Управление расчетно-кассовым обслуживанием в коммерческом банке

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМ ОБСЛУЖИВАНИЕМ

1.1 Понятие и сущность  РКО на примере Сбербанка России                  7

1.2 Методы и способы  управления РКО                                                   15

1.3 Методика расчета показателей  характеризующих эффективность  управления РКО                                                                                                     19

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ СПЕЦИФИКИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ  

2.1 Организационно-экономическая  характеристика деятельности Сбербанка  России                                                                                                  25

2.2 Финансовые показатели ОАО Сбербанк России                               31

2.3 Анализ показателей структуры и качества расчетно-кассового обслуживания ОАО Сбербанка России                                                               41

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ                                                                                              

3.1 Рекомендации по совершенствованию  расчетно-кассового обслуживания  корпоративных клиентов в банке                                               49

3.2 Прогнозная оценка экономической  эффективности мероприятий по  расчетно-кассовому обслуживанию  в банке                                                       59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                             68

ПРИЛОЖЕНИЕ                                                                                                     74

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выпускной квалификационной работы. Уровень конкуренции, образовавшийся в сфере расчетно-кассового обслуживания, давно уже привёл к тому, что даже самые скромные банки предоставляют предельно качественное расчетно-кассовое обслуживание. Помимо этого, даже самые незаметные банки пытаются стремиться к самым высоким мировым стандартам в любой сфере, даже если речь идёт о попытках разработки и внедрения каких-то принципиально иных подходов.

В современном хозяйственном обороте ежедневно огромное количество различных по своей правовой природе сделок. Таким образом, все экономические агенты сталкиваются с проблемой эффективного осуществления расчетов по таким операциям. Платежные системы, будь то небольшие денежные переводы или переводы крупных сумм платежей является необходимым связующим звеном между всеми субъектами хозяйствования, которые имеют достаточно широкий спектр платежных инструментов. Во всем мире есть тенденция к переходу от наличных к безналичным платежам рынок, стремительно развивается банковских услуг, банки предлагают своим клиентам все более интересные и привлекательные продукты и услуги. Перечень услуг, предоставляемых банками юридическим лицам в России мало отличается, и качество услуг, которые будут на том же уровне.

Качественное расчетно-кассовое обслуживание включает в себя открытие и обслуживание счёта, развитую сейчас возможность дистанционного обслуживания, могут быть оказаны консультации самого высокого уровня, связанные с операциями по счёту, дистанционно возможно передавать в банк рублевые и валютные платежные поручения, сохранять архив платёжных документов, вести служебную переписку с банком, импортировать платёжные документы и предоставлять права на использование счёта сотрудникам компаний, давать другие возможности работы с данными. Всё это позволяет действительно экономить время и одновременно чувствовать защищённость своих сбережений.

Все вышеизложенное характеризует особую актуальность и практическую значимость исследования особенностей управления расчетно-кассовым обслуживанием в коммерческих банках и вопросов его совершенствования путем разработки технологических регламентов данных операций.

В настоящее время получили известность работы в этой области А.Ю. Викулина, К.А. Гореликова, СВ. Дзюбан, А.П. Домбровского, В.В. Иванова, М.Ю. Матовникова, Н.А. Савинской, А.Л. Тарасевич, Н.П. Тарасова, Г.А. Тосуняна, Г.Э. Ходачника и др.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы управления валютными операциями коммерческих банков.

Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ОАО Сбербанк России за 2010 – 2012 год.

Объект выпускной квалификационной работы: финансово-хозяйственная деятельность Московского отделения ОАО «Сбербанк».

Предмет выпускной квалификационной работы: показатели, характеризующие эффективность управления расчетно-кассовыми операциями.

Цель выпускной квалификационной работы: разработать мероприятия по повышению эффективности РКО Сбербанка.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть понятие и сущность РКО;
2. Изучить методы и способы управления РКО;
3. Обосновать методику расчета показателей характеризующих эффективность управления РКО;
4. Дать организационно-экономическую характеристику деятельности Сбербанка России;
5. Проанализировать финансовые показатели, показатели структуры и качества расчетно-кассового обслуживания ОАО Сбербанка России в 2010-2012 году;
6. Разработать мероприятия по совершенствованию РКО.

Цели и задачи выпускной квалификационной работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, трех частей, заключения и списка литературы и приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМ ОБСЛУЖИВАНИЕМ

1.1 Понятие и сущность  РКО на примере Сбербанка России

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании [3; с. 24].

Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги [6; с. 41]:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными  денежными средствами (кассовое  обслуживание);

- выдача выписок по счету о совершенных операциях.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых [23; с. 16]:

- платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с расчетного счета;

- форма на внесение  наличных на счет в банк;

- кассовые чеки – для выдачи наличных.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк» [28; с. 29].

Подсистема РКО включает в себя два типа сделок, функционально реализующие следующие виды обслуживания [41]:

1. Начисление процентов по счету

Сделка выполняет начисление процентов на остатки на расчетном счете:

- По остатку на счете (начисление процентов производится  по реальным остаткам на счете  за каждый день периода начисления);

- По среднему остатку (начисление процентов производится  по среднему (арифметическому) остатку  на счете за период начисления);

- По минимальному остатку (начисление процентов производится  по минимальному остатку на  счете за период начисления);

- По неснижаемому остатку (проценты начисляются на сумму  неснижаемого остатка в том  случае, если реальный остаток  по счету больше либо равен неснижаемому, в противном случае сумма к начислению за день, когда реальный остаток не достиг неснижаемого, равна 0);

2. Абонентские платы и комиссии

Сделка предназначена для ведения договоров на РКО клиентов, автоматического или полуавтоматического расчета комиссий за РКО по документам (по каждому документу, за период, по запросу) и создания документов оплаты комиссии РКО, начисления РКО на счет долга, погашения долга за РКО, учета просроченной задолженности. Документы подпадающие под комиссии отбираются по настраиваемым шаблонам. При необходимости учета оборотов за период используются дополнительные спецфункции [13; с. 29].

Также возможна автоматизация начисления комиссионных за различные услуги, предоставляемые банком (клиент-банк, поддержание счета, и т.д.). Эти формализованные услуги (правила расчета сумм комиссий) объединяются в пакеты, которые предоставляются клиентам. По каждой услуге есть возможность определить отдельную тарифную сетку, периодичность начисления и оплаты, настроить счета начисления, задолженности, оплаты (в том числе в других банках) [11; с. 101].

Расчет и начисление сумм может происходить как в автоматическом режиме, так и вручную. Программный код, выполняющий расчеты и формирующий документы, создается, настраивается и сопровождается для каждого правила в отдельности.

Предусмотрена возможность автоматического расчета, просмотра корректировки вручную начисленных сумм перед формированием документов по каждому правилу. Это, в частности, дает возможность моделировать результаты расчета после установки различных значений в тарифных сетках [44].

Кроме комиссий за РКО по документам, к тарифам, определяемым в этой подсистеме, относятся [5; с. 95]:

1. Комиссии за открытие/закрытие счетов;
2. Комиссии за поддержание счета (счетов) или пользование системой клиент-банк;
3. Прочие комиссии, которые списываются (начисляются) при предоставлении различных услуг, которые подлежат автоматизации.

Реализованная бухгалтерская модель по учету сумм комиссии поддерживает различные варианты учета [6; с. 58]:

1. Учет суммы комиссии на отдельном счете задолженности;
2. При наличии средств на счете клиента автоматическое списание комиссии на счет доходов;
3. При недостаточном наличии средств на счете клиента автоматическое списание комиссии на счет доходов, неуплаченная часть учитывается на счете задолженности;
4. Частично оплачивать комиссию со счета клиента без зачисления на счет задолженности с последующей доплатой;
5. При недостаточных средствах на счете клиента на оплату комиссии, выдавать ошибку и препятствовать созданию основного документа;
6. Оплата комиссии из кассы.

Суммы комиссий, начисленные на счета задолженности, могут быть через заданное время автоматически перенесены на счета просроченной задолженности, и учтены системой резервирования.

Существуют отчеты, позволяющие прогнозировать суммы к начислению комиссии при возможной смене пакета обслуживания клиента.

Расчетно-кассовое обслуживание коммерческий  банк оказывает при соблюдении следующих принципов [19; с. 59]:

1. Клиенту в банке открывается расчетный или текущий счет, который может быть открыт  в любой валюте счета;

2. Денежные средства, за исключением наличных денег в пределах установленного лимита, должны полностью храниться в банках на соответствующих счетах;

3. Расчетно-платежные операции могут производиться только на основании стандартизированных документов; расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в соответствии с договором между банком и клиентом;

4. Клиент может выбрать для пользования расчетно-кассовыми услугами один или несколько банков, в каждом из которых открыт расчетный счет.

Для открытия расчетного счета банк должен получить от клиента комплект документов, в состав которых обычно входят [18; с. 73]:

1. Заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия.

2. Засвидетельствованные нотариально или регистрирующим органом копии устава предприятия, учредительного договора, свидетельства о регистрации предприятия, лицензии, протокола и приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера.

3. Засвидетельствованные банковские карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати.

Банк принимает к исполнению документы при наличии в них двух подписей – первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам. Если в штате предприятия отсутствует должность главного бухгалтера, то право второй подписи передается должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и состояние отчетности.

4. Справку о присвоении кодов (из Государственного комитета РФ по статистике)

5. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе. После окончания года, но не позднее первого марта следующего года банк сообщает налоговому органу подробные сведения о закрытии или изменении расчетных или иных счетов клиентов.

Руководствуясь основными принципами взаимоотношений, регламентированных ГК РФ, и рекомендациями ЦБ РФ каждый коммерческий банк разрабатывает свою форму банковского договора на расчетно-кассовое обслуживание. В договоре или приложении к нему отражаются условия взаимоотношений банка и клиента. Здесь предусматривается перечень операций, которые могут производиться по счету; сроки и порядок проведения операций; характер и объем информации, предоставляемой сторонами договора друг другу; условия начисления процентов, другие сведения, признанные существенными для сторон или вытекающими из действующего договора.

Также в договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за исполнение несвоевременно взятых на себя обязательств. Рассматривается ответственность сторон, в частности банка, - за ненадлежащее совершение операций по счету (ГК РФ ст.856) и нарушение банковской тайны (ГК РФ ст. 857), а клиента – за недостоверность предоставляемых сведений и документов при открытии и ведении счета. В случае несвоевременного зачисления на счет денежных средств либо необоснованного их списания, а также невыполнения указаний клиента о перечислении и выдаче денежных средств со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Клиент также несет ответственность за несвоевременное предоставление кассовых прогнозов на предстоящий квартал, за нарушение сроков оплаты услуг банка, за неполучение наличных денег и др.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них [7; с. 39]:

1. плата за открытие счета;
2. комиссионные за операции по расчетным счетам;
3. размер процентной ставки, уплачиваемый банком за стабильный остаток средств на расчетном счете клиента;
4. кассовое обслуживание в определенный процент от суммы выдаваемой наличности.

Договором предусматривается платность услуг, с одной стороны плата за услуги, предоставляемые банком (плата вносится клиентом в виде комиссионного вознаграждения), и плата за использование свободных денежных средств, находящихся на счете (платит банк клиенту в виде начисления процентов). Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств, находящихся на счете (ГК РФ, ст. 851, п.2).  Стоимость услуг определяется в процентном отношении от дебиторских оборотов или от количества и вида обрабатываемых документов.

РКО – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания [8; c.24].

Основные типы услуг, составляющих в комплексе расчетно-кассовое обслуживание банком клиента, представлены на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1. Основные типы услуг, составляющих в комплексе расчетно-кассовое обслуживание банком клиента

Обслуживаясь  в Сбербанке, клиент получает возможность консультироваться с сотрудниками банка по целому ряду вопросов, среди которых:

- порядок совершения банковских  операций в национальной и  иностранной валюте;

- оформление рассчетно - кассовых документов;

- работа по внешнеэкономическим  контрактам;

-  кассовая дисциплина;

- использование банковских  продуктов Банка в ключе особенностей  деятельности клиента.

Кроме того, информация может быть доступна клиенту через использование системы «Клиент-Сбербанк» в формах, которые дают возможность трансформировать такие  данные в доступные бухгалтерские программы. В таких же стандартах могут формироваться выписки по счетам.

Заметим, что работа со счетами по поручению клиентов, как и выполнение его поручений касательно перечислений денежных средств происходит «день в день». При этом используется система межфилиальных расчетов Сбербанка, а это существенно влияет на сроки прохождения денег. Ведь более 1600 филиалов банка являются  участниками данной системы. Они расположены по всей территории страны. А расчетная система Банка России и её развитая сеть корреспондентских отношений работает как на территории России, так и далеко за ее пределами.

Стосемидесятилетняя история работы Сбербанка служит доказательством надежности, стабильности и успешности банка. Её крупнейшая в России сеть филиалов дает возможность быть рядом в любой точке страны и предоставлять услуги независимо от региона и часового пояса Федерации. Сбербанк предлагает своим клиентам самые  удобные условия обмена валюты Также Банк осуществляет профессиональное сопровождение клиентов при ведении внешнеэкономической деятельности.

Многофилиальные и холдинговые компании получают  расчетно-кассовое обслуживание по всей территории России, согласно единых условий и тарифов. К услугам банка относится инкассация денежных средств. Собственная профессиональная служба инкассации вместе с разветвленной филиальной сетью дает возможность предоставлять клиентам услуги высокого качества независимо от их местонахождения и обеспечивать сохранность инкассируемых средств.

Расчет тарифов на данные услуги происходит индивидуально; в расчет принимаются  особенности бизнеса, перечень и объем предоставляемых услуг. Сегодня клиентами Сбербанка выступают более чем 700 кредитных организаций России и около двухсот предприятий  ближнего зарубежья. Их список и география неустанно растет.

1.2 Методы и способы  управления РКО

Все виды расчетно-кассового обслуживания делятся на 3 блока:

I.Вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.

II. Основной блок – собственно платежные операции.

1) Зачисление на счета средств:

- поступивших владельцам счетов  от третьих лиц;

- вносимых самими владельцами;

- получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).

2) Списание со счетов средств в случаях:

- выполнения клиентами своих  обязательств перед третьими  лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

- выполнения клиентами своих  обязательств перед банками, в  которых они обслуживаются (возврат  кредитов, уплата процентов, комиссионных  и др.);

- уплаты клиентами налогов и  исполнения других обязательных  платежей;

- получения клиентами наличных  денег на оплату труда сотрудников  и на текущие хозяйственные  нужды.

3) Кассовые операции (прием, выдача  и пересчет наличных денег).

4) Ведение собственных счетов  в учреждениях Центрального банка  и других кредитных организациях.

5) Ведение корреспондентских счетов  других кредитных организаций, открытых  в данном банке.

III. Дополнительный блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

- перевод средств клиента с одного его счета на другой;

-конвертация одной валюты в  другую; перевод наличных денег  в безналичные и наоборот; размен  и обмен денег и др.;

- инкассирование денежной выручки  клиентов.

- интернет-банкинг (системы «Клиент-Банк», «Сбербанк Онлайн» и прочие)

Управление расчетно-кассовыми операциями включает в себя совокупность работы расчётно-кассового отдела в целом.

Правила ведения  кассовых операций в банках второго  уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, устанавливают  порядок совершения кассовых операций, инкассации, а также условия, необходимые для обеспечения контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках, их филиалах и структурных подразделениях, действующих на территории РФ и имеющих лицензию ЦБ РФ в соответствии с банковским законодательством Российской Федерации [1].

Для управления  кассовыми операциями, выполнения функций  по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег в  банках создаются следующие подразделения: приходные, расходные, приходно - расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы и другие [11, С.94].

Первый руководитель и главный бухгалтер банка  обязаны организовать работу и осуществлять контроль по обеспечению сохранности  наличных денег и ценностей, находящихся  в банке. Для исполнения обязанностей временно отсутствующих кассовых работников или для оказания помощи в работе, согласно приказу первого руководителя банка, совершение кассовых и других банковских операций может быть возложено на специально подготовленных для данной цели работников банка, которые предварительно должны ознакомиться с возложенными на них обязанностями и заключить договор о полной материальной ответственности [13; с. 84].

Для осуществления  кассового обслуживания своих клиентов банки в зданиях, принадлежащих  или арендуемых ими, создают кассовые узлы. Кассовый узел должен быть спроектирован и устроен в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального Банка.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и  их количество определяется руководителем  банка, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой. Заведующий кассой осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела [9, С.158]. 

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством РК по представлению заведующего кассой  на основании приказа руководителя банка. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе по приказу руководителя совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с указанным работником, временно допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается [17; с. 109].

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими  ценностями должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами  от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи  от кладовых, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению руководителя лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями [19; с. 127].

Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати банка.

Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге.

В случае утраты ключа  кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи.

К указанной работе привлекаются лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты  информации, территориального учреждения НБ. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.

Все кладовые, а также  секции кладовых, должны иметь дубликаты  ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей [40].

Пакет с дубликатами  ключей, принятый на хранение от другого  расчётно-кассового центра,  помещается в один из шкафов кладовой.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях  поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру [35; с. 116].

В рабочее время двери  кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления  кассовых операций запрещается оставлять  ключ в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы [27; с. 102].