Альтернативная оценка стоимости основных производственных фондов, рентабельности производства пищевых продуктов, включая напитки и таб

     Министерство  образования и науки Российской Федерации

     Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

     Новосибирский государственный технический университет 
 

     Кафедра экономической теории 

     Контрольная работа

по дисциплине «Национальная экономика» на тему:

«Альтернативная оценка стоимости основных производственных  фондов, рентабельности производства пищевых продуктов, включая напитки и табак в 2006-2009 годах» 
 
 
 

     Факультет: Бизнеса

     Группа: ФБЭ-81

     Выполнила:

     Соловьева А.

     Проверил:

     Ханин Г.И.

     Дата  сдачи: 12.04.2012г. 
 
 
 
 

     Новосибирск 2012 
 

Оглавление 
 
 

     Введение

     В России существуют огромные расхождения между официальными данными статистики и реальным положением дел. Начало этому положил переход к рыночной экономике и, как следствие, недостаточно сильная власть стала не способна контролировать достоверность статистических данных. Формирование нового строя и постановка сложных задач способствовали большему расхождению реальных данных со статистическими.

     На  столь печальное положение не повлияло и дальнейшее развитие рыночных отношений, оно лишь усугубило ситуацию, так как из-за слабого государственного контроля увеличивалась доля теневой экономики. Таким образом, изначально ложная информация, которую предоставляют предприятия, не позволяет статистикам получить достоверные данные.

     Недостоверность, фиктивность данных статистики не дает возможности делать корректные прогнозы, что ведет к неправильному определению направления развития предприятий и, в итоге, к неэффективной экономической политике всего государства.

     Целью данной работы является рассчитать величину рентабельности  производства пищевых продуктов, включая напитки и табака на основе методики альтернативной оценки стоимости материальных фондов и рентабельности производственной сферы.

     Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть методологию расчетов альтернативных оценок величины основных фондов и рентабельности продукции на основе статьи Ханина Г.И. и Иванченко Н.В. «Альтернативная оценка стоимости материальных фондов и рентабельности производственной сферы российской экономики в 1998-2000гг.»
2. Рассчитать величину превышения восстановительной стоимости основных фондов производства пищевых продуктов, включая напитки и табака над их учетной стоимостью в 2009 г.
3. Провести расчет рентабельности продукции и активов производство пищевых продуктов, включая напитки и табака на основе полученных данных о восстановительной стоимости основных фондов в 2009 году
4. Сделать выводы об эффективности экономической деятельности в отрасли по полученным результатам.

     1.1 Состояние рынка маргариновой продукции в России

     Маргарин - продукт, в состав которого входят сбалансированные компоненты жиров растительного и животного происхождения. Современные виды маргарина приближаются к оптимальной формуле сбалансированности жирных кислот, при этом они обогащены жирорастворимыми витаминами. В зависимости от назначения и рецептуры выделяют следующие виды маргарина: столовые и бутербродные; для промышленной переработки и сети общественного питания; с вкусовыми добавками и без добавок.

     Более 70% производимой в России маргариновой продукции приходится на столовые маргарины. Далее следуют кулинарные жиры, в основном используемые для промышленной переработки, и бутербродные маргарины - их доли составляют соответственно 16 и 11%. Таким образом, маргариновая продукция является одновременно потребительским и промышленным товаром.

     Сегмент бутербродных маргаринов появился на российском рынке в 1994-1995 годах. В  это время резко увеличился объем  импорта маргариновой продукции, расширился ассортимент. В отличие от отечественного маргарина, импортный был более привлекательным для потребителей. В результате, различную маргариновую продукцию - спрэды, хальварины, или бутербродное масло, - стали покупать даже те, кто раньше маргарин не употреблял¹.

     После распада СССР производство стояло по всей стране, причем не только в масложировой отрасли. Основные потребности в маргарине в это период удовлетворялись за счет импорта. С 2000 года началось оживление российской экономики в целом, подъем и развитие отечественного производства, а также приток иностранных инвестиций в пищевую отрасль.

     Основное  производство маргариновой продукции  сосредоточено в Приволжском  и Центральном федеральных округах. Традиционно лидером является Приволжский  ФО, в котором расположены крупнейшие производители отрасли жиропроизводства - ОАО "Нижегородский масложировой комбинат" и ОАО "Самарский жиркомбинат".

     Объем импорта маргариновой продукции  не превышает 10% общероссийского производства. Основными странами - поставщиками этой продукции на российский рынок  являются Нидерланды и Дания, доли которых в общем объеме импорта составляют соответственно 18 и 16% в натуральном выражении. Далее следуют Германия и Италия - на их долю приходится по 14%. Доли других стран не превышают 5%.

     Среди крупнейших зарубежных фирм-производителей можно выделить Karlshamn Mejeri AB (Швеция), Raisio Raision Oy (Финляндия), Romi Smilfood B.V. (Нидерланды), Unigra S.P.A. (Италия), Unilever Polska S.A. (Польша), Unimills B.V. (Нидерланды) и Walter Rau Lebensmittelwerke GmbH (Германия).

     Основной  поток российского экспорта маргариновой продукции - около 67% - направлен в страны ближнего зарубежья. Крупнейшим потребителем российского маргарина является Казахстан - в натуральном и стоимостном выражении на его долю приходится соответственно 46,7 и 44% экспорта. Чуть менее трети экспортируемой продукции приходится на Монголию. На Украину экспортируется в натуральном и стоимостном выражении соответственно 8,4 и 10% выпускаемой в России маргариновой продукции.

     На  российском рынке масложировой и, в  частности, маргариновой продукции  наблюдается консолидация и укрупнение игроков за счет покупки слабых предприятий более стабильными и крупными или за счет добровольного объединения производителей в холдинги. Несомненным лидером среди скупщиков стал холдинг "Солнечные продукты" (ТМ "Жар-печка", "Мария", "Маслена", "Просто Мария", "Россиянка", "Шеф-повар"), который сначала приобрел ОАО "Новосибирский жировой комбинат", а потом стал акционером ОАО "Московский жировой комбинат" и получил в управление ОАО "Армавирский МЖК". Также в холдинг "Солнечные продукты" входит ОАО "Жировой комбинат" (г. Саратов).

     Другой  крупный холдинг - "Русагро" (ТМ "Щедрое лето", "Вкусная почта"), известный больше по сахарному рынку, приобрел одно из самых преуспевающих  предприятий Урала - ОАО "Жировой  комбинат" (Екатеринбург). Кроме того, "Русагро" владеет ОАО "МЖК "Краснодарский", ОАО "МЭЗ "Аннинский", ОАО "МЭЗ "Лискинский" (Воронежская область), ООО "МЭЗ "Лабинский" и ООО "Завод по экстракции растительных масел" (Краснодарский край).

     Завершил  свое формирование и ГК "Нижегородский масло-жировой комбинат" (ТМ "Хозяюшка", "Кремлевское"), объединившая пять предприятий Поволжья - ОАО "Нижегородский масложировой комбинат", ОАО "Самарский жиркомбинат", ОАО "Пермский маргариновый завод "Сдобри", ОАО "Шуйский маслоэкстракционный завод" и ОАО "Оренбургский МЭЗ".

     По  данным ОАО "Союзмаргаринпром" (Москва), в 2005 году лидерами на рынке являлись холдинг "Солнечные продукты" и ГК "Петросоюз" (ТМ "Деревенское  масло") - которые занимают соответственно 33,5 и 30% рынка маргарина. Среди зарубежных производителей основное место на российском рынке занимают транснациональные компании, в частности, Unilever (ТМ Rama, "Пышка"), у которой в России имеется свое производство, а также компания Farm Foods Ltd. (Швеция, ТМ "Долина Сканди") и группа Raisio Group PLC (Финляндия, ТМ Voimix).

     Подводя итоги, можно отметить, что выход  ведущих западных компаний на российский рынок теперь возможен за счет приобретения крупных отечественных холдингов. Стабильное сокращение импорта маргариновой продукции, которое наблюдается в течение последних нескольких лет, свидетельствует о том, что зарубежные компании организуют собственное производство на территории России.

     Еще одной особенностью данного рынка  является то, что спрос на масложировую продукцию имеет ярко выраженный сезонный характер - всплеск осенью и зимой и обвал летом. Маргарин - скоропортящийся продукт, требующий особых условий транспортировки и хранения, поэтому лето для производителей - тяжелая пора. Однако развитие цивилизованных форм торговли - супер- и гипермаркетов - позволяет обеспечить должные условия хранения в местах продаж.

     2. Расчет альтернативной оценки стоимости основных производственных фондов, рентабельности промышленной продукции и активов в пищевой промышленности России в 2006-2009 годах

     Алгоритм  расчета альтернативной оценки стоимости  основных фондов производства пищевых продуктов.

1. Рассматриваем не один из элементов данной отрасли, а отрасль в целом.
2. Сбор данных в статистических источниках
3. Находим коэффициент использования производственных мощностей. Находим реальную мощность пищевой отрасли, разделив объем промышленной продукции на коэффициент использования.
4. Ищем капиталовложения в отрасль « Производство пищевых продуктов, включая напитки и табак» за 2006-2009 гг. в текущих ценах.
5. Дефлятируем объем капиталовложений, используя индекс цен на инвестиционные товары
6. Рассчитываем индекс дефлятирования для 2006, 2007 и 2008 гг.
7. С помощью индекса дефлятирования переводим капиталовложения в цены 2009 года. Находим сумму капиталовложений в ценах 2009 года
8. Рассчитываем восстановительную стоимость 1 т продукции. Для этого делим капиталовложения на введенную мощность.
9. Находим полную учетную стоимость основных фондов производства пищевых продуктов, включая напитки и табака в 2009 году
10. На основе учетной стоимости основных фондов производства пищевых продуктов, включая напитки и табак получаем балансовую стоимость 1 т продукции
11. Делим восстановительную стоимость на балансовую стоимость основных фондов. В результате мы получаем величину превышения восстановительной стоимости над балансовой

     Представим  исходные данные в следующей таблице: 
 

     Источник: gks.ru

     Т.к. коэффициент использования производственных мощностей равен 1, то реальная мощность пищевой промышленности в 2009 году равна мощности отрасли того же года.

     Mощность отрасли (2009 г.) =693/0,73=950 тыс. т 

     Дефлятирование  объема капиталовложений происходит на основе индекса дефлятирования, который  получается путем умножения соответствующих  индексов-дефляторов цен на инвестиционные товары.

     I_d²⁰⁰⁸=1,194

     I_d²⁰⁰⁷=1,194*1,152= 1,375

     I_d²⁰⁰⁶=1,194*1,152*1,112= 1,530

     Соответственно, капиталовложения в ценах 2009 года:

     I в ОК ₂₀₀₆: 128000*1,530=2632 тыс. руб.

     I в ОК ₂₀₀₇: 169900*1,375=2255,55 тыс. руб.

     I в ОК ₂₀₀₈: 194000*1,194=2826 тыс. руб.

     I в ОК ₂₀₀₉: 4013 тыс. руб.

     Сумма инвестиций в ОК:  11727 тыс. руб.

     Далее рассчитываем восстановительную стоимость  1 т продукции.

     Востановительная  стоимость _2006-2009=

     11727/950 =73 тыс. руб./тыс. т 

     Теперь  находим балансовую стоимость  1 т продукции

     Балансовая. стоим-ть _2006-2009=7344,092/950=7,74 тыс. руб/тыс. т 

     Отношение полученных результатов по оценке восстановительной и балансовой стоимости 1 т составляет 9,46.

     Это означает, что восстановительная  стоимость основных фондов превышает балансовую в 9 раз. Значит, основные фонды недооценены именно на эту величину.  

     Алгоритм  расчета альтернативной оценки стоимости  основных фондов производства пищевых продуктов, включая напитки и табак.

1. Находим восстановительную стоимость основных фондов.
2. Находим в статистических сборниках материальные оборотные фонды.
3. Находим официальный объем отгруженных товаров собственного производства, а также сальдированный финансовый результат
4. Из объема отгруженных товаров собственного производства вычитаем сальдированный результат, чтобы получить величину затрат на производство
5. Определяем величину «официальной» амортизации, путем умножения полученных затрат на производство на долю амортизации в затратах, взятую из статистических источников
6. Определяем реальную амортизацию, равную сумме «официальной» амортизации и превышения восстановительной стоимости основных фондов над балансовой
7. Определяем реальные затраты на выпуск продукции путем вычетом из «официальных» затрат на выпуск продукции «официальной» амортизации и прибавлением к полученной величине реальной амортизации
8. Вычисляем реальный финансовый результат, который равен объему отгруженных товаров собственного производства за вычетом реальных затрат на выпуск продукции
9. Вычисляем остаточную стоимость основных фондов. Для этого из восстановительной стоимости основных фондов вычитаем износ фондов, процент которого определяется из статистических сборников
10. Определяем рентабельность продукции

11. Определяем  рентабельность основных и материальных оборотных фондов

     Восстановительная стоимость основных фондов получается путем умножения балансовой стоимости фондов на коэффициент превышения балансовой стоимости восстановительной, рассчитанный ранее.

     Восстановительная стоимость ОФ 2006=6128,233*9,46=57605,39 млн. руб.

     Аналогично для следующих лет:

     Величина  затрат на производство:

     Величина  официальной амортизации:

     Ам  ₂₀₀₆=11838,736*0,032 =224,9 млн. руб.

     Реальная  амортизация:

     Реальные  затраты на производство продукции:

     Исходя  из полученных данных можно определить реальный финансовый результат = Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами - Реальные затраты на производство продукции

     Далее вычислим остаточную стоимость основных фондов.

     Реальный  износ ОФ 2006=683679,7*0,368=251594,1 млн. руб.

     Остаточная  стоимость ОФ= Восстановительная  стоимость ОФ –  реальный износ ОФ 

     В результате остаточная стоимость ОФ будет равна:

     Теперь  рассчитаем рентабельность продукции.

     Заключение

     В данной работе была проведена альтернативная оценка основных фондов и рентабельности производства пищевых продуктов, включая напитки и табак в 2006-2009 гг.  по методике, разработанной и описанной Ханиным Г.И. и Иванченко Н.В. в статье «Альтернативная оценка стоимости материальных фондов и рентабельности производственной сферы российской экономики в 1998-2000гг.».

     В ходе данной работы было выяснено, что  восстановительная стоимость основных фондов превышает балансовую почти в 9,46 раз, что является свидетельством того, что не был до конца учтен рост на инвестиционные товары. Однако, в сравнении с другими отраслями, данное расхождение не слишком велико. Данное расхождение чревато получением недостоверных данных, основанных на оценке стоимости основных средств отрасли. А это ведет к завышению показателей финансового результата отрасли.

     При оценке рентабельности продукции и  основных и оборотных фондов мы пришли к следующим результатам:

     Рентабельность  продукции стабильно росла и к 2009 году достигла 24%, что является хорошим результатом, отрасль безубыточна.

     Рентабельность  активов достаточно высокая и  продолжает расти, что говорит об успешной деятельности отрасли. Значение рентабельности основных и оборотных  фондов выросло в 2006-2009 гг. от 24% до 33%.

     В результате исследования пищевой промышленности за 2006-2009 гг., мы видим, что отрасль  является прибыльной и производство рентабельно.

     Фактором, сдерживающим развитие отрасли, является высокая степень износа основных фондов отрасли (до 40%). Все остальные показатели достаточно радужны, идет существенный поток инвестиций в основной капитал.

     Основные тенденции, характерные для пищевой отрасли сегодня: стремительное восстановление позиций отечественных производителей, падение импорта, концентрация производств благодаря созданию крупных холдинговых структур, объединяющих ряд перерабатывающих предприятий и сырьевые хозяйства.

     Для предприятий важными задачами являются: вывод на рынок новых продуктов, расширение географии продаж, использование нового современного оборудования, расширение производства.

     Для поддержания наметившийся тенденции  роста объемов производства основных видов продукции предприятиям необходимо предпринимать активные меры по укреплению сырьевой базы, разработать грамотную маркетинговую политику, усовершенствовать технологию производства, что потребует прежде всего умелого использования финансовых активов. В целом же шансы на успешное дальнейшее развитие будут выше у тех предприятий, которые будут реструктуризированы и войдут в состав крупных отраслевых холдингов, что позволит им улучшить качество менеджмента, а также откроет доступ к заемным ресурсам на развитие со стороны кредитных организаций.