчетов;
• дан анализ экономических показателей Сбербанка России за 2006 год и его позиционирование на финансовых рынках.

       -   проанализированы показатели организации безналичных расчетов в филиале Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск ;

• сформулированы основные направления развития безналичных расчетов в современных условиях развития рыночных отношений;
• разработаны основы взаимодействия компаний-операторов сотовой связи и банковского сектора по применению новых форм безналичных расчетов для оплаты товаров (работ, услуг) при помощи мобильных средств связи и пластиковых крат;
• сформулированы мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов и решения проблем их организации.

       Объектом  исследования в данной работе выступают существующие и новые формы безналичных расчетов в экономике.

       Предметом исследования в данной работе выступает деятельность филиала Дальневосточный банк «ООО Сбербанк России». г. Хабаровск

        1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ХОЗЯЙСТВЕ

       1.1 Сущность, принципы организации безналичных расчетов в хозяйстве 

       Деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную формы. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

       Таким образом безналичный расчет является частью денежного оборота, главное условие организации которого - наличие законодательных актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Значение экономических и юридических условий, способствующих правильной организации безналичного оборота, трудно переоценить для бесперебойного осуществления расчетов, которые, в свою очередь, являются его выражением, имея важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения.

       Термин "безналичные расчеты" употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя открытый в кредитной организации. Или более распространенное определение безналичных расчетов - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как "правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка" /22/.

       Безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. Такой подход к определению отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин "безналичный" не предполагает применение наличных денег, а "расчеты" представляют собой процесс подсчета денежных обязательств.

       Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников как минимум трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов в пользу другого, производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией

       Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

       Значение  безналичных расчетов заключается в следующем:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

       С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

       С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают  безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание, тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию как и эмитирование банкнот.

       Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

       Обязательным  принципом организации расчетов необходимо выделить принцип правового  режима осуществления расчетов и  платежей. Данный принцип обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О переводном и простом векселе» и др.

       Следующий принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев и в пределах остатка средств на счете.

       Согласие  плательщика на платеж реализуется  применением соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В некоторых случаях применяется специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного списания средств со счета плательщика: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

       Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов.

       Еще одним не менее важным принципом  является принцип срочности платежа, который означает осуществление  расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований.

       Срок  оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.

       Учреждения  банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся  ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере определенном договором банковского.

       С принципом срочности, тесно связан принцип обеспеченности платежа. Обеспеченность платежа предполагает наличие у  плательщика ликвидных средств, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (неснижаемый остаток средств на счете, предварительное депонирование средств, право на получение кредита) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

       Еще один принцип, который необходимо обязательно  отметить, это принцип периодической  очередности платежей. Очередность  платежей может быть:

       - хронологическая – исполняются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

       - целевая – в первую очередь  совершаются наиболее важные  по значению платежи.

       В настоящее время очередность  исполнения платежей закреплена статьей 855 второй части ГК РФ. И при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

       - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

       - во вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

       - в третью очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

       - в четвертую очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

       - в пятую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;

       - в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности /1/.

       Обращаясь к принципам организации расчетов в условиях переходной экономики, необходимо выделить принцип, который состоит в осуществлении расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что данные расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета (расчетные, текущие, бюджетные) /1/. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.

       Деньги  со счета на счет переводятся банком по полученным от хозяйствующих субъектов  расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

       Проведение  расчетов через банк должно характеризоваться  используемой при этом формой, экономической  целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка. 

       1.2 Формы безналичных расчетов и их характеристики 

       Безналичные расчеты в Российской Федерации  могут осуществляться с помощью: платежных поручений, аккредитивов, чеков, расчетов по инкассо, платежных  требований, расчетов векселями и  платежными картами.

       В безналичных расчетах преобладающей  формой являются расчеты платежными поручениями.

       Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота /15/.

       Платежными поручениями могут производиться:

       а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

       б) Перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней или во вне  бюджетные фонды;

       в) перечисление денежных средств с  целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

       г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

       Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.

       Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном  обмене, представляются в банк в  двух экземплярах.

       Механизм  расчетов платежными поручениями наглядно представлен в Приложении А Рисунок А.1 и Рисунок А.2.

       Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете платежные поручения  оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

       Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

       Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при товарных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.