АКАДЕМИЯ  ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Допустить к защите:

зав. кафедрой

______________/О.В.  Артёмова/

                                       «_____»_______________2007 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  

  Студент(ки) группы ФСЗ-406Б

     Яковлева  Ирина Юрьевна

(ФИО)

     ______________________

     (Подпись) 

Челябинск 2007 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ………………………………………………………………………………..7

1.1.Валютные  операции: понятие, сущность, классификация….…………….......7

1.2. Законодательное регулирование и контроль  валютных операций………...15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ЧЕЛЯБИНСКОМ ФИЛИАЛЕ АКБ  «ЛЕФКО-БАНК»…………………………..21

2.1. Характеристика  валютных операций Челябинского  филиала АКБ «Лефко-банк»………………………………………………………………………………...21

2.2. Анализ  операций, осуществляемых Челябинским  филиалом АКБ «Лефко-Банк» по  обслуживанию паспортов сделок ……………………………………...37

2.3. Анализ доходов и расходов от проведения валютных операций…………..44

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК ЧЕЛЯБИНСКОГО ФИЛИАЛА АКБ «ЛЕФКО-БАНК» ………………………………………………51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….61

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….64

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….67 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Актуальность  темы исследования

     В настоящее время все большую  роль в деятельности коммерческих банков играют валютные операции. Доходы от этих операций занимают значительный удельный вес в общей совокупности доходов банков. Актуальность этой темы заключается именно в том, что роль этих операций постоянно увеличивается, но в тоже время неизбежно возникают проблемы, которые необходимо решать. В условиях нестабильности экономики нашей страны все операции с валютой нуждаются в жестком контроле со стороны государства.

     Знание  техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной  игре и разнице курсов.

     Проведение  операций в иностранной валюте коммерческими  банками Российской Федерации приобретает огромное значение в банковской системе страны, что и обусловило актуальность нашего исследования.

     Объект  исследования – деятельность ОАО  АКБ «Лефко-Банк» по проведению валютных операций.

     Акционерный коммерческий банк «Лефко-Банк» (открытое акционерное общество) работает на финансовом рынке России более 14 лет. Он создан 20 ноября 1991 года в Москве, имеет лицензию ЦБ России № 1605 на право  проведения банковских операций, в том числе и в иностранной валюте.

     АКБ «Лефко-Банк» (ОАО) официальный Дилер  ЦБ России на Организованном рынке  ценных бумаг. Участник прямых расчетов, имеет рабочее место на ММВБ и  СПФБ. Капитал Банка составляет 2426 млн. руб. Активы превышают 7500 млн. рублей.

     Предмет исследования – валютные операции, осуществляемые ОАО  АКБ «Лефко-Банк» по обслуживанию внешнеторговых контрактов.

     Цель  исследования – разработка рекомендаций ОАО АКБ «Лефко-Банк» по совершенствованию проведения валютных операций по обслуживанию внешнеторговых контрактов.

     Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:

1. раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», рассмотреть их классификацию;

2. изучить правовые основы осуществления валютных операций;

3. рассмотреть валютные операции, совершаемые ОАО  АКБ «Лефко-Банк»;

4. проанализировать  доходы и расходы от проведения валютных операций по обслуживанию внешнеторговых контрактов в АКБ «Лефко-банк»

5. предложить  мероприятия по совершенствованию валютных операций по обслуживанию внешнеторговых контрактов в АКБ «Лефко-банк».

       Информационная база исследования: для раскрытия содержания основных понятий валютных операций изучены работы таких авторов, как Лаврушина О.И., Березина М.П., Жарковская Е.П., Красавиной Л.Н., Савинова Ю.А., использовались нормативные документы, регламентирующие проведения валютных операций и др.

     Характеристика  глав

     Дипломная работа состоит из трех глав, первая из которых носит теоретический  характер. В ней приведены виды валютных операций, описан контроль банка за их исполнением.

     Вторая  глава носит аналитический характер. В ней дается характеристика ОАО  АКБ «Лефко-Банк», где описаны  операции, осуществляющие валютным отделом. В данной главе приведен процесс  оформления паспорта сделки в уполномоченном банке, сделан анализ паспортов сделок по видам. Сделан анализ доходов и расходов от проведения валютных операций.

     В третьей главе на основе анализа валютных операций, осуществляющих коммерческим банком АКБ «Лефко-Банк» были предложены мероприятия по повышению доходности от проведения валютных операций.

     Работа  выполнена на 72 страницах основного текста, содержит 7 рисунков, 13 таблиц, 4 приложения и список библиографических источников из 30  наименований.

      ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

     1.1. Валютные операции: понятие, сущность, классификация

     Существует  множество подходов к определению  валютных операций. Так, Лаврушин О.И. отмечает, «если рассматривать валютные операции в широком смысле, то можно сказать, что это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. В узком смысле валютные операции — это сделки по покупке и продаже иностранной валюты».¹

     В Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее 173-ФЗ) к валютным операциям отнесены следующие операции:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

     Так же в законе 173-ФЗ иностранная валюта определена как:

     а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

     б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

     К валютным ценностям относятся: иностранная  валюта и внешние ценные бумаги. Субъекты валютных отношений представлены на рис. 1.1.1.

     Резиденты - Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации. Постоянно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов. Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования. 

                                         Субъекты валютных отношений

                                  Участники                                               Посредники

     резиденты               нерезиденты           Банк России       Уполномоченные     

                                                                                                    Банки

     Рис.1.1.1. Субъекты валютных отношений 

     Нерезиденты - Физические лица, не являющиеся резидентами. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

     Банк  России является органом валютного регулирования.

     Уполномоченные  банки - Агенты валютного контроля, имеющие лицензию Банка России на проведение валютных операций.

     Операции  с иностранной валютой совершаются  согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

     Банкам  запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными  ценностями, а также по страхованию, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

     Банковские  операции в нашей стране могут  проводиться уполномоченными банками, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых  полностью принадлежит иностранным участникам. Классификацию валютных операций можно представить в следующем виде (рис.1.1.2).    

     Рис. 1.1.2. Классификация валютных операций 

     В настоящее время более широкое  значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа  предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

     К текущим  валютным операциям относятся:

     - переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

     -  получение и представление финансовых  кредитов на срок не более  180 дней;

     - переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

     - переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.).

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала включают:

     - прямые инвестиции, т.е. вложения  в уставной капитал предприятия  с целью извлечения дохода  и получения, прав на участие  в управлении предприятием;

     - портфельные инвестиции, т.е. приобретение  ценных бумаг;

     - переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное  имущество;

     - предоставление и получение отсрочки  платежа на срок более 180 дней  по экспорту и импорту товаров,  работ, услуг;

     - предоставление и получение финансовых  кредитов на срок более 180 дней;

     - все иные валютные операции  не являющиеся текущими.

     Валютные  операции коммерческих банков делятся  на несколько видов (услуг):

     1. Операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

     Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

     При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает  его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

     В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитетнт принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

     При применении банковских переводов в  расчетах вся валютная выручка зачисляется  на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

     2. Открытие и ведение валютных  счетов клиентуры. Данные операции включает в себя следующие виды:

     -   открытие валютных счетов юридическим  и физическим лицам;

     -   начисление процентов по остаткам  на счетах;

     -   предоставление овердрафтов (особым  клиентам по решению руководства  банка);

     -   предоставление выписок по мере совершения операции;

     -   оформление архива счета за  любой промежуток времени; 

     -   выполнение операций, по распоряжению  клиентов, относительно средств  на их валютных счетах;

     -   контроль над экспортно-импортными  операциями.

     3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.  Эта операция является необходимым условием проведения банком переводов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных  расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета «Ностро» и «Лорро». Счет «Ностро» - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лорро» - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

     4. Неторговые операции коммерческого  банка.  К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

     5. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. К ним относятся:

     -   Сделка типа 'TODAY' - операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки.

     -  Сделка типа 'TOMORROW' представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

     -  Сделка "спот" - это операция, осуществляемая  по согласованному сегодня курсу.         

     - Операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается  в настоящий момент времени  по покупке одной валюты в  обмен на другую по обусловленному курсу.

     В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

     а) сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;

     б) сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

     - Сделка "своп" - валютные операции, сочетающие покупку или продажу  валюты на условиях наличной  сделки "спот" с одновременной  продажей или покупкой той  же валюты на срок по курсу  "форвард". Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:

     а) сделка "репорт" - продажа иностранной  валюты на условиях "спот" с одновременной  ее покупкой на условиях "форвард";

     б) сделка "дерепорт" - покупка иностранной  валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее  на условиях "форвард".

     В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

       Валютный арбитраж – это осуществление  операций по покупке иностранной  валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы  именно валютных курсов.      

     Срочная форвардная сделка (forward outriqht) - это конверсионная

     операция, дата валютирования по которой отстоит  от даты заключения сделки более чем  на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и т.д.) не являются конверсионной операцией.

     6. Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции очень важны для банка, так как оказывают существенное влияние на открытую валютную позицию, валютные и процентные риски. Эти операции включают в себя:

     - операции по привлечению депозитов  физических и юридических лиц;

     - выдача кредитов физическим и  юридическим лицам;

     - размещение кредитов на межбанковском  рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов.

     Эти операции являются основными для  коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

     При осуществлении валютных операций коммерческим банком важную роль играет выполнение им непосредственно функций агента валютного контроля, поэтому рассмотрим более подробно законодательное регулирование валютных операций.

1.2. Законодательное  регулирование и  контроль валютных  операций

     Валютное  законодательство Российской Федерации  состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»  от 10.12.2003 № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных законов (акты валютного законодательства Российской Федерации).

     Валютное  регулирование — деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков минимизировать валютные риски. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивости валюты.