Управления кредитным риском в коммерческих банках на современном этапе

-  -

Содержание:

Введение………………………………………………………………………….4

Глава 1. Управления кредитным риском  в коммерческих банках на современном этапе………………………………………………………………………….7

1. Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка………..7
2. Кредитные риски в коммерческих банках и методы управления ими….14

1.3 Факторы и методики кредитоспособности, используемые коммерческими банками в управлении рисками ……………………………………………….25

1.4 Нормативно-правовые основы банковской  деятельности в сфере кредитования………………………………………………………………………………35

Глава 2. Анализ механизма кредитной  политики и управления риском в «ПромСтройБанке» …………………………………………………………….43

2.1 Общая характеристика предприятия  и анализ его деятельности………..43

2.2 Кредитная политика банка…………………………………………………49

      2.2.1 Организация процесса кредитования в банке………………………49

      2.2.2 Потребительское  кредитование……………………………………..57

      2.2.3 Анализ оценки  кредитоспособности заемщика, проводимой  в банке (юридического лица)……………………………………………………………66

2.3 Страхование кредитных продуктов……………………………………….69

Глава 3. Проблемы, перспективы развития и пути совершенствования кредитной политики и снижения кредитного риска в «ПромСтройБанке»…………73

3.1 Проблемы кредитования  и совершенствование кредитной  политики в коммерческих банках…………………………………………………………………73

3.2 Минимизация риска  при кредитовании индивидуального  заемщика в «ПромСтройБанке»………………………………………………………………78

3.3  Минимизация кредитных  рисков кредитной политики  «ПромСтройБанка» для юридических лиц……………………………………………………82

3.4 Использование зарубежного опыта в процессе кредитования юридических лиц……………………………………………………………………………..100

Заключение……………………………………………………………………103

Список литературы……………………………………………………………108

Приложения……………………………………………………………………113

Введение

Ключевой принцип в работе коммерческих банков - стремление к             получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных             убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения  вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем  больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором - о риске понести убыток.

Доходность - важнейший критерий для  принятия решений о вложении             средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и             снижение рисков - две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль             приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск  сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать  прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы.

Понятие риск очень многогранное и  его определяют по-разному. В самом  широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности и (или) финансовых потерь. Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения и внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием партнера действовать  в соответствии с условиями договора, является основным  риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности.

Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при             сделках с ценными бумагами, другими  финансовыми активами, при выдаче             банком гарантий, акцептов и прочих операциях.

Актуальность исследования выражается в том, что кредитная политика составляют основу активной деятельности коммерческих банков, а поскольку:

• во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
• во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования, инвестиций в развитие экономики страны;
• в-третьих, эта деятельности при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредиторам, заемщикам и обществу в целом.

Кризис многих российских банков, проявляющийся, в частности, в росте просроченной задолженности по кредитам, обусловлен грубыми нарушениями в управлении балансами, рисками. Слишком «дорогой ценой» обходится акционерам и клиентам банков рискованная кредитная политика банкиров, упрощенно понимающих специфику банковского кредитования и игнорирующих мировой опыт, накопленный в этой области.

Кредитные операции всегда связаны с высоким кредитным риском. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка¹. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. В связи с этим перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заёмщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций. Все эти и другие аспекты кредитования фиксируются в кредитной политике коммерческого банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Целью данной работы является анализ управления кредитными рисками  коммерческого банка с целью  его совершенствования.

Исходя из поставленной цели, в работе были сформулированы следующие задачи:

• изучить процесс кредитования коммерческими банками и проанализировать возникающие при этом кредитные риски;
• рассмотреть возможность управления  кредитными рисками коммерческих банков;
• проанализировать политику коммерческого банка в области кредитования и управления рисками;
• выявить основные проблемы кредитования и управления кредитными рисками, дать рекомендации по их совершенствованию.

Структура дипломной  работы обусловлена поставленным цели и задачам и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Глава 1. Управления кредитным риском  в коммерческих банках на современном этапе

1. Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика - это  определение направлений деятельности банка в области кредитных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков².

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его  от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно  не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

 Кредитная политика  банка - краеугольный камень банковского  бизнеса.  Качество кредитной  политики и уровень ее проведения предопределяют успех деятельности банка, его устойчивое и стабильное функционирование. Грамотно построенная кредитная политика является базой «долголетия» работы банка³.

Кредитная политика - основная составляющая часть банковской             политики, которая включает в себя также депозитную политику, кадровую политику, техническую и прочие.

Кредитная политика сочетает в себе анализ и размещение привлеченных ресурсов по различным направлениям: группам заемщиков, срокам размещения, процентной политике, формированию резервов, списанию безнадежных долгов, пролонгации кредитных договоров, приобретению ценных бумаг, инвестированию средств в перспективные проекты, в том числе государственные коммерческие проекты, участию в капитале других кредитных учреждений или предприятий-партнеров и т. д.

Цель кредитной политики банка - обеспечение ликвидности, формирование качественного кредитного портфеля, эффективное размещение ресурсов и получение прибыли.

Реализуя собственно цель создания банка - получение прибыли,             кредитная политика направлена на получение положительного сальдо между доходом от размещения активов и возникающей задолженностью по привлекаемым ресурсам банка. Фундаментальное банковское правило гласит о равенстве сумм и сроков привлекаемых и размещаемых ресурсов, что обусловливает ликвидность баланса банка⁴.

Поддержание текущей  и долгосрочной ликвидности - залог  финансовой устойчивости банка. Прямая ответственность по этой работе возлагается  непосредственно на руководителей.

Кредитная политика строится с учетом экономической ситуации в             стране, финансовой политики государства, денежно-кредитной политики             Центрального банка, конкретно политики в области создания резервов             по размещаемым активам, установления процентных ставок по кредитам,             отраслевой принадлежности «основных» клиентов банка, разрабатываемого финансового плана банка и пр. Кредитная политика  банков всегда имеет индивидуальный характер: цели, задачи, приоритеты кредитной политики определяются непосредственно руководителями банка и зависят от различных факторов⁵. Тем не менее общим для банков является достижение устойчивого и стабильного положения на рынке, завоевание хорошей репутации, получение реальных возможностей перспектив развития.

Залогом успеха в реализации кредитной политики служат прежде всего             правильно сформированный кредитный  портфель и проводимые на его             основе кредитные операции банка.

Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных             кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам, причем, по срокам             детализируются:

• кредиты, по которым срок оплаты не наступил;
• кредиты, подлежащие к оплате в настоящее время;
• кредиты просроченные;
• кредиты, подлежащие списанию как безнадежные долги;
• кредиты пролонгированные и т. д⁶.

 Управление кредитным  портфелем банка позволяет кредитной  организации регулировать потоки своих финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения регулярных выплат по депозитам, составляющим основу кредитных ресурсов банка, и по другим видам заемных средств.

Кредитные операции являются механизмом реализации кредитной политики банка. Они представляют собой операции, связанные с выдачей             кредитов, составлением договоров, проведением анализа кредитоспособности заемщиков, регулированием взаимоотношений с должниками и т. п.

За проведение кредитных  операций в банках отвечают создаваемые  в них кредитные отделы, комитеты, департаменты или, если операции связаны             с привлечением межбанковских кредитов- казначейства.

Кредитная политика банка  определяет стандарты, параметры и  процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

           Таблица 1. ⁷ Элементы, параметры и процедуры кредитования

 В пределах нормативных  ограничений, установленных ЦБ, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки, исходя из соображений выгодности.

 Повышение доходности  кредитных операций и снижение  риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общих для сверх-инвесторов принципов - сочетать высокодоходные и достаточно рискованными направлениями кредитования⁸.

На основе разработанной  банковской политики, включающей в  себя кредитную политику, кредитные  службы банка определяют порядок  ее реализации в зависимости от различных  экономических условий. Далее, на основе нормативных документов, рекомендаций и инструкций Центрального банка Российской Федерации, а также собственной стратегии в области проведения кредитных операций, разрабатывают общие методики по долго- и краткосрочному кредитованию, по финансированию потребностей клиентов.

Банк разрабатывает  и утверждает соответствующие внутренние  документы, определяющие:

- его политику по  размещению (предоставлению) средств,  а также учетную политику и подходы к ее реализации;

- процедуры принятия  решений по размещению банков  денежных средств;

- распределение функций  и полномочий между внутренними  подразделениями и должностными лицами банка, включая внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка.⁹

 Содержание указанных  документов не должно противоречить  действующему законодательству РФ, нормативным актам Банка России.

Стандартная технологическую  процедуру выдачи кредитов в банке  можно представить следующим  образом:

Таблица 2. Стандартная  технологическая карта процедуры  выдачи кредита в банке¹⁰

При положительном решении  о предоставление кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия  предоставления и погашения кредита, суммы ссуды, порядок погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполняется кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляется обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.

Сегодня особое значение приобретает разработка кредитной политики каждым коммерческим банком, так как в современных условиях перехода к рынку недостаточно следовать по одной концепции организации кредитных отношений. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних факторов, влияющих на работу данного банка.

Кредитная политика во взаимоотношениях с клиентами разрабатывается  с учетом потребностей населения  в  банковском обслуживании и других объективных факторов, в частности: общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, вмешательство государственных органов власти, степень независимости от центрального банка, уровень доходов населения, уровень цен на банковские продукты и услуги, потребность в ссудах банка его клиентов.

В настоящее время  наблюдается так называемый кредитный  бум. За последний год объем кредитования увеличился более чем на 40%. В России совокупный капитал банков за прошлый год увеличился на 60% и составляет 6,1% ВВП. Это в 3 - 5 раз меньше, чем в развитых государствах и даже в передовой группе развивающихся стран. Ожидается, что после перехода на  международные стандарты финансовой отчетности и связанной с этим переоценки активов данный показатель окажется еще ниже. Таким образом, налицо не избыток, а острый недостаток капитала в банковской системе¹¹.

Сегодня объем кредита  по отношению к объему ВВП составляет 17%, тогда как в европейских  странах - 42%, а в Японии - 63%. Таким  образом, даже по относительным показателям очень сильное отставание¹².

Кредитная система - это  важнейший ресурс экономического роста. Ее укрепление является непременным  условием решения стратегических задач  в области экономики, стоящих  перед нашей страной. Но в области  кредитования банки сталкиваются с рядом проблем, которые не могут не повлиять на результаты их деятельности.

Для банков первоочередным моментом при разработке  кредитной  политики является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и своей роли (миссии) в этом развитии. Миссия -  это то, к чему данный банк призван и может совершить за все время своего существования на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет лицо банка  и отличает его от других финансово-кредитных институтов. На основе сформулированной миссии разрабатывается концепции его развития (на более короткий интервал времени), в рамках действующих концепции – цели и задачи развития; затем осуществляется выбор стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных вариантов кредитных операций, а множество стратегий, ориентированных на решение конкретных целей  и задач, образует кредитную политику банка.

Кредитная политика банка является частью его общей стратегии развития. Основным стержнем банковской стратегии является прогнозирование разумных альтернатив его развития. При этом следует исходить из того, что, во-первых, банк- это фирма, деятельность которой связана с повышенными рисками, ибо она функционирует в условиях неопределенности. Во-вторых, банк – это фирма, стремящаяся к повышению своей доходности. Из этого вытекает, что двумя основными факторами, оказывающими влияние на стратегию развития банка и его кредитную политику, является неопределенность и доходность.

1.2 Кредитные риски  в коммерческих банках и методы  управления ими

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его  от небанковских учреждений. В мировой  практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно  не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам  риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Кредитный риск связан с  риском понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в             том числе в результате возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного  риска). Анализ кредитного риска проводится с использованием следующих таблиц:

            1. Классификация ссуд по видам  размещения.

           2. Классификация ссуд по срокам погашения.

            3. Отраслевая структура ссудного  портфеля.

            4. Классификация ссуд по группам  риска.

            5. Оценка взаимосвязи качества  кредитного портфеля и его  доходности.

            6. Анализ показателей крупных кредитных рисков.

            7. Оценка концентрации крупных  кредитных рисков.

            8. Оценка риска инвестиций банка  в доли (акции) других юридических 

            лиц.

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности             по группам заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели             качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты             риска и покрытия ссудной задолженности.

     Показатели, приведенные  в данных таблицах, позволяют:

• определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный             риск, в том числе:

            а) качество ссудной задолженности;

            б) кредитный риск по внебалансовым операциям и операциям на срочном

            рынке;

• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на             возможные потери по ссудам;
• оценить качество кредитной политики банка;
• сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

Основными в реализации кредитной политики банка являются учет и             минимизация различных видов рисков.¹³

Большое внимание кредитные службы уделяют изучению кредитных рисков, разработке системы управления рисками, а также механизма страхования кредитных операций.

Применяемые методики расчета рисков позволяют определить их величину, а правильно избранный метод - оценить прогнозируемые потери. Кредитный риск банка никогда не может сводиться к нулю, поэтому банк обязан его планировать, но исходит он при этом из соотношения прибыльности и ликвидности ресурсов.

   В банковской практике сложились два основных метода расчета рисков: экспертный и аналитический (в экономической литературе встречаются метод экспресс-анализа и развернутый метод)¹⁴. Первый метод в обоих вариантах сводится к изучению оценок, сделанных экспертами банка и включающих составление рейтингов кредитоспособности клиентов, рейтинговую оценку страхового риска, соблюдение экономических нормативов деятельности кредитных организаций, определение размера банковского резерва для покрытия кредитных рисков.

Аналитический метод строится на выявлении зон риска и оптимального уровня риска по отдельно взятым операциям и по банкам в целом. Основной задачей управления рисками является обоснованность принятия решений и расчет степени допустимости наступления рисков. Через систему управления рисками реализуются цели и задачи кредитной политики и банковской политики в целом. Корректирование кредитной стратегии банка осуществляется в зависимости от внешних экономических факторов, таких, как изменение уровня инфляции, рост числа банковских учреждений.

Снижение кредитного риска является одной из важнейших задач  управления кредитным портфелем. Существуют следующие  пути минимизации кредитных рисков:

1.диверсификация ссудного портфеля -   означает распределение,  рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного или нескольких крупных заемщиков либо предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков¹⁵.

Выбор методов оценки кредито- и  платежеспособности потенциальных  заемщиков также определяется самим банком. При кредитовании банки осуществляют дифференцированный подход к заемщикам, учитывая их кредитоспособность – способность вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком. Кредитоспособность заемщика анализируется банком для решения вопроса об условиях кредитования. Анализ проводится на основе данных кредитной истории заемщика, которые банк может получить из межбанковской информационной системы или использовать свои собственные наблюдения, если заемщик уже пользовался кредитами данного банка. В любом случае банк проверяет кредитоспособность фирмы или банка-заемщика по данным их бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат, существуют также методы определения кредитоспособности граждан на основе сведений об их доходах.

2. При выдаче учетно-вексельных  кредитов банк проверяет качество  векселя, его соответствие требованиям  Положения о переводном и простом  векселе, наличие всех обязательных  реквизитов, непрерывность цепочки  индоссаментов и т.п. Проверяется  также финансовое положение (платежеспособность) предъявителя и должника по нему (в зависимости от формы учетного кредита). При векселедательском кредите особое внимание должно уделяться векселедателю, при  предъявительском – предъявителю. Для этого анализируются данные балансов по методике, принятой банком для оценки кредитного риска. Банк устанавливает предельную сумму учтенных векселей для каждого заемщика (лимит учетного кредита)¹⁶.

3.Применение методов обеспечения  возвратности кредита (залога, поручительств, гарантий, страхование и т.д.)    -  выбор форм обеспечения возвратности кредита - дело самого банка. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить банковский кредит – кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и честные намерения заемщика.

4. формирование резервов  на возможные потери по ссудам - основным документом регламентирующим  данный метод снижения риска  является Положение ЦБ РФ от26.03.2004 (с изменениями от 20 марта 2006 г.) .¹⁷

Резерв на возможные  потери по ссудам (РВПС)  формируется  в момент выдачи ссуды в валюте РФ- в рублях.

РВПС - специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена  кредитными рисками  в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более  стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам¹⁸. Источник образования резерва - отчисления, относимые на расходы банка.

Назначение РВПС - покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой предпринимаемые меры по взысканию носят полный характер (включая реализацию залога) и которая  свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды подразделяется на пять  групп:

• стандартные ссуды;
• нестандартные ссуды;
• сомнительные ссуды;
• опальные ссуды
• безнадежные ссуды¹⁹.

Первая  группа риска это стандартные ссуды, то есть ссуды, по которым основной долг погашается своевременно и в полном объеме, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Под эти ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на случай возможных потерь по ним в размере не менее 2 % от величины выданной ссуды.