Управление ресурсами коммерческого банка

Содержание 

Введение 3

1. Коммерческий банк основное звено банковской системы России 6

1.1. Сущность коммерческих банков 6

1.2. Функции коммерческих банков 14

2. Политика управления активами и пассивами 17

2.1. Основные элементы управления активами 17

2.2. Пассивы. Структура и управление пассивами 32

3. Стратегия управления активами и пассивами коммерческого банка на примере ФАИК «Ставрополье» в г. Пятигорске 46

Заключение 71

Список литературы 74

Введение

Банковская система - одна из важнейших  и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно  и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в  перераспределении капиталов, существенно  повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить  нашу жизнь. В полной мере это можно  сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Второй уровень банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

 Банки - центры, где в основном начинается  и завершается деловое партнерство.  Коммерческие банки осуществляют  активные и пассивные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций,  получении кредитов от других  банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в  значительной  мере определяют условия,  формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные  средства.

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В  современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это  вызвано тем, что с переходом  к рыночной экономике, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Таким образом, Актив баланса коммерческого банка характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Роль активов  и пассивов коммерческих банков в  экономике страны не возможно переоценить. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Вот почему так важно вести непрерывный анализ финансовых ресурсов коммерческого банка, а также направлений и эффективности их использования. Основным источником информации такого анализа является баланс коммерческого банка, в котором отражены все его активы и пассивы на определенную дату.

Все вышесказанное  подчеркивает актуальность темы дипломной  работы, целью которой является изучение политики управления активами и пассивами  коммерческого банка. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть  сущность коммерческого банка,  принципы его работы;

- охарактеризовать  роль коммерческого банка в  экономике страны и описать  основные функции, которые он  выполняет на современном этапе;

- изучить процесс  управления активами  и пассивами  коммерческого банка;

- провести анализ  активов и пассивов коммерческого  банка на конкретном примере.

Практическая  часть работы выполнена по данным Филиала акционерного инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка «Ставрополье» - открытого акционерного общества в г. Пятигорске.

В процессе подготовки дипломной работы использовались материалы  бухгалтерской отчётности ФАИК ПСБ  «Ставрополье» -  ОАО, а также работы О.И. Лаврушина, Л.П. Кровелицкой, Г.Г. Коробовой, Е.Ф. Жукова, Е.П. Жарковской, А.Д. Шеремета и др.

1. Коммерческий банк основное звено банковской системы России

1. Сущность коммерческих банков

Банковская система –  ключевое звено кредитной системы. Оно концентрирует множество  кредитных и финансовых операций. В различных странах существует своя тенденция преобладания банков того или иного типа. В России это коммерческие банки.

В современной рыночной экономике  в механизме функционирования кредитной  системы коммерческим банкам отведена огромная роль. Они представляют широкий  диапазон финансовых услуг. Они относятся  к особым категориям предприятий  называемых финансовыми посредниками. Привлекая средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное  пользование тем, кто нуждается  в дополнительном капитале.

Таким образом, банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции¹:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещения указанных средств от своего имени и за свой счет  на условиях возвратности, платности, срочности;

- открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств  от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и  другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые  компании, брокерские, дилерские фирмы  и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной  обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные  долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают  в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных  долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с  фиксированной суммой долга перед  юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных  инвестиционных фондов, которые все  риски, связанные с изменением стоимости  ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Коммерческие банки  являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных  секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие  банки предоставляют  клиентам полный спектр услуг,  включая  выдачу кредитов, прием депозитов, осуществление  расчетов и т.д. Коммерческие банки  традиционно играют роль базового звена  кредитной системы. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ». В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, купля-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.

В России банки могут создаваться  на основе любой формы собственности  частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов  российских банков допускается привлечение  иностранных инвестиций.

Под банками с участием иностранных  инвестиций понимаются²:

- совместные банки, т.е. банки, уставной капитал которых формируется за счет средств резидентов и нерезидентов;

- иностранные банки - банки, уставной капитал которых формируется за счет нерезидентов;

- филиалы банков-нерезидентов.

Решение об открытии каждого отдельного банка с участием иностранных  инвестиций принимается Советом  директоров ЦБ РФ. ЦБ устанавливает  лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения  на участие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные  условия для становления отечественных  коммерческих банков и защиты от экспансии  зарубежных банков.

По способу формирования уставного  капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и  паевые. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Расширение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

У банков, функционирующих как акционерное  общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых  среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать  от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка  прочные основы для управления его  ликвидностью. Акционерные банки  бывают закрытого и открытого  типов. Акции закрытых банков могут  переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут  переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся  в порядке открытой подписки.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка  является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка  на основании доверенности. Общее  собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в  заседании принимает участие  не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью  банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления  банка. Состав совета, порядок и сроки  выборов его членов определяет общие  направления деятельности банка, рассматривает  проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов  и расходов и прибыли банка, рассматривает  вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные  с деятельностью банка, его взаимоотношениями  с клиентами и перспективами  развития.³

Непосредственно деятельностью коммерческого  банка руководит правление. Оно  несет ответственность перед  общим собранием акционеров и  советом банка. Правление состоит  из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются  большинством голосом. При равенстве  голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления  банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет  и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств  и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных  ссуд (превышающих установленные  лимиты); рассмотрение вопросов, связанных  с инвестированием, ведением трастовых  операций.

Ревизионная комиссия избирается общим  собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной  комиссии не могут быть избраны члены  совета и правления коммерческого  банка. Правление банка предоставляет  в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных  проверок комиссия направляет правлению  банка.

В целях обеспечения гласности  в работе коммерческих банков и доступности  информации об их финансовом положении  их годовые балансы, утвержденные общим  собранием акционеров, а также  отчет о прибылях и убытках  должны публиковаться в печати (после  подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных  от места расположения коммерческого  банка, он может организовывать филиалы  и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные  вне места его нахождения и  осуществляющие все или часть  его функций.⁴ Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его  нахождения, не обладающим правами  юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения  представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием  клиентов и не имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных  расходов ему открывается текущий  счет.

Любой коммерческий банк в своей  работе руководствуется рядом принципов:

Первым и основополагающим принципом  деятельности коммерческого банка  является работа в пределах реально  имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные  платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты  и получать деньги наличными в  пределах остатка средств на своих  корреспондентских счетах. Возможности  самостоятельно создавать денежные средства, на расчетных счетах своей  клиентуры сверх имеющихся у  них ресурсов, ограничены.

Работа в пределах реально имеющихся  ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфики мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного  веса собственных средств в общем  объеме его ресурсов. Жесткая зависимость  активов банка от характера его  пассивов должна учитываться при  определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании  их операций.⁵

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, т.е. объем его активных операций не может быть ограничен  административными, волевыми методами. Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов способствует тому, что: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли. Радикально меняется кредитное планирование в банках.

Работать в пределах реально  привлеченных ресурсов, обеспечивая  при этом поддерживание своей  ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании  с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая  самостоятельность, подразумевающая  и экономическую ответственность  банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и  привлеченными ресурсами, свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

Третий принцип заключается  в том, что взаимоотношения коммерческого  банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого  банка заключается в том, что  регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

2. Функции коммерческих банков

Одной из важнейших функций  коммерческих банков и характерной чертой, отличающей их от других финансовых институтов, является способность создавать и уничтожать деньги. Она осуществляется совместно с Центральным банком Российской Федерации посредством кредитных и инвестиционных операций. Возможность коммерческих банков создавать деньги имеет большое значение для экономики страны. Она реализуется в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При недоступности банковских кредитов расширение производственных мощностей и операций станет во многих случаях невозможным, а в других - будет отложено до тех пор пока необходимые фонды не будут накоплены за счет отчислений из прибыли или не получены из других внешних источников.

Экономика нуждается в  необходимом, но не чрезмерном поступлении  денег. Цель политики ЦБ РФ обеспечить соответствие количества денег в обращении национальным задачам стабилизации цен, поддержания нормальных темпов экономического роста и высокого уровня занятости. Коммерческие банки играют крайне важную роль в реализации этой политики и служат необходимым каналом для увеличения или уменьшения количества денег в обращении как средства решения указанных задач.⁶

Следующей функцией является обеспечение платежного механизма, или перевода средств, и значение этой функции тем важнее, чем больше доверие к чекам и кредитным карточкам. Для Российских коммерческих банков данная функция является относительно молодой, но самой перспективной. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное уменьшение денежных вкладов относительно валового национального продукта, несмотря на рост финансовых операций. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся на вкладах до востребования, причем они используются все более эффективно. Это результат улучшения технологии расчетов, стремления деловых компаний и частных лиц более эффективно использовать свои средства, а также способности вкладчиков сократить разрыв между поступлением средств и осуществлением платежей.

Также коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующим их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и в высоко ликвидной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента.

Главной функцией коммерческих банков является предоставление кредита  надежным заемщикам. С помощью кредитов расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни.

Поскольку государственные  расходы не всегда покрываются доходами, временные заимствования у коммерческих банков не столь уж редки. Следовательно,  банковские ссуды облегчают финансовую деятельность правительства. В целом  финансирование крупных правительственных  программ осуществляется не за счет доходов, а путем выпуска облигационных займов. Приобретая ценные бумаги муниципальных органов, банки предоставляют заемщикам средства, необходимые для строительства и ремонта школ и больниц, покупки новых пожарных машин и так далее. Подобные расходы содействуют повышению уровня жизни.

В связи с формированием  фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как  посредничество в операциях с  ценными бумагами. Банки имеют  право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг  в качестве посредника; инвестиционного  консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант  банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска  и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей  гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки  ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

Еще одна функция - финансовое обслуживание внешней торговли и  иностранного туризма коммерческими  банками облегчает товарообмен  между странами и удешевляет его. По мере роста международной торговли растет, и объем международных  расчетов,  осуществляемых коммерческими  банками.

2. Политика управления активами и пассивами

1. Основные элементы управления активами

Баланс коммерческого  банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и  размерах операций банка на соответствующую  дату.⁷

Актив баланса коммерческого банка характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Актив баланса банка - это  стоимость банковских ресурсов по целям  их использования, источник будущих  доходов по результатам банковской деятельности. ⁸ Структура актива баланса - это взвешенные по удельному весу и стоимостному исчислению виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость  между их ликвидностью и доходностью  при недооценке приводят на практике банк либо к необоснованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Анализ актива можно представить как анализ направлений использования ресурсов коммерческого банка, в ходе которого нужно ответить на следующие вопросы: на какие цели,  в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

На структуру активных операций коммерческого банка оказывает  влияние достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить следующие: стратегия банка;   мотивация деятельности; уровень менеджмента, который сыграл большую роль в работе банков в период системного кризиса.⁹

Основополагающими моментами в банковской стратегии являются: постановка цели, выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Особое значение при этом играет комплексный анализ проведения банком активных операций (рис. 1.).

Рис.1. Основные направления  анализа активов баланса коммерческих банков.

Анализ активных операций банка дает возможность проследить за распределением ресурсов банка по видам операций: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные операции; прочие активы.