Анализ ресурсного потенциала организации. 2



МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ» (ВЗФЭИ)

ALL-RUSSIAN DISTANCE

INSTITUTE OF FINANCE

& ECONOMICS

Филиал ВЗФЭИ в г. Архангельске


Кафедра Бухгалтерского учета, аудита и статистики

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 

вариант №2

 

 

 

 

Студента

  

Номер личного дела

  

Специальность/направление 

  

Курс 

  

Группа 

  

Форма обучения

 
   

Руководитель

  

 

 

 

Архангельск

2012

  1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1.1

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». Охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя,

Разница в процентах

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленное

%

(+;-)

изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих (N), чел.

8 600

9 030

105

5

312000

312000

2

Число отработанных человеко-дней (Чд), дн

2072600

2167200

104,5643

-0,4357

-27188

-339188

3

Число отработанных человеко-часов (Чч), ч

16580800

16245000

97,9748

-6,5895

-411185

-383997

4

Объем продаж (без НДС) (В), тыс. руб.

6240000

7238399

116,00

18,0252

1124772

1535957


 

 

1.Рассчитаем динамику изменения  числа рабочих: 

1) Динамика (%) = N1/N0  * 100%

где: N1 – численность персонала компании за отчетный год

N0  - численность персонала компании за прошлого года

    Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%

Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,5643%

Динамика (ЧЧ) = 16 245 000 /16 580 800 * 100% = 97,9748%

Динамика (В) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%

2) Разница в процентах

Разница  = % динамики – 100%

Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

Отклонение(ЧД) = 104,5643 -105 = -0,4357%

Отклонения(ЧЧ)=97,9748 –104,5643= -6,5895%

Отклонения (В) = 116-97,9748 = 18,0252%

3) Рассчитаем  влияния фактора  изменения численности на изменение  объема продаж:

Объем продаж (без НДС) * разница  в процентах / 100

Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,4357) / 100 = - 27 188 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,5895) / 100 = - 411 185 тыс. рублей 

Влияния фактора(В) = 6 240 000* (18,0252) / 100 = 1 124 772 тыс. рублей

Аналогично  определим влияние на изменение  объема продаж остальных факторов.

Общее влияние  всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

∆В = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆В = 312 00 – 27 188 – 411 185 + 1 124 772 =998 399 (тыс. руб.)

 

 В  отчетном периоде по сравнению  с прошлым произошло увеличение  выручки от реализации продукции  на 998 399 тыс.руб. Прирост объема  продаж достигнут за счет увеличения  числа отработанных человеко-часов,  темп роста которого составил 97,9748%, численность рабочих - темп роста составил 105%,  а так же числа отработанных человеко-дней темп роста которого составил 104,5643% и среднечасовой выработки одного рабочего - темп роста составил 116,00%. При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов - на 411 185 тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней - на 27 188 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего - на 1 124 772 тыс. руб. Выявленный резерв – это резерв, который в наибольшей степени повлиял на увеличение объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

На данное изменение оказали влияние следующие  факторы:

  1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  430 человек привело к увеличению объема продаж на 5%.
  2. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась. Увеличение производительности труда увеличило объем продаж на 18%.

Задание № 1.2

Определите  степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов». Охарактеризуйте результаты полученных расчетов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае считается только возможность устранения отрицательного значения анализируемого фактора в размере, превышающем расход используемых материалов, обусловленный производственными нормами. Данные о производственных нормах расходов основных видов используемых материалов приведены в Приложении 3.

Таблица 2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (В), тыс. руб.

6240000

7238399

998399

2

Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.

3566212

4211690

645478

3

Коэффициент материалоотдачи (Кмо) проданной продукции (рассчитать)

1,749

1,718

-0,0311

4

Влияние на изменение объема продаж (В) следующих факторов:

Х

Х

Х

5

 изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (∆МЗ) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

1129428,851

6

 изменение материалоотдачи проданной  продукции (∆Кмо) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

-131029,850


 

1. Рассчитаем  коэффициент материалоотдачи (расчеты  производятся в таблице № 2):                          

Кмо = В/МЗ

Кмо0= 6 240 000/3 566 212 = 1,749         Кмо1= 7 238 399/ 4 211 690 = 1,718

2. Для  оценки влияния факторов на  изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием  материалов (расчеты производятся  в таблице № 2):

1). Составим  факторную модель:

В = МЗ * Кмо – двухфакторная мультипликативная модель

2). Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = В1 – В0 = 7 238 399 – 6 240 000 = +998 399 тыс. руб.

3). Определим  влияние факторов на изменение  выручки от продаж:

1) ∆В(MЗ) = МЗ1*Кмо0 – МЗ0*Кмо0 =  4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 =   +1 129 429 тыс. руб.;

2) ∆В(Кмо)  = МЗ1*Кмо1 – МЗ1*Кмо0 = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 030тыс. руб.

4). Баланс  отклонений:

∆В = ∆В(МЗ) + ∆В(Кмо) =1 129 429 –131 030= +998 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки  от продаж оказало увеличение стоимости  материалов в себестоимости продаж 1 129 429 тыс.руб. Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции -131 030 тыс. руб. Для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), однако в организации прослеживается тенденция наращивания количественных, а не качественных факторов. Резерв повышения эффективности использования уровня материалоотдачи составит -131 030 тыс. руб.

Задание № 1.3

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также  резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию показателя среднегодовой фондоотдачи активной части основных средств.

                                                                                                              Таблица 3

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

№

Показатель

Обозначения

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

1

2

3

4

5

6

1

Объём продаж (без НДС), тыс.руб.

(В)

6240000

7238399

998399

2

Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств, тыс.руб.

(ОФа)

900766,5

1091781

191014,5

3

Количество дней в году, в течение  которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии, дн

(Д)

241

240

-1

4

Коэффициент сменности работы оборудования

(Ксм)

1,05

1,3

0,25

5

Средняя продолжительность смены, ч

(t)

8

7,5

-0,5

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости  активной части ОС за 1 машино-час  работы оборудования, тыс.руб.

(Кфо)

0,00342

0,00283

-0,00059

7

Влияние на изменение объёма продаж следующих факторов (рассчитать):

(∆В)

Х

Х

Х

 

а) изменения первоначальной стоимости  активной части производственных ОС, тыс.руб.

  

Х

Х

1322479

 

б) изменения количества дней, в течение  которых ОС находились в рабочем  состоянии, тыс.руб.

  

Х

Х

-31365

 

в) изменения коэффициента сменности, тыс.руб.

  

Х

Х

1792268

 

г) изменения средней продолжительности  смены, тыс.руб.

  

Х

Х

-582487

 

д) изменения объёма продаж, приходящегося  на 1 тыс.руб. стоимости активной части  ОС за 1 машино-час работы, тыс.руб.

  

Х

Х

-1502496


 

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную  стоимость активной части производственных  основных средств (расчеты производятся  в таблице 3):

 

     451717+225858+796619+327339

ОФа0 =                           2                                = 900 766,5 тыс. руб.;

 

   796619+327339+753680+305924

ОФа1 =                       2                                = 1 091 781 тыс. руб.;

 

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (расчеты производятся  в таблице № 3):

Кфо = В/ОФа/Д/Ксм/t

Кфо0 = 6 240 000 / 900 766,5/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,00342 тыс. руб.

Кфо1 = 7 238 399/ 1 091781/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00283 тыс. руб.

3. Для оценки влияния факторов  на изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием  основных средств (расчеты производятся  в таблице № 3):

1). Составим  факторную модель:

В = ОФа*Д*Ксм*t*Кфо – пятифакторная мультипликативная модель

2). Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = В1 – В0 = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

3). Определим  влияние факторов:

а) изменение  объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ:

ΔВ(ОФа) = ΔОФа* Д0 * Ксм 0 * t 0 * Кфо0 = 191 014,5*241*1,05*8*0,00342 = 1 322 479 тыс. руб.

б) изменение  объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году:

ΔВ(Д) = ОФа1 * ΔД* Ксм0 * t0 * Кфо0 = 1 091 781* (-1)*1,05*8*0,00342= -31 365 тыс. руб.

в) изменение  объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔВ(Ксм) = ОФа1 * Д1 *Δ Ксм * t0 * Кфо0 = 1 091781*240*0,25*8*0,00342=1 792 268 тыс. руб.

г) изменение  объема продаж за счет изменения средней  продолжительности смены:

 ΔВ(t) = ОФа1 * Д1 * Ксм1 * Δt * Кфо0  =   1 091 *240*1,3*(-0,5)*0,00342=-582 487тыс. руб.

д) изменение  объема продаж за счет изменения выпуска  продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч =

1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=-254 152,83 тыс.руб.

Общее влияние факторов равно 

242 017,92-26 896,34+1 536 933,71-499 503,46-254 152,83=998 399 тыс.руб.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению  с предыдущим годом произошел  рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние следующие  факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 191014,5 тыс. рублей  позволило увеличить  объем продаж на 1322479 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 31 365 тыс. рублей. По сравнению  с прошлым годом увеличить  объем продаж в отчетном году на 1 792 268 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности. Изменение средней продолжительности рабочей смены привело также к уменьшению объема продаж на 582 487 тыс. рублей.

Задание № 1.4

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

                                                                                                               Таблица  4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования  ресурсов в процессе производства.

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный

год

Темп роста

Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж

Кэкст.i

Коэфф. Влияния на прирост выручки  от продаж

Экстенсивность использования ресурса

Кэкст.i * 100

Интенсивность использования ресурса

100 - Кэкст.i  * *100

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, чел

8600

9030

5

0,3125

31,25

68,75

2

Среднегодовая стоимость активной части  производственных фондов, тыс.руб.

900766,5

1091781

21,206

1,32538

132,538

-32,538

3

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.

3 566 212

4 211 690

18,1

1,13125

113,125

-13,125

4

Выручка от продаж, тыс.руб.

6240000

7238399

16,0

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

∑Кэкст.i/n

100 –

6

Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов

Х

Х

Х

0,92304

93,304

7,696

Примечание

Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.


 

Согласно  анализу экстенсивных и интенсивных  факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда –  численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы  – это среднесписочная численность  рабочих, материальные затраты и  среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым  определим темпы роста по сравнению  с базовыми данными и прирост  экстенсивного показателя по каждому  виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования  ресурса, %).

Прирост численности рабочих за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При  приросте выручки от продаж в 16% прирост  численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,3125 или 31,25%. Коэффициент интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: прошлый год –900766,5 тыс.руб., отчетный год – 1091781 тыс.руб. Прирост 21,206 %. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,32538 или 132,538 %. Коэффициент интенсивности -32,538 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый  год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,3125 или 113,125%. Коэффициент интенсивности -13,125%.

На основании  произведенных расчетов определим  комплексные показатели использования  ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 92,304%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 7,696 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

Задание № 1.5

Определите  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

№ п/п

 

Показатель

Резерв увеличе-

ния объема про-

даж, выявленный в процессе

анализа

Резерв увеличения объема

продаж при комплектном

использовании имеющихся  резервов улучшения ис-

пользования ресурсов

1

2

3

4

1

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

438 373

-

2

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

131 058

-

3

Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

2 116 348

-

4

Итого комплектный ресурс

X

131 058


 

Увеличение объёма продаж  достигнуто в отчётном году за счёт комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств.

Комплектный ресурс - это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми  видами ресурсов. Комплектный ресурс будет равен 131058 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Анализ производства и объема продаж

Задание № 2.1

Определите  влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен. Исходные данные для проведения аналитических представлены в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». В Приложении 1 можно оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Приложение 1

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№

Наименование проданной продукции

 

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прош

лый

год

Отчетный

Год

Прош

лый

год

Отчетный

Год

Прош

лый

год

Отчетный

Год

Прош

лый

год

Отчетный

Год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Количество, шт.

9 400

11 500

4 800

5 880

7 000

7 000

21 200

24 380

2

Цена, тыс.руб.

250

256

300

305,34

350

357

Х

Х

3

Выручка, тыс.руб.

2350000

2944000

1 440 000

1795399

2450000

2499000

6240000

7238399

4

Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре и ценах  прошлого года, тыс.руб.

Х

2702500

Х

1656000

Х

2817500

Х

7176000

5

Расчётный показатель выручки за отчётный год при ценах прошлого года, тыс.руб.

Х

2875000

Х

1764000

Х

2450000

Х

7089000


 

1. Рассчитаем  индекс изменения количества  прироста продукции:

IQ = Q1/Q0 = 24 380/21 200 = 1,15

2. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года:

Ва(Q) = В0 * IQ

Изделие А: В = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: В = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: В = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

  1. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года (расчеты производятся в таблице № 6):

Ва (р) = q1 * р0

Изделие А: В = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: В = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: В = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

4. Методология  определения изменения выручки  от продаж и расчета влияния  факторов на нее:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = В1 –В0

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = q0p0*IQ – q0p0

2) ∆В(d) = q1p0 – q0p0*IQ

3) ∆В(p) = q1p1 – q1p0

3. Баланс  отклонений: ∆В = ∆В(q) + ∆В(d) + ∆В(p)

По  данной методологии рассчитаем изменение  выручки от продаж и влияние факторов на нее по каждому виду изделия:

Изделие А:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆В(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆В(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

3. Баланс  отклонений: ∆В = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки  от продаж изделия А оказало увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия  А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие В:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆В(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;

3) ∆В(p) = 1795399 – 1764000 = +31399 тыс. руб.

3. Баланс  отклонений: ∆В = 216000 + 108000 + 31399 = +355 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки  изделия В оказало увеличение количества продукции +216000 тыс. руб, структуры +108000 тыс.руб. и цены изделия В +31399 тыс. руб., что говорит о высокой  рентабельности изделия.

Изделие С:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = 2817500 – 2450000 = +367500 тыс. руб.;

2) ∆В(d) = 2450000 – 2817500 = -367500 тыс. руб.;

3) ∆В(p) = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

3. Баланс  отклонений: ∆В = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия С оказало  увеличение количества +367 500 тыс. руб. и  цены +49 000 тыс. руб. изделия С. Отрицательное  влияние оказало снижение  структуры -367 500 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На общий  объем выручки наибольшее положительное  влияние оказало увеличение выручки  от изделия А +594 000 тыс. руб., также  положительно повлияло изделие В    +355 399  тыс. руб. Отрицательное влияние  оказало изделие С 49 000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать  вывод о том, что организации  не выгодно выпускать изделие  С и следует выпускать изделие  А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

 

Задание № 2.2

 Используя  данные о результатах маркетингового  исследования спроса на изделия  А, В, С, D и Е, представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В процессе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды и почему следует выпускать и продавать в будущем году

Приложение 4

Исходные данные для составления  бизнес-плана на будущий отчетный период

№ п/п

Показатель

Изделие A

Изделие B

Изделие C

Изделие D

Изделие E

Итого

1

Спрос на изделие, шт.

11 500

5 000

9 500

3 000

8 000

37000

2

Спрос с учетом возможностей

11 500

5 000

9 500

350

-

26 350

2

Цена изделия на будущий период, тыс. руб.

260

400

430

540

980

Х

3

Себестоимость ед. продукции, возможной  к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.

240

358

395

510

-

Х

4

Объем продаж исходя из спроса и возможности  ее выпуска, который может быть включен  в бизнес-план, тыс. руб.

2 990 000

2 000 000

4 085 000

189 000

-

9 264 000

5

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.

2 760 000

1 790 000

3 752 500

178 500

-

8 481 000

6

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.

230 000

210 000

332 500

10 500

-

783 000

7

Коэффициент рентабельности изделий  исходя из отношения прибыли к  объему продаж

7,69

10,5

8,14

5,56

-

8,45

8

Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб.

III

II

III

III

    

Анализ ресурсного потенциала организации. 2 📙 Контрольная → 🆔 4821

Анализ ресурсного потенциала организации. 2 📙 Контрольная → 🆔 4821

Анализ ресурсного потенциала организации. 2