Федеральное агентство по образованию

Нижегородский государственный  университет им. Н.И.Лобачевского 

     Специальность: Банки и банковское дело

       Работа допущена  к защите 

Заведующий  кафедрой    _________________________          

ДИПЛОМНАЯ   РАБОТА

Тема:  «Валютные операции коммерческих банков на примере

ОАО «УРАЛСИБ» 

Выполнила:

студентка 5 курса, группы

очно-заочного отделения

_________________________

Научный руководитель: 

_________________________

Рецензент: Управляющий доп. офисом

филиала ОАО «УРАЛСИБ»

_________________________ 
 
 
 
 
 

Нижний  Новгород, 2008 

   Введение……………………………………………………………………… 3 
 

Глава 1. Понятие и правовые основы валютных операций коммерческих банков 

   1.1. Сущность и классификация валютных операций в деятельности коммерческих банков……………………………………………………………. 7

   1.2. Правовые основы проведения валютных операций коммерческих банков ……………………………………………………………………………13

   1.3. Валютные риски коммерческих банков………………………………..20 
 

Глава 2. Анализ валютных операций на примере ОАО «Уралсиб» 

   2.1. Анализ валютного рынка РФ в 2007-2008 гг.…………………………23

   2.2. Общая характеристика ОАО «Уралсиб» и анализ его финансовых показателей ……………………………………………………………………...30

   2.3. Анализ пассивных валютных операций в ОАО «Уралсиб………..….35

   2.4. Анализ активных валютных операций в ОАО «Уралсиб»……...……41

   2.5. Анализ прочих валютных операций  ОАО «Уралсиб» …………….....44 
 

Глава 3. Пути развития и совершенствования валютных операций

              ОАО «Уралсиб»

   3.1. Принципы ведения учета валютных операций ОАО «Уралсиб» на современном этапе………………………………………………………………52

   3.2. Мероприятия по совершенствованию  валютных операций в ОАО «Уралсиб» ……………………………………………………………………… 55 
 

   Заключение………………………………………………………………… 63 

   Список  литературы ………………………………………………………...65 

   Приложения  ………………………………………………………………...69 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Мировая экономика сейчас вступила в очень  сложный экономический период. В  центре этого глобального кризиса  американская финансовая система. Причиной послужили инновации в области  ипотечного кредитования. Низкие процентные ставки сделали кредиты привлекательными для широких слоев населения. Огромное количество кредитов, выданных американскими банками, напоминало настоящий “пузырь”, который в один прекрасный день лопнул. Вследствие этого начался кризис строительства, ведь банки перестали кредитовать строительство домов, а вслед за неразберихой в стройиндустрии появились проблемы с безработицей. Аналогичную картину мы можем наблюдать и в Англии, которая переживает такую же ипотечную катастрофу.

      Кроме этого, отмечается заметное снижение темпов роста экономики и производства во многих развитых странах, в том числе в Китае и Индии, население которых составляет треть земного шара. Этот спад сказался на стоимости нефти. Спрос на нее упал, а вместе с ней и цена за баррель. По цепной реакции кризис подтолкнул к росту и инфляцию. Сейчас в США, Европе и Китае она достигла рекордного максимума. Это не могло не сказаться на экономике России и других стран.

      Масла в огонь подлил вооруженный Юго-Осетинский конфликт с участием России и Грузии. В итоге отечественные аналитики уже отмечают уменьшение показателей в росте ВВП, объемов привлеченных инвестиций и объемов выпускаемой продукции.

      Положение иностранных валют стало одной  из самых актуальных тем. В начале 2008 года курс американского доллара по отношению к евро падал. Сейчас отмечается временный рост этой валюты, вызванный реакцией правительства США на ипотечный кризис и мерами поддержания валюты, принятыми центральными банками разных стран (в том числе и России). Если бы не шаги Центробанка, экономику нашей страны ждала бы катастрофа, ведь многие россияне привыкли хранить деньги именно в американских долларах. С мая 2008 года банковская система переживает кризис ликвидности. Проще говоря, у банков практически не осталось оперативных денежных средств. Как объяснили нам работники банка, этот кризис вызван низкой привлекаемостью средств из зарубежья, осторожным инвестированием средств в Россию и огромным количеством выданных кредитов. Именно этим и обусловлено увеличение процентных ставок по кредитам, которые будут расти и дальше, вплоть до стабилизации обстановки на международной арене.

      В августе 2008 года, после изъятия мировыми Центробанками денег с рынка, произошло масштабное падение акций по всему миру. Российский фондовый индекс РТС к середине прошлой недели тоже упал. Иностранные инвесторы, определяющие курс российских акций, принялись срочно выводить деньги из России, которая в свою очередь почти не имеет никакого отношения к американскому рынку ипотечного кредитования.

     Тема  дипломной работы актуальна в современных условиях - мировой финансовый кризис, высокая волантильность рынков, усиление банковской конкуренции. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в преодолении мирового финансового кризиса.

     Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка.

     Сейчас  практически все банковские операции автоматизированы, существуют целые  программные комплексы, которые  обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка), многие Российские банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной системы Reuters, а внутри регионов к торгам по модемам, что значительно развивает цивилизованность валютного рынка в России.

     Банковская  деятельность в области осуществления  операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если  в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

     Обычно  крупные банки, имеющие общенациональное значение, а также ряд местных банков, обслуживающих международные расчеты местного бизнеса, имеют валютные отделы, в которых работают квалифицированные дилеры. Банки, которые просто выполняют инструкции своих клиентов и не занимаются бизнесом за свой собственный счет, фактически не нуждаются в услугах валютного специалиста. В этом случае им достаточно иметь сотрудника, располагающим общим знанием этого дела, так как его роль практически будет сводиться к посредничеству между клиентами другим банком и выполнению инструкций клиента на профессиональном уровне.

     Целью данной дипломной работы является изучение валютных операций коммерческих банков и предложение мер по совершенствованию валютных операций на примере банка ОАО «УРАЛСИБ».

 Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

-  Изучить понятие и правовые основы валютных операций;

-  Провести  анализ валютных операций коммерческих банков РФ, на примере ОАО КБ «УРАЛСИБ»;

- Рассмотреть  перспективы развития валютных операций ОАО КБ «УРАЛСИБ».

     Объектом  работы является ОАО КБ «УРАЛСИБ».

     В данной работе были использованы графический, табличный, аналитический, статистический методы исследования организации проведения валютных операций ОАО «УРАЛСИБ». Табличный метод используется при анализе структуры доходов от валютных операций и затрат на их проведения. Графический метод используется для наглядного представления структуры доходов, в том числе от проведения валютных операций, для анализа проведения операций банком на валютном рынке.  
Для анализа финансового положения банка, а также для анализа данных об объеме валютных операций объекта исследования используется статистический метод. На основе приведенных данных делается вывод с помощью аналитического метода исследования. 

Глава 1. Понятие и правовые основы валютных операций коммерческих банков. 

     1.1. Сущность и классификация  валютных операций 

      Валютные  операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.

      Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта - это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах.

      Валютные  операции могут осуществляться уполномоченными  банками, то есть коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России  на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

      Все требования продавцов или кредиторов, подлежащие за границей оплате в иностранной  валюте, которая представляет капитал, хранящийся в заграничных банках, или же векселя или чеки, оплачиваемые за границей в иностранной валюте, называются инвалютой. Все они играют роль в связях банка с клиентами. При заключении сделок с иностранной валютой между банками используется лишь иностранная валюта, хранящаяся на счетах в заграничных банках. Термин "инвалюта" применяется, таким образом, только к остаткам на банковском счете в иностранной валюте.

      Существуют  также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования. Одним из таких понятий является «валютный рынок». Валютный рынок в узком смысле слова – это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).

      Валюта  – это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица – рубль, доллар и т.п.,  которая устанавливается законом. Деньги используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.

      Государство содействует нормальному денежному  обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой  с фирмами, поставляющими ему  различные товары. Наконец, национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств.

      В соответствии с действующим законодательством  к операциям в иностранной валюте относятся:

      - ведение валютных счетов клиентуры;

      - неторговые операции;

      -установление  корреспондентских отношений с  российскими уполномоченными и  иностранными банками;

      -международные  расчеты, связанные с экспортом  и импортом товаров и услуг;

      -покупка  и продажа иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке;

      -привлечение  и размещение валютных средств  внутри Российской Федерации;

      -кредитные  операции на международных денежных  рынках;

      -депозитные  и конверсионные операции на  международных денежных рынках.

      Что касается истории возникновения  валютных операций, то можно отметить, понятие «валютные операции»  имеют важное значение в мирохозяйственных связях. Международные валютные отношения возникают тогда, когда деньги начинают функционировать в международном обороте.

      Классификация банковских валютных операций может  осуществляться  по критериям, общим  для всех банковских операций –  пассивные и активные операции.

      С помощью пассивных операций банки  формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

      Размещение  мобилизованных ресурсов банка с  целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.  
 

Таблица 1 

Виды  валютных операций в  зависимости от срочности  их проведения

      Международная торговля требует появления и  развития срочных сделок с иностранной  валютой в силу того, что при  совершении коммерческой операции возникает необходимость застраховаться от валютного риска (риска изменения курса валюты). Поэтому такие валютные операции как "форвард", "опцион" и "своп" широко используются для целей хеджирования (страхования от валютных рисков). Срочные сделки являются удобным средством для проведения спекулятивных операций, такие операции не требуют наличия каких-либо ликвидных средств, и при умелом использовании они могут приносить банку значительные прибыли.

      В целом  все валютные операции совершаются ЦБ РФ и уполномоченными банками и регулируются законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и  пересылкой в Российскую Федерацию,  а также вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов.

     В настоящее время коммерческие банки  предлагают широкий спектр услуг  связанных с валютой.

     Валютные  операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):

     1. Операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг- документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

      2. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

      -   открытие валютных счетов юридическим  и физическим лицам;

      -   начисление процентов по остаткам  на счетах;

      -   предоставление овердрафтов (особым  клиентам по решению руководства  банка);

      -   предоставление выписок по мере совершения операции;

      -   оформление архива счета за  любой промежуток времени; 

      -   выполнение операций, по распоряжению  клиентов, относительно средств  на их валютных счетах;

      -   контроль над экспортно-импортными  операциями.

      3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.  Эта операция является необходимым условием проведения банком счетов, основанованных на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета «Ностро» и «Лорро». Счет «Ностро» - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лорро» - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

     4. Неторговые операции коммерческого банка.  К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

     5. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

     К ним относятся:

      -   Сделка типа 'TODAY' - операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки.

      -  Сделка типа 'TOMORROW' представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

      -  Сделка "спот" - это операция, осуществляемая  по согласованному сегодня курсу. 

      - Операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается  в настоящий момент времени  по покупке одной валюты в  обмен на другую по обусловленному курсу.

      В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

      а) сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату.

      б) сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

      - Сделка "своп" - валютные операции, сочетающие покупку или продажу  валюты на условиях наличной  сделки "спот" с одновременной  продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу "форвард".

      Сделки "своп" включают в себя несколько  разновидностей:

      а) сделка "репорт" - продажа иностранной  валюты на условиях "спот" с одновременной  ее покупкой на условиях "форвард";

      б) сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее  на условиях "форвард".

     В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

     -  Валютный арбитраж – это осуществление  операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы  именно валютных курсов.      

     -   Срочная форвардная сделка (forward outriqht) - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и т.д.) не являются конверсионной операцией.

     6. Операции по привлечению и  размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

• привлечение депозитов:
• выдача кредитов:
• размещение кредитов на межбанковском рынке.

     Эти операции являются основными для  коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

     1.2. Правовая основа  проведения валютных  операций 

     Валютное  регулирование и валютный контроль основываются на валютном законодательстве, устанавливающем порядок проведения валютных операций и определяющем права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства.

     . Основные нормы валютного регулирования  и валютного контроля закреплены  в Федеральном Законе Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указах Президента, постановлениях Правительства, а также нормативных документах Центрального Банка и Министерства финансов России.

      Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей  лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на осуществление валютных операций, называются уполномоченными банками.

      В таблице 2 можно рассмотреть  все  операции, которые потенциально может  совершать коммерческий банк РФ, обладая  генеральной лицензией: 
 

Таблица 2

      Валютные  операции, совершаемые  коммерческими банками  РФ