Совершенствование финансовой деятельности организации

Государственное образовательное учреждение

 высшего  профессионального образования 

«Ковровская государственная технологическая  академия

 имени  В.А. Дегтярева» 
 
 

                                                                                     ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

                                                                                    Заведующий кафедрой Э иУП

________________________

«___» ____________ 200__г. 
 
 

Дипломный

проект 

Студента                               Кораблева Ирина Вячеславовна 

Факультета                                 Экономики и менеджмента 

Специальность                               Экономика и управление предприятием 

Тема  Дипломного проекта 

       Совершенствование финансовой деятельности организации (на примере Кредитного потребительского кооператива граждан «Союзсберзайм-Ковров») 

Руководитель  проекта:           к.э.н., доцент, зав. каф.  Лаврищева Елена

                                                                                                               Евгеньевна  

Консультанты:

Расчет  экономического эффекта:                                                       Пястолова Т.В.

Государственное образовательное учреждение

 высшего  профессионального образования

«Ковровская государственная технологическая академия

имени В.А. Дегтярева» 
 

Факультет: Экономика  и менеджмент 

Кафедра: Экономики  и Управления 

Специальность: Экономика и управление 

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой ________________

«___» _____________ 200__г. 

ЗАДАНИЕ

На преддипломную практику студента Кораблевой Ирины Вячеславовны

      1. Тема задания на практику «Анализ финансовой деятельности организации (на примере Кредитного потребительского кооператива граждан)»

      2. Срок сдачи студентом отчета  «17» марта 2008г.

      3. Содержание отчета ____________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

      4. Место прохождения практики Кредитный потребительский кооператив граждан «Союзсберзайм-Ковров» 

Руководитель  от кафедры _______________________________________________________ 

Руководитель  от предприятия ___________________________________________________ 

Задание принял к исполнению ___________________________________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Содержание

I. Аннотация…………………………………….....………………………………………..4

II. Введение……...…….………………….……………………….……………...................6

III. Глава 1: Аналитический раздел………………………………………………………9

      1.1 Характеристика КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»…………..………………..9

     1.2 Анализ финансовых показателей  деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»…………………………………………………………………………………...16

     1.3 Анализ конкурентоспособности КПКГ  «Союзсберзайм-Ковров»….……..26

     1.4 Анализ средств, привлеченных  в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»………..30

IV. Глава 2. Научно-исследовательский раздел………………………………………..34

     2.1 История создания кредитных потребительских  кооперативов граждан…..34

     2.2 Сущность и особенности кредитной кооперации…………………………..38

      2.3 Возможные пути совершенствования  финансовой деятельности кредитного  кооператива…………………………………………………………………42

V. Глава 3: Проектный раздел…………………………………………………………..55

      3.1 Повышение эффективной процентной  ставки по размещаемым денежным  средствам…………………………………………………………………………………55

2. Введение системы страхования вкладов…………………………………...62
3. Региональная диверсификация……………………………………………...73
4. Оценка результатов внедрения предложенных мероприятий……………79

VI.Заключение……………………………………………………………………………83

VII. Список использованных источников……………………………………………...87

VII. Приложения…………………………………………………………………………89 
 

     Аннотация

     В данной дипломном проекте, на тему «Совершенствование финансовой деятельности организации (на примере Кредитного потребительского кооператива граждан «Союзсберзайм-Ковров)» рассмотрены вопросы внедрения мероприятий.

     Структура дипломного проекта состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

     В первом разделе дипломного проекта  рассмотрена общая характеристика предприятия, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, также выявлены его основные проблемы. В ходе написания данного раздела сделаны выводы об уровне экономического состояния КПКГ «Союзсберзайм-Ковров».

     Во  втором разделе описаны теоретические аспекты улучшения финансового состояния предприятия.

     Для улучшения ситуации на предприятии  предложены различные мероприятия:

1) Повышение эффективной процентной ставки по размещаемым денежным средствам;

2) Введение системы страхования вкладов;

3) Региональная диверсификация.

     В следующей части проекта произведён расчет экономических показателей  работы предприятия в результате проектирования мероприятий.

     Общий объём дипломного проекта составляет девяносто пять страниц, и включает в себя рисунки, таблицы, приложения.

     Библиографический список включает тридцать два наименования. 
 
 
 
 

     Введение

     Актуальность  темы исследования обусловлена появлением новой формы микрофинансовых институтов — кредитных кооперативов, развитием принципов их деятельности в условиях рыночных отношений в экономике России, необходимостью выработки целостной системы учета в кредитных потребительских кооперативах, охватывающей все стороны их деятельности от отдельных хозяйственных операций до формирования финансовой отчетности. Тем более что в основу учета потребительских кооперативов как некоммерческих организаций долгое время концептуально были заложены и выведены на главную роль второстепенные участки коммерческого учета, никогда не имевшие в базовом Плане счетов существенного значения, В настоящее время еще существуют проблемы организации учета и внутреннего контроля в некоммерческих организациях и в том числе кредитных кооперативных структурах граждан:

     -не  разработанность теоретических  и методических аспектов организации  учета в некоммерческих организациях;

     -отсутствие  концептуальных положений по  нормативному регулированию учета  и внутреннего контроля;

     -недостаток  конкретных практических рекомендаций  по формированию учетной политики, положений о бухгалтерской службе  и т.д.

     Все это создает трудности для развития кредитных кооперативов в России, а предпосылок для их развития у нас, пожалуй, даже больше, чем в других странах — нашим согражданам всегда были свойственны традиции коллективизма. Значимость кредитной кооперации как микрофинансового института по сбережению средств населения и кредитованию реального сектора экономики, постоянно растет. В условиях ограниченных финансовых возможностей государства по поддержке малого и среднего бизнеса кредитная кооперация в России способна стать своеобразным «локомотивом», выводящим экономику страны из затяжного кризиса.

     Для реализации Программы дальнейшего  развития кредитного движения требуется  решение целого ряда проблем. Прежде всего, — это создание устойчивой методологической базы функционирования данных институтов, повышение надежности деятельности кооперативов путем дальнейшего обязательного создания резервных и страховых фондов, отработки на практике методов их использования для защиты экономических интересов вкладчиков, укрепления их материально-технической базы, повышение квалификации работников и разработка модели бухгалтерского и налогового учета этих финансовых структур.

     Открытым  остается вопрос применения кредитными кооперативами налоговых режимов  — общего режима налогообложения  и упрощенной системы налогообложения, поскольку большинство видов целевого финансирования и целевых поступлений этих организаций налогами не облагается.

     Таким образом, для решения возникающих  проблем в области бухгалтерского и налогового учета некоммерческим организациям (и в том числе организациям кредитной кооперации) в условиях изобилия информации и отсутствия четко разработанного алгоритма ее доведения до конечного пользователя приходится выбирать решение из множества альтернатив, предлагаемых законодательством.

     Степень разработанности  темы. Проблемы организации полноценного бухгалтерского учета всех хозяйственных операций в некоммерческих организациях рассматривал в своих работах русский теоретик бухгалтерского учета А.П. Рудановский, который пытался совместить два вида счетоводства - камеральный и патримониальный. А исследование работ отечественных специалистов в области бухгалтерского учета: А.С. Бакаева, П.С. Безруких, П.Ю. Гамольского, В.Г. Гетьмана, В.Б. Ивашкевича, Н.П. Кондракова, В.В. Ковалева, М.В. Кошкиной, М.И. Кутера, М.Л. Макальской, Е.А. Мизиковского, С.А. Николаевой, В.Д. Новодворского, В.В. Палия, М.З. Пизенгольца, Г.А. Перфильева, Л.В. Поповой, Я.В. Соколова, Л.З. Шнейдмана и др. - подтверждает необходимость разработки, освоения и применения новейших методов теории и практики информационной поддержки некоммерческих организаций России и в том числе кредитных кооперативных структур. Однако, несмотря на определенный научный задел, накопленный к настоящему времени в этой области исследования, проблемы разработки отдельных принципов учета для различных видов некоммерческих организаций, которые учитывали бы специфический статус такого рода субъектов хозяйствования, не решены. Поскольку при пользовании нормативной базой, предназначенной для коммерческих организаций или для бюджетных учреждений, повышается риск возникновения информационной асимметрии.

      Целью данной работы является анализ деятельности Кредитного потребительского кооператива граждан «Союзсберзайм-Ковров» и попытка решить одну из важнейших проблем для данного кооператива: найти способы привлечения денежных средств от населения, а следовательно усовершенствовать его финансовую деятельность.

      Исходя  поставленной цели можно сформулировать следующие задачи:

1. Дать оценку финансовой деятельности кооператива.
2. Разработать предложения по ее совершенствованию.
3. Рассмотреть эффективность предложенных мероприятий.

Глава 1: Аналитический раздел

      1.1 Характеристика КПКГ «Союзсберзайм-Ковров»

     В середине 2003 года на территории Российской Федерации группа сотрудников ГУВД Московской области создала Кредитный Потребительский Кооператив Граждан (КПКГ) с целью улучшения условий жизни людей, служащих на благо Отечества.

     Кредитный кооператив, являясь некоммерческой организацией, организовав финансовую взаимопомощь путем предоставления ссудо-сберегательных услуг своим членам-пайщикам, успешно занял свою нишу на финансовом рынке области.

      Программу, предложенную КПКГ, одобрило и поддержало руководство ГУВД Московской области. Именно при его содействии по всей стране стали создаваться кредитные кооперативы «Союзсберзайм», объединившие своих сотрудников и ветеранов, а также сотрудников других правоохранительных органов. Такая организация кооперативов по профессиональному принципу способствовала повышению их устойчивости и эффективности работы.

      На  первых этапах работы КПКГ работало только с сотрудниками правоохранительных органов. На данный момент пайщиком может  стать любое физическое лицо достигшее 16 лет и имеющее желание сотрудничать с кооперативом для достижения намеченных целей.

     В городе Ковров кредитный кооператив был открыт 13 августа 2004 года и являлся  первой организацией такого рода. Кредитный  потребительский кооператив "Союзсберзайм-Ковров" - это организация, созданная членами-пайщиками  для удовлетворения своих потребностей в взаимном финансировании, ими финансируемая и управляемая. Всю деятельность кооператива можно разбить на два основных направления: коммерческую и некоммерческую.

     Некоммерческая  деятельность организации заключается  в объединении людей для совместного поиска путей решения их социальных проблем, для финансирования их неотложных нужд. Именно поэтому кооператив преимущественно сотрудничает с самыми экономически незащищенными и малообеспеченными слоями населения. Тем самым КПКГ способствует значительному сокращению текучести кадров в бюджетных учреждениях, давая своим пайщикам уверенность в завтрашнем дне, усиливая сплоченность коллектива, чувство взаимной ответственности друг за друга, а также давая возможность не испытывать чувство неловкости, ввиду отсутствия средств на дорогостоящие вещи, и некой зависти к работникам коммерческих структур. Вступая в кооператив, пайщики получают возможность помочь друг другу в трудной ситуации, а также при необходимости самому получить поддержку.

     Таким образом, некоммерческая деятельность КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» направлена на решение ряда социально значимых проблем и в конечном итоге  способствует сохранению и приумножению в нашем городе количества высококвалифицированных  учителей, врачей, милиционеров и прочих сотрудников бюджетной сферы, давая всем нам спокойствие и уверенность в завтрашнем дне.

     Кроме того, в кредитном кооперативе разработана очень удобная система возврата займа: ежемесячные платежи удерживаются бухгалтерией из заработной платы сотрудников, а вследствие того, что многие сотрудники УВД-ОВО не имеют постоянной прописки в своем регионе, кооператив – единственная организация, где они могут получить заем.

     Более того, КПКГ – единственное в Коврове  учреждение, где за счет целевых  взносов пайщиков формируются Страховой и Резервный фонды, целью которых является защита семей пайщиков в случае гибели кормильца, потери им дееспособности или прочих непредвиденных ситуаций, в результате которых бремя возврата полученных в кооперативе средств могло лечь на родных и близких члена КПКГ.

     Однако  привлечение денежных средств во вклады от пайщиков и организаций, в  том числе кредитных, для оказания взаимной помощи членам кооператива  не может осуществляться на безвозмездной  основе. Вкладчик, передавая свои личные сбережения в КПКГ, должен получать антиинфляционный доход. В этом и заключается коммерческая деятельность кооператива «Союзсберзайм-Ковров»: в привлечении денежных средств от населения и специализированных организаций, а также выдача этих средств нуждающимся пайщикам под более высокие проценты в виде займов. Полученные в результате коммерческой деятельности доходы КПКГ и оставшиеся неразмещенными привлеченные средства образуют Фонд Финансовой Взаимопомощи, из которого финансируются все социальные программы и расходы кооператива.

     КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» действует на основании статей Гражданского Кодекса РФ и иных нормативных правовых актов РФ, а также законов и иных нормативных правовых актов Владимирской области в части контроля и защиты интересов членов Кооператива, Устава КПКГ "Союзсберзайм-Ковров", а также положений, являющихся внутренними нормативными актами кооператива.

     КПКГ "Союзсберзайм-Ковров" является юридическим  лицом, имеет расчетный счет и  иные счета. Организация вправе иметь  штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

     По  состоянию на 01.01.2008г. общество не имеет  филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ.

     Основной  целью КПКГ "Союзсберзайм-Ковров" является:

     - аккумулирование свободных финансовых  средств и материальных ресурсов  членов Кооператива;

     - предоставление членам Кооператива  займов из фонда финансовой  взаимопомощи;

     - выплата компенсаций членам Кооператива при использовании их личных сбережений;

     - заключение договоров страхования  от имени и по поручению  своих членов;

     - оказание членам Кооператива  консультационных и других услуг,  не противоречащих действующему  законодательству РФ.

     Таким образом, некоммерческий характер деятельности организации обеспечивает условия для наиболее полного соответствия работы кооператива с желаниями его пайщиков. Надежность КПКГ "Союзсберзайм-Ковров" опирается на демократические принципы управления. Члены кооператива сочетают в себе и хозяина, и управленца, заемщика и вкладчика. Каждый пайщик, обладая одним решающим голосом на общем собрании вне зависимости от размера суммы средств, внесенных в кооператив, принимает участие в управлении кооперативом. Все вместе они определяют основные направления развития кооператива, его стратегические и тактические задачи.

   Рассматриваемый КПКГ относится к малым организациям. На данный момент насчитывается свыше 800 пайщиков. К управляющему персоналу  относится директор, главный бухгалтер и экономист.

      Общее собрание членов КПКГ 

Комитет по займам                                                                    Правление КПКГ

                                           Ревизионная комиссия

                Директор 

                                                 Гл.бухгалтер   Экономист

     Рис.1:

     Организационная структура управления

     Управление  в КПКГ «Союзсберзайм-Ковров» организовано по функциональному принципу. Во главе  организации находится Общее  собрание членов КПКГ, ему подчинены  Комитет по займам, Правление КПКГ, у которого в свою очередь в подчинении находится директор, а у него - главный бухгалтер и экономист. За деятельностью КПКГ и его органов следит Ревизионная комиссия.

     Общее собрание членов КПКГ – высший орган КПКГ. В его компетенцию входит решение важнейших вопросов деятельности, в частности: определение основных направлений деятельности; изменение учредительных документов, в т.ч. размера Уставного капитала; реорганизация кооператива и т.д.

     Правление КПКГ – осуществляет руководство КПКГ между Общими собраниями членов КПКГ. Председатель и члены КПКГ избираются Общим собранием на 3 года.

     Комитет по займам – избирается Общим собранием; принимает решения о выдаче займов и при не возврате займов.

     Директор – исполнительный орган КПКГ, который назначается и отстраняется от должности Общим собранием членов КПКГ и в период между Общими собраниями подчиняется решениям Правления КПКГ.

     Ревизионная комиссия – избирается Общим собранием в составе трех человек на срок три года; осуществляет контроль за деятельностью КПКГ и его органов.

     В конце 2005г. все кооперативы группы «Союзсберзайм» были объединены в Некоммерческую организацию «Союз кредитных кооперативов». Основной целью Союза является всестороннее развитие кредитных потребительских кооперативов России, координация их деятельности, совершенствование управления и помощь в привлечении ресурсов для повышения эффективности их работы.

     В целях обеспечения становления  и финансово-экономического развития системы кредитных потребительских  кооперативов в России, осуществления  функционально-методической координации деятельности, стимулирования перехода к единым технологическим связям в области их финансово-хозяйственной деятельности НО «Союз кредитных кооперативов» в январе 2006 г. был создан Фонд развития и поддержки потребительских кооперативов «Союзсберзайм».

     Предметом деятельности Фонда являются:

• создание условий для становления, расширения и развития системы кредитных потребительских кооперативов;
• взаимодействие с федеральными и региональными органами власти и управления, с различными коммерческими и некоммерческими организациями и их объединениями, а также гражданами по вопросам кредитной потребительской кооперации;
• участие в разработке и реализации программ развития и поддержки кредитных потребительских кооперативов;

• аккумулирование финансовых ресурсов;

• участие в финансировании на платной и возвратной основе мероприятий кредитных потребительских кооперативов, направленных на осуществление их уставной деятельности;
• оказание содействия в финансировании развития инфраструктуры услуг и реализации программ кредитных потребительских кооперативов;
• организация обучения, повышения квалификации и переподготовки кадров кредитных потребительских кооперативов;
• организация семинаров, конференций, форумов, в том числе и международных, по вопросам кредитной потребительской кооперации.

     Анализ  финансовой деятельности КПКГ «Союзсберзайм-Ковров».

     Анализ  финансовых результатов и оценка финансовой эффективности является заключительным этапом процесса управления и в то же время служит основой  для последующего планирования дальнейшей деятельности, т.е. переходным витком постоянно действующего процесса финансового управления на следующую стадию.

     Пытаясь понять и оценить будущее, мы неизбежно  обращаемся к финансовому анализу: каков будет доход организации  в будущем, достаточен ли он для поддержания организационной структуры, будут ли увеличиваться административные расходы по отношению к программным и т.д. Однако следует отметить, что общей методики анализа финансовой деятельности НКО не существует. Я в данной работе буду опираться на систему финансового анализа кредитных организаций, делая отклонения с учетом специфики деятельности НКО.

     Анализ  финансовой деятельности необходим  для выработки комплекса мер, которые сведут до минимума негативные явления и выявят резервы экономического роста.

     Финансовая  деятельность кредитных кооперативов заключается в привлечении во вклады личных сбережений и предоставлении займов своим пайщикам и направлена на удовлетворение потребностей членов кооператива в денежных средствах.