Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт

Министерство  образования и науки Республики Казахстан

 

Казахский экономический  университет им. Т.Рыскулова

 

 

 

«Допущена к защите»

Зав. кафедрой «ФРиББ»

Д.э.н., профессор

_________________ Г.Н. Джаксыбекова

 

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

 

на тему: «Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт»

 

 

по специальности «Финансы»

 

 

 

 

Выполнила Студентка 3 курса, Группы 314		_________________	Усенова Н.Б.
Научный руководитель к.э.н., доцент		_____________________	Кудайбергенова Л.Ж.

 

 

    

 

 

 

 

Алматы,  2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	5
1  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ	8
1.1 Сущность и причины  возникновения проблемных кредитов	8
1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий-заемщиков – как предварительная оценка возможности появления кредитного риска	18
1.3 Зарубежная практика  управления проблемными кредитами	26
2 практикА управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан	36
2.1 Анализ современного состояния банковской системы Республики Казахстан	36
2.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков Республики Казахстан	43
2.3 Деятельность  банков второго уровня Республики  Казахстан по работе с проблемными  кредитами	49
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАКТИКИ РАБОТЫ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ	61
Методы управления проблемными кредитами в практике зарубежных банков	61
3.2 Перспективные направления использования зарубежного опыта управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан	71
Заключение	78
Список  использованной литературы	80
Приложения	82

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность  темы исследования. Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, такими как, к примеру, отсутствие квалифицированного банковского персонала, не достаточное количество грамотных, честных, опытных клиентов – заемщиков, постоянно изменяющиеся законодательство, а главное они вынуждены действовать в условиях нестабильности финансовых рынков.

Казахстанские коммерческие банки, участвующие в процессе кредитования, сегодня подвержены как внутренним, так и внешним испытаниям. Поэтому неизбежно, даже при самой лучшей кредитной политике возникают кредитные потери. Банки, как правило, не выдают «плохих» ссуд, последние таковыми становятся в процессе их использования. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением доли проблемных ссуд, что в свою очередь, может повлиять на позицию банка на рынке кредитных ресурсов [1].  

Отсутствие хорошо проработанного законодательства, несовершенная система  регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности банков второго уровня на залог еще больше увеличивает рискованность операций и нестабильность.

Для крупнейших банков, значительный разброс многочисленных филиалов, и  значительные трудности со связью, еще больше усложняет контроль качества процесса выдачи кредитов.

Управление проблемными  кредитами – комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления проблемными  кредитами при кредитовании компаний заемщиков как правило, построена  на основе взаимодействия независимых  специализированных служб Управления кредитными рисками, разработке и внедрению единых стандартов по документации; а также соблюдении процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка [2].

В связи с вышеперечисленным, возрастает необходимость изучения как зарубежного, так и отечественного опыта изучения существующих методик  управления проблемных кредитов в практике банков, причин их возникновения, факторов, способствующих появлению и развитию рисков у банков. Но главным является не только выявление причин появления рисков, но анализ возможных методов минимизации кредитных рисков, и создание систем управления проблемными кредитами и возврата долговых обязательств со стороны клиента, без потерь для банков второго уровня  с учетом требований законодательства Республики Казахстан, нормативно-правовых актов, а также инструктивных материалов Комитета финансового надзора Республики Казахстан и внутренних регламентов банков второго уровня. 

С учетом всех этих факторов, тема дипломной работы является весьма актуальной для изучения.

Цель работы: изучить особенности современной практики управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан и внести предложения по совершенствованию действующей практики.

Задачи работы:

- Рассмотреть теоретические аспекты возникновения проблемных кредитов.

- Провести анализ действующей практики управления проблемными кредитами на материалах банков второго уровня и системообразующих банков РК.

- Выявить проблемы и перспективы деятельности банков в работе с проблемными кредитами.

- Рассмотреть возможности принятия международного опыта работы с проблемными кредитами для банков второго уровня в РК.

Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие при управлении проблемными кредитами банков второго уровня.

Научная новизна  работы состоит в уточнении понятия «проблемные кредиты», уточнении составных частей экономических процессов, возникающих в процессе минимизации кредитных рисков в банке, анализе проблемных кредитов банковского сектора в целом и системообразующих банков в отдельности.

Теоретической основой работы являются учебники, учебные пособия, а также исследования зарубежных, казахстанских и российских ученых по вопросам банковского кредитования и решения проблем с просроченной задолженностью, в частности, Абишева А.А., Святова С.А., Хамитова Н.Н., Искакова У.М., Сейткасымова А.Г., Новикова И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаевой Г.Н. Челекбай А.Д., а также  российских ученых Лаврушина О.И. и Валенцевой Н.И., Жукова Е.Ф., Колесникова Г.П. и Кроливецкой О.И., Севрук В.Т.  и исследования зарубежных ученых, таких как Вальравен К.Д., Диана Мак Нотон, Блуфорд Х.Путнам,  Питер С. Роуз, Эдгар М.Морсман-младший.

Практической  основой работы являются материалы банков второго уровня РК и КФН РК.

Методологической  основой работы являются нормативно-правовые акты Комитета Финансового надзора Республики Казахстан, внутренние инструктивные материалы банков второго уровня РК.

Практическая  значимость работы состоит в анализе действующей практики работы с проблемными кредитами и выработке предложений по совершенствованию действующей практики банков Казахстана.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. . ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ

 

1. Сущность и причины возникновения проблемных кредитов

 

Проблемный кредит –  это кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей. Изучение политики банков и государственных структур в отношении подобных кредиторов показывает, что эти кредиты имеют, по крайней мере, одну из следующих особенностей:

- У заемщика наблюдаются негативные тенденции в области фин. деятельности и погашения кредита.

- Кредит является просроченным или непогашенным в нарушение условий договора.

- Одна или две эти особенности, наряду с неадекватным залогом, свидетельствуют о высокой вероятности убытков для кредитора.

Издержки, связанные с  лишением нарушившего условия погашения  кредита заемщика прав собственности  на заложенное имущество, включают:

- Разность между непогашенным остатком и ликвидационной стоимостью кредита, с учетом способности заемщика погасить его и чистой ликвидационной стоимости залога.

- Оценочную стоимость невозвращенного кредита.

- Оценочную стоимость административных и юр. действий, необходимых для лишения заемщика права на заложенное имущество и ликвидации полученного т. о. имущества (в т. ч. гонорары юристов, судебные издержки, стоимость реализации имущества и т. п.).

- Оценочную стоимость издержек, связанных с изменением стоимости залога, использованного для получения кредита в период со дня предъявления о лишении заемщика прав либо списание кредита до момента ликвидации залога.

- Все пр. издержки, вызванные лишением заемщика прав или ликвидацией [3, с. 138].

Создание и организация  эффективной системы управления, а так же контроля за проблемными активами, уже давно является важной задачей управления банком, как в Казахстане, так и за рубежом. Наблюдаемый в течение последних лет рост объема кредитования населения, в том числе посредством бланковых и экспресс кредитов приводит к росту доли проблемной задолженности в активах банков. Проявления проблемной задолженности могут быть многогранны. Со стороны заемщика они могут быть как финансовыми, так и нефинансовыми. Все указанные ниже события - характерные примеры быстрого ухудшения качества кредита:

1) Нефинансовые:

- величина ежемесячного оборота денежных средств на счете клиента (если в договоре указан неснижаемый объем оборота);

- величина остатков денежных средств на счете клиента (если в договоре указана сумма неснижаемого остатка);

- необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности (если в договоре содержатся условия, требуется ее ежеквартальное предоставление);

- резкие изменения в планах заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;

- радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

- частое изменение юридического адреса, места нахождения, телефонов и т.п.;

- просьбы отсрочить предоставленные кредиты;

- получение негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка.

2) Финансовые:

- нецелевое использование кредита;

- проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

- моральное или физическое старение залоговой массы;

- ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;

- задержка или неполная выплата процентов по кредиту;

- резкое снижение дебиторской задолженности;

- снижение коэффициентов ликвидности;

- падение объемов продаж;

- убытки от оперативной деятельности;

В настоящее время  не выработано общепринятого определения понятия «проблемный кредит».

С учетом тенденции к  дальнейшей концентрации банковского  капитала в Казахстане и создания крупных банковских групп, состоящих как из российских, так и иностранных банков, для целей формирования общегрупповой концепции управления и контроля за проблемными кредитами для целей данной статьи берется определение, которое базируется на формулировке Базельского комитета. «Проблемным кредитом признается кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед Банком, существенное ухудшение финансового состояния должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения». Различные подходы к оценке такого кредита представлены в таблице 1.

К основным факторам, влияющим на величину и вероятность появления проблемных кредитов, можно отнести:

- факторы, связанные с организацией и контролем за предоставленными ссудами (частота использования «экспертных» оценок при расчете РВПС, субъективных суждений при принятии решений по кредитам, предоставление завышенных полномочий работникам при принятии решений, технологическая сложность и объемы мониторинга на одного сотрудника);

- факторы, связанные с персоналом (отсутствие, недостаточность или неполнота имеющихся утвержденных должностных инструкций сотрудников, низкая квалификация или некомпетентность персонала и т.п.);

- системно-технологическая (низкая эффективность систем, обеспечивающих оценку финансового состояния заемщика, недостаточная разработка программного обеспечения);

 

Таблица 1

Определение понятия  «проблемный кредит»

Что такое проблемный кредит?
Международный банк реконструкции и развития	Международный валютный фонд	Федеральная банковская система США	Базельский комитет  по банковскому надзору
Просроченная и сомнительная кредитная, и процентная задолженность, а также просроченная задолженность по комиссиям	Обязательство, полное погашение  которого сомнительно вследствие неадекватного  финансового состояния заемщика или обеспечения по данному обязательству, а также наблюдается просрочка уплаты основного долга или процентов по нему более 90 дней	Кредит или ссуда, не приносящие доходов, то есть процентных платежей или выплаты процентов  по которым задерживаются более  чем на 90 дней	Кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, существенное ухудшение финансового положения должника, существенное  ухудшение качества или утрата обеспечения
Примечание: составлено по данным источника [4, с.38]

 

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемными активами, являются:

-идентификация источников возникновения проблемной задолженности как в существующих, так и во внедряемых банков новых кредитных продуктах;

- выявление и регулирование концентрации вероятности возникновения проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица);

- количественная оценка уровня проблемности кредитного портфеля, анализ и контроль его влияния на финансовую устойчивость банка и результаты его деятельности;

- выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;

- разработка, реализация и оценка эффективности методов нейтрализации или снижения уровня проблемной задолженности;

- мониторинг и контроль за долей проблемных кредитов.

Проблемные кредиты  – это кредиты, возвратность которых  сомнительна, и являются они результатом  денежного кризиса заемщика. И  поэтому после предоставления кредита  банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чтобы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, проводимые органами надзора и регулирования. Ключевым элементом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения  в планах деятельности клиента, радикальные  изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются  при осуществлении финансового  анализа, а также через модификацию  кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты  становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:

- проанализировать проблемы заемщика;

- перевести кредит  в более низкую категорию; 

- собрать информацию  о вероятностных рисках при  работе с заемщиком в дальнейшем;

- прекратить отражение  процентов по кредиту в доходах  банка; 

- осуществлять ежедневный  контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;

- сделать обзор всей  кредитной документации;

- проанализировать возможности  получения обеспечения (в случае  если имеет место необеспеченный  кредит);

- разработать стратегию  «спасения» кредита. При ее  разработке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален. Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:

- разработку программы  изменения структуры кредита; 

- получение дополнительной документации и гарантий;

- вложение дополнительных  средств; 

- продажу обеспечения  и прочих активов; 

- выявление проблем  и поиск их решений; 

- назначение управляющих  и консультантов для работы  с заемщиками от имени банка; 

- реорганизацию заемщика и т. д.

Работа с проблемными  кредитами предполагает применение следующих процедур:

1. Классификация активов.

Кредитный рейтинг основан  на глубоком и детальном анализе  кредитного риска. Классификация кредитных  рисков осуществляется по каждому кредиту  в момент его предоставления. Классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях. При возникновении проблем классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов. Классификация проводится каждым банком отдельно и может быть различной. Например, может иметь следующий вид:

 

Таблица 2

Классификация кредитов

Надежная	Слабая	Нестандартная	Сомнительная	Убыточная
Поддержать и развивать  отношения	Увеличить обеспечение (или  залог)	Переструктурировать или уйти для восстановления активов	Закрыть кредит во избежание  потерь	Прекратить выдачу кредита
Примечание: составлено по данным источника [5, с.76]

 

2. Создание резервов по кредитам.

При установлении проблемного  кредита первоначальным шагом должно быть создание банком резервов против возможных будущих убытков. Решение о том, когда и какой резерв следует создавать, зависит от разумной и консервативной природы банковского менеджмента. При этом разумное руководство должно как можно более точно следовать философии оценки качества и стоимости кредитного портфеля. Обычно банки создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Так, компания «ERNST&YOUNG» предполагает создавать резервы в размере 2% от стандартных кредитов, 5% – от нестандартных, 20%, 50% и 100% – соответственно от неудовлетворительных, сомнительных и убыточных.

Правила создания резервов и списания кредитов носят как  обязательный, так и рекомендательный характер. Органы надзора могут устанавливать  или не устанавливать эти правила.

3. Учет проблемных кредитов.

В случае непогашения  заемщиком основной суммы и неуплаты процентов банк должен решить вопрос о целесообразности отражения кредита  в учете по принципу накопления.

Решение этого вопроса  в разных странах различно. Например, в США при наличии просроченной задолженности по ссудам сроком более чем 90 дней вся сумма начисленных, но неполученных процентов списывается со счета дохода банка. В одних странах учет процентных платежей по кредитам относят на счет доходов банка, в других – уменьшают на их величину сумму основного долга. Учет может быть различен также в зависимости от того, в каком секторе экономики занят заемщик – либо в частном, либо в государственном. В одних странах ссуды, выданные заемщикам, занятым в государственном секторе, учитываются по принципу накопления. Другими словами, считается, что долг в конце концов будет погашен государством. В ряде стран это допускается только в случае наличия правительственной гарантии. В конечном счете это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что автоматически влечет неплатежеспособность банка и т. д.

4. Учет овердрафта.

Широкое использование  овердрафта для финансирования оборотного капитала обусловлено его гибкостью. Но управление овердрафтом представляет собой сложный процесс, ибо весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга в конкретном случае. Имеются факты злоупотребления овердрафтами путем капитализации неполученных процентов, что влечет завышение размера дохода, капитала и активов. К примеру, так называемые «неработающие» овердрафты означают, что: временный дебетовый остаток сохраняется в течение 60 дней; непогашенная сумма в течение 60 дней на любую сумму превышает лимит кредита или размер непогашенного остатка на 10% превышает величину лимита; срок действия овердрафта истек, а платежи по нему просрочены более чем на 90 дней без возобновлений овердрафта на этот период и т. д.

5. Списание кредитов.

Обычно решение о  необходимости и целесообразности списания сомнительных или безнадежных долгов принимается добровольно самими банками, однако в ряде стран это является обязательной процедурой. Как правило, банки решают списать кредит в случае, если им не удается его «спасти», несмотря на принятые меры. В отдельных странах банки не списывают даже безнадежные активы, исходя из тех соображений, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд. В этих целях банки создают 100%-ный резерв.

Процесс управления проблемными  кредитами можно разделить на две возможности: реабилитацию и ликвидацию. Выбор одной из двух возможностей является, как правило, прерогативой руководства банка.

Реабилитация. Она включает первоначальную проверку ситуации кредитным  инспектором, который изначально отвечал  за выдачу кредита. Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непосредственно с заемщиком. Результаты этой проверки помогут решить банку вопрос о наличии соответствующей базы для реабилитации. А именно, есть ли адекватная прочность финансового положения заемщика, существующая или потенциальная, и готовность заемщика сотрудничать при принятии зачастую сложных, болезненных решений.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе  денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

- в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами; ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;

- в отношении долгосрочных активов: продажа неиспользуемого и устаревшего оборудования и заводских мощностей, не приносящих прибыль производственных линий, подразделений и т. д.;

- в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;

- в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных возможностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой.

Ликвидация. Альтернативами при процессе ликвидации являются продажа фирмы в качестве функционирующего предприятия или ее разделение и продажа по частям. При этом основной фактор – разница между выручкой от двух операций. Ликвидация, как и реабилитация, мероприятие дорогостоящее, поскольку необходимы определенное время и соответствующий персонал, значительные операционные расходы и затраты на юридические услуги. Ликвидация – явление достаточно негативное, ибо это означает, что банк совершил ошибку, предоставив кредит и вовремя не распознав проблемные ссуды. В любом варианте ликвидация фирмы (клиенте банка) в целом ухудшает репутацию банка.