Совершенствование лизинговых операций Коммерческих банков (на материалах Филиала Коммерческого банка «Юниаструм банк»

 

Содержание

                                                                                                                                     

Введение……………………………………………………………… …………….4                      1 Технико-экономическая характеристика КБ «Энерготрансбанк» (ОАО).6

       1.1. КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) и его история развития………………….6

       1.2. Анализ основных показателей  деятельности                                             КБ «Энерготрансбанк» (ОАО)…………………………………………………….12

              1.2.1. Горизонтальный и вертикальный  анализ бухгалтерского баланса………………………………………………………………………………12

              1.2.2. Анализ доходов и расходов  КБ «Энерготрансбанк» (ОАО)…….16

              1.2.3. Анализ прибыли КБ «Энерготрансбанк» (ОАО)…………………24

              1.2.4. Анализ показателей рентабельности……………………………...27

2  Методологические подходы к изучению  кредитоспособности клиента   коммерческого банка……………………………………………………………..30

      2.1. Сущность кредитной политики банка……………………………………30                                                   

              2.1.1.  Необходимость управления кредитными операциями………….37                  

      2.1.2. Управление кредитными рисками…………………………………43

      2.1.3. Этапы кредитования и анализ  кредитоспособности заемщика….49

       2.2. Обзор регионального рынка  кредитных услуг…………………………57

3  Совершенствование методики  анализа кредитоспособности клиента  банка…………………………………………………………………………….…..62

  3.1 Анализ кредитоспособности клиента КБ «Энерготрансбанк» (ОАО)…62

   3.2  Рейтинговая оценка  кредитоспособности……………………………….75

       3.3. Методика анализа кредитоспособности, проводимая в КБ «Энерготрансбанк» (ОАО)………………………………………………………...81                                                                                         

Заключение………………………………………………………………………...83

Список  использованной литературы…………………………………………..85

Приложения………………………………………………………………………..88

 

 

 

Введение

 

           Целью данной работы является  раскрытие понятия кредитоспособности, а также сущности анализа данной  экономической категории на примере  Калининградского филиала КБ «Энерготрансбанк» (ОАО). Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.     

            В первой главе работы представлена  история КБ «Энерготрансбанк» (ОАО), а так же рассмотрены этапы его развития. Произведен анализ основных показателей деятельности банка: вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, анализ доходов и расходов, анализ прибыли банка и анализ основных показателей рентабельности. Во второй главе рассмотрены методологические подходы к изучению кредитоспособности клиента коммерческого банка. Особое внимание уделяется сущности кредитной политики банка и основным этапам кредитования.

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими  финансовыми и нефинансовыми  организациями. Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки  зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные  сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Поэтому целью данной работы являлись исследование аспектов управления кредитными операциями и анализ кредитоспособности клиентов коммерческого банка.

Для достижения этой цели в  работе решались следующие задачи:

• определение сущности и характеристика видов кредитных операций;
• рассмотрение целесообразности управления кредитными операциями;
• оценка эффективности различных методов управления кредитными операциями;
• проведение анализа управления кредитными операциями на примере конкретного коммерческого банка;
• разработка рекомендаций по повышению эффективности управления кредитными операциями.

В работе использованы теоретические, методические труды  и разработки отечественных и  зарубежных авторов по данной проблеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Технико-экономическая характеристика КБ «Энерготрансбанк» (ОАО).

1.1 КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) и его история развития

 

           КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) создан в 1990 году как паевой, зарегистрирован и лицензирован Центральным Банком России как коммерческий банк в 1993 году. В 2002 году КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) реорганизован из Общества с ограниченной ответственностью в Закрытое акционерное общество. В 2005 году КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) реорганизован из Закрытого акционерного общества в Открытое акционерное общество. 29 декабря 2006 года внесена запись в ЕГРЮЛ о реорганизации КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) в форме присоединения к нему ОАО «Народный фонд» в результате которого акционеры ОАО «Народный фонд» стали акционерами КБ «Энерготрансбанк» (ОАО). 

 

Банк является:

— пользователем  международной информационно-дилинговой системы REUTERS;

— членом международной  расчетной системы Всемирного Общества Международных Финансовых Телекоммуникаций (S.W.I.F.T.);

— членом Московской и Санкт-Петербургской Межбанковских  валютных бирж;

— профессиональным участником рынка ценных бумаг;

— номинальным  держателем акций ОАО РАО «ЕЭС России»;

— участником международных систем денежных переводов «WesternUnion», «MoneyGram», «Лидер», «Migom», «Contact», «Anelik», «Золотая Корона»;

— эмитентом  пластиковых карт платежных систем «Золотая Корона», «MasterCard»;

— участником системы страхования вкладов (Свидетельство  № 625 от 10.02.2005 г.).

 

Банк оказывает  физическим и юридическим лицам  широкий комплекс услуг:

— открытие и ведение рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов;

— осуществление  переводов денежных средств за границу  и получение средств из-за рубежа без открытия счета;

— расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

— предоставление услуг электронной системы Клиент-Банк;

— услуги инкассации;

— привлечение  свободных денежных средств во вклады и депозиты на различных условиях;

— кредитно-финансовое обслуживание различных категорий  клиентов, в т.ч. факторинг;

— осуществление  операций с ценными бумагами (в  т.ч. государственными), дилерские и  брокерские операции с акциями российских предприятий, покупка-продажа векселей российских предприятий и собственных  векселей Банка;

— проектное  финансирование и бизнес-планирование;

— сопровождение  и бюджетирование клиентских проектов;

— покупка, продажа, конверсия безналичной  валюты;

— покупка, продажа, конверсия наличной валюты;

— выдача наличных денежных средств по пластиковым  картам платежных систем «MasterCard International», «Золотая Корона»;

— эмиссия  и эквайеринг пластиковых карт платежных  систем «MasterCard International» и «Золотая Корона»;

— осуществление  операций в системе международных  денежных переводов «Westerm Union», «MoneyGram», «Лидер», «Migom», «Contact», «Anelik», «BLIZKO», «Золотая Корона»;

— проведение документарных операций (аккредитив, инкассо);

— хранение ценностей в индивидуальных сейфах;

— осуществление  функций агента валютного контроля (ведение паспортов сделок по импортным  и экспортным операциям);

— доверительное  управление;

— выдача гарантийных  обязательств;

— оказание консультационных услуг.

КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) образован в 1990 г. и является одним из старейших калининградских  коммерческих банков.

За годы динамичной работы и профессионального  роста Банк значительно расширил сферу своей деятельности и занял  лидирующие позиции на финансовых рынках Калининградского региона.

На современном  этапе деятельность КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) направлена на оптимизацию работы с корпоративными клиентами, представителями розничного бизнеса и частными лицами. Для удобства работы с клиентами Банк провел реорганизацию обменных пунктов в кассы вне кассового узла, увеличил операционное время обслуживания, создал условия для оплаты коммунальных платежей, значительно расширил спектр банковских операций, проводимых через кассы вне кассового узла.

27 декабря  1990 г. — государственная регистрация  Банка. Банк создан как паевой  на базе Октябрьского отделения  Промстройбанка. Первоначальный уставный  капитал (3 млн. 100 тыс. рублей) сформирован  за счет паев ПО Калининградэнерго,  Вагоностроительного завода, предприятия  Промжелдортранс, Калининградского  порта Западного речного пароходства. 

18 декабря  1992 года состоялось первое собрание пайщиков — учредителей, на котором утвержден Устав товарищества с ограниченной ответственностью «Паевого Коммерческого Банка «Энерготрансбанк». Первоначально Уставный фонд Банка определен в размере 335 млн. рублей, оплачен полностью и зарегистрирован в Главном Управлении Центрального Банка России по Калининградской области 30 декабря 1992 года.

18 января 1993 года — Центральный Банк России регистрирует Коммерческий Банк «Энерготрансбанк» и выдает расширенную лицензию №1307. На основании выданной лицензии с 3 марта 1993 года Банк начинает валютное обслуживание юридических и физических лиц. На протяжении 1993 года: оснащен головной офис, создана служба инкассации, сдано в эксплуатацию депозитное абонентское хранилище, организована локальная компьютерная сеть, открыты корреспондентские счета в 6 иностранных и в 2 российских банках, выполнена основная задача, поставленная перед Правлением Банка: в короткие сроки создан универсальный коммерческий банк, занимающий значимые позиции во всех секторах регионального рынка.

В 1994 году Банк открывает филиалы в Калининграде и Советске. В дополнение к имеющимся открываются корреспондентские счета в 10 российских банках. В течение года расширился круг пайщиков, выросло число обслуживаемых клиентов. Уставный фонд банка увеличен в 3,7 раза. В декабре КБ «Энерготрансбанк» открывает представительство в Москве. В 1995 году Банк становится пользователем системы REUTERS (DEALING-2000) и эмитентом пластиковой карты VISACARD ENERGOTRANSBANK. КБ «Энерготрансбанк» включен в число уполномоченных банков Федерального Управления РФ по делам несостоятельности (банкротства). Апрель — Банк начинает проектное финансирование отдельных инвестиционных программ в регионе. Ведется работа по расширению объема и повышению качества оказываемых услуг. В сентябре Банк становится полноправным членом Всемирного Общества Международных Финансовых Телекоммуникаций — S.W.I.F.T. В ноябре годовой оборот Банка впервые перешел рубеж в 10 триллионов рублей. Собственные средства (капитал) Банка увеличились в 1,5 раза; доходы Банка возросли в 2 раза. В декабре зарегистрирован новый филиал Банка в Москве.

В течение 1995 года значительно расширились операции на рынке ценных бумаг, доходы по которым возросли более чем в 5 раз, капитал банка увеличился в 1,5 раза, доходы — в 2 раза.

6 февраля  1996 года Банк получает Генеральную лицензию на осуществление банковских операций. Июнь — Банк включен в реестр банков, чьи гарантии принимаются таможенными органами России в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей. Банк утвержден первым официальным Дилером ЦБ РФ на рынке ГКО/ОФЗ в Калининградской области. В октябре при участии Банка начато финансирование первой очереди инвестиционного проекта по созданию сборочного производства современных легковых автомобилей южнокорейской марки «КИА Моторс» в Калининградской области. В декабре уставный капитал Банка увеличился до 18 021,8 млн. рублей.

1998 год: Зарегистрированный Уставный фонд Банка на 1 января 1998 года составляет 21 980 млн. рублей. Количество пайщиков Банка на 1 января 1998 года возросло до 48. Банк продолжает осуществлять инвестиционные операции, прежде всего вложения средств в развитие производства Калининградской области. Для развития АО «Автотор» инвестировано в форме долгосрочного кредита более 5 млн. долларов. Одновременно осуществляются значительные инвестиции в развитие инфраструктуры Банка с целью обеспечения перспектив его долгосрочного роста. На протяжении 1998 года КБ «Энерготрансбанк» (ОАО) регулярно осуществлял операции с государственными краткосрочными облигациями (ГКО) за счет собственных средств и по поручениям своих клиентов. Внедрена новая форма обслуживания клиентов с использованием компьютеризированной системы «Клиент-Банк». Общее количество счетов юридических и физических лиц, обслуживаемых банком, увеличилось до 500.

В 1999 году располагая Генеральной лицензией Центрального Банка РФ на совершение валютных операций, Банк продолжает работу по укреплению международных связей и привлечению новых клиентов.

В 2000 году Банк осуществил регистрацию уставного капитала в объеме 119 359 тыс. рублей. В декабре 2000 года КБ «Энерготрансбанк» получает лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, депозитарной, дилерской и брокерской деятельности. Благодаря этому с 2001 года Банк расширяет количество предоставляемых услуг за счет работы на рынке ценных бумаг. С 2003 года это направление работы Банка регламентируется бессрочной лицензией на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.

В мае  2002 года осуществлено преобразование КБ «Энерготрансбанк» из общества с ограниченной ответственностью (ООО) в закрытое акционерное общество (ЗАО). В течение года произошло увеличение размера привлеченных средств на расчетные счета юридических и физических лиц на 115,85%, увеличение объема выданных кредитов — в 2,2 раза.

2003 год стал для Банка периодом успешного внедрения новых услуг и увеличения количества операций по существующим направлениям:

В течение  года приобретены новые офисы  для Рождественского и Советского филиалов, увеличено операционное время  обслуживания клиентов (для корпоративных  клиентов — до 18.00, для физических лиц в кассе Банка — до 19.00). К спектру оказываемых услуг  добавляются новые схемы кредитования (овердрафт, факторинг), услуги по обслуживанию пластиковых карт «Золотая корона»  и «Master Card International», денежные переводы по международным системам «MoneyGram», «Migom», «VMT», «Contact». Расширяется обслуживание клиентов по системе «Клиент-Банк». Проведена реорганизация обменных пунктов в кассы вне кассового  узла, физическим лицам предоставлена  возможность оплаты коммунальных платежей через кассы вне кассового  узла. Благодаря развитию тарифной политики Банка в 2003 году количество открытых счетов юридических лиц увеличивается на 0,4 тыс., физических лиц — на 0,5 тыс.

В течение 2004-2005 года Банк активно развивает кредитную деятельность, внедряя такие направления, как факторинг и синдицированное кредитование. В 2003 году доход Банка от размещения средств в кредиты и векселя возрос в 3,6 раза. В период с 01.01.2003 по 01.01.2004 ссудная задолженность клиентов Банка возросла в 5,2 раза.

15 ноября 2005 г. в единый государственный  реестр юридических лиц внесена  запись об изменении наименования  Банка (изменение типа акционерного  общества): полное — КОММЕРЧЕСКИЙ  БАНК «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» открытое  акционерное общество, сокращенное  — КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» (ОАО)  и о выдаче банку Генеральной  лицензии № 1307 от 13.12.2005года и лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами № 1307 от 13.12.2005 года.

В 2007 году укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративного бизнеса: существенно  возросли обороты и остатки денежных средств на счетах клиентов, увеличилась  клиентская база, разработаны новые  банковские продукты и условия их предоставления, что повысило качество и удобство обслуживания. Заметные результаты Банк показал в перспективном  секторе пластиковых карт. В 2007 году количество активных пользователей  карт КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» увеличилось в 1,5 раза, а доходы Банка по зарплатным проектам возросли в 7 раз. В связи с ростом доходов и сбережений населения одним из приоритетных направлений остается обслуживание физических лиц. В 2007 году специалистами КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» проводилась работа по внедрению новейших российских разработок — федеральной системы «Город», коалиционной программы лояльности «Золотой Бонус». Кроме того, Банком увеличено количество предлагаемых услуг по международным системам денежных переводов и фондам банковского управления. Получило заметное развитие направление по привлечению физических лиц к работе с драгоценными металлами.

 

1.2 Анализ основных показателей деятельности                                          КБ «Энерготрансбанк»(ОАО)

1.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Горизонтальный  анализ бухгалтерского баланса (Приложение 1). В 2007 году активы выросли с 40599942 тыс.руб. до 55924314 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 15324372 тыс.руб., а относительное 38%. Так же значительно выросли такие активы как обязательный резерв в ЦБ РФ на 406282 тыс. руб. или 56,33% , с 717010 тыс.руб. до 1123292 тыс.руб. Увеличились кредиты клиентам с 22507739 тыс. руб. до 37351675 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 14843936 тыс. руб., кредиты клиентам выросли на 66%. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи достаточно сильно выросли по сравнению с предыдущим годом с 6779 тыс. руб. до 20264 тыс. руб. на 13485 тыс. руб. или 199,2%. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости так же выросли в текущем году с 5799073 тыс. руб. до 7706479 тыс. руб. их рост составил 33% или 1907406 тыс. руб. Прочие активы в 2008 году выросли на 59,27% с 247976 тыс.руб. до 394961 тыс.руб. В отчетном году наблюдался рост основных средств с 860051 тыс.руб. до 1055782 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 195731 тыс.руб. , относительное 22,74%. В отчетном году значительно снизились средства в кредитных организациях  на 61,27%,с 2054779 тыс.руб. до 784368 тыс. руб. Так же величина налоговых активов упала с 70888 тыс. руб. до 44629 тыс. руб., т. е на 37,04% или 26259 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом денежные средства и их эквиваленты снизились  на 10,71% или 892784 тыс. руб., с 8335648 тыс. руб. до 7442864 тыс. руб.  В пассиве баланса произошло увеличение всей суммы обязательств на 37,04% или 14049831 тыс. руб. Наблюдался значительный рост обязательств по уплате процентов с 8325 тыс. руб. до 81841 тыс. руб., они выросли на 883,07% или 73516 тыс. руб. Средства кредитных организаций  так же выросли по сравнению с предыдущим годом с 2468753 тыс. руб. до 6346571 тыс. руб., их рост составил 157%. Так же наблюдался значительный рост в отчетном году прочих обязательств с 48015 тыс. руб. до 88968 тыс. руб. их рост составил 85,29% или 40953 тыс. руб. Средства клиентов (некредитных организаций) выросли в 2008 году с 25381470 тыс. руб. до 38780063 тыс. руб., рост составил 52,78% или 13398593 тыс. руб. В 2008 году  резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и операциям с резидентами офшорных зон увеличилось с 1495748 тыс. руб. до 1810261 тыс. руб., рост составил 314513 тыс. руб. или 21,02%. По сравнению с предыдущим годом произошел спад выпущенных долговых обязательств с 8415807 тыс.руб. до 4786355 тыс.руб. на 43,12% или 3629452 тыс.руб. Величина оплаченного уставного капитала по сравнению с предыдущим годом не изменился и остался равен 3373595 тыс. руб. Наблюдался рост нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) с -823381 тыс.руб. до 398440 тыс.руб., что составило 148,41% или 1221821 тыс.руб. Так же выросла вся сумма капитала, приходящегося на акционеров банка с 2550214 тыс.руб. до 3772035 тыс.руб., рост капитала составил 48,01% или 1221821 тыс.руб. Так же вырос капитал и доля меньшинства по сравнению с предыдущим годом с 2670385 тыс.руб. до 3944926 тыс.руб. на 1274541 тыс.руб. или 47,72%. Наблюдался так же рост доли меньшинства с 120171 тыс.руб. до 172891 тыс.руб., абсолютное отклонение составило 52720 тыс.руб., а относительное 43,87%. Сумма всех пассивов так же выросла по сравнению с предыдущим годом на 38,44%, с 40599942 тыс.руб. до 55924314 тыс.руб. Удельный вес всей суммы обязательств снизился по сравнению с предыдущим годом с 93,42% до 67,82%.  Средства клиентов (некредитных организаций ) занимали одну из существенных ролей в формировании всей суммы обязательств. Но по сравнению с предыдущим годом их удельный вес сократился с 62,52% до 45,39%. Так же как и средства клиентов снизился удельный вес выпущенных долговых обязательств на 5,68% с 20,73% до 15,05%. Удельный вес резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и операциям с резидентами офшорных зон так же снизился на 1,01% с 3,68% до 2,67%.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса КБ «Энерготрансбанк»(ОАО) (Приложение 2).В отчетном году наблюдалось снижение  удельного веса денежных средств и их эквивалентов в общей сумме активов с 20,53% до 14,91% . Наибольший удельный вес в формировании активов банка занимают кредиты клиентам, налоговые активы, финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости, а так же денежные средства и их эквиваленты. Так же наблюдалось незначительное снижение удельного веса по обязательным резервам в ЦБ РФ с 1,77% до 1,28% . Удельный вес денежных средств и их эквивалентов значителен и составляет 20,53% в 2007 году, затем 2008 году он снижается и составляет 14,91%. Удельный вес кредитов клиентам составляет в 2007 году 55,44%, в 2008 году удельный вес падает на 15,19% и составляет 40,25%. Удельный вес налоговых активов так же велик и составляет в 2007 году 20,53%, а в следующем году удельный вес налоговых активов значительно упал и стал составлять 0,07%. Удельный вес финансовых активов , переоцениваемых по справедливой стоимости в отчетном году был 14,28% , затем снизился на 3,91% и составил 10,37%. Так же произошло снижение удельного веса средств в кредитных организациях с 5,06% до 3,67%.  Удельный вес обязательного резерва в ЦБ РФ так же снизился по сравнению с предыдущим годом на 0,48% , с 1,77% до 1,28%. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи так же снизились в общей сумме активов с 0,02% до 0,01%. Произошло снижение удельного веса основных средств с 2,12% до 1,54%. Удельный вес прочих активов так же  сократился с 0,61% до 0,44%. Наибольший удельный вес в формировании пассивов банка занимают средства клиентов (некредитных организаций), выпущенные долговые обязательства. Кредиты Центрального банка Российской Федерации не  изменились в отчетном году по сравнению с предыдущим годом равны 0. Удельный вес  оплаченный уставного капитала снизился на 2,28%, он снизился с 8,31% до 6,03%. Так же изменился удельный вес нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) в общей сумме пассивов, она увеличилась с -2,03% до 1,47%.  Удельный вес всего капитала, приходящегося на акционеров банка так же снизился на 1,72% с 6,28% до 4,56%. Удельный вес доли меньшинства так же снизился с 0,3% до 0,21%. Наблюдалось снижение удельного веса всего капитал и доли меньшинства на 1,8% , удельный вес по сравнению с предыдущим годом упал с 6,58% до 4,77%.

 

1.2.2. Анализ доходов и  расходов КБ «Энерготрансбанк»(ОАО)

Основным  фактором, определяющим рост прибыли  является,  процентный доход (Приложение 3). Он вырос с 3313059 тыс.руб. до 4497322 тыс.руб., относительное отклонение составило 36%. Кредиты клиентам  так же выросли в 2008 году на 905689 тыс. руб. и относительное отклонение составило 32,7%. Выросли так же долговые ценные бумаги с 444 495 тыс. руб. до 652 686 тыс.руб., рост составил 47%. Средства в кредитных организациях выросли значительно с 96519 тыс. руб. до  166902 тыс. руб. и их рост составил 73%. Чистый процентный доход возрос по сравнению с предыдущим годом с 2 019 547 тыс. руб. до 2432 540 тыс. руб., рост составил 20,44%. Чистый процентный доход после обесценения процентных активов так же выросли на 65% и составили 2 655 112 тыс. руб. Рост комиссионных доходов составил 38,37% или 428 469 тыс. руб. Рост чистых комиссионных доходов опережает рост комиссионных доходов и составляет 55%. Доходы за вычетом расходов, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток так же выросли с121493 тыс.руб. до 596 637 тыс.руб., рост составил 391%. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющиеся в наличии для продажи в 2008 году снизились на 511% по сравнению с предыдущим годом. Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте так же снизились со 187 258 тыс. руб. до 32 590 тыс.руб., спад составил 52,5%. Прочие доходы выросли с 37669 тыс. руб. до 83977 тыс. руб., рост составил 123%. Рост непроцентных доходов составил 365796 тыс. руб. или 106%, что является положительным фактором. Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким. Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Валовые доходы банка состоят из суммы операционных доходов, неоперационных доходов и прочих доходов.

Валовые доходы банка за 2007 год составили4484250  тыс. руб., в 2008 году они выросли на и составили 4641711 тыс. руб. (Приложение 4). Самый большой удельный вес в валовых доходах занимают процентные доходы, их удельный вес в 2007 году составлял 73.8%, в 2008 году удельный вес снизился на 3,80% и составил 70%. Значимую часть процентных доходов формируется за счет кредитов клиентов. В 2007 году кредиты клиентам составляли 61.81%, в следующем году они выросли на 20,19% и составили 82%. Долговые ценные бумаги так же выросли на 4,5%. Средства в кредитных организациях так же выросли на 0,85% ,с 2.15% до 3%. Удельный вес чистых комиссионных доходов выросли с 18.3% по 19%, рост составил 0,7%.  Третье место в валовых доходах по объему удельного веса занимают непроцентные доходы. В 2007 году они составляли 8.4%, затем выросли на 2,6% и стали составлять 11%.  Стремительный удельный рост наблюдался в доходах за вычетом расходов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. В 2007 году эти доходы составляли 35,05%,затем удельный вес вырос на 48,65% и стал равен 83,7%. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющиеся в наличии для продажи так же выросли с 0,05% до 0.11%. Произошло снижение удельного веса доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте с 54,02% до 4,5%. Это снижение удельного веса произошло в большей степени из-за резкого снижения доходов по торговым операциям со 111,1% по 62%. В то время как удельный вес  доходов от переоценки валютных статей вырос с 11,1% до 12%. Удельный вес прочих доходов так же вырос на 1%. Снижение темпов роста процентных доходов свидетельствует о неквалифицированном управлении деятельностью банка. Рост доходов от небанковских операций или прочих  доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. При анализе доходной части больший удельный вес в ней занимать должны операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка. В нашем случае произошло общее увеличение доходов за счет других видов доходов банка: выросли чистые комиссионные доходы с 18.3% до 19%, выросли непроцентные доходы с 8,4% до 11%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №1.1

Формирование чистой прибыли (тыс. руб.)

	Периоды		Изменение
Показатели	2004	2005	Абс.откл. Тыс.руб.	Относит. в %
Процентный доход (+)	3313059	4497322	1184263	36,00
Процентный расход (-)	2019547	2064782	45235	2,23
Процентная маржа	1293512	2432540	1139028	88,05
Беспроцентный доход (+)	346613	712409	365796	105,50
Беспроцентный расход (-)	-2288573	-2957496	668923	29,20
Доход (убыток) от операций на рынке с  ценными бумагами и валютном рынке (-/+)	187258	32590	-154668	82,50
Отчисления в резерв на возможные  потери по ссудам (-)	27840	21996	-584	2,09
Налоги (-)	175421	248492	73071	42,00
Чистая прибыль	308303	1435723	1127420	365,00

 

 Основным фактором, определяющим рост прибыли является,  процентный доход. Он вырос с 3313059 тыс.руб. до 4497322 тыс.руб., относительное отклонение составило 36%. Что положительно характеризует деятельность банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли, изменение составило 154668 тыс.руб. или 82.50%.

Положительным  моментом является рост величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной  системе управления ценными бумагами и валютными операциями. Процентные расходы так же выросли по сравнению  с процентными  доходами, рост составил 45235 тыс.руб., что в процентном соотношении  меньше, чем рост  процентных доходов. Благодаря тому, что темпы роста  процентных доходов превышают темпы  роста процентных расходов, выросла  и процентная маржа с  1293512 тыс.руб. до 2432540 тыс.руб., что составило 88,05%. Беспроцентный доход в отчетном году так же вырос с 346613 тыс.руб. до 712409 тыс.руб. и рост составил 105,5%. На ряду с ростом беспроцентных доходов  выросли и беспроцентные расходы  на 668923 тыс.руб., но рост беспроцентных  доходов опережает рост беспроцентных  расходов и составляет 29,2%. Доход  от операций на рынке с ценными  бумагами и валютном рынке в 2008 году снизился по сравнению с предыдущим годом с 187258 тыс.руб. до 32590 тыс.руб., снизился рост на  82,5%. Чистая прибыль в отчетном году выросла с 308303 тыс.руб. до 1435723 тыс.руб., рост чистой прибыли составил 365%.

Более полное преставление о политике управления доходами банка дает таблица 1.2, где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2

Расчет финансовых коэффициентов

Показатели	2004	2005
Активы, (тыс.руб.)	40599942	55924314
Процентная маржа, (тыс.руб.)	541014	3677734
Беспроцентный доход, (тыс.руб.)	346613	712409
Беспроцентный расход, (тыс.руб.)	2288573	2957496
Беспроцентный доход - беспроцентный  расход, (тыс.руб.)	-1941960	-2245087
Коэффициента процентной маржи, К1(%)	1,33	6,57
Коэффициента беспроцентного дохода, К2 (%)	0,85	1,27
Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода, К3(%)	-	-