Управление финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз»

Тема диплома:

Управление финансами  в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………… 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ …………………………………………………………………7

1.1 Сущность организации  финансов предприятия ……………………………7

1.2 Система управления  финансами на предприятии …….…………………..15

1.3 Структура источников  финансирования предприятия …….……………..18

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  В ТОРГОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННОМ УПРАВЛЕНИЯ ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ»

(ТПУ ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ» ) ………………………………………..... 28

2.1 Организационно-экономическая  характеристика 

ТПУ ОАО «Сургутнефтегаз» ………………………………………………… 28

2.2 Экономический анализ  хозяйственной деятельности 

ТПУ ОАО «Сургутнефтегаз» ………..……………………………………… 30

2.3 Анализ управления финансовыми  потоками 

ТПУ ОАО «Сургутнефтегаз» …………………….………………………….. 32

ГЛАВА 3. Проект мероприятий по совершенствованию управления финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз» ………………………………44

3.1 Разработка мероприятий  по совершенствованию 

управления финансами…………………………………………..…………… 44

3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий……………..….. 55

3.3 Информационно – правовое  обеспечение проекта……………………. 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………. 58

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..… 66

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………. 69

ВВЕДЕНИЕ

Разработка и осуществление  единой финансовой политики занимают существенное место в общем механизме  управления. Роль управления финансами  в управлении организации определяется тем, что она затрагивает все  стороны ее экономической деятельности: практическую, аналитическую, научно-техническую, маркетинговую, материально-техническое  обеспечение и т.п., в концентрированном  виде отражает влияние многочисленных внутренних и внешних факторов. В  рамках единой финансовой политики, разрабатываемой  на высшем уровне управления, определяются источники финансов и их распределение  в рамках фирмы.

        В условия рыночной экономики,  жесткой конкуренции повышается  значимость и актуальность совершенствования  управления финансовыми ресурсами  предприятия. Очевидно, что от  должного управления финансовыми  ресурсами коренным образом зависит  благополучие организации, так  как важное место в деятельности  финансовой службы предприятия  занимают вопросы распределения  денежных доходов, прибыли. В  связи с этим возрастает роль  финансового менеджера [3].

В настоящее время большое число  предприятий имеют недостаток оборотных  средств, поэтому одна из задач управления финансовыми ресурсами заключается  в выявлении взаимосвязи между  потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли полученная прибыль  результатом эффективных денежных потоков или это результат  каких-либо других факторов. Совершенствование  управления финансовыми ресурсами  необходимо, так как недостаток финансовых ресурсов требует разработки плана  движения денежных средств; анализ их использования; тщательного учета  движения денежных потоков.

Чтобы обеспечивать выживаемость организации  в современных условиях, управленческому  персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своей организации  так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое положение - важнейшая характеристика экономической деятельности организации: она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и её партнёров в финансовом и производственном отношении. В этом одного умения реально оценивать финансовое положение недостаточно для успешного функционирования организации и достижения ей поставленной цели [4].

Актуальность данной работы заключается в том, что финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия являются основным звеном народнохозяйственного комплекса. Состояние финансовых ресурсов предприятий оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов. Зависимость здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение организации, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, а значит, наиболее полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

К сожалению, в настоящее время  в большинстве организаций отсутствует  совершенствование управления финансовыми  ресурсами, а решения по ведению  финансово-хозяйственной деятельности принимаются руководством, которое  берет в основу устаревшие методы управления финансами. В известной  степени внимание к совершенствованию  управления финансовыми ресурсами  на предприятиях нашей страны было ослаблено из - за подавляющего влияния  внешних сил и обстоятельств: высокой инфляции, финансового кризиса, частых изменений и корректировок  нормативно - правовой базы организаций, разрыва хозяйственных связей и  прочих факторов.

Совершенствование управления финансовыми  ресурсами позволило бы предприятию  рационально распределять доходы, организовать взаимодействия с кредитно-денежными  и коммерческими организациями  в соответствии с требованиями экономических законов денежных потоков, финансовых отношений и фондов денежных средств путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов и санкций и на основе законодательных и нормативных актов государства.

Предметом исследования является процесс управления финансами Торгово-производственного управления ОАО «Сургутнефтегаз».

Объектом исследования выступает Торгово-производственное управление ОАО «Сургутнефтегаз».

Информационной базой финансового  анализа являлась бухгалтерская  отчетность предприятия за 2010-2012 г. При освещении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий.

Практическое значение и эффективность  использования финансов характеризуется  оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность  управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая  рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Целью дипломной  работы является исследование системы управления финансами, а также возможности ее совершенствования. Для выполнения данной цели были поставлены следующие задачи:

- определить сущность  и значение финансов в деятельности  современной организации;

- рассмотреть показатели, характеризующие эффективность  управления финансовыми ресурсами;

- провести анализ деятельности  и управление финансами в Торгово-производственном  управлении ОАО «Сургутнефтегаз»;

- предложить мероприятия  по совершенствованию управления  финансовыми ресурсами в Торгово-производственном  управлении ОАО «Сургутнефтегаз».

В первой главе рассматриваются  теоретические основы управления финансами  на современной организации. В частности  здесь рассматриваются вопросы, раскрывающие сущность, цели и задачи управления финансами организации, экономическая природа финансовых ресурсов, а также показатели, характеризующие  эффективность управления финансовыми  ресурсами.

Во второй главе проводится анализ управления финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз». В  этой части работы дается общая характеристика Торгово-производственного управления ОАО «Сургутнефтегаз» и проводится анализ с помощью показателей  финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности.

В третьей главе рассматриваются  мероприятия по совершенствованию  управления финансами.

В последние годы в системе  управления финансово-хозяйственной  деятельностью организаций все  большую актуальность приобретают  вопросы организации денежных потоков, поскольку только эффективно организованные денежные потоки могут обеспечить реализацию целей финансового развития организации, а любой значительный сбой в осуществлении  платежей нарушает ритмичность работы хозяйствующего субъекта. Именно этому  и посвящена третья глава дипломной  работы, где совершенствование управления денежными средствами организации  рассматривается как фактор повышения  эффективности финансовой политики.

Временной интервал: 2010-2012гг.

Структура и объем дипломного проекта. Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 3-х приложений. Общий объем работы 68 страниц. Дипломный проект содержит 11 таблиц, 5 рисунков. Список литературы включает 35 наименований.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность организации  финансов предприятия

Финансы  предприятий  – это система экономических денежных  отношений, связанных с формированием и распределением  денежных  доходов и накоплений, и их  использованием на  выполнение   обязательств  перед финансово-банковской  системой, и финансирования  затрат  по  расширенному  воспроизводству, социальному обслуживанию  и материальному стимулированию  работников. Эти денежные  отношения возникают в процессе  хозяйственной деятельности  предприятия.  Они связаны с формированием собственных и привлечением  заемных средств, их  использованием  на  финансирование  затрат, инвестиций  предприятия, с образованием  и распределением  прибыли.

В финансовой системе государства  главной, определяющей ее звеном являются финансы предприятий, поскольку  они функционируют в сфере  общественного производства, в которой  создаются материальные блага, валовой  внутренний продукт (ВВП) и национальный доход общества, а также формируется  основная часть финансовых ресурсов государства.

Распределение и перераспределение  создаваемых материальных и духовных благ в денежной форме осуществляются посредством финансов путем формирования целевых денежных фондов в соответствующих  отраслях народного хозяйства [35].

Использование финансов дает возможность предприятиям сферы  материального производства обеспечить непрерывность процесса воспроизводства, решение производственных, экономических  и социальных задач, формирования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств на уровне, как государства, так и субъектов хозяйствования.

  Экономическую сущность финансов  предприятий раскрывает совокупность  денежных отношений, которые возникают  у субъектов хозяйствования в  процессе их создания и осуществления  ими производственно-финансовой  деятельности. Это денежные отношения  [28]:

- между предприятиями  и их учредителями, возникающие  при формировании уставного фонда  (капитала) - получение денег из  государственного бюджета, поступления  паевых взносов и др. Сумма  уставного капитала государственного (муниципального) предприятия отражает  размер уставного фонда, а акционерного  общества - сумму выпущенных им  акций;

- между предприятиями  и другими субъектами хозяйствования (поставщиками, покупателями, строительными  и другими организациями), возникающих  в процессе купли-продажи продукции,  оказание услуг и т.п.; между  предприятиями и различными звеньями  финансово-кредитной системы относительно  взносов в эти звенья (бюджет, централизованные фонды и т.д.) различных видов налогов и  платежей и получение с них  средств на различные цели. К  ним относятся также финансовые  отношения предприятий с учреждениями  банков, которые возникают в процессе  получения и погашения кредитов, безналичных расчетов, а также  отношения с органами имущественного  и личного страхования по поводу  уплаты в них предприятиями  страховых взносов и получения  от них соответствующих страховых  возмещений. В эту группу включаются  также отношения предприятий  с фондовым рынком и инвестиционными  фондами;

- между предприятием и  занятыми на нем работниками  по поводу формирования фонда  оплаты труда, ее выплаты, материального  поощрения; выплаты дивидендов  по акциям, а также взыскание  денег за причиненный ущерб  и удержания налогов;

- в рамках предприятий,  которые возникают при распределении  получаемых доходов и накоплений, формировании различных фондов  денежных средств. Так, при  распределении получаемой выручки  часть его предприятия направляют прежде всего на возмещение стоимости потребленных в производстве основных и оборотных фондов, потом - на возмещение затрат живого труда, а из части, которая осталась, формирующих чистый доход (прибыль), из которого создаются и пополняются соответствующие резервы и фонды: резервный, уставный, развития производства, дивидендов (в акционерных обществах) и т.д.

Иными словами, создание и  функционирование предприятий, их хозяйственная  деятельность связаны с денежными  отношениями, которые определяют процессы производства и продажи продукции, получения доходов и накоплений и их распределение по соответствующим  каналам (фондами). В этой связи объектом финансов предприятий являются денежные отношения, связанные с получением доходов и накоплений, их распределением, формированием и использованием соответствующих фондов денежных средств. Субъектами являются предприятия и  организации, учреждения (банковские и  бюджетные, внебюджетные фонды и  другие субъекты хозяйствования [24].

 Материальной условием  появления и функционирования  финансов являются деньги, положенные  в основу существования соответствующих  видов денежных отношений предприятий.

 Возникают финансовые  отношения на предприятиях в  процессе их создания, осуществления  ими производственно-финансовой  деятельности, распределения доходов  и накоплений, формирование соответствующих  фондов.

 Таким образом, финансы  предприятий является системой  денежных отношений, возникающих  в процессе получения и распределения  денежных доходов и накоплений, формирования и использования  соответствующих фондов денежных  средств.

 Материальной базой  финансов предприятия является  производство, то есть в процессе  производства продукции, ее продажи  формируются соответствующие доходы  предприятий, фонды денежных средств.  Финансы предприятий и производство взаимосвязаны и влияют друг на друга. Что стабильнее экономика предприятий, то устойчивее их финансовое положение. Иными словами, устойчивость финансового положения предприятий обеспечивается ростом производства и повышением его эффективности.

Материальным содержанием  финансов предприятий являются фонды  денежных средств, которые создаются  на предприятиях в процессе распределения  их доходов и накоплений.

Финансы предприятий следует  отличать от денег, денежных средств, финансовых ресурсов. Деньги, денежные средства, финансовые ресурсы - это специфические, самостоятельные  экономические категории, которые  можно изменять количественно (увеличивать, уменьшать). Финансы же предприятий - это денежные отношения, которые  функционируют на основе денег, их нельзя изменять количественно.

Назначение финансов предприятий  – обеспечивать финансовыми ресурсами непрерывность процесса производства субъектов хозяйствования, расширять их производственные фонды (основные и оборотные), активно влиять на повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции, увеличение накоплений и повышения эффективности производства [10].

В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы  получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования. Основой деятельности производственного  предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается движением  материальных ресурсов. Другими словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность  производственного цикла изготовления продукции определяют структуру  и способы финансирования конкретного  вида предпринимательской деятельности.

Управление финансовыми ресурсами  предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов  воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.

Успешная деятельность предприятия  невозможна без разумного управления финансами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми  ресурсами [23]:

• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• максимизация рыночной стоимости фирмы;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
• рост объемов производства и реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения  на данном сегменте рынка и от многого  другого, но удачное продвижение  к выбранной цели во многом зависит  от совершенства управления финансовыми  ресурсами предприятия. Логика функционирования управления финансовыми ресурсами  представлена в Приложении 2.

Сегодня предприятие при организации  адекватной времени финансовой работы сталкивается с большими трудностями. Опыт успешно работающих фирм показал, что кратчайший путь разрешения этой проблемы находится в руках руководителя предприятия.

Сегодня признание получили два  подхода к реорганизации финансовой службы фирмы [20]:

• если руководитель - профессиональный финансист, он сам координирует реорганизацию финансовой службы. Это оптимальный вариант, но в отечественной практике это скорее исключение, чем правило;
• руководитель, понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, но, не будучи профессиональным финансистом, не знающий тонкостей этой профессии, привлекает стороннюю организацию для постановки и внедрения на практике необходимой модели организации финансовой работы

Независимо от выбранного подхода  к реорганизации финансовой службы, фирма стремится к созданию некой  стандартной модели организации  финансовой работы, адекватной рыночным условиям[23].

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового  характера, анализ целесообразности использования  того или иного способа их решения  и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого  варианта действий. Однако если поставленная проблема имеет существенное значение для предприятия, он может быть лишь советником высшего управленческого  персонала.

Управление финансами является одной из ключевых подсистем общей  системы управления предприятием. В  ее рамках решаются следующие вопросы [33]:

• Каковы должны быль величина и оптимальный состав активов предприятия, позволяющие достичь поставленные перед предприятием цели и задачи?
• Где найти источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?
• Как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?

Функционирование любой системы  финансового управления осуществляется в рамках действующего правового  и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления  Правительства, приказы и распоряжения Министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

В условиях рыночной экономики  финансисты оперируют чаще понятием «капитал», являющимся для финансиста-практика реальным объектом, на который он может  постоянно воздействовать с целью  получения новых доходов фирмы. В этом качестве капитал для финансиста - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть  финансовых ресурсов, задействованных  фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов [33].

В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами  и капиталом фирмы состоит  в том, что на любой момент времени  финансовые ресурсы больше или равны  капиталу фирмы. При этом равенство  означает, что у фирмы нет никаких  финансовых обязательств и все имеющиеся  финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это вовсе не значит, что  чем ближе размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем  эффективнее фирма работает.

В реальной жизни равенства  финансовых ресурсов и капитала у  работающей фирмы не бывает. Финансовая отчетность во всем мире строится так, что разницу между финансовыми  ресурсами и капиталом обнаружить невозможно. Дело в том, что в стандартной  отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал [28].

Принимая во внимание изложенное, можно сделать следующий вывод, что сущностью управления финансами  предприятия является: умение грамотного управления финансами предприятия; разумная организованная структура  системы управления кадрового состава (финансовый директор, гл. бухгалтер и т.д.); для успешного функционирования системы финансового управления должны соблюдаться рамки действующего правового и нормативного обеспечения (законы, указы Президента РФ т.д.).

Функции финансов предприятий [20]:

1) обеспечивающая - заключается  в том, что предприятие должно  быть полностью обеспечено в  оптимальном размере необходимыми  денежными средствами. Должен соблюдаться  принцип: «все расходы покрываются  доходами»;

2) распределительная - связана  с обеспечивающей, заключается в  том, что доходы предприятия  должны быть оптимально распределены.

3) контрольная функция  связана с использованием различных  стимулов и санкций, а также  соответствующих показателей. Контролируют  заинтересованные стороны.

Принципы  организации  финансов  предприятия [20]:

1. Самостоятельность   в  области  финансовой  деятельности: предприятие  самостоятельно  решает, куда  вкладывать  свои  финансовые  ресурсы:   на  собственное   развитие; в  ценные  бумаги; в   уставный  капитал   другого   предприятия; на  банковские  счета   и  т.д. Однако  самостоятельность   возникает  только  после   выполнения  обязательств  перед   обществом  и  государством

2. Самофинансирование:  это   полная  окупаемость  затрат  по  производству  продукции   и  расширению  производственно-технической   базы. Каждое  предприятие  покрывает   свои  текущие  и  капитальные   затраты  за  счет  собственных   источников. При  этом  возможно  использование  заемных  средств   на  условиях  возвратности, срочности   и  платности.

3. Заинтересованность в  итогах финансово - хозяйственной   деятельности:  предприятие  должно  быть  заинтересовано  в  результатах   своей  деятельности. Для  этого   экономическая  среда  должна  быть такой, чтобы  было  выгодно  производить продукцию, сокращать расходы, получать прибыль.

4. Материальная  ответственность:  предприятие  отвечает по своим  долгам всем своим имуществом. Этот принцип реализуется в  случае возникновения убытков  и неспособности предприятия  расплатиться с кредиторами. В  этом случае предприятие может  быть объявлено банкротом, его  имущество продано и за счет  этого покрыты долги. 

5. Контроль за финансово-хозяйственной   деятельностью предприятия.  Необходимость  контроля возникает из сущности  финансов. В производственно - хозяйственной  деятельности предприятия  заинтересованы  различные  стороны: - собственники; - государство; - работники; - кредиторы; - хозяйственные  партнеры.  Контроль  включает  анализ  финансовых  показателей  и  применение  различных  мер  воздействия.

1.2 Система управления  финансами на предприятии

Управление  финансами — неотъемлемая часть общей системы управления предприятием, связанная с выработкой и принятием финансовых и инвестиционных решений на основе использования  соответствующих концепций, правил и методов [20].

Целью финансового управления является получение прибыли. Однако это не совсем так.  Предприятие  может быть доходным, но финансово  неустойчивым. Менеджеры должны постоянно  поддерживать платежеспособность предприятия, т. е. его способность рассчитываться по всем обязательствам. В числе  последних наиболее сложным видом  являются обязательства перед собственниками предприятия, его акционерами, вложившими свои  средства (деньги) в акции  предприятия, сформировав тем самым  его капитал.

Поэтому важно обеспечить рост благосостояния акционеров, которое  выражается в неуклонном увеличении капитала предприятия, в росте цены его акций, значит, в росте его  стоимости в целом.

Можно предположить наличие  разных целей управления финансами  в зависимости от стадии жизненного цикла предприятия, его производственно-технических  возможностей, уровня  конкурентоспособности  производимой им продукции, организационно-правовой формы и других факторов.  Тем  не менее  основной целью управления финансами предприятий (фирм) является удовлетворение интересов собственников  в форме повышения их благосостояния путем увеличения стоимости фирмы  через механизм формирования и эффективного использования прибыли.  Эта цель получила наибольшее признание в  теории финансового менеджмента  и доказала свою жизнеспособность практическими  успехами в развитии корпоративного бизнеса разных стран [20].

В условиях слабой распыленности  капитала и существования прямых финансовых зависимостей между контрагентами (поставщиками, потребителями) на первое место выдвигаются проблемы обеспечения  требуемой доходности на вложенный  капитал, выход на новые (мировые) рынки  и т.п. В настоящее время юридически и экономически самостоятельные  предприятия (фирмы) действуют в  условиях нестабильности и неопределенности и должны приспосабливаться к  быстро меняющимся условиям внешней  среды, оперативно определяя собственную  стратегию управления финансами. Количество стратегических целей и их формулирование зависят от специфики деятельности конкретного предприятия (фирмы). Тем  не менее,  система стратегических целей, достижение которых служит признаком  успешного управления финансами  предприятия (фирмы), может включать в себя: избежание банкротства  и крупных финансовых неудач; рост объемов производства и реализации; лидерство в борьбе с конкурентами;  максимизация цены компании [9].