Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ предприятия ООО «Спецдорстрой

Содержание:

Общая характеристика ООО «Спецдорстрой».
Финансовый анализ ООО «Спецдорстрой».
Рекомендации для ООО «Спецдорстрой».
Заключение.
Список использованной литературы.

Общая характеристика предприятия.

Общество с ограниченной ответственностью «Спецдорстрой» было образованно 1 февраля 2009 года. Общество является юридическим лицом,права и обязанности юридического лица общество приняло со дня регестрации.

Местонахождение: Россия, Алтайский край, г. Новоалтайск, ул.Гагарина 13.

Общество имеет печать со своим наименованием, расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.

Основной целью данного предприятия, как коммерческой организации, является получение прибыли.

Основными видами деятельности, согласно лицензии Общества является:

а) геодезические работы, выполняемые на строительный площадках;

б) подготовительные работы

в) земляные работы

г) кровельные работы

д) отделочные работы

Данное предприятие имеет право осуществлять свою деятельность на всей территории Российской Федерации, а также самостоятельно вести экспортно-импортные операции и иные виды внешнеэкономической деятельности (согласно Уставу предприятия.)

Предприятие располагает основными производственными фондами на общую сумму 1948232,27 рублей, из них 30% имеют износ более 80%.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание Участноков.

Исполнительным органом Общества является Генеральный директор. Он несет полную ответственность за деятельность Общества, находящееся в расположении Общества имущество и оборудование, и здает в приделах своей компетенции приказы, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, распоряжается в установленном порядке средствами Общества, дает указания, обязательные для всех работников.

Контрольные функции над Генеральным директором выполняет Общее собрание Участников Общества.

Рисунок 1- организационно -правовая структура ООО «Снецдорстрой».

Таблица 1.

Показатели состава , структуры и динамики бухгалтерского баланса организации.

АКТИВ	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D	ПАССИВ	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D
Раздел I.	710217	673194	-37023,00	Раздел III.	-2452502	1080056	3532559
Внеоборотные активы, тыс. руб.				Капитал и резервы, тыс. руб.
То же, % к итогу	91,53%	50,47%	41,05%	То же, % к итогу	-316,05%	80,97%	397%

Раздел II.	65762	1660643	1594881	Раздел IV.	0	0	0
Оборотные активы, тыс. руб.				Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
То же, % к итогу	8,47%	124,50%	116,03%	То же, % к итогу	0	0	0

Валюта баланса, тыс. руб.	775979	1333837	557858	Раздел V.	3228482	1243781	-1984701
				Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

				То же, % к итогу	416,05%	93,25%	-322,80%

				Валюта баланса, тыс. руб.	775979	1333837	557858
Валюта баланса, %	100,00%	100,00%	-	Валюта баланса, %	100,00%	100,00%	-

Как показывают данные таблицы произошло снижение внеоборотных активов, это произошло за счет ликвидации части основных фондов. Однако новых приобретено не было, поэтому стоимость основных производственный фондов снизилась на 27023 руб. Произошло увеличение оборотных активов вследствие увеличения запасов предприятия на 1594881 руб. Одгако, предприятие смогло не только погасить убыток, но и получить прибыль, что резко усилило положение предприятия на рынке.

Таблица 2.

Состав, структура и динамика активов ООО «Спецдорстрой».

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Структура активов (удельный вес в валюте баланса), %
Показатель	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D	Темп роста, %	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы - всего	710217	673194	-37023,00	94,79%	91,53%	50,47%	-41,05%
1.1. Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
1.2. Основные средства	710217	673194	-37023,00	94,79%	91,53%	50,47%	-41,05%
1.3. Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
1.6. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы - всего	65762	1660643	1594881	2525,23%	8,47%	124,50%	116,03%
2.1. Запасы	28196	229961	201765,00	815,58%	3,63%	17,24%	13,61%
2.1.1. Сырье, материалы и др.	-	209213				15,69%
2.1.2.Затраты в незавершенном производстве	-	-	-	-	-	-	-
2.1.3. Готовая продукция и товары	-	-	-	-	-	-	-
2.1.4. Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-
2.1.5. Расходы будущих периодов	28196	28196	-7448,00	73,58%	3,63%	1,56%	-2,08%
2.2. НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
2.3. Дебиторская задолженность долгосрочная (более 12 мес.)	7920	31241	13321,0	394,46%	1,02%	2,34%	1,32%
2.4. Дебиторская задолженность краткосрочная (менее 12 мес.)	-	-	-	-	-	-	-
2.4.1. Покупатели и заказчики	-	-	-	-	-	-	-
2.4.2. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-	-
2.4.3. Прочие дебиторы	-	-	-	-	-	-	-
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.6. Денежные средства	29646	1399441	1369795	4720,51%	3,82%	104,92%	101,10%
2.7. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	775979	1333837	557858,00	171,89%	100,00%	100,00%	0,00%

По данным таблицы 2 видно, что удельный вес в активе предприятия в 2009 г. занимали основные средства (91,53%),а в 2010г.уже этот показатель составил-50,47%. Наибольший темп роста имеют запасы предприятия, это говорит о излишнем количестве запасов предприятия.

Таблица 3.

Состав, структура и динамика пассивов ООО «Спецдорстрой».

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Структура пассивов (удельный вес в валюте баланса), %
Показатель	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D	Темп роста, %	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Капитал и резервы (собственный капитал) - всего	2452503	1090056	3542559	-44,45%	-316,05%	81,72%	397,78%
1.1. Уставный капитал	10000	10000	0	100,00%	1,29%	0,75%	-0,54%
1.2. Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Нераспределенная прибыль	-2462503	1080056	3542559	-43,86%	-317,34%	80,97%	398,32%
1.5. Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
2. Обязательства (заемный капитал) – всего	3228482	1243781	-1984701	38,5%	416%	93,3%	-322,7%
2.1. Долгосрочные обязательства	-	-
2.2. Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2.1. Кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
2.2.2. Кредиторская задолженность	3228482	1243781	-1982701	38,5%	416%	93,3%	-322,7%
2.2.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	-	-
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	-	-
Итого собственного и заемного капитала	775979	1333837	557858,00	171,9%	100,00%	100,00%	0,00%

Таблица 4.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Спецдорстрой».

Показатель	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D
А	1	2	3
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	-3,16	0,47	3,63
2. Коэффициент финансового рычага (леверидж)	322	1,15	-320,9
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,7	0,38	-0,32
4. Коэффициент постоянного актива	-0,89	1,24	0,35
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,08	0,12	0,04
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	0,04	0,17	0,13

Коэффициент постоянного актива и коэффициент маневренности отражают структуру активов предприятия. Коэффициент постоянного актива показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств (его значение меняется от 1,89 до -0,24). Коэффициент маневренности отражает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Организация не пользуется долгосрочными кредитами и займами, поэтом сумма коэффициента маневренности и индекса постоянного актива будет равна 1.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, показывающий наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, также имеет отрицательные значения. Нормативное значение показателя от 0,1 до 0,5 при реально имеющемся - от 0,04 до 0,17 за анализируемый период. Чем ниже значение этого показателя, тем хуже финансовое состояние предприятия, тем меньше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.

Таблица 5.

Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Спецдорстрой».

Показатель	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	±D
А	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,02	1,34	1,32
2. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)	0,01	1,15	1,14
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,009	1,13	1,121
4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	1

Вывод: в 2010 году коэффициент текущей ликвидности увеличился на 1,32 пункта и составил 1,34 , что свидетельствует о том, что 1,34 руб. текущих активов приходится на 1 руб. текущих обязательств. Как видно из из расчетов, коэффициент покрытия не превышает нормативное значение от1 до 2, что свидетельствует о том, что текущие активы организации покрывают ее краткосрочные обязательства. Это значение не слишком большое, что также может свидетельствовать о неэффективном использовании ресурсов, а также о неоправданном росте дебиторской задолженности.

Коэффициент критической ликвидности увеличился на 1,14 пункта и составил в 2010 году 1,15. Данный коэффициент выше оптимального значения - 0,8. Это значение показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 1,121 и достиг в 2010 году 1,13 ,его значение так же достигает нормативного значения - 0,2. Соответствие нормативам этого показателя на конец года свидетельствует о возможности предприятия мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности. То есть предприятие в состояние полностью погасить свою краткосрочную задолженность.

Значение Коэффициента восстановления платежеспособности ,равное 1,равно нормативному значению 1. Значит, шансы восстановить свою платежеспособность за 12 месяцев у предприятия есть.

Таблица 6.

Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты ООО «Спецдорстрой».

Группа активов	Сумма, тыс. руб.		Группа пассивов	Сумма, тыс. руб.
	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.		На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	29646	1399441	Наиболее срочные обязательства (П1)	-	-
Быстро реализуемые активы (А2)	7920	312441	Краткосрочные обязательства (П2)	3228482	1243781

Медленно реализуемые активы (А3)	28196	229961	Долгосрочные обязательства (П3)	-	-

Трудно реализуемые активы (А4)	710217	673194	Собственный капитал (П4)	-2452503	1081056

Валюта актива баланса	775979	1333837	Валюта пассива баланса	775979	1333837

Таблица 7.

Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков

ООО «Спецдорстрой».

Показатель денежных потоков			Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Структура, %
			2008 г.	2009 г.	±D		2008 г.	2009 г.	±D
А			1	2	3	4	5	6	7
Положительный – всего			34464014	20575136	-13888878	59,7%	100,00	100,00	-

Отрицательный – всего			32337428	15669082	-16668346	48,5%	100,00	100,00	-

Чистый – всего			2126586	4906054	2779468	230,7%	-	-	-

В том числе по видам деятельности	Текущей	Положительный	344640	20575136	-13888878	59,7%	100%	100%	-

		Отрицательный	323374	15669082	-16668346	48,5%	100%	100%	-

		Чистый	212658	4906054	2779468	230,7%	-	-	-

	Инвестиционной	Положительный	-	-	-	-	-	-	-

		Отрицательный	-	-	-	-	-	-	-

		Чистый	-	-	-	-	-	-	-

	Финансовой	Положительный	-	-	-	-	-	-	-

		Отрицательный	-	-	-	-	-	-	-

		Чистый	-	-	-	-	-	-	-

Предприятие получает прибыль только за счет выполнения работ. Руководство не заинтересованно ни в инвестиционной деятельности, ни в финансовой. Это снижает финансовую устойчивость предприятия на рынке и наносит серьезный урон конкурентному положению организации на рынке.

Таблица 8.

Расчет влияния факторов на чистый денежный поток (косвенный

метод) за 2009г.

Показатель	Номер формы, код строки	Сумма (+,-), тыс. руб.
А	1	2
Чистая прибыль	Ф№2, стр. 140	4052556
Чистый денежный поток	Ф№4	4906054
Сумма корректировки чистой прибыли-всего в том числе за счет изменений балансовых остатков:
Изменение дебиторской задолженности	Ф№1, стр. 240	+23321
Изменение запасов	Ф№1, стр. 210	+201765
Изменение основных средств	Ф№1, стр. 120	-37023
Изменение остатка денежных средств	Ф№1, стр. 260	+1369795
Чистая прибыль с учетом корректировок	-	5610414

Таблица 9.

Показатели оборачиваемости оборотных активов ООО «Спецдорстрой».

Показатель	Единица измерения	2008 г.	2009 г.	±D	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5
1. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов - всего	тыс. руб.	65,8	1660,6	1594,8	2423,7%
В том числе:
а) запасов, включая НДС	тыс. руб.	28,2	223	194,8	790,8%
б) дебиторской задолженности	тыс. руб.	8	31,2	23,2	390%
в) краткосрочных финансовых вложений	тыс. руб.	-	-	-	-
г) денежных средств	тыс. руб.	29,6	1399,4	1369,8	4727,8%
2. Выручка от продаж	тыс. руб.	34464	20575	-13889	59,7%
3. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов	дней	523	12,4	-510,6	2,4%
В том числе:
а) запасов, включая НДС	дней	1222	92,3	-1129,7	7,6%
б) дебиторской задолженности	дней	4308	659,5	-3648,5	15,3%
в) краткосрочных финансовых вложений	дней	-	-	-	-
г) денежных средств	дней	1164,3	14,7	-1149,6	1,3%
4. Оборачиваемость всех оборотных активов	коэффициент, раз	0,2	8	7,8	40%
а) запасов, включая НДС	коэффициент, раз	0,1	1,1	1	11%
б) дебиторской задолженности	коэффициент, раз	0,02	0,2	0,18	10%
в) краткосрочных финансовых вложений	коэффициент, раз	-	-	-	-
г) денежных средств	коэффициент, раз	0,09	0,1	0,01	1,11%
5. Экономический результат:
а) ускорение (замедление) оборачиваемости	ΔL_ОА, дней	-	-	-510,6	-
б) сумма условного высвобождения средств (относительная экономия) или дополнительного привлечения средств за счет изменения оборачиваемости оборотных активов	±Э_ОА, тыс. руб.	-	-	7,8	-

Таблица 10.

Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов

ООО «Спецдорстрой».

Показатель	Сумма доходов и расходов, тыс. руб.			Структура (удельный вес) доходов и расходов, %
Показатель	2008 г.	2009 г.	±D	2008 г.	2009 г.	±D
А	1	2	3	4	5	6
1. Доходы - всего, В том числе:	34464	20575	-13889	100,00%	100,00%	-
1.1. Выручка от продаж	34464	20575	-13889	100,00%	100,00%	-
1.2. Проценты к получению	-	-	-	-	-	-
1.3. Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-
1.4. Прочие доходы	-	-	-	-	-	-
2. Расходы - всего, В том числе:	32337	15669	-16668	100,00%	100,00%	-
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	32337	15669	-16668	100,00%	100,00%	-
2.2. Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.3. Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
2.4. Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
2.5. Прочие расходы	-	-	-	-	-	-
2.6. Налог на прибыль	510	995	484	-	-	-
3. Чистая (нераспределенная) прибыль	1831	4052	2220	-	-	-
4. Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,066	1,313	0,247	-	-	-

Таблица 11

Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности.

Показатель	Сумма расходов, тыс. руб.			Структура (удельный вес) расходов, %
	2008 г.	2009 г.	±D	2008 г.	2009 г.	±D
А	1	2	3	4	5	6
1. Материальные расходы	12178	546	-11632	-	-	-

2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчислениями	20159	15123	-5036	-	-	-
3. Амортизация	0	0	0	-	-	-

4. Прочие расходы	4	4	0	-	-	-
5. Итого расходов по обычным видам деятельности	32337	15669	-16668	100,00%	100,00%	-
6. Выручка от продаж	34464	20575	-13889	-	-	-
7. Расходы на 1 руб. выручки от продаж, коэффициент	0,06	0,26	0,2	-	-	-
8. Прибыль от продаж	1831	4052	2220	-	-	-

9. Рентабельность расходов, %	94%	76%	-18%	-	-	-

10. Рентабельность продаж, %	5%	20%	15%	-	-	-

Анализ предприятия ООО «Спецдорстрой 📙 Контрольная → 🆔 4561