Управление финансами предприятия на примере ИП

                                                               Введение

Финансы предприятия являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия - это основное в рыночной экономике комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Открывая свое дело, предприниматель  должен понимать, что его нельзя организовать, не имея финансового  капитала, то есть денежных средств, так  как платежеспособность хозяйствующего субъекта определяется рациональной организацией финансов.

Управление финансами предприятия включает совокупность мероприятий и решений на основе их анализа и подготовки, в соответствии со стратегическими целями и задачами, планами деятельности. Именно через управление и его результаты, через такие категории как прибыль, стоимость капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы, проявляются полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей.

Особое место среди  целей и задач предприятия  в области управления финансами  занимают постоянное увеличение стоимости  предприятия, максимизация стоимости  вложенных в него собственных  средств.

Актуальность темы курсовой работы обоснована тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и  основой стабильного положения  предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово  устойчиво,  платежеспособно, то оно  имеет ряд преимуществ перед  другими предприятиями того же профиля  для получения кредитов, привлечения  инвестиций, в выборе поставщиков  и в подборе квалифицированных  кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры  и, следовательно, тем меньше риск оказаться  на краю банкротства

Цель выпускной квалификационной работы является рассмотрение основ управления финансами у ИП Гадаева А.Б

Цель позволила сформулировать задачи, которые решались в работе:

1. Изложить теоретические основы управления финансами на предприятии.

2. Провести анализ деятельности и финансовых показателей предприятия.

3. Разработать эффективную  систему управления финансами.

Объектом исследования является деятельность ИП Гадаева А.Б

Предметом исследования является процесс управления финансами.

Основой решения поставленных в данной работе задач является диалектический метод познания процессов и явлений  в их взаимосвязи и развитии.

В качестве информационной базы данной работы использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, а также труды отечественных  и зарубежных ученых. При решении  задач применялся метод системного анализа.

Научно-прикладная новизна  выпускной квалификационной работы заключается в пересмотре структуры управления предприятием, выявлении ее слабых мест и максимальной адаптации данной структуры к условиям рыночной экономики.

Практическая ценность работы заключается в полном анализе  финансовой деятельности предприятия  и выявлении резервов ее улучшения. Использование на практике предложенных в работе методов улучшения финансовой деятельности даст предприятию существенное снижение себестоимости производства продукции и значительный прирост  прибыли от ее реализации.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1 Сущность финансов организаций 

1. Понятие и функции финансов организаций

Финансы предприятий как  часть финансовой системы включают процессы создания, распределения и  использования внутреннего валового продукта в стоимостном выражении.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость  финансовых отношений, разрабатывать  различные формы их использования: вводить или отменять различные  виды платежей, изменять формы использования  финансовых ресурсов и так далее. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому  их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения  занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения  выражают финансовые отношения. Финансы  отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

-     предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

-      предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределений между предприятием

-     государством и предприятиями при уплате или налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

-      государством и гражданами при внесении или налогов и добровольных платежей;

-      предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

-        отдельными звеньями бюджетной системы;

-      органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;

-      денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.

Финансы предприятия отражают уровень развития производственных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни

Для постижения сущности финансов необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Финансы предприятия отражают в денежной форме экономические  отношения, связанные с формированием  и распределением денежных доходов  и накоплений у хозяйствующих  субъектов и их использованием при  выполнении обязательств перед финансово- банковской системой и при финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному стимулированию рабочих.

Финансы предприятий - это  система денежных соотношений,  возникающих  в процессе  формирования,  распределения  и  использования   фондов   денежных ресурсов (основных и оборотных  средств, заработной платы, фондов  накопления и потребления, амортизационного фонда и т.п.).

    Финансы  предприятий  -  это  основа  финансовой  системы  государства, поскольку   предприятия  являются   основным   звеном   народнохозяйственного  комплекса. Состояние финансов  предприятия оказывает значительное  влияние  на обеспеченность  общегосударственных и  местных   денежных  фондов  финансовыми  ресурсами. Чем крепче и устойчивее  финансовое  положение  предприятий,  тем обеспеченнее  государственные   и  местные  денежных   фонды,   более   полно удовлетворяются  социально-культурные и другие  потребности.

Существуют следующие  функции финансов:

- Распределительная — посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;

- Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;

- Регулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики;

- Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

2. Теоретические основы управления финансами предприятия

          Вообще управление финансами на предприятии, так называемый финансовый менеджмент, - это управление денежными потоками в целях получения прибыли в перспективе и обеспечении текущей платежеспособности. Он предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия. Финансовый менеджер принимает инвестиционные решения (изменение структуры активов) и выбирает источники из финансирования (изменения структуры пассивов).

В Российской Федерации отдельные  элементы финансового менеджмента  присутствовали на разных этапах экономического развития, но в полном смысле этого  понятия финансовый менеджмент не был  реализован. Переход к рыночным отношениям приводит к разделению функций управления финансами на уровне государства  и финансовых отношений организации  до саморегулирования в рамках коммерческой организаций, что создает формальную основу для реализации финансового  менеджмента. В функциях государства  остается финансирование социальной сферы, а у коммерческой организации  – самофинансирование собственного развития, поэтому благополучие организации  зависит от правильности действий и  быстроты реакции управленческого  персонала этой организации, а не от финансирования государства.

Одной из функций, осуществляемой финансовым менеджером, является изучение возможных источников финансирования и их структуры, выбор источника  финансирования в зависимости от его целесообразности и эффективной  отдачи от использования.

Первая основная цель любого предприятия заключается в получении как можно большей прибыли. Для этого необходимо, чтобы выручка от реализации собственной продукции превышала затраты на ее производство. Но, для того, чтобы начать что-либо производить и реализовывать, необходим начальный капитал. Его можно получить из какого-нибудь внешнего источника, например в форме займа. Этот процесс отражает механизм заимствования, то есть получения и использования заемных средств для финансирования. Но деятельность предприятия, взявшего заем, будет эффективной, с финансовой точки зрения, только тогда, когда прибыль от заемных средств превышает процент, выплачиваемый по этому займу. В поисках различных источников финансирования управляющий должен найти такое их сочетание, которое будет иметь наименьшую цену (процент за заем).

Вторая основная цель в управлении финансами является принятием решений о способах расходования денежных средств. С этой целью предприятие составляет финансовый план, который должен обеспечивать эффективное вложение денежных средств для роста и процветания компании, а также достижение наилучшего результата. Обычно это называется "планированием финансовых потоков".

Для обеспечения своего роста  компания должна осуществлять капитальные  вложения. Под ними понимаются средства, которые предприятие затрачивает  на приобретение чего-либо, необходимого для ее деятельности, и имеющего самостоятельную ценность. Процесс  оценки и выбора варианта предполагаемых инвестиций, которые могут дать наибольшую отдачу, называется планированием капитальных  вложений. Цель этого планирования заключается в обосновании ответа на вопрос: каково будет соотношение суммы данного капиталовложения с суммой, которую это капиталовложение принесет. Если затраты предприятия будут меньше, чем ожидаемая прибыль, то такое капиталовложение имеет смысл предпринять.

С развитием организации  претерпевает изменение информационная система финансового менеджмента. При становлении организации  идет постановка системы традиционного  финансового учета – разрабатываются  формы первичной документации, формируется  документооборот финансового менеджмента. Для целей внутреннего учета  и принятия финансовых решений используются только отдельные показатели управленческого  учета.

С увеличением объема продаж и ростом организации информация в разрезе финансового учета  уже не отвечает требованиям внутреннего  финансового управления, т.к. предназначена для внешних контролирующих органов. Поэтому необходим переход от отдельных показателей к постановке системы управленческого учета и модернизация информационной системы для повышения ее оперативности.

Децентрализация организационной  структуры, выделение хозрасчетных подразделений на фазе стабилизации приводит к необходимости организации  финансовых служб на уровне подразделений  и создания консолидированной информационной системы, объединяющей эти службы.

На фазе кризиса, стремясь избежать убытков, руководство осуществляет реструктуризацию своего предприятия. В соответствии с изменением организационной  структуры изменяются информационные потоки, концентрируются полномочия по принятию финансовых решений.

 Методы управления  финансами

Как любой управленческий процесс, включающий в себя принятие решения, управление финансами предполагает

1)проведение анализа,

2)прогноза и планирования

3)выработку стратегии финансирования.

Анализ позволяет выявить  структурные сдвиги и темпы роста  в активах и источниках финансирования предприятия, определить показатели по направлениям:

 - анализ ликвидности (информация о ликвидности предприятия интересна всем пользователям финансовой информации, начиная с кредиторов и заканчивая партнерами по бизнесу).

- анализ текущей деятельности (система периодического, всестороннего изучения результатов хозяйственной деятельности для объективной оценки выполнения бизнес-планов и достигнутой эффективности производства, комплексного выявления внутрипроизводственных резервов, мобилизации их для повышения эффективности хозяйствования в последующие периоды.)

- анализ финансовой устойчивости (оценивается состав источников финансирования и динамика соотношений между ними; Анализ основывается на том, что источники средств различаются уровнем себестоимости, степенью доступности, уровнем надежности, степенью риска и др.);

- анализ рентабельности (оценка общей эффективности вложения средств в данное предприятие). Основные показатели – рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала);

- анализ положения и деятельности на рынке капиталов.

После проведения анализа  составляются прогнозы по соответствующим  показателям или по направлениям анализа. Перспективный анализ финансового  состояния предприятия даст информацию о будущем для решения задач  стратегического управления, составленную на основе признания некоторой преемственности  изменения показателей от одного периода к другому. При прогнозировании  в группу экспертов привлекаются практические работники, что снижает  риск нереальности прогноза. Одним  из ключевых моментов для разработки прочных оценок является учет:

а) уровня и динамики инфляции;

б) состав и структура  товарооборота.

В результате прогнозирования  строится прогнозная отчетность, учитывающая  обороты по статьям и сальдо на начало планируемого периода, и используемая для исчисления необходимого объема дополнительных финансовых ресурсов из внешних источников и других целей.

Когда определена потребность  в финансах и источники их пополнения составляется финансовый план. Он отражает синхронность поступления и расходования денежных средств. При этом должна сохраняться  идентичность показателей годового и оперативного планов.

 Каждый план по управлению  финансами постоянно корректируется  согласно выработанной на предприятии  финансовой стратегии, которая  включает в себя налоговую,  учетную, дивидендную политику, политику  в области ценных бумаг.

Глава 2. Управление финансами предприятия на примере

2.1 Характеристика предприятия.

           Гадаев А.Б. занимается предпринимательской деятельностью с 17.05.2011г. В соответствии с учредительными документами он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, главной деятельностью, которого является обработка дерева и производства качественного обрезного пиломатериала из бревен, в целях дальнейшей продажи.

            Офис ИП находится по адресу Владимирская область, город Юрьев-Польский, улица Свободы.

             Это малое по размерам предприятие, так как численность работников по основному виду деятельности не превышает 50 человек. Штат сотрудников в количестве девяти человек по вакансиям:4 пилорамщика, водитель, заместитель директора, бригадир, бухгалтер и управляющий в лице Гадаева А.Б. представлен на рисунке 1

Рисунок 1 структуры ИП Гадаев А.Б.

Для организации производства по обработке дерева, ИП Гадаев А.Б. требовалось помещение которое было арендовано на земельном участке общей площадью 748 квадратных метров. На участке распологается производственный цех площадью 400 квадратных метров и складское помещение площадью 90 квадратных метров.

С увеличением спроса на изготавливаемую продукцию деятельность ИП Гадаев А.Б. расширялась и заключались новые договора с фирмами для поставки сырья.

С 20.07.2011г. ИП Гадаев А.Б. приобрел четыре грузовых автомобиля и нанял водителей, для самостоятельного осуществления доставки своей продукции, и сырья от поставщиков.

Руководство ИП Гадаев А.Б. осуществляется директором, в функциональные обязанности которого входит заключение сделок, ведение переговоров с поставщиками и оптовыми покупателями.

Финансовой деятельностью  ИП занимается бухгалтер: расчитывает доходы, начисляет и оплачивает налоги, распределяет прибыль, производит расчет и выдачу заработной платы.

Несмотря на большую конкуренцию  в столь маленьком городе ИП «Гадаев А.Б.» динамично развивается, привлекая покупателей доступными ценами и предоставление индивидуальных и выгодных условий для постоянных партнеров. Вся продукция проходит строгий контроль качества и соответствует общепринятым евростандартам.

Основной продукцией лесопильного производства является пиленая продукция (пилопродукция) и сопутствующая ей технологическая щепа.

Пилопродукцию получают в результате продольного деления бревен на части и продольного и поперечного раскроя полученных частей. К пилопродукции в соответствии с ГОСТ 18288-87 относятся пиломатериалы, заготовки, шпалы и обапол (Приложение 2).

Пиломатериалы – пилопродукция определенных размеров и качества с двумя плоскопараллельными пластями, в виде досок, брусков и брусьев, используемых в целом виде или для выработки заготовок, деталей и изделий из древесины.

Заготовки - пилопродукция с размерами и качеством, соответствующими изготовляемым деталям и изделиям, с припусками на механическую обработку и усушку.

Шпала - пилопродукция в виде бруса, предназначенная для использования в качестве опор для рельсов железнодорожных путей.

Обапол - пилопродукция, получаемая из боковой части бревна и имеющая одну пропиленную, а другую не пропиленную или частично пропиленную поверхности.

Так же у ИП Гадаев А.Б. осуществляется не только производство пиломатериала, но и ее сортировка. Сортировка – это распределение пиломатериалов по группам. Пиломатериалы сортируют по следующим признакам: порода, качество, размеры (толщина, ширина, длина) степень обработки и назначение. От сортировки зависит дальнейшее использование пиломатериалов. Необходимое качество сушки можно обеспечить только при условии тщательной сортировки пиломатериалов по размерам и породам. Для сортировки пиломатериалов, выходящих из лесопильного цеха, применяют специальные конвейеры и линии.

Так же у каждого сортированного пиломатериала своя поставленная цена. Сорта подразделяются на 1,2,3, подгорбовую доску не обрезную: Соответственно 1 сорт это чистая доска не имеющая на поверхности обзола (необпиленная боковая поверхность), стоимость которой 5800 руб. за 1м³, 2 сорт более менее близка к первому сорту, но имеется обзол чуть меньше одного метра 5000 руб. за 1м3 , и 3 сорт это доска на поверхности которой присутствует обзол больше одного метра, цена 4700 руб.

2.2 Показатель характеризующий эффективность управления финансами хозяйствующего субъекта

На основе бухгалтерской  отчетности в процессе анализа дается оценка величины основного капитала организации, его структуры и  динамики, а также оценка эффективности  их использования (Таблица 1).

Таблица 1 Динамика активов 

По результатам анализа  видно, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период увеличилась в среднем на 2,5%. Рост внеоборотных активов произошел за счет увеличения по статье «долгосрочные финансовые вложения». Темп роста мог бы быть выше, если бы по статьям незавершенное строительство ОС не произошло снижение их стоимостной оценки.

 Наибольший удельный  вес в структуре внеоборотных активов в ИП имеют долгосрочные финансовые вложения (59,61%) и основные средства (36,48%).

В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.

 Показателями эффективности  использования ОС являются: фондоотдача основных средств, фондоемкость продукции и рентабельность основных средств.

 Фондоотдача основных  средств = Выручка / среднегодовую  стоимость основных средств(1)

 Фондоотдача = 1507205 / 516305,5 = 2,199

Фе=1/Фо (2) – фондоёмкость =1/фондоотдачу

 Фондоемкость продукции = 516305,5 / 1507205 = 0,34 (рубля)

R=П/Сопф*100% (3)

R = 191381 / 516305,5 * 100 = 37,06%

Таблица  2 Динамика оборотный активов

На основе расчетов динамики оборотных средств видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность, которая составляет за 2011г. 93,6% и за 2012 г.86, 8%. За анализируемый период произошел рост дебиторской задолженности более, чем на 35%, а ее доля в составе текущих активов снизилась на 6,8%. За анализируемый период произошел рост по статье «запасы» на 142,9%, «НДС по приобретенным ценностям» - на 302,37% и по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения» - на 372,44%. Очень высокий уровень дебиторской задолженности в составе текущих активов является отрицательным фактором в деятельности организации. Отвлечение значительных средств в дебиторскую задолженность может привести к финансовым затруднениям – к снижению платежеспособности организации, перебоям в текущей деятельности.

Таблица 4. Анализ направлений использования финансовых ресурсов