Валютные операции банков Республики Беларусь

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления валютных операций коммерческих банков является актуальной.

      В  последние  годы  в  нашей  стране  сложилась  новая   экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к  которым  относится, в  первую  очередь,   рост   численности   негосударственных   экономических структур.

      Приватизация,  принятие  новых   законодательных   актов   о   статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании  и  другие  позволяют постепенно перейти  к  качественному  и  новому  этапу  развития  банковской системы.

      Происходят  изменения и в законодательстве  о  банках,  в  том  числе  в направлении расширения деятельности коммерческих  банков.  При осуществлении сделок встает вопрос о  валютных  операциях  как форме  банковского  участия  в  них.  Многие  коммерческие  банки,   получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с  трудностями  по  их проведению.

      В этой  связи возникает необходимость  изучения  и  использования  опыта  работы  иностранных  банков  на  валютных  рынках  и  механизма   проведения валютных операций  на нем.

      Расширяющиеся  международные  связи,  возрастающая  интернационализация хозяйственной  жизни  вызывает  объективную  необходимость  изучения  обмена одних национальных денежных единиц на другие.

      Реализация  этой необходимости происходит  через особый валютный  рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс,  а валютные  операции  становятся  подчас   одними   из   основных   операциями коммерческих банков.

      Целью данной  работы является изучение валютных  операций  коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного  вопроса,  а также исследование расчетов при проведении валютных  операций.  Актуальность данной темы тесно переплетается  с  процессами,  происходящими  в  структуре экономики Республики Беларусь.

Для достижения поставленной цели, в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические  аспекты формирования проведения  валютных операций коммерческого  банка;

- провести содержательный  анализ проведения валютных операций  отделения ОАО «BelSwissBank» в г.Минске;

- внести предложения по  направлению совершенствования  проведения валютных операций  отделения ОАО «BelSwissBank» в г. Минске.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Валютные операции, их сущность и виды

1.1. Сущность и виды валютных операций

Под валютными операциями понимают вид деятельности по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты.

Выделяют кассовые (спотовые) и срочные валютные операции. Первые называют еще овернайтом. Сделки, осуществляемые на условиях спот, то есть по курсу на момент заключения соглашения, требуют поставки валюты не позднее второго рабочего дня (при просрочке – прогрессирующий штраф-процент). За этот период должны быть документально оформлены проведенные операции и фактически осуществлены расчеты. В случае, если дата валютирования приходится на нерабочий (праздничный) день, то срок валютирования переносится на один из дней, следующих за выходным днем. Например, если сделка по фунт/доллар заключена в четверг 31 августа, то датой валютирования будет 4 сентября (так как суббота и воскресенье являются выходными днями). Если 4 сентября отмечается как праздник в Великобритании или США, то сделка будет оплачена только во вторник – 5 сентября.

Сделки, срок реализации которых превышает 2 рабочих дня относятся к срочным. Это форварды, фьючерсы, опционы и свопы.

В соответствии со ст.4 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными операциями являются:

1. Сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
2. Сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
3. Сделки между нерезидантами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
4. Ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
5. Международные банковские переводы;
6. Операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
7. Операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.[17]

Кроме того, классификация банковских операций с иностранной валютой может осуществляться по традиционным для всех банковских операций критериям: пассивные, активные и посреднические операции. К пассивным валютным операциям относятся операции по открытию и ведению валютных счетов клиентов, формированию валютной части уставного фонда, привлечению иностранной валюты во вклады и депозиты. Активные валютные операции – это размещение ресурсов коммерческого банка в иностранной валюте на кредитной, депозитной и инвестиционной основах. Посреднические операции могут представлять собой различные операции, проводимые коммерческим банком с иностранной валютой от имени и по поручению своих клиентов, а также операции спекулятивного характера за счет собственных средств.

Валютные операции обладают и специфическими, только им присущими классификационными признаками. Так, в соответствии с временным порядком валютного регулирования и проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, все операции с иностранной валютой и валютными ценностями подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• Денежные переводы как в иностранной валюте, так и национальной валюте в Республике Беларусь и из республики для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортных операций на срок не более 180 календарных дней;
• Получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок не более 180 календарных дней;
• Переводы в Республику Беларусь и из республики процентов, дивидентов и иных доходов по вкладам, кредитам и операциям, связанным с движением капитала;
• Операции неторгового характера (т.е. несвязанные с обслуживанием экспортно-импортных сделок) в Республику Беларусь и из республики, включая переводы на благотворительные цели, а также другие аналогичные операции. Например, к таким операциям относят выплату заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, выплата членских взносов в общественные и религиозные организации и т.д.[6]

Законом определено, что текущие валютные операции осуществляются без ограничений между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательством. Сущность понятия «без ограничений» выражается в отсутствии необходимости получения разрешения Национального банка на проведение такой операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают все другие валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям. К ним относятся:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
• приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
• переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;
• переводы, осуществляемые в счет оплаты за приобретаемые в собственность здания, сооружения и другое имущество, включая землю и ее недра, находящиеся за пределами Республики Беларусь, и относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также в счет арендных и других платежей, связанных с указанным имуществом;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• предоставление и получение кредитов, займов в денежной форме на срок более 180 дней и т.д.

Как правило, валютные операции, связанные с движением капитала, могут осуществляться:

- в разрешенном порядке, то есть не требуется разрешение  Национального банка Республики Беларусь;

- в разрешительном порядке, то есть требуется разрешение  Национального банка Республики  Беларусь;

- в регистрационном порядке, то есть требуется получение  в Национальном банке Республики  Беларусь свидетельства о регистрации  валютной операции;

- в уведомительном порядке, то есть в Национальный банк  подается уведомление о данной  операции.[7]

В Республике Беларусь в настоящее время более широкое развитие имеют текущие валютные операции. Валютные операции, связанные с движение капитала, как правило, сопровождаются более высокими рисками. Это, в частности, обусловлено продолжительностью отсрочки платежа. Покупка ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, и приобретение недвижимости и иного имущества за пределами Республики Беларусь сопряжены со страновыми рисками, в том числе рисками изменения законодательства.

Валютное законодательство Республики Беларусь позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, в то время как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному Национальным банком порядку, только при наличии его специального разрешения.

Многие валютные операции тесно взаимосвязаны между собой. Иногда бывают достаточно сложно разграничить операции с иностранной валютой по указанным различным классификационным признакам.

По экономическому содержанию и в зависимости от степени сложности и рискованности проведения выделяют следующие группы валютных операций.

1. Открытие и ведение счетов в иностранных валютах белорусских, иностранных и международных организаций, совместных предприятий, белорусских и иностранных граждан, а также рублевых счетов иностранных фирм-нерезидентов. В эту группу входят такие операции, как:

открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам ), физическим лицам;

предоставление выписок по мере совершения операций;

выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов, осуществление платежей и перечислений);

контроль за экспортно-импортными операциями.

Ведение текущих валютных счетов клиентов является одним из сравнительно простых видов операций в иностранной валюте, принципиально не отличающимся от ведения текущих счетов в рублях. Но обязательно следует учитывать, что особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за совершением операций в иностранной валюте клиентами банка.

2. неторговые операции – операции по обслуживанию клиентов, которые не   связаны с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов.

Достаточно часто проведение валютных операций неторгового характера связано с платежами по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств и международных организаций, расходами по пребыванию различных делегаций, групп специалистов и отдельных граждан в других странах, а также с переводами денежных средств по поручению других денежных организаций, частных лиц за границу.

3. Открытие и ведение корреспондентских счетов коммерческого банка в иностранных банках (счета Ностро), а также счетов банков-корреспондентов в коммерческом банке (счета Лоро).

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками является  необходимым условием проведения банком международных расчетов. Соглашение об установлении корреспондентских отношений представляет собой договоренность о порядке и условиях ведения банковских операций. Установление прямых корреспондентских отношений с банками-нерезидентами разрешается только генеральной лицензией.

Для осуществления операций по международным расчетам часто не требуется взаимного открытия счетов, и коммерческий банк имеет возможность устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками, предусматривая проведение расчетов через свой корреспондентский счет в уполномоченном банке, имеющем корреспондентский счет в иностранном банке (отношения типа «корреспондент без счета»). Минимальными требованиями для установления такого рода корреспондентских отношений является обмен телеграфными ключами и образцами подписей уполномоченных лиц.[8]

Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с зарубежными банками с открытием корреспондентского счета должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Основанием для заключения корреспондентского соглашения, предусматривающего взаимное открытие счетов, обычно служит устойчивый и имеющий тенденцию к возрастанию объем документных операций с определенной страной и регионом.

4. Проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода, а также в других формах, применяемых в международной практике.
5. Осуществление за свой счет или по поручению клиентов банка юридических лиц-резидентов операций по купле-продаже иностранной валюты по договорным курсам в форме двусторонних сделок на валютной бирже.
6. Привлечение и размещение на территории Республики Беларусь и за её пределами средств в иностранных валютах в форме кредитов, депозитов, вкладов и в других формах, принятых в международной банковской практике, выдача поручительств, гарантий и других денежных обязательств в пользу третьих лиц.

Кредитные операции с иностранной валютой представляют собой один из наиболее сложных и рискованных видов банковских операций. Привлечение валютных средств внутри Республики Беларусь осуществляется от клиентов или других банков. Валютные средства могут размещаться коммерческими банками как на республиканском рынке, так и за пределами Республики Беларусь. Кредитные операции на международных денежных рынках сложны технически и сопряжены с наибольшими рисками.[9]

Операции с иностранной валютой, обобщенные в рассмотренные выше основные группы, отличаются различной степенью сложности и риска и требуют, соответственно, определенных уровней квалификации персонала и технической оснащенности коммерческого банка. Так, например, для проведения операций, относящихся к первой группе, от работников банка требуется знание порядка и условий открытия и ведения валютных счетов, а также знание нормативных документов и правил продажи части валютных поступлений клиентов. Для соответствия техническим требованиям необходимо наличие или согласие на открытие корреспондентского валютного счета самого банка в банке, имеющем счет в иностранном банке.

Гораздо более высокие квалификационные и технические требования предъявляются для осуществления  шестой, наиболее сложной группы валютных операций. Квалификационными требованиями для них являются:

Знание валютного законодательства Республики Беларусь;

Знание конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменений валютных курсов и процентных ставок на мировых рынках;

Практические навыки оценки возникающих валютных, кредитных и процентных рисков, умение их распределять;

Навыки юридически правильного составления соглашений и контрактов на операции по обмену валют;

Навыки поддержки сбалансированной структуры заимствований и вложений в иностранных валютах, соблюдение необходимого уровня ликвидности баланса в иностранных валютах;

Знание практики банков в кредитной работе с клиентурой, умение проводить всесторонний кредитный анализ;

Знание особенностей юридического оформления кредитных сделок в иностранной валюте, умение распределять и страховать возникающие риски, способность правильно организовать работу по возврату кредитных вложений;

Свободное владение иностранным (английским) языком, позволяющие вести переговоры любой технической сложности с иностранными партнерами;

Широкий внешэкономический кругозор, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, перспектив их развития, принятых на них форм и инструментов заимствований;

Знание особенностей международных кредитных отношений, правил их оформления;

Опыт работы с иностранными банками и фирмами, позволяющий правильно строить взаимоотношения с ними и находить взаимоприемлемые выходы из возникающих конфликтных ситуаций.

Основными техническими требованиями для выполнения операций данной группы, кроме наличия соответствующих корреспондентских счетов, является оснащением коммерческого банка современными средствами связи и компьютерной техникой.[11]

Классификационным признаком валютных операций, осуществляемых коммерческими банками, может быть место их проведения:

На территории Республики Беларусь;

За пределами территории  Республики Беларусь.

В зависимости от субъектов валютных операций можно выделить валютные операции:

С резидентами;

С нерезидентами.

По типам контрагентов валютные операции, проводимые коммерческими банками, можно сгруппировать следующим образом:

С банками (в том числе и с центральным);

С юридическими лицами;

С физическими лицами.

 На основании норм  закона систему органов валютного  регулирования в республике определяет  Президент Республики Беларусь. Сегодня органами валютного регулирования  являются Совет Министров и Национальный банк Республики Беларусь.

Национального банка как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции, например, выполняет следующие функции:

- устанавливает официальные  курсы белорусского рубля по  отношению к другим валютам;

- создает золотовалютные резервы и управляет ими;

- регулирует обращение  валютных ценностей на территории  Республики Беларусь;

- устанавливает порядок  открытия, ведения и режим счетов  резидентов и нерезидентов в  банках и небанковских кредитно-финансовых  организациях в иностранной валюте;

- устанавливает порядок  открытия, ведения и режим счетов  резидентов и нерезидентов в  банках и небанковских кредитно-финансовых  организациях в белорусских рублях;

- устанавливает порядок  и условия открытия резидентами  счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

- устанавливает порядок  осуществления валютных операций  в белорусских рублях между  резидентами и нерезидентами;

- устанавливает правила  биржевой торговли иностранной валютой, а также порядок лицензирования биржевой деятельности при осуществлении операций с иностранной валютой и др.

Совет Министров Республики Беларусь взаимодействует с Национальным банком, а также в пределах своей компетенции принимает нормативные акты, содержащие нормы валютного законодательства и осуществляет ряд других полномочий в соответствии с законодательством.

Согласно закону Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» к основным органам валютного контроля в Республике Беларусь относятся:

• Совет Министров;
• Национальный банк;
• Комитет государственного контроля;
• Государственный таможенный комитет.

Координацию деятельности органов валютного контроля осуществляет Комитет государственного контроля.

        Основными направлениями валютного контроля являются:

      - определение  соответствия проводимых валютных  операций  действующему законодательству  и  наличие  необходимых  для   них   лицензий   и разрешений;

      - проверка  выполнения резидентами обязательств  в  иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств  по  продаже  иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

      - проверка  обоснованности платежей в иностранной  валюте;

      - проверка  полноты и объективности учета  и  отчетности  по  валютным операциям Республики Беларусь.

      Основным  органом валютного контроля в  Республике Беларусь является  Национальный банк Республики  Беларусь, который:

      - определяет  сферу и порядок обращения  в Республике Беларусь иностранной валюты  и ценных бумаг в иностранной валюте;

      - издает  нормативные акты, обязательные  к  исполнению  резидентами  и  нерезидентами;

      - проводит  все виды валютных операций;

      - устанавливает  правила проведения резидентами  и нерезидентами  в  Республике Беларусь операций с иностранной валютой и  ценными  бумагами  в  иностранной валюте;

      - устанавливает  общие правила выдачи лицензий  банкам и иным кредитным учреждениям  на  осуществление  валютных  операций  и  выдает  такие лицензии;

      -  устанавливает  единые  формы  учета,  отчетности,  документации  и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам,  а также порядок и сроки их предоставления;

      - выполняет  другие функции.

      Необходимо  принять дополнительные  меры  по  налаживанию  действенного валютного контроля  в Республике Беларусь в  целях  пресечения  сокрытия  валютной  выручки  и незаконного вывоза валюты за границу. Национальный банк Республики Беларусь, который считает  необходимым  создание республиканской службы Республики Беларусь по  валютному  и  экспортному  контролю,  а  также осуществление  более  эффективного  контроля   за   движением   средств   на корреспондентских  счетах коммерческих  банков   в   зарубежных банках.  Следует  усилить   ответственность   за   нарушение   валютного   и таможенного законодательства. 

      После  присоединения   Республики Беларусь   к   Международному   валютному   фонду произведены дальнейшие  меры по либерализации порядка  вывоза и  пересылки  из страны  и ввоза и пересылки в страну валюты Республики Беларусь, а также  по  установлению лимитов  открытой  валютной   позиции   и   контроля   за   их   соблюдением уполномоченными банками Республики Беларусь   (Инструкция Национального банка Республики Беларусь от  22  июля 2003 г.); изменен порядок открытия и  ведения  уполномоченными  банками счетов нерезидентов в валюте Республики Беларусь.[13]

      

1.1.Особенности  организации валютного регулирования  и валютного контроля в Республике  Беларусь

Совершенствование действующей валютной системы в Республике Беларусь, включая определение принципов валютного регулирования, направленных на обеспечение оптимальных условий функционирования народного хозяйства в интересах государства и интеграцию в мировую экономику, остается актуальной задачей для нашей экономики.

Проводимая в Республике Беларусь валютная политика осуществляется в соответствии с Основными направлениями денежно-кредитной политики и, в своей основе, регулируется с применением экономических методов управления. Устойчивость белорусского рубля в настоящее время достигается путем поддержания плавной, предсказуемой динамики обменного курса белорусского рубля при поддержании таких инструментов денежно-кредитной политики, как эмиссия Национального банка, рублевая денежная масса, процентные ставки, резервные требования, в необходимых для этой цели пропорциях и уровнях.

Под валютным регулированием понимается совокупность форм организации денежных потоков при проведении внешнеторговых операций в целях предотвращения оттока капитала и укрепления отечественного платежного баланса, обеспечения должной динамики валютного  курса и равновесия на валютном рынке.

Основная цель валютного регулирования – устойчивая равновесная ситуация на валютном и связанных с ним рынках. Организации получат достаточные стимулы к росту конкурентоспособности, восстановлению и расширению емкости внутреннего рынка и эффективному использованию имеющихся у организации, государства и населения валютных ресурсов и уменьшению оттока капитала за рубеж.

От методов валютного, внешнеэкономического регулирования зависит финансовое состояние организаций-экспортеров, а также организаций импортоориентированных отраслей. Вследствие высокой зависимости национального производства от импорта сырья, низкого уровня внедрения наукоемких и энергосберегающих технологий происходит снижение конкурентоспособности отечественной продукции и увеличение износа основных фондов.

В Республике Беларусь валютное регулирование осуществляется на основании Закона  Республики Беларусь от 22.07.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Принятие Закона является, безусловно, позитивным явлением, так как означает некоторую стабилизацию системы валютного регулирования и контроля в стране.

Закон содержит основные понятия, имеющие отношение к валютному регулированию и валютному контролю, классификацию валютных операций, порядок проведения валютных операций в зависимости от субъектного состава валютных сделок, основные принципы расчетов, ввоза и вывоза иностранной валюты, органов валютного регулирования и валютного контроля, а также их полномочия, компетенцию и основные обязанности. И, наконец, Закон установил функции агентов валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов.