СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 5

1.1. Понятие и классификация депозитных операций коммерческого банка 5

1.2. Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими ресурсами 14

1.3. Нормативно - правовая база, регулирующая депозитные операции 27

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РЫНКА ДЕПОЗИТНЫХ УСЛУГ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 35

2.1. Сравнительный анализ динамики и структуры рынка депозитов на федеральном уровне 35

2.2. Состояние депозитного рынка Нижегородской области 46

3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ 52

3.1. Краткая характеристика ЗАО «Райффайзенбанка» 52

3.2. Анализ деятельности ЗАО «Райффайзенбанка»  по депозитным операциям 54

3.3. Предложения по совершенствованию депозитной политики коммерческих банков 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

ПРИЛОЖЕНИЕ 78 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Определенная  специфика банковского дела накладывает  свой отпечаток на формирование ресурсов коммерческого банка - основная его  часть формируется за счет заемных  средств, путем привлечения денежных средств от населения, организаций  и юридических лиц в форме  вкладов (депозитов), открытия расчетных  счетов юридическим лицам, лицевых  счетов физическим лицам.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска  собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Привлекая денежные средства, банк проводит пассивные  операции, которые необходимы для  проведения активных операций банка. Привлечение  депозитов относится также к  пассивным операциям банка.

     Депозиты - это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Поэтому банку для осуществления своей коммерческой деятельности необходимо разрабатывать и осуществлять эффективную депозитную политику, которая будет учитывать все потребности и изменения рынка банковских услуг.

     В последнее время в связи с  мировым финансовым экономическим  кризисом сектор банковских услуг претерпел  значительные изменения, в последние  месяцы 2008 года был значительный отток  денежных вкладов (депозитов) из банков, что отрицательно сказалось на банковской ликвидности. Кроме того, многие банки  свернули активную деятельность по кредитованию населения и юридических лиц  из-за нехватки финансовых ресурсов. Такая  ситуация мобилизовала руководство  банков искать новые пути привлечения  банковских вкладов и проводить  «гибкую» депозитную политику.

     Актуальность  темы работы связана с видением проблем  банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях нестабильного уровня инфляции и  значительного колебания курса  российской валюты и ужесточения  требований органов, регулирующих банковскую сферу.

     Цель дипломной работы состоит в изучении депозитных операций и совершенствования депозитной политики коммерческого банка на примере ЗАО «Райффайзенбанк».

     В соответствии с поставленной целью  необходимо решить следующие задачи дипломной работы:

1. Изучить понятие депозитных операций коммерческого банка
2. Изучить порядок формирования депозитной политики коммерческого банка
3. Изучить нормативно - законодательную базу, регулирующую депозитные операции
4. Проанализировать рынок депозитных операций на федеральном  и региональном уровне
5. Проанализировать деятельность ЗАО «Райффайзенбанка» по депозитным операциям
6. Предложить методы совершенствования депозитных операций в ЗАО «Райффайзенбанк»

      Объектом  исследования является закрытое акционерное общество «Райффайзенбанк».

      Предмет исследования – депозитные операции и депозитная политика ЗАО «Райффайзенбанк».

     Теоретические основы дипломной работы составили  научные труды отечественных  ученых  Белоглазова Г.Н., Жуков  Е.Ф., Коробова Г.Г.,  
Лаврушин О.И., Жарковская Е.П. и др.

     Информационной  базой при написании дипломной  работы послужили: учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы; Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также другие нормативные акты.

    Практической  значимостью данной дипломной работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного  материала для более детального изучения данной темы студентами. Дипломная работа имеет практическую ценность, основным назначением которой может послужить наглядность депозитной политики ЗАО «Райффайзенбанк», данная информация будет полезна для внутреннего пользования в принятии определенных решений, так и для пользователей банковских услуг при достаточно крупных вложениях. 
 
 
 

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1. Понятие и классификация депозитных операций коммерческого банка

     Коммерческим банком  является учреждение,  осуществляющее   на   договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

     Коммерческие  банки действуют на основании  лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ. Банки имеют  право создавать дочерние банки  и дочерние кредитные учреждения. В России банки могут создаваться  на основе любой формы собственности  – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается  привлечение иностранных инвестиций.

     По  способу формирования уставного  капитала банки подразделяются на акционерные  и паевые. Для акционерного банка  характерно, что собственником его  капитала выступает само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки  организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества ответственность каждого  пайщика ограничена пределами его  вклада в общий капитал банка.

     Организационное устройство коммерческих банков соответствует  общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого  банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка  при наличии у них доверенностей. Общее руководство деятельностью  банка осуществляет Совет банка, который определяет порядок и  сроки выборов его членов, общие  направления деятельности банка, рассматривает  проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов  и расходов и прибыли банка, рассматривает  вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные  с деятельностью банка, его взаимоотношениями  с клиентами и перспективами  его развития. Непосредственно деятельностью  коммерческого банка руководит  Правление. Правление состоит из председателя Правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. При Правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна Совету банка. Результаты проведенных проверок комиссия направляет Правлению банка.

     Сущность  деятельности банка проявляется  через его функции, основными  из которых являются следующие:

     – мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

     – кредитование предприятий, государства и населения;

     – осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

     – эмиссионно-учредительская функция;

     – консультирование, представление экономической и финансовой информации.

     Выполняя  функцию мобилизации временно свободных  денежных средств и превращения  их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме  вкладов. Привлеченные средства банк использует для кредитования государства, юридических  и физических лиц. Одной из функций  коммерческих банков является обеспечение  расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих  клиентов операции, связанные с проведением  расчетов и платежей. Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими  банками путем выпуска и размещения ценных бумаг. Располагая возможностями  постоянно контролировать экономическую  ситуацию, коммерческие банки оказывают  клиентам консультационные услуги [12, С. 36].

     Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

     – пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

     – активные операции (размещение ресурсов банка);

     – активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

     Основной  объем банковских ресурсов формируется  за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и внедепозитных операций.

     Собственные средства банка выполняют несколько  важных функций:

     1) Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

     2) Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

     3) Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

     Собственный капитал банка – основа наращивания  объемов его активных операций. Поэтому  для каждого банка чрезвычайно  важно находить источники его  увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая  резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение  новых пайщиков. В составе собственных  средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные  фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

     Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего  в  том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают  первоочередные  расходы, без которых  банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им  резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником  вложений в  долгосрочные активы.

     Депозитные  операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета [10, С. 84]. 

     - Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного согласия банка со стороны клиента. К ним относятся:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, 
  связанных с совершением расчетов или  целевым  использованием 
  средств;
• средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ; 
  средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками;
• вклады до востребования.

     У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств. Это, кaк правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки начисляют очень низкий процент либо вообще его не начисляют. В некоторых странах вообще запрещено законом начисление процентов по этим вкладам, ибо в конкурентной борьбе за пассивы банки повышают процентные ставки по счетам клиентов, одновременно стремясь не допускать снижения прибыли, и решают эту проблему за счет рисковых кредитных вложений, приносящих повышенный доход, однако рисковые ссуды негативно отражаются на ликвидности банка. Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

     Расчет  доли «коротких» денег, которые можно  трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле:

     А = ,       (1)

     где А - доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;

     О_ср   - средний остаток средств на счетах до востребования за период;

       О кр - кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

     К числу депозитов до востребования  следует отнести и так называемый контокоррентный счет.

       Контокоррент - это соединение текущего счета со ссудным [11, С. 98]. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - задолженность банку. Проценты по остатку на контокорренте начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Определенное сходство с контокоррентным счетом имеет счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Однако следует учитывать различия между этими счетами. При овердрафте, в отличие от контокоррента, такие заимствования осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный остаток. Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций - юридических лиц, в то время как счета с овердрафтом могут быть открыты и не юридическим лицам, а также физическим для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.

     К депозитам до востребования относятся  корреспондентские счета банков, открываемых в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке-корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Как правило, при установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам, предельный размер которого определяется условиями договора о корреспондентских отношениях между банками. Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков-корреспондентов [16, С.65].

     Открытие  и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений и бухгалтерии банка, а договора банковского счета - сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела кредитной организации. При открытии корреспондентских счетов между банками подписывается договор об установлении корреспондентских отношений, на основании которого осуществляется процедура открытия и обслуживания счетов данного вида. Договор составляется и оформляется работником управления межбанковского кредитования и корреспондентских отношений коммерческого банка. 

     - Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочномувкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент [16, С.81].

     Особое  положение в зарубежной практике занимают сберегательные вклады. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможности совершения платежей с таких счетов. Сберегательные вклады изначально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. В отечественной банковской практике при отсутствии такого понятия, как переуступка права требования по депозиту другому лицу (за исключением депозитных сертификатов, рассмотренных ниже), под сберегательными вкладами понимаются прежде всего операции с населением. Исторически сложившуюся на данный вид деятельности монополию со стороны Сбербанка удалось преодолеть с возникновением новых коммерческих банков, взявших на вооружение опыт Сберегательного банка и существенно разнообразивших условия обслуживания клиентуры.

     Определяющим  фактором при установлении размера  процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

     Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

     Другим  видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая  выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

     Разновидностью  срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

     Счета по вкладам (депозитам) необходимо отличать от депозитных счетов. Согласно п. п. 2.9 - 2.10 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. от 14 мая 2008 г.) счета  по вкладам (депозитам) открываются  физическим и юридическим лицам  для учета денежных средств, размещаемых  в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов  в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Депозитные счета открываются судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих  во временное распоряжение, при осуществлении  ими своей служебной деятельности и в установленных законодательством РФ случаях (ст. 327 ГК РФ; ст. ст. 94, 96, 108 - 109, ч. 3 ст. 182, ч. 2 ст. 283, ч. 1 ст. 298 АПК РФ; пп. "в" п. 1, пп. "б" п. 2 ч. 2 ст. 82, ст. 106 УПК РФ; ст. ст. 87 - 88 Основ законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г.; п. 7 ч. 7 ст. 36, ч. ч. 1, 7 и 11 ст. 70, ч. ч. 1, 3 ст. 71, ч. ч. 2, 4 - 7 ст. 76, ч. ч. 7 и 12 ст. 82, ч. 12 ст. 87, ч. 5 ст. 107, ч. ч. 1 - 4 ст. 110 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"  (в ред. от 13 мая 2008 г.)).

     Следовательно:

     а) депозитные счета открываются на основании договора банковского  счета, а счета по вкладам (депозитам) - на основании договора банковского  вклада;

     б) операции по депозитным счетам осуществляются в рамках исполнения профессиональных публично-правовых функций соответствующих  органов (лиц), в то время как счета  по вкладам (депозитам) в большинстве  своем носят частный характер;

     в) открытие депозитных счетов не преследует цели получения дохода владельцем счета  и проценты по ним не начисляются, в то время как счета по вкладам (депозитам) открываются для получения  процентного дохода.

     Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале [17, С.114].

     Сертификаты могут выпускаться как в разовом  порядке, так и сериями. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

     Денежные  расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним  осуществляются а безналичном порядке, а сберегательных сертификатов - как и безналичном порядке, так и наличными средствами.

     Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     Денежные  обязательства, возникающие при  выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами  только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструкцией Банка России «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» от 7 июня 2004 г. № 116-И.

     Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.