Анализ финансово-хозяйственной деятельности "Агама-Логистик-Истра"

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….3

Глава 1. Метод экономического анализа: его сущность и особенности. Системный подход в анализе и его роль  в изучении объектов. Этапы системного анализа..............................................................................................5

Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Агама-Логистик-Истра»…………………………………………………………………………….8

2.1 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса……………………………..11

2.2 Анализ платежеспособности предприятия………………………………..13

2.3 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия………14

2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия……16

Заключение……………………………………………………………………...17

Список использованной литературы………………………………………….19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Группа компаний "Агама" - многопрофильный холдинг, включающий четыре основных направления деятельности - розничную дистрибуцию,  дистрибуцию по предприятиям общественного питания, предоставление 3-pl услуг и производство замороженных морепродуктов.  Основным из перечисленных направлений является розничная дистрибуция продуктов питания глубокой заморозки в 10000 точек более чем в 300 городах России. Клиентами ГК "Агама" являются крупнейшие розничные сети, независимая розница, и точки общественного питания. Портфель ГК "Агама" включает более 250 позиций от 16 ведущих отечественных и западных брендов. Стратегическим фокусом ГК "Агама" являются замороженные морепродукты и рыба под собственными брендами "Agama" и "Бухта Изобилия".

 

Ключевые данные о  компании

Группа Компаний "Агама" насчитывает 900 сотрудников, из них  - 400  сотрудников службы продаж. Компания осуществляет прямые поставки продуктов питания глубокой заморозки в 10 000 точек на территории  7000 кв. километров более чем 200 грузовиками-рефрижераторами. Наша продукция хранится при температуре -18 градусов в 24 холодильниках во всех крупных городах России общей емкостью 20 000 паллет. Торговые представители компании живут и работают в более чем 80 городах России.

 

Максимальный сервис

Квалифицированный персонал, современная компьютерная система, отлаженные бизнес-процессы и накопленный многолетний опыт работы с ведущими российскими и интернациональными торговыми предприятиями - все это позволяет полностью удовлетворять современным требованиям, предъявляемым к дистрибьютору.

 

Федеральная дистрибьюция

Сеть оперирующих компаний в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Самаре, Ростове-на-Дону и Новосибирске позволяет оказывать такой же набор услуг во всех городах России, как и в Москве. Компания доставляет продукцию круглосуточно  7 дней в неделю, оказывает услуги мерчандайзинга, обеспечивает постоянное посещение торговых точек торговыми представителями.

 

Лидерство на рынке морепродуктов

Группа компания "Агама" - лидер на российском рынке морепродуктов. Доля на рынке в денежном выражении по группе южных креветок составляет 40% (первое место), северных креветок - 10% (второе место), и морепродуктов - 15% (первое место).

 

Продукция под собственными брендами Agama, DiMare и Бухта Изобилия обладает стабильно высоким качеством, что позволяет Группе компаний "Агама" длительное время занимать лидирующие позиции на российском рынке. Вместе с тем ГК «Агама» имеет успешный опыт вывода на рынок России многих зарубежных брендов.

 

Инновационный подход

Многолетнее тесное сотрудничество с большим количеством поставщиков из многих стран мира позволяет компании постоянно предлагать новые продукты, удовлетворять любые специфические запросы клиентов.

 

 

 

 

Глава 1. Метод экономического анализа: его сущность и особенности. Системный подход в анализе и его роль  в изучении объектов. Этапы системного анализа.

 

Анализ в переводе с греческого означает разделение. Экономический анализ как наука  представляет собой систему специальных  знаний, связанную:

1. с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка;
2. с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;
3. с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;
4. с раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного развития, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;
5. с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных управленческих решений.

Исследование экономических процессов начинается, если пользоваться методом индукции, с малого, с единичного – с отдельного хозяйственного факта, явления, ситуации, которые в совокупности и представляют хозяйственный процесс, выражающий сущность хозяйственной деятельности в том или ином звене управляемой подсистемы и управляющей системы. Однако, способ индукции должен использоваться в единстве с методом дедукции, т.е. анализируя единичное, нужно в то же время учитывать и общее.

В ходе экономического анализа  хозяйственные процессы изучаются в их взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Установление взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности – наиболее важный момент анализа.

 Причинный, или  факторный, анализ исходит из  того, что каждая причина, каждый  фактор получают надлежащую оценку. С этой целью причины-факторы предварительно изучаются, для чего классифицируются по группам:

- существенные и несущественные;

- основные и побочные;

- определяющие и не  определяющие.

Сначала изучаются существенные, основные и определяющие факторы. Изучение несущественных, не определяющих факторов ведется, если необходимо, во вторую очередь. Установить воздействие всех факторов крайне сложно и практически не всегда необходимо.

 Системность требует  рассмотрения взаимодействующих элементов в их взаимосвязи, увязки каждого из направлений стратегического анализа с другими направлениями, образующими в их взаимосвязи систему, обеспечивая, таким образом, полноту и реальность выводов. Анализ нельзя проводить только на основе опубликованных и официальных данных: он будет неполным, поэтому требуется получение живой оперативной информации с помощью формальной и неформальной коммуникации (бесед со специалистами, анкетирования, проведения наблюдений и т.д.)

  Наиболее полная общая методика проведения анализа – комплексный экономический анализ. Методика комплексного экономического анализа включает следующие составные элементы:

1. схему и последовательность или порядок проведения комплексного анализа;
2. способы и методы анализа экономической информации;
3. перечень организационных этапов проведения комплексного анализа;
4. способы получения и обработки информации, используемой для анализа;
5. распределение на предприятиях обязанностей по проведению экономического анализа.

  Взаимосвязь основных  групп показателей хозяйственной деятельности предприятия во многом определяет схему и последовательность или порядок проведения комплексного экономического анализа. При решении вопроса о последовательности комплексного анализа необходимо учитывать цели и задачи анализа, а также кто, где и за какой период проводит его.

  Процедура экономического  анализа включает в себя следующие  основные этапы:

1. Система образующим фактором является функция, поэтому первым этапом анализа выступает определение функции, цели и задач проведения анализа.
2. Элемент «оснащение» обуславливает необходимость определения расчетных и аналитических процедур, включая:

- выбор или конструирование  измерителей;

- выбор или конструирование  аналитических моделей;

- выбор или разработку  методов расчета;

- выбор или разработку методов сравнений;

- выбор базы сравнений.

3. Для определения  «входа» необходимо выполнение  следующих шагов:

- определение состава  необходимых первичных данных;

- сбор необходимых  данных;

- выбор данных пригодных  для анализа

4. Выявление «субъективного фактора». Проводить экономический анализ должны квалифицированные заинтересованные специалисты. Заинтересованность определяется материальным стимулом, профессиональными навыками, пониманием значимости результатов. Объективность результатов анализа повышается при привлечении независимых экспертов.

5. Элемент «упорядоченность»  предполагает выполнение всех  расчетных процедур, всех необходимых  сравнений, установленных при  определении элемента оснащение.

6. Элемент «выход»  - собственно экономический анализ – предопределяет необходимость интерпретаций полученных результатов расчетов и сравнений.

Системный подход предполагает организацию аналитической работы в виде многоуровневой структуры:

Первый уровень –  общая характеристика состояния  и тенденций развития предприятия на базе расчета и анализа интегральных оценок.

Второй уровень –  установление факторов, повлекших снижение оценок результативности финансово-хозяйственной  деятельности.

Третий уровень –  выявление основных проблем в  хозяйственной деятельности предприятия.

Четвертый уровень –  определение причин влияния установленных  факторов.

В целом все уровни анализа можно разделить на две  группы:

1. Экспресс-анализ финансово-экономического  состояния;

2. Детализированный анализ

Системный  экономический анализ – это, прежде всего, экспресс-анализ. Цель экспресс-анализа – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Основной результат «выход» экспресс-анализа – вывод о целесообразности или необходимости проведения более углубленного и детального анализа, а также выявление основных направлений такого анализа.

 

Глава 2. Анализ хозяйственной  деятельности ООО «Агама-Логистик-Истра»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса

 

Ликвидность предприятия – это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу с обязательствами  по пассиву. Ликвидность баланса  предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Платежеспособность предприятия означает наличие у организации денежных средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса осуществляется с помощью следующих показателей:

 

Актив баланса

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства активы предприятия делятся  на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы – А₁. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (строка 250 + 260 актива баланса). Запись строки 250 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 58 кредит сч. 01, 76, 91.1, 51; запись строки 260 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 50, 51, 52 кредит сч. 62, 76.
2. Быстрореализуемые активы – А₂. К ним относится дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 240 актива баланса). Запись строки 240 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 62 кредит сч.  90.1, 91.1.
3. Медленно реализуемые активы – А₃. К ним относятся запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС, прочие оборотные активы (строка 210 + 220 + 270 актива баланса). Запись строки 220 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 19 кредит 60, 76.
4. Внеоборотные активы (труднореализуемые активы) – А₄ – строка 190 (итог по разделу I).

 

Пассив баланса

В пассиве баланса  обязательства группируются по степени  возрастания сроков погашения обязательств:

1. Наиболее срочные пассивы (обязательства) – П₁. К ним относится кредиторская задолженность (строка 620 пассива баланса).
2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы (строка 610 + 630 + 660 пассива баланса) – П₂. Запись строки 610 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 51, 52 кредит сч. 66. Запись строки 630 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 84 кредит сч. 75.2.
3. Долгосрочные пассивы – П₃ (строка 590 + 640 + 650 пассива баланса).

Строка 590 (итог по разделу IV). Запись строки 640 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 51, 50 кредит сч. 98. Запись строки 650 определяется бухгалтерской проводкой: дебет сч. 20 кредит сч. 96.

4. Постоянные или устойчивые пассивы – П₄ (строка 490 пассива баланса). Строка 490 (итог по разделу III).

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

1. А₁>=П₁
2. А₂>=П₂
3. А₃>=П₃
4. А₄<=П₄

 

Таб. 2.1 Анализ ликвидности  групп актива и пассива баланса

 

Показатель	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
А1	2	65705	+ 65703
А2	7496	227	- 7269
А3	1119	5298	+ 4179
А4	5879	28067	+ 22188
П1	16607	35422	+ 18815
П2	0	306	+ 306
П3	0	0	0
П4	2111	63569	+ 61458

 

Первое неравенство  А₁>=П₁ выполняется. Это свидетельствует о текущей платежеспособности предприятия, то есть у предприятия достаточно наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

Второе неравенство  А₂>=П₂ не выполняется. Это показывает, что краткосрочные пассивы превышают быстрореализуемые активы, и, вероятно, предприятие в ближайшем будущем не будет являться достаточно платежеспособным.

Третье неравенство  А₃>=П₃ выполняется. Это свидетельствует о прогнозной платежеспособности предприятия.

Четвертое неравенство  А₄<=П₄ выполняется. Это свидетельствует о том, что у предприятия имеются собственные оборотные средства, то есть соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

2.2 Анализ платежеспособности  предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих  финансовую деятельность предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Для проведения углубленного анализа используют следующие показатели:

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов)

 

К_абс. = А₁/П₁ + П₂

 

Это отношение быстрореализуемых активов к текущим обязательствам предприятия. Этот коэффициент характеризует платежеспособность предприятия на момент составления баланса, показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

 

2. Коэффициент быстрой ликвидности

 

К_б.л. = А₁ + А₂/П₁ + П₂

 

Это отношение быстрореализуемых  и среденереализуемых активов к  текущим обязательствам. Коэффициент  характеризует прогнозируемые платежные  возможности предприятия при условии своевременного осуществления расчетов с дебиторами.

 

3. Коэффициент текущей ликвидности

 

К_тек.л. = А₁ + А₂ + А₃/П₁ + П₂

 

Это отношение текущих  активов к текущим обязательствам. Данный показатель характеризует платежные  возможности предприятия при выполнении следующих условий: своевременные расчеты с дебиторами, благоприятная реализация готовой продукции.

 

4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

 

К_мфк = А₃/(А₁ + А₂ + А₃) – (П₁ + П₂)

 

Это отношение медленнореализуемых  активов к разности между текущими ативами и текущими пассивами. Данный показатель отражает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной кредиторской задолженности.

 

5. Коэффициент обеспеченности собствеными оборотными средствами оборотных активов

 

К_об. = П₄ – А₄/А₁ + А₂ + А₃

 

Это отношение собственных  оборотных средств к оборотным  средствам предприятия. Этот показатель отражает какая часть ликвидных  активов покрывается за счет собственных  оборотных средств.

 

Таб. 2.2 Анализ показателей платежеспособности предприятия

 

Показатель	На начало года	На конец года
1	2	3
Кабс.	0,00012	1,83
Кб.л.	0,00012	1,83
Ктек.л.	0,51	2,01
Кмфк	0,14	0,14
Коб.	0,43	0,49

 

2.3 Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости предприятия

 

Задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

 

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия:

 

1. Коэффициент капитализации

 

К₁ = Заемный капитал/Собственный капитал

Этот коэффициент показывает, сколько заемных средств организация  привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

 

К₂ = Собственный капитал – Внеоборотные активы/Оборотные активы

 

 

Этот показатель отражает какая часть оборотных активов  финансируется за счет собственных источников.

 

3. Коэффициент финансовой независимости

 

К₃ = Собственный капитал/Валюта баланса

Коэффициент показывает удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования.

 

4. Коэффициент финансирования

 

К₄ = Собственный капитал/Заемный капитал

 

Показывает какая часть  деятельностифинансируется за счет собственных, а какая за счет заемных  средств.

 

5. Коэффициент финансовой устойчивости

 

К₅ = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства/Валюта баланса

 

Этот коэффициент показывает какая часть актива финансирутся за счет устойчивых источников.

 

Таб. 2.3 Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости предприятия

 

Показатель	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
К1	7,86	0,56	- 7,3
К2	0,43	0,49	+ 0,06
К3	0,14	0,64	+ 0,5
К4	0,12	1,77	+ 1,65
К5	0,14	0,64	+ 0,5

 

Коэффициент капитализации  ниже нормы. Это показывает, что организация  не привлекла заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в норме. Это показывает, что оборотные активы финансируютя за счет собственных источников.

Коэффициент финансовой независимости выше нормы.

Коэффициент финансирования выше нормы. Это показывает, что большая  часть деятельности финансируется  за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости выше нормы. Это указывает  на то, что большая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

 

2.4 Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности  предприятия

 

Удельная доля дебиторской  задолженности в общем объеме оборотных средств определяется по формуле:

 

У_дз = ДЗ/Е *100%, где

 

У_дз – доля дебиторской задолженности

ДЗ – дебиторская  задолженность

Е – стоимость имущества

 

Таб. 2.4 Анализ показателей  дебиторской и кредиторской задолженности

 

Показатель	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
Удз	0,86%	0,003%	- 0,857
Укз	1,92%	0,49%	- 1,43

 

Сокращение доли дебиторской  и кредиторской задолженности на конец отчетного периода свидетельствует  о стабильном положении предприятия, возможность погашать свои обязательства перед кредиторами.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Проанализировав хозяйственную  деятельность ООО «Агама-Логистик-Истра» можно сделать следующие выводы:

1. Анализ ликвидности групп актива и пассива баланса показал, что у предприятия достаточно наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств; вероятно, предприятие в ближайшем будущем не будет являться достаточно платежеспособным, но у предприятия имеются собственные оборотные средства, то есть соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.
2. Анализ показателей платежеспособности предприятия показал, что коэффициент абсолютной ликвидности выше нормы (1,83; норма – К_абс. от 0,2 до 0,5) – значит, предприятие сможет погашать свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент быстрой ликвидности в норме (1,83; норма – К_б.л.>=1) – значит предприятие будет платежеспособно при условии своевременного осуществления расчетов с дебиторами. Коэффициент текущей ликвидности в норме (2,01; норма – К_б.л.>=2) – значит предприятие будет платежеспособно при условии своевременного осуществления расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции. Коэффициент маневренности функционирующего капитала равен 0,14 – значит у предприятия достаточно возможностей для функционирования, так как только малая часть (0,14) функционирующего капитала предприятия обездвижена в производственных запасах и долгосрочной кредиторской задолженности. Коэффициент обеспеченности собствеными оборотными средствами оборотных активов выше нормы (0,49; норма К_об.>=0,1) – значит, половина ликвидных активов покрывается за счет собственных оборотных средств.