Анализ в системе бизнес-планирования.

Введение

 В условиях  рыночных отношений появился  новый подход к развитию предприятия  (фирмы, компании), в основе которого  лежит отказ от принципа, что  успех предприятия (фирмы) зависит  только от рациональной организации  производства продукции (услуг), обеспечивающей снижение издержек  за счет выявления внутрипроизводственных  резервов, повышения производительности  труда и эффективного использования  всех видов ресурсов. Этот принцип  рассматривает предприятие (фирму)  как закрытую систему, цели  и задачи которого считаются  заданными и относительно стабильными  в течение длительного периода  времени.

 Новизна подхода  заключается в том, что предприятие  рассматривается как открытая  система, главные предпосылки  эффективной деятельности которой  находятся не внутри, а вне  его (снаружи). Эффективность функционирования  предприятия таким образом, определяется  тем, насколько удачно оно приспособлено  к своему внешнему окружению, - сумеет ли предприятие своевременно  распознать угрозы для своего  существования или противостоять  ударам судьбы, будет ли в состоянии  не упустить своих возможностей  и извлечь максимум выгоды  из них.

 Такой подход  логично обусловливает финансовое  планирование, базирующееся на методах  ситуационного планирования, согласно  которому все внутрифирменное  построение системы есть не  что иное, как своего рода ответная  реакция на различные по своей  природе воздействия, как со  стороны внешней среды, так  и некоторых ее внутренних  характеристик, включающих технологию  производства и качество продукции,  трудовые и материальные ресурсы.

 Тема данной  выпускной квалификационной работы: "Финансовый план в системе  бизнес-планирования" - актуальна,  поскольку современные темпы  изменений в экономике и потребность  в экономических знаниях из  всех методов планирования обуславливают  необходимость планирования, формального  прогнозирования будущих проблем  и возможностей. Оно обеспечивает  руководству средство создания  плана на длительный срок и  дает основу для принятия решений.  Знание целей развития предприятия  помогает уточнить наиболее подходящие  пути их достижения и способствует  снижению риска при принятии  решения. Принимая обоснованные  и систематизированные плановые  решения, руководство снижает  риск принятия неправильного  решения из-за ошибочной или  недостоверной информации о возможностях  предприятия или о внешней  ситуации. Планирование, поскольку  оно определяет цели, помогает  создать единство общей цели  внутри организации (предприятия).

 Целью данной  работы является изучение теоретических  основ исследования финансового  плана в системе бизнес-планирования  деятельности предприятия, проведение  соответствующего исследования  на примере ООО "Павловскинвест", а также разработка рекомендаций  по совершенствованию финансового  планирования данного предприятия.

 Для достижения  цели необходимо решить следующие  задачи:

 рассмотреть теоретические  основы исследования финансового  плана в системе бизнес-планирования;

 раскрыть сущность  и назначение финансового планирования  на предприятии;

 исследовать бизнес-планирование  в системе управления предприятием;

 раскрыть содержание  финансового плана как составляющей  бизнес-планирования;

 провести анализ  составления финансового плана  в ООО "Павловскинвест";

 разработать рекомендации  по совершенствованию финансового  планирования ООО "Павловскинвест".

 Объектом исследования  выступает предприятие ООО "Павловскинвест".

 Предмет - исследование  финансового плана в системе  бизнес-планирования.

 При выполнении  данной работы были использованы  следующие приемы и методы: горизонтальный  анализ, вертикальный анализ, анализ  коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

 Методологической  основой при написании выпускной  квалификационной работы являются  законодательные акты, положения  и инструкции, а также специальная  литература отечественных и зарубежных  экономистов по вопросам финансового  менеджмента и финансового анализа:  Н. С Пласковой, Е.С. Стояновой,  Л.Е. Басовского, Ван Хорн Дж.К., Ришар Ж., А.Д. Шеремет и др.

 Выпускная квалификационная  работа состоит из введения, трех  глав, заключения, списка использованных  источников и приложений.

 Первая глава  посвящена рассмотрению теоретических  основ финансового плана в  системе бизнес-планирования. Изучены  сущность и назначение финансового  планирования на предприятии,  рассмотрен финансовый план как  составляющая бизнес-планирования.

 Вторая глава  связана с исследованием организационно-экономической  характеристики ООО "Павловскинвест", анализом финансового планирования  в деятельности данного предприятия.

 Третья глава  работы посвящена рекомендациям  по совершенствованию финансового  планирования ООО "Павловскинвест".

Бизнес-план помогает дать ответы предпринимателю на следующие  вопросы:

* какой вид продукции  или какое новое дело выбрать  для выхода на отечественный  и зарубежный рынок;

* каков будет рыночный  спрос на предлагаемые товары  и услуги и как он будет  изменяться;

* какие ресурсы  и в каких количествах потребуются  для организации бизнес-проекта;

* сколько будут  стоить необходимые ресурсы и  где найти надежных поставщиков;

* каковы будут  издержки на организацию производства  и реализацию продукции и услуг  на соответствующих рынках;

* какой может быть  рыночная цена на данную продукцию  и как на нее повлияют конкуренты;

* какими могут  быть общие доходы и как  их следует распределять между  всеми участниками бизнес-проекта;

* каковы будут  показатели эффективности производства  и как их можно повысить 

      Анализ  в системе бизнес-планирования 

Бизнес-план позволяет  оценить качество проработки идеи проекта, спрогнозировать и оценить возможные  риски, определить коммерческую и бюджетную  эффективность проекта, довести  идеи и цели проекта до акционеров, потенциальных партнеров и инвесторов, усилить внутреннюю дисциплину и  работать по принципу: «Все что запланировано  – делается». 

Сегодня бизнес-план становится всё более важным документом, который может убедительно продемонстрировать способность предприятия, произвести и, что самое главное, продать  достаточное количество товаров  или услуг. При этом размеры прибыли  и возврат вложений должны соответствовать  финансовой политике предприятия и  потенциальных инвесторов. 

Бизнес-план, который  разрабатывают для своих клиентов консультанты нашей компании, - это  подробный, чётко структурированный  и тщательно подготовленный документ. Он описывает цели и задачи, которые  необходимо решить предприятию в  рамках внедрения планируемых изменений, способы достижения поставленных целей  и технико-экономические показатели предприятия и/или проекта в  результате их достижения. В нем  содержится оценка текущего момента, сильных  и слабых сторон проекта, анализ рынка  и информация о потребителях продукции  или услуг. 

В рамках бизнес-планирования специалистами проводится анализ чувствительности проекта, оптимизируются условия его  реализации, анализируется эффективность  проекта с учетом различных сценариев  его реализации. Необходимым условием разработки бизнес-плана является оценка рисков и составление плана мероприятий  по их минимизации. 

После проведения всех необходимых расчетов, например, анализа  доходов и расходов, выявления  точки безубыточности и расчета  себестоимости, составляется итоговый Отчет по проекту, включающий в себя результирующие таблицы; интегральные показатели финансового состояния  и эффективности инвестиций; графики, диаграммы, описательную часть. 

Разработанный Бизнес-план служит для наших клиентов важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Этим достигается основная цель разработки бизнес-плана - показать выгодность предлагаемого  проекта, возможности развития производства, реалистичную и последовательную программу  осуществления целей и задач  проекта. В результате значительно  возрастает возможность привлечения  возможных инвесторов, потенциальных  финансовых партнеров. 

Наш опыт разработки бизнес-планов для предприятий г. Алматы и других регионов Казахстана подтверждает их высокую эффективность, позволяющую персоналу управления предприятия реально оценить  финансовую целесообразность проведения тех или иных изменений (технологических, маркетинговых, кадровых, финансовых), как за счет собственных средств, так и с привлечением заемного капитала.

Цели  и задачи бизнес-плана

Бизнес-план служит трем основным '''целям''': 

* Он дает инвестору  ответ на вопрос, стоит ли вкладывать  средства в данный инвестиционный  проект.

* Служит источником  информации для лиц непосредственно  реализующих проект.

* Банк при принятии  решения о выдаче кредита получает  исчерпывающую информацию о существующем  бизнесе заемщика и его развитии  после получения кредита. 

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие '''основные задачи''': 

* определить конкретные  направления деятельности фирмы,

* целевые рынки  и место фирмы на этих рынках;

* сформулировать  долговременные и краткосрочные  цели фирмы, стратегию и тактику  их достижения.

* определить лиц,  ответственных за реализацию  стратегии; выбрать состав и  определить показатели товаров  и услуг, которые будут предложены  фирмой потребителям.

* оценить производственные  и торговые издержки по их  созданию и реализации;

* выявить соответствие  имеющихся кадров фирмы, условий  мотивации их труда предъявляемым  требованиям для достижения поставленных  целей;

* определить состав  маркетинговых мероприятий фирмы  по изучению рынка, рекламе,  стимулированию продаж, ценообразованию,  каналам сбыта и др.;

* оценить финансовое  положение фирмы и соответствие  имеющихся финансовых и материальных  ресурсов возможностям достижения  поставленных целей; предусмотреть  трудности, «подводные камни», которые  могут помешать практическому  выполнению бизнес-плана. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Практическая  часть: 

1 АНАЛИЗ ОБЪЕМА  ПРОИЗВОДСТВА И  РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

     Задача  №1. На основании исходных данных, приведенных в таблице №1, оцените степень выполнения плана по производству товарной продукции и объему реализации. Решение выполните в таблице. Сделайте заключение о темпах роста объема производства и реализации продукции по результатом проведенного анализа.

     Таблица - Анализ выполнения плана по производству товарной продукции и объему реализации

     Товарная  продукция - в нее не включают остатки незавершенного производства, стоимость сырья заказчика.

     Реализованная продукция - стоимость отгруженной  покупателям продукции. Учитывается  в действующих ценах (договорных, оптовых).

     Вывод: По результатам проведенного анализа  степени выполнения плана по производству товарной продукции и объему реализации, можно сделать вывод, что темпы  роста объема производства товарной продукции, значительно ниже реализационной продукции. Это свидетельствует  о том, что  реализовано продукции  фактически за предыдущий год в сумме 66322,2 д.е., а фактически произведено 60699,8 д.е., что подтверждает спрос данной продукции на рынке и является положительным показателем в деятельности предприятия. 

2 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ

     Задача  №2.

     Проанализируйте и дайте общую оценку выполнению плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции. Для  этого используйте исходные данные, представленные в таблице №2 приложения (исходные данные) 

     Задача  №3.

     Определите  структуру затрат на производство и  реализацию товарной продукции. Сделайте выводы об изменениях, произошедших в  структуре себестоимости товарной продукции за год. Для анализа  форму используйте ниже перечисленную  таблицу и исходные данные таблицы  №3 и 4 приложения. 

     Вывод: проводя анализ структуры себестоимости  товарной продукции за год структуру, можно сказать, что затраты на производство и реализацию товарной продукции по всем статья претерпели изменения в сторону уменьшения, что является положительным показателем, определяющим конечный финансовый результат  в деятельности предприятия т.е. снижение затрат на производство продукции, и как возможный вариант, увеличение производства продукции. 
 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 

     Задача  №4. На основании исходных данных, приведенных в таблице 4 и 5, проанализируйте наличие, структуру, движение и динамику основных фондов предприятия. По результатам анализа дайте оценку прогрессивности происшедших изменений в составе основных фондов. 

     Вывод: проводя анализ наличия, структуры, движения и динамики основных фондов предприятия, а, также  оценивая прогрессивность  происшедших изменений в составе  основных фондов, можно сказать, что  по всем статьям ОПФ произошел  значительный рост, который свидетельствует  об оснащении ОПФ предприятия, его  перевооружение и упрочняем позиций  предприятия среди конкурентов.

     Эффективность деятельности предприятия, можно оценить  также с помощью показателей  фондоотдачи (отношение стоимости  товарной продукции к среднегодовой  стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение  прибыли к среднегодовой стоимости  основных и оборотных средств), удельных капитальных вложений на одну тенге  прироста продукции.

     Задача  №5. Проанализируйте обеспеченность предприятия персоналом, сделайте выводы об изменении качественного состава рабочей силы. Для анализа используйте таблицу №6. 

     Среднегодовая выработка на одного работающего (по плану) = Объем товарной продукции/Среднесписочную  численность работающих

     Среднегодовая выработка на одного работающего =

     =42 770/24 (17+7)=1,8 тыс.тенге

     Среднегодовая выработка на одного работающего (факт) =

     =44 059,6/22 (15+7)=2,0 тыс.тенге

     Вывод: по данным таблицы среднегодовая  выработка на одного работающего  на предприятии выше плановой на 0,2 тыс.тенге. Она возросла за счет увеличения доли работающих в общей численности  фактически. 
 
 
 
 

                                              Литература   
 

1. Густав Берл, Пол  Киршнер. Мгновенный бизнес-план, двенадцать быстрых шагов к  успеху. - М., 1995.

2. Колосов М.П.  Практическое пособие по составлению  бизнес=плана. Компьютерная программа  "Дело".

3. Экономика и  жизнь. Журнал, 1994,N 34-36.

4. Маркетинг. Журнал, 1994, N 4.

5. Биржевые вести, 1993, N 42-44

6. Герчикова И.Н.  Менеджмент: Учебник. - М.: Банки и  биржи, ЮНИТИ, 1994. - С. 685.

7. Акофф Р. Планирование  будущего корпорации. - М.: прогресс, 1985.

8. Гребнев Е.Г.  Управленческие нововведения. - М.: Экономика, 1985.

9. Кинг У., Клиланд  Д. Стратегическое планирование  и хозяйственная политика. - М.: Прогресс, - С. 23-28.

10. Котлер Ф. Управление  маркетингом //Пер. с англ. - М.: Экономика, 1980.

11. Титова Н.Е. Основы  теории маркетинга и менеджмента. - М.: РА гос. службы при президенте  РФ центра проблем рыночной  экономики, 1994.