Анализ ресурсной базы коммерческих банков

      2.Анализ ресурсной базы коммерческих банков

2.1 Динамика и структура капитала и привлеченных ресурсов банковского сектора

В 2006 году произошло ускорение прироста капитала российских банков: 29% против 27,3% по итогам предыдущего года. Тем не менее, уровень достаточности капитала банковского сектора за год снизился с 16,0% до 14,9% в силу опережающего темпа прироста активов, взвешенных с учетом риска. Для ускоренной капитализации объема прибыли банков оказалось недостаточно, а практика привлечения субординированного капитала только начала формироваться. Следует отметить, что благоприятная экономическая конъюнктура и повышение суверенного рейтинга России способствуют превращению таких инструментов, как первичное размещение акций, субординированные кредиты, в важные источники ресурсов и капитала для российских банков.

На благоприятном макроэкономическом фоне российский банковский сектор в 2006 году продемонстрировал степень финансовой стабильности адекватную уровню развития экономики. Показатели прибыли и рентабельности банковских активов и капитала находились на высоком уровне.

Анализ структуры пассива  целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы валюты баланса. Данный анализ может быть качественным и количественным.

Качественный анализ структуры собственных средств  коммерческого банка позволят выделить источники их формирования. На основании данных обязательно публикуемого баланса коммерческого банка, собственные средства формируются за счет уставного капитала, прочих фондов и прибыли, получаемой банком за отчетный год. По этим статьям очень тяжело проводить качественный анализ, так как они являются группировочными и не содержат счета второго порядка. Более детальный анализ структуры собственных средств необходимо проводить на основании данных бухгалтерского баланса с детальной разбивкой по статьям и счетам, а также поданным аналитического учета.

 При количественном анализе, прежде всего, определялась и анализировалась доля собственных средств в структуре пассива баланса, а также составных элементов капитала в структуре собственных средств. Анализ производился по данным зарегистрированных балансов.

Произведем анализ собственного капитала в структуре и в динамике.

Собственные средства (капитал) действующих кредитных организаций на 1.01.07 составили 1692,7 млрд. рублей. Темп прироста капитала в 2006 году превысил темп прироста капитала в предыдущем году (36,3% против 31,2%).

Рис 1. Динамика капитала (собственных средств) банковского сектора

В 2006 году рост собственных средств (капитала) отмечался у 1110 кредитных организаций (88,6% от числа действующих), что на 66 кредитных организаций (или на 8,2процентного пункта от числа действующих) больше, чем в 2005 году.

Основным источником капитализации банковского сектора остается собственная прибыль кредитных организаций. В целом по банковскому сектору увеличение собственных средств в 2006 году произошло за счет роста прибыли и сформированных из нее фондов на 147,2млрд. рублей (это половина общей суммы прироста собственных средств).

Оплаченный уставный капитал действующих кредитных  организаций как фактор роста  совокупного капитала банковского  сектора в 2006 году передвинулся со второго на третье место, увеличившись на 67,3 млрд. рублей (22,8% общей суммы прироста собственных средств).

При этом доля уставного  капитала в составе собственных  средств продолжает снижаться: с 37,6% в 2005 году до 36,8% в 2006 году , а доля привлеченных субординированных кредитов, напротив, выросла до 13,8% (см. Приложение1). В определенной степени этот рост был обусловлен выходом в 2006 году ряда крупных банков на рынок субординированных облигационных займов.

Доля прибыли и сформированных из нее фондов в структуре совокупного  капитала за 2006 год также увеличилась (с 39,6% до 41,9%) (см. Приложение1). На сегодняшний день привлечение банками субординированных кредитов в рамках регулятивных требований по капиталу обеспечивает рост собственных средств и позволяет удовлетворять требованиям по их достаточности. Кроме того, привлечение субординированных кредитов позволяет расширить круг инвесторов без снижения доли нынешних собственников в капитале банка.

Сохраняется тенденция  к постепенному снижению показателя достаточности капитала в среднем  по банковскому сектору, что обусловлено превышением темпов роста совокупных активов банковского сектора над темпами роста совокупного капитала, а так же ростом банковских рисков. В 2006 году показатель достаточности капитала снизился с 16,0 до 14,9%.

По состоянию на 1.01.06 активы кредитных организаций, взвешенные по уровню рисков, превышали их уровень на 1.01.05 на 46,2%, а капитал банковского сектора возрос за тот же период на 36,3%.

По состоянию на 1.01.06 норматив достаточности капитала (Н1), так же как и годом ранее, не соблюдала всего 1 кредитная организация.

         В 2006году произошли в целом позитивные изменения в распределении

кредитных организаций  по значению показателя достаточности  капитала. С 36,3 до 31,2% снизилась в совокупных активах доля кредитных организаций со значением данного показателя менее 12%.

Обратим теперь внимание на другую составную часть пассива - привлеченные средства. До недавнего времени анализу привлеченных ресурсов не уделялось большого внимания, однако в период системного кризиса банки столкнулись с проблемой качественного формирования ресурсной базы. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и его анализ приобрели особую значимость и актуальность. Особенностью формирования банковских ресурсов является то, что большую их долю составляют привлеченные и заемные средства.

Рост доходов населения  в 2006 году, а также повышение доверия частных клиентов к российским банкам способствовали увеличению средств, привлеченных банками во вклады. Депозиты физических лиц в российских банках выросли на 39,2% до 2,8 трлн. рублей, увеличив долю в совокупных пассивах банковской системы за год с 28,4% до 28,9%. Опыт развитых стран свидетельствует о наличии потенциала дальнейшего роста данного показателя в российской банковской системе.

Развитию конкуренции на рынке вкладов способствовала реализация принятого в 2003 году закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Тем не менее, развитие самой системы не выразилось в ожидаемом резком всплеске сберегательной активности населения: на рынке вкладов продолжался естественный рост, обусловленный увеличением доходов населения.

Сохранение в 2006 году тенденции к укреплению реального курса российского рубля по отношению к доллару США способствовало преобладанию рублевой составляющей в приросте рынка вкладов (прирост рублевых вкладов за год составил 51,9%, вкладов в валюте — 6,3%).

В 2006 году продолжался рост ресурсной базы кредитных организаций, сопровождавшийся структурными изменениями в пассивах банковского сектора.

Остатки средств на счетах клиентов за 2006 год увеличились на 37,8% (см. рисунок 2).

Рис. 2. Структура пассивов банковского сектора, (%)

На фоне продолжающегося  активного роста российской экономики  основным источником расширения ресурсной  базы кредитных организаций в 2006 году стали средства, привлеченные от организаций, их прирост составил 54,8% (см. рисунок 3).

Рис. 3. Динамика привлечения кредитными организациями средств предприятий и организаций

Доля этого источника  в совокупных пассивах банковского сектора выросла с 27,8 до 30,3%. При этом на указанные средства пришлось 37,0% общего прироста пассивов банковского сектора. В общем объеме средств, привлеченных от организаций, преобладали средства организаций резидентов: за 2006 год их объем увеличился на 41,7% и на 1.01.07 достиг  3717,6 млрд. рублей.

Почти 57% средств, привлеченных от организаций, занимают остатки на расчетных и текущих счетах (то есть краткосрочные ресурсы), которые выросли на 31,5%. В 2006 году прирост депозитов организаций составил 66,0%, при этом их доля в совокупных пассивах банковского сектора выросла с 7,9 до 9,6%.

В структуре данного  источника объем депозитов до востребования и сроком до 30 дней увеличился в 2,4 раза и составил 17,5% общего объема депозитов. Также увеличились объемы привлеченных депозитов со сроками привлечения от 31 дня до 1 года — на 64,7% и свыше 1 года — на 42,1%.

В рассматриваемый период наблюдался почти трехкратный рост прочих привлеченных средств, в основном за счет средств юридических лиц — нерезидентов сроком свыше 1 года, объем которых вырос с 38,5 до 221,1 млрд. рублей (в 5,7 раза).

Вместе с тем доля прочих привлеченных средств в пассивах банковского сектора пока невелика: на 1.01.07 — 4,1%.

Важным источником прироста ресурсов кредитных организаций явились вклады физических лиц. В 2006 году они росли более активно, чем в 2005 году, и увеличились за 2006 год на 39,3% — до 3793,5 млрд. рублей. В последние три года прирост вкладов физических лиц в рублях значительно опережал их прирост в иностранной валюте (см. приложение 1). Данная тенденция сохранялась и в 2006году, когда прирост вкладов физических лиц в рублях составил 51,9%, а в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) — 29,8% (см. рисунок 4). В итоге в 2006 году доля рублевых вкладов в банках выросла с 73,8 до 75,6% в общем объеме вкладов физических лиц.

Рис. 4. Вклады физических лиц

Объем ресурсов, привлеченных кредитными организациями посредством  выпуска долговых обязательств, за 2006 год вырос до 1018,1 млрд. рублей. На долю выпущенных по состоянию на 1.01.07 долговых обязательств приходилось 7,2% пассивов банковского сектора.

В общем объеме выпущенных банками долговых обязательств основной удельный вес по-прежнему приходится на векселя (82,0% на 1.01.06 против 8,6% на 1.01.05), объем которых за данный период вырос на 21,4% (до 614,5 млрд. рублей). Вместе с тем в 2006 году отмечено снижение их доли в пассивах банковского сектора — до 5,6% на 1.01.07 (против 6,3% на 1.01.06).

Растут объемы выпущенных банками облигаций (в 2,2 раза) и сберегательных сертификатов (в 1,8 раза), но их доля в пассивах банковского сектора по-прежнему невелика и составляет в совокупности 1,2% (на 1.01.06 — 0,7%). Выпуск облигаций на внутреннем рынке сдерживается, в частности, высокими затратами по организации выпуска и размещения облигаций. Кроме того, растет конкуренция со стороны международных финансовых рынков, на которых кредитные организации имеют возможности привлекать ресурсы по более низким процентным ставкам, чем на внутреннем рынке.

2.2 Оценка деятельности КБ «Партнербанк» ООО  в сфере пассивов и анализ ликвидности его бухгалтерского баланса

Банки исполняют роль своеобразных посредников между  теми, кто имеет свободные денежные средства и желает выгодно инвестировать  их, и теми, кому эти средства необходимы, и обеспечивают перелив капитала в масштабах страны. Иначе говоря, являются финансовыми посредниками между населением и реальным сектором экономики в вопросе капитализации сбережений, то есть их превращения в реальные инвестиции. Однако роль банков на рынке сбережений населения не ограничивается простым посредничеством. Коммерческие банки выступают на данном рынке в первую очередь как потребители денежных ресурсов. Но деятельность банка по привлечению сбережений населения неоднозначна и многогранна. В настоящее время, как известно, в стране не хватает кредитных ресурсов, особенно долгосрочных, а конкуренция на рынке весьма высока, что создает большие проблемы для банков.

В этих условиях возникает  необходимость совершенствования  деятельности банка в области привлечения средств населения, таким образом, чтобы предотвратить отток ресурсов и обеспечить формирование структуры ресурсов, позволяющей наиболее эффективно их использовать, не снижая в то же время ликвидности банка.

В доп. офисе КБ «Партнербанка»  можно открыть следующие виды вкладов:

- вклад «VIP» Персона;

- вклад «Пенсионный»;

- вклад «Партнер - Особый»;

- вклад «Партнер - Накопительный»;

- вклад «Партнер - Выгодный»;

- вклад «Партнер - 14 лет»;

Для анализа вкладных операций особо важным является анализ структуры вкладов. (См. Таблицу 1.3.)

Таблица 1.3.

Структура вкладов  КБ «Партнербанк» ООО доп.офис г. Балашов.

Как следует из таблицы, в 2006 г., наблюдается  положительная динамика прилива рублевых вкладов. С 01.01.06 г. по 01.01.07. г. произошли структурные сдвиги. Так, наблюдается снижение удельного веса следующих вкладов: Партнер-Выгодный, Партнер-Накопительный, Партнер-Особый, Партнер-14 лет. По большинству вкладов данная тенденция связана с сокращением остатка по ним в связи с тем, что прием новых вкладов по данным видам прекращён, соответственно раннее открытые счета закрываются, что и приводит к сокращению их удельного веса в общей сумме вкладов.

Доля следующих видов вкладов  возросла Партнер-Экспресс, VIP-Персона. Наибольшее изменения структуры произошли по пенсионным вкладам это говорит об активной политике банка в области привлечения средств во вклады пенсионеров. Рассмотрим структуру вкладов населения ООО КБ Партнербанк на 01.01.07. г.

Рис.5. Структура вкладов населения ООО КБ Партнербанк на 01.01.07г.

Анализируя показатели структуры вкладов, можно сделать  вывод, большая часть привлеченных средств размещается во вклады: Партнер-Особый; Пенсионный.

Как известно ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием ее надежности, создающим доверие к банковской системе в целом. Кризисы банковской системы подтверждают необходимость профессионального управления банковской ликвидностью. Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности – это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств.

Банковский баланс является основным и наиболее доступным источником информации для финансового анализа деятельности банков. Он комплексно характеризует деятельность банка. Поэтому анализ баланса является неотъемлемой частью всей аналитической работы в банке и позволяют оценить эффективность деятельности на рассматриваемую дату и осуществить прогноз на будущее.

По закону РФ «О банках и банковской деятельности» коммерческим банкам предписано публиковать свои годовые балансы в соответствии с ежегодными методическими указаниями Банка России.

Банковский баланс строится по определенной форме в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Кредитных организациях №61, расположенных на территории РФ. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. На основании его данных можно судить о размере капитала и фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлеченных средств.

Баланс банка представляет собой группировку различных активов и пассивов, при этом  все счета баланса сгруппированы по экономически однородным признакам. Актив баланса формируется с учетом понижения ликвидности статей, а пассив – с учетом уменьшения степени востребования денежных средств. 

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и  сроков привлечения и размещения средств. Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты. Специфическими функциями ликвидности являются обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств.

Поддержание оптимального уровня ликвидности – сложная задача, выполнение которой практически всегда  может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем    ликвидности банка и другой его характеристикой – уровнем доходности (чем выше уровень ликвидности, тем ниже уровень доходности). Таким образом, основная задача, стоящая перед Управлением КБ «Партнербанка» достигнуть сбалансированности между ликвидностью и доходностью.

КБ «Партнербанк» не работает на рынке межбанковских  кредитов, его клиентами являются некредитные организации, в большинстве физические лица. Вложения в ценные бумаги также отсутствуют, такая политика банка, безусловно, оказывает влияние на величину полученной прибыли. Одним из направлений вложений являются вложения в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, т.е. в низколиквидные активы, что неблагоприятно влияет на ликвидность баланса.

Более 90% в структуре  пассивов занимают средства клиентов, в основном физических лиц. Партнербанк оперирует средствами клиентов, привлеченными до 1 года, это лишает банк возможности размещать средства в долгосрочные высокодоходные вложения.

Для того чтобы проследить динамику, рассмотрим и сравним баланс на 1 января 2005г. и на 1 января 2006г. (См.: Приложение 2.)

Анализ таблицы  позволяет сделать следующие  выводы: наблюдается общая тенденция снижения как активных, так и пассивных операций, в то же время можно отметить увеличение доли вкладов населения на 2818 тыс. руб., вызванное, по-видимому, повышением доверия населения к Партнербанку. Также произошло увеличение вложений в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 12290 тыс. руб.

Следует отметить, что  в связи с уменьшением объема активных операций произошло снижение полученной прибыли почти вдвое: с 52098 тыс. руб. до 28115 тыс. руб.

На 01.01.2006 общая величина источников собственных средств  заметно увеличилась (на 24.5%), что  в значительной мере обусловлено  увеличением акционерного капитала на 48113тыс. руб. (на 68.5%).Остальные факторы оказали не столь заметное влияние на изменение величины источников собственных средств.

Наибольший отрицательный  темп прироста имеют обязательные резервы (1154.5%), что отражается на общей величине «Средств кредитных организаций в Центральном банке РФ»

Такая тенденция, безусловно, неблагоприятно отражается на результатах деятельности Партнербанка. Управлению банка необходимо принимать решительные меры по увеличению объемов проводимых операций.

В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставятся следующие задачи:

♦ определение фактической  ликвидности;

♦ соответствие фактической  ликвидности ее нормативам;

♦ выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений коэффициентов ликвидности от установленных нормативов.

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) рассчитывается по формуле, %:

где Лам — высоколиквидные активы,

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ установлено в размере 15%.

Экономический смысл  этого показателя заключается в  том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Банк России уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а, уменьшая его, — расширяет эмиссионные возможности банков.

На основании данных баланса можно вычислить норматив мгновенной ликвидности КБ Партнербанка:

Н=35911+12499+20553/21556*100%=31.9%

Полученный результат  значительно превышает минимально допустимое значение, это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям, но долю высоколиквидных активов целесообразно сократить, т.к. это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

Норматив текущей  ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывается по формуле,  %:

где Лат — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое значение норматива Н₃ установлено в размере 50%, т.е. банк должен быть в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных активов.

На основании данных баланса можно вычислить норматив текущей ликвидности Партнербанка:

Н=(20553+21380)/25830*100%=61.5%

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что Управлению Партнербанка необходимо принять меры по более оперативному реагированию на изменение доли ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. И определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) рассчитывается по формуле

где Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней,

 ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

На основании данных баланса можно вычислить норматив долгосрочной ликвидности Партнербанка:

Н=23364/21301*100%=109.6%

 Максимально допустимое  значение норматива Н₄ установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком.

На основании расчетов можно сделать вывод: при формировании политики Партнербанка необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств по срокам, неизбежно приводит к несбалансированной ликвидности и, следовательно, потери платежеспособности и ликвидности банка. Значение норматива не превышает установленное, но все-таки банку следует изменить стратегию и тактику в сторону развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

Норматив Н₄ введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для Партнербанка вообще не работает. Это связано с тем, что Партнербанк привлекает ресурсы сроком до 1года. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными — на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

Норматив общей  ликвидности ограничивает общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности (Н₅) определяет долю ликвидных активов в общей сумме активов и рассчитывается по формуле, %:

где А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на определенных счетах³

Ро — обязательные резервы банка.

На основании данных баланса можно вычислить норматив общей ликвидности Партнербанка:

Н=(21380+20553)/(214055-2111)*100%=19.5%

Минимально допустимое значение норматива Н₁₄ установлено в размере 20%, т.е. по меньшей мере, 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы и доля работающих активов может максимально составлять 80%.

На основании расчетов получается, что данный норматив Партнербанком не выполняется, т.е. банк необходимо увеличить долю работающих активов.

Соблюдение коммерческими  банками указанных нормативов контролируется управлениями Банка России по месту нахождения данных банков. Основой такого расчета являются балансы банков и фактические значения установленных нормативов. При нарушении уровня ликвидности баланса коммерческим банкам предписано в течение месяца, осуществить мероприятия по оздоровлению финансового положения. По отношению к банкам, систематически нарушающим нормативы, могут быть применены экономические санкции: увеличение норматива депонирования средств (но не более максимально установленного), ограничение размеров рефинансирования и др.