Анализ Коммерческой Организации (на примере коммерческого «Судостроительного банка»)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БЕЛОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ГОУ ВПО «КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

Анализ Коммерческой Организации (на примере Коммерческого «Судостроительного банка»)

5 вариант

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ  банковской деятельности »

Выполнила: студентка

гр. ФК 091  Хамитова Л.Р.

Работа сдана:

Работа проверена:

Рецензент:

                                                                                 Старший преподаватель

Журавлева Е.С.

БЕЛОВО 2012

Содержание

Глава 1. Теоретические  основы анализа  Коммерческой Организации……………………………………………………………………3

1.1 Функции  капитала коммерческого банка…………………………………..3

1.2. Почему для банков больший интерес представляют перспективы изменения процентных ставок? Каковы должны быть действия коммерческого банка, если ожидается повышение (понижение) процентных ставок…………………………………………………………………………….5

1.3. Что такое кредитный риск и каковы методы его страхования………….13

1.4. Что такое лизинг? В чем преимущество и недостатки  лизинга для коммерческого банка……………………………………………………………17

1.5. Какие факторы влияют на формирование прибыли? Каковы основные пути повышения рентабельности банка……………………………………….22

Глава 2. Анализ Коммерческой Организации (на примере коммерческого «Судостроительного банка»)…………………………….36

2.1.  Общая характеристика  Коммерческого Судостроительного банка……36

2.2. Анализ состава и структуры ресурсов кредитной организации…………37

2.3. Оценка состояния структуры активов коммерческой организации   «Судостроительный банк»....................................................................................39

2.4. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации   «Судостроительный банк»……………………………………...41

Список использованной литературы…………………………………………...44

Приложение………………………………………………………………………47   

Глава 1. Теоретические  основы анализа  Коммерческой Организации:

1. 1.Функции капитала коммерческого банка

    Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка  выполняет такие функции:

1)оперативную;

2)регулирующую;

3)защитную.

     Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи. В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

    Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций.         Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Суть защитной функции  заключается в том, что капитал  служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются  за счет резервов, которые входят в  состав капитала. Поэтому, если банк имеет  достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться  надежным и платежеспособным даже при  появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка  играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

    Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

  Нетяжело заметить, что защитные черты свойственны всем указанным функциям. Таким образом, получается, что защитная функция является общей чертой всего капитала банка. Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

1)Экономического и финансового  положения страны и стабильности  денежной сферы;

2)Развитие в стране  страхования депозитов и займов;

3)Стратегии и тактики  банка.

 Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

    Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает в форме фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижна и выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд.     Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.

2.2. Почему для банков больший интерес представляют перспективы изменения процентных ставок? Каковы должны быть действия коммерческого банка, если ожидается повышение (понижение) процентных ставок?

    При анализе того, на сколько успешно функционирует любой банк, необходимо проследить взаимосвязи показателей прибыльности банка. Например, широко используемые в настоящее время 2 показателя:

 Прибыль на собственный  капитал и прибыль на единицу  активов. 

 У них один и тот  же числитель - это прибыль  после уплаты налогов. Поэтому  эти показатели могут быть  связаны напрямую:

     Прибыль на собственный капитал = прибыль на единицу активов * активы / акционерный капитал, или иначе.

Аренда и вычет Чистая прибыль банка равна его совокупным доходам за вычетом его операционных расходов, в том числе, расходов на уплату процентов и налогов.

   Исходя из этого получается следующее уравнение:

 Прибыль на собственный  капитал =(доходы - операционные расходы  - налоги) / активы * активы / акционерный капитал.

      Данная взаимосвязь говорит о том, что банковская прибыль, направляемая его акционерам, очень чувствительна к тому, за счет каких источников формируются ресурсы банка. Что больше используется для этого - долговые обязательства или средства владельцев банка. Даже банк с низким уровнем прибыли на единицу активов может достичь относительно высокого уровня прибыли на собственный капитал путем широкого использования долговых обязательств и небольшого использования капитала акционеров.

      Другая очень важная формула прибыльности на базе прибыли на собственный капитал выглядит следующим образом: прибыль на собственный капитал = прибыль после уплаты налогов / операционные доходы * операционные доходы / активы * активы / акционерный капитал прибыль на собственный капитал = чистая маржа прибыли * коэффициент использования активов * мультипликатор акционерного кап-ла, где чистая маржа прибыли банка = прибыль после уплаты налогов / операционные доходы коэффициент использования активов банка = операционные доходы / активы мультипликатор капитала = активы / акционерный капитал.  Каждый элемент данного уравнения представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковских операций. Например, маржа прибыли банка отражает эффективность управления расходами и политики установления цен на банковские услуги. Коэффициент использования активов отражает политику управления портфелем, особенно в части структуры активов банка и доходов по ним. Мультипликатор капитала отражает финансовый рычаг или политику в области финансирования, а именно выбранные источники формирования банковских ресурсов, долговые обязательства или акционерный капитал. Если какой-либо из приведенных показателей начинает уменьшаться, менеджеры должны обратить внимание на это и выявить причины подобного изменения. Из трех приведенных финансовых показателей мультипликатор капитала или соотношение активов и акционерного капитала обычно имеет самое большое значение. Мультипликатор представляет собой прямой показатель уровня финансового рычага банка, т.е. того, какое количество активов должен обеспечить каждый доллар или рубль акционерного капитала, и соответственно какая часть ресурсов банка может быть представлена в форме долговых обязательств. Поскольку акционерный капитал должен покрыть убытки по активам банка, постольку, чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства у банков. Однако, чем больше мультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам. Вложения и активы Маржа прибыли или соотношение чистой прибыли и совокупных доходов также частично является объектом контроля и управления со стороны менеджеров. Данный показатель напоминает о том, что банки могут увеличить свои доходы и размер выплат, направляемых акционерам, путем эффективного контроля за расходами и максимизации доходов. Аналогичным образом менеджеры могут повысить среднюю доходность активов банка путем взвешенного перераспределения активов банка в пользу наиболее доходных кредитов и инвестиций, избегая при этом повышения рисков.

Оценка риска в банковском деле.

 Риск для банкира  означает неопределенность, связанную  с некоторыми событиями. Например, будет ли клиент пролонгировать предоставленный ему кредит, вырастет ли в следующем месяце объем депозитов, увеличится ли цена акций банка и его прибыль, каково будет движение процентных ставок на следующей неделе и окажет и оно воздействие на размер банковской прибыли.

 Банкиры могут быть  больше всего заинтересованы  в достижении высоких цен на  акции и высокой прибыльности, но при этом они не могут  игнорировать проблему рискованности  банковских операций. Фактически  контроль за банковскими рисками  представляет собой один из  важнейших факторов, определяющих  прибыльность банка в ближайшей  перспективе. Усиление экономической  неустойчивости и имеющие место  проблемы со ссудами в электроэнергетику,  недвижимость и иностранными  кредитами, заставляют банкиров  уделять особое внимание возможностям  оценки и контроля за банковским  риском.

Представительские расходы  и продажи Банкиры проявляют  беспокойство по поводу шести основных видов риска:

 Кредитный риск, Риск  несбалансированной ликвидности,  Рыночный риск,

 Процентный риск, Риск  недополучения прибыли, Риск неплатежеспособности 

1. Кредитный риск. Вероятность  того, что стоимость части активов  банка, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к  нулю, называется кредитным риском. Поскольку доля средств владельцев в совокупной стоимости активов банка незначительна, даже при относительно небольшом проценте кредитов, которые перешли в разряд неблагополучных, банк может оказаться на грани банкротства. Следует выделить 2 наиболее распространенных показателя кредитного риска банка:

1.   Отношение недействующих кредитов к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу

2. Отношение чистых списаний по кредитам к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу.

 Недействующие активы - это доходные активы, в том  числе кредитные активы, срок  погашения которых истек 90 или  более дней назад. 

Компенсации и расчеты  Списания - это кредиты, относительно которых банк убедился, что они  нисколько не будут погашены и  которые были списаны на убытки. Если некоторые из этих кредитов, в конечном счете, принесут банку некоторый доход, то возвращенная сумма вычитается из валовых списаний и выводится сумма чистых списаний. По мере роста обоих показателей, увеличивается кредитный риск банка вероятность его банкротства.

2.   Риск несбалансированной ликвидности. Банкиры также опасаются и того, что столкнутся с проблемой недостаточности наличных и привлеченных средств для того, чтобы обеспечить возврат депозитов, выдачу кредитов и т.д. Банк, который столкнулся с риском несбалансированной ликвидности, может быть вынужден срочно привлекать средства по слишком высокой ставке для удовлетворения текущей потребности в наличных средствах, что приведет к снижению его прибыли. Фактически лишь не многие банки сталкиваются с дефицитом наличных средств, поскольку он легко преодолевается путем заимствования ликвидных средств на межбанковском рынке. Аспекты договоров и состав сделок Недостаток ликвидности чаще обусловлен неожиданным и значительным оттоком депозитов, что заставляет банк заимствовать средства по более высокой процентной ставке, выше, чем ставки, по которым производят подобные заимствования другие банки.

 Значительное ухудшение  ликвидности банка часто заставляет  его платить повышенный процент  для привлечения обращаемых на  рынке депозитных сертификатов. Одним из показателей уровня  риска несбалансированной ликвидности является соотношение заимствованных средств и совокупных активов. Рост объема заимствованных средств увеличивает вероятность наступления кризиса ликвидности в случае повышения оттока депозитов или ухудшения качества кредитов.

 Другими показателями  уровня риска несбалансированной  ликвидности являются:

1. Отношение нетто-кредитов  к совокупным активам. 

2.Отношение наличных  средств и межбанковского кредита  с истекающим сроком погашения  к совокупным кредитам 

3.Отношение активов в  наличной форме и правительственных  ценных бумаг к совокупным  кредитам.

Сертификаты и образцы  заполнения Активы в наличной форме  включают наличные деньги в хранилище  банка, депозиты банка в местном  федеральном резервном банке, депозиты в других банках для компенсации  выплат по чекам и за другие банковские услуги, наличность в процессе инкассации. Стандартные способы снижения уровня риска несбалансированной ликвидности  банка включают увеличение доли средств  банка, направляемых в ликвидные  активы и легко реализуемые на рынке активы или использование  более долгосрочных ценных бумаг  для финансирования операций банка.

3. Рыночный риск. Неустойчивость  процентных ставок вносит беспорядок  в работу менеджеров по управлению  банковскими активами, особенно  по управлению портфелями инвестиций  в правительственные облигации  и другие, обращающиеся на рынке ценные бумаги. Когда процентные ставки достигают рекордно высокого уровня, рыночная стоимость находящихся у банка облигаций снижается, что приводит к значительным убыткам банков, реализующих ценные бумаги. Это состояние финансовые специалисты называют рыночным риском. При росте процентных ставок рыночная стоимость ценных бумаг с фиксированным доходом и кредитов под фиксированный процент уменьшается. Банк, который вынужден продавать подобные активы в условиях роста ставок, понесет убытки.

Классификация и расчеты, и напротив, снижение процентных ставок увеличит стоимость ценных бумаг с фиксированным доходом и кредитов под фиксированный процент, и их продажа приведет к росту капитала.

4. Процентный риск Движение  рыночных ставок может также  оказать значительное воздействие  на размер разницы между доходами  и операционными расходами. Например, рост процентных ставок может  привести к снижению банковской  маржи прибыли в случае, если  структура активов и пассивов  банковского учреждения такова, что процентные расходы по  привлеченным средствам растут  быстрее, чем процентные доходы  по кредитам и инвестициям  в ценные бумаги. Однако, если  у банка активов с переменными  ставками больше, чем пассивов  с переменными ставками, то снижение  ставок уменьшит маржу прибыли  банка. В этом случае доходы  от активов будут снижаться  быстрее, чем расходы по привлеченным  средствам. Влияние движения процентных  ставок на маржу банковской  прибыли обычно называют процентным риском. Наиболее распространенные показатели уровня процентного риска следующие:

1. Отношение активов, чувствительных к изменению ставок, к пассивам, также чувствительных к изменению ставок. Если в определенном временном интервале сумма активов, чувствительных к изменению ставок, превышает сумму пассивов, чувствительных к изменению ставок, банк при снижении процентных ставок понесет убытки. Наоборот, если сумма пассивов, чувствительных к изменению ставок, превышает сумму активов, чувствительных к изменению ставок, вероятность убытков появляется при росте ставок.

2. Отношение незастрахованных  депозитов к совокупным депозитам. 

 Незастрахованные депозиты - это обычно правительственные  депозиты и депозиты предприятий,  сумма которых превышает сумму  застрахованных.

3. Риск недополучения прибыли. Это риск, относящийся к прибыли банка после вычета всех расходов, в том числе налогов. Прибыль может неожиданно уменьшаться под воздействием внутрибанковских или внешних факторов.

 Например, под влиянием  изменения экономических условий  или изменений в законодательстве  и регулировании. Наиболее распространенными  показателями риска недополучения  прибыли являются:

1. Стандартное отклонение  или вариация чистой прибыли  после уплаты налогов. 

2. Стандартное отклонение  или вариация доходности капитала  банка и доходности активов.  Чем больше стандартное отклонение  или вариация прибыли банка,  тем более рискованным выглядит  положение банка с точки зрения  прибыли. Если инвесторы в ценные  бумаги банка ожидают, что повышенный риск недополучения прибыли сохранится и далее, они будут стремиться компенсировать его с помощью более высоких доходов банка или найдут другое применение своим деньгам.

4. Риск неплатежеспособности. Банкиры должны обращать пристальное внимание на риски, влияющие на жизнеспособность их учреждения в долгосрочном плане.

Право и рассмотрение Их обычно называют риском неплатежеспособности. Он может быть оценен с помощью  следующих показателей:

1.Разница рыночных ставок  по долговым обязательствам, эмитированных  банком, и правительственным ценным  бумагам с аналогичными сроками  погашения. Увеличение данной  разницы означает, что рыночные  инвесторы видят повышенный риск  появления убытков от операций  по покупке ценных бумаг банка. 

2.Соотношение цены акций  банка и его годовой прибыли  в расчете на одну акцию.  Данное соотношение часто снижается  тогда, когда инвесторы приходят  к убеждению, что капитал банка  недостаточен относительно взятых  на себя рисков.

3. Отношение акционерного  капитала к совокупным активам  банка, снижение которого может  свидетельствовать об увеличении  степени риска акционеров банка  и владельцев его долговых  обязательств.

4. Соотношение приобретенных  средств и совокупных активов.  Под приобретенными средствами  обычно понимаются незастрахованные  депозиты, заимствованные на денежном  рынке у других банков, предприятий  и правительственных органов,  которые должны быть возвращены  в течении года.

 Другие часто применяемые  показатели уровня риска неплатежеспособности  банка включают соотношения: 

1. Акционерного капитала  и рисковых активов. 

2. Первичного капитала  и совокупных активов. Рисковые  активы состоят в основном  из кредитов и ценных бумаг  без учета наличных средств,  зданий, оборудования и прочих  активов банка. Список рисков, с которыми банки сталкиваются  в настоящее время, не исчерпывается  приведенным выше перечнем.

 Все банки, независимо  от их размеров и структуры,  сталкиваются кроме этого со  следующими видами риска: 

5. Инфляционный риск. Это вероятность того, что повышение цен на товары и услуги неожиданно сведет к нулю покупательскую способность прибыли банка и его выплат акционерам.

6. Валютный или курсовой риск. Это вероятность того, что изменение курсов иностранных валют (долларов, фунтов стерлингов и т.д.) приведет к появлению у банков убытков вследствие изменения рыночной стоимости его активов и пассивов.

7. Политический риск. Это вероятность того, что изменение законодательных и регулирующих актов внутри страны или за ее пределами окажет негативное воздействие на прибыль, операции и перспективы банка.

8. Риск злоупотреблений. Это возможность того, что владельцы банка или клиенты нарушат закон, а это повлечет за собой убытки для банка вследствие мошенничества, растраты, кражи и других незаконных действий.

3.3. Что такое кредитный риск и каковы методы его страхования?

Успех деятельности коммерческого  банка зависит от того, насколько  эффективно он использует имеющиеся  средства, вкладывая их в различные  активы. Наиболее распространенным путем  использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют  о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков – основа банковского  дела, а управление ими традиционно  считалось главной проблемой  теории и практики банковского менеджмента.

Кредитный риск может быть определен как неуверенность  кредитора в том, что должник  будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства  в соответствии со сроками и условиями  кредитного соглашения.

Это состояние может быть вызвано:

-   во-первых, неспособностью  должника создать адекватный  будущий денежный поток в связи  с непредвиденными неблагоприятными  изменениями в деловом, экономическом  и / или политическом окружении,  в котором оперирует заемщик;

-   во-вторых, неуверенностью  в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи  на рынке) залога под кредит;

-   в-третьих, падением  деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

-   кредитный риск  по отдельному соглашению –  вероятность убытков от невыполнения  заемщиком конкретного кредитного  соглашения,

-   кредитный риск  всего портфеля – величина  рисков по всем соглашениям  кредитного портфеля.

Соответственно для каждого  уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты  задолженности. Максимальный потенциальный  убыток - это полная сумма задолженности  в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к  прямым убыткам, а возникают косвенные  убытки, которые представляют собой  издержки по процентам (из-за необходимости  финансировать дебиторов в течение  более длительного времени, чем  необходимо) или потерю процентов, которые  можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего  периода кредитования. При предоставлении кредита риск возникает с момента  продажи и остается до момента  получения возвратного платежа.

С количественной точки зрения, кредитный риск представляет собой  функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка  при предоставлении кредита. Более  того, определив на этапе выдачи кредита степень его риска  нельзя забывать о том, что она  часто меняется со временем.

Кредиты, предназначенные  предприятиям, более разнообразны, по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам, и их объемы гораздо  больше. Изучение же риска предприятий - функция которая позволяет банку  доказать свое чутье и виртуозность. Именно поэтому, далее будут рассматриваться  вопросы, связанные с кредитованием  предприятий.

Теперь попробуем проанализировать источники происхождения и виды рисков при совершении кредитных  соглашений. Авторами статьи «Кредитный риск и его учет при расчете  ставки

процента» профессором Вальдемаром  Витлинским и аспирантом Александром  Пернаривским предложена структура  кредитного риска, представленная на рисунке 1 и таблице 2.

Рис. 1. Структура кредитного риска 

Характеристика источника  кредитного риска:

1.   Риск, связанный  с заемщиком, гарантом, страховщиком

1.1.     Объективный (финансовых возможностей)

1.2.     Субъективный (репутации)

1.3.     Юридический 

1.1.  Неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить  свои обязательства за счет  текущих денежных поступлений  или за счет продажи активов

1.2.  Репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом  свете, его ответственность и  готовность выполнить взятые  обязательства

1.3.  Недостатки в составлении  и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования

2.    Риск, связанный  с предметом залога

2.1.     Ликвидности

2.2.     Конъюнктурный

2.3.     Гибели

2.4.     Юридический 

1.2.     Невозможность  реализации предмета залога

1.3.     Возможное  обесценение предмета залога  за время действия кредитного  договора

1.4.     Уничтожение  предмета залога