Аудит расчетов с персоналом по оплате труда. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 
 
 

Кафедра учета и статистики 
 
 
 
 

Контрольная работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит»

Тема  «Аудит расчетов с персоналом по оплате труда» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил

Факультет Заочный 
 

Дата сдачи

Дата зашиты 
 
 
 
 

Новосибирск

2010

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 

ЧАСТЬ 1. Бухгалтерский учет

 
   
  1. На основании  данных таблицы 1 произвести классификацию  экономических ресурсов организации  по составу и размещению, а также  по источникам образования и назначению. Составить бухгалтерский баланс по действующей форме на 01.11.2009г. (форма №1 «Бухгалтерский баланс», код по ОКУД 0710001).
  2. Зарегистрировать хозяйственные операции за ноябрь (исходные данные представлены в таблице 2) в Журнале хозяйственных операций, в соответствии с заданием по варианту и методическим указаниям к отдельным хозяйственным операциям.
  3. Рассчитать суммы, не указанные в Журнале хозяйственных операций, в соответствии с заданием по варианту и методическими указаниями к отдельным хозяйственным операция.
  4. Открыть счета бухгалтерского учета на основании составленного бухгалтерского баланса. Произвести разноску хозяйственных операций по счетам.
  5. Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета.
  6. Составить сальдово-оборотную ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2009г.
  7. Составить бухгалтерский баланс на 01.12.2009г. по действующей форме.
 
 

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 

Таблица 1 - Экономические ресурсы организации на 01.11.2009г.

№ п/п Наименование  ресурсов Сумма, руб.
1 Незавершенное производство 74 200
2 Резервы предстоящих  расходов и платежей (субсчет «Ремонтный фонд») 78 790
3 Материалы 35 800
4 Задолженность персоналу по оплате труда 33 000
5 Уставный капитал  539 000
6 Расходы будущих  периодов 1 260
7 Нераспределенная  прибыль прошлых лет 16 040
8 Денежные средства на расчетных счетах 580 900
9 Производственное  оборудование

(первоначальная  стоимость 210 000 руб.)

120 000
10 Холодильное оборудование (первоначальная стоимость 80 000 руб.) 41 000
11 Готовая продукция  на складе 165 000
12 Краткосрочные кредиты банка 254 420
13 Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам 2 250
14 Денежные средства в кассе организации 5 300
15 Задолженность поставщикам за поступившие товары 128 900
16 Задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию 26 000
17 Задолженность по отчислениям органам социального страхования и обеспечения 1 550
18 Задолженность арендодателю за аренду помещения 59 350
19 Компьютер (первоначальная стоимость 41 000 руб.) 36 500
20 Задолженность бюджету по отчислениям от прибыли 6 660
21 Задолженность работникам по подотчетным суммам 1 790
22 Нераспределенная  прибыль отчетного года 7 500
23 Исключительное  право патентообладателя на изобретение (первоначальная стоимость 19 300 руб.) 17 790
24 Задолженность бюджету по налогу на имущество 9 000
25 Основные средства общехозяйственного назначения

(первоначальная  стоимость 65 400 руб.)

30 000
 

 

Таблица 2 - Хозяйственные операции организации за ноябрь 2009г.

№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб.
1 4 4
1 Устав, протокол собрания учредителей  
  По решению  учредителей увеличен уставный капитал  организации 100000
2 Выписка из расчетного счета  
  Зачислены на расчетный  счет денежные взносы учредителей 50000
3 Акт приемки-передачи основных средств  
  Принято производственное оборудование от учредителя в счет вклада в уставный капитал. 50000
4 Принятое от учредителя оборудование принято в  эксплуатации. ?
5 Приходный кассовый ордер, денежный чек  
  Получено с  расчетного счета в кассу на выплату  организации 33000
6 Платежная ведомость, расходный  кассовый ордер  
  Выдана из кассы  заработная плата работникам организации 29000
7 Платежная ведомость Операция 5 – операция 6
  Депонирована  заработная плата (оп.5-оп.6)
8 Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными Сумма операции 7
  Депонированная  заработная плата внесена на расчетный  счет
9 Счет-фактура (первая партия) Определить  в соответствии с вариантом
  Акцептован  счет поставщика за материалы:
  по покупной стоимости
  НДС, 18%
10 Счет-фактура (вторая партия) Определить  в соответствии с вариантом
  Акцептован  счет поставщика за материалы:
  по покупной стоимости
  НДС, 18%
11 Счет-фактура (третья партия) Определить  в соответствии с вариантом
  Акцептован  счет поставщика за материалы:
  по покупной стоимости
  НДС, 18%
12 Выписка из расчетного счета  
  Перечислено поставщикам  по счетам (сумма по операциям 9, 10, 11) ?
13 Расчет  бухгалтерии  
  Предъявлен  к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков (сумма по операциям  9, 10, 11) ?
14 Лимитно-заборные карты Определить  в соответствии с вариантом
  Отпущены материалы  на производство продукции
15 Акт приемки-передачи нематериальных активов  
  Отражены текущая  рыночная стоимость патента на промышленный образец, полученного безвозмездно от другой организации 20000
16 Принята к бухгалтерскому учету текущая рыночная стоимость  патента, полученного безвозмездно от другой организации 20000
17 Расходный кассовый ордер  
  Выдана из кассы  сумма перерасхода по подотчетным  суммам 1790
№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб.
1 4 4
18 Расчетно-платежные  документы подрядчика, Акт приемки-сдачи  отремонтированных  объектов  
  Акцептованы платежные  документы подрядчика за выполненный  капитальный ремонт производственного оборудования:  
  стоимость ремонта (следует отразить за счет созданного резерва) 35000
  НДС, 18% ?
  Итого ?
19 Выписка из расчетного счета  
  Перечислено подрядной  организации за капитальный ремонт производственного оборудования ?
20 Расчет бухгалтерии  
  Списан НДС  по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету ?
21 Расчет  бухгалтерии  
  Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:  
  сумма арендной платы 10000
  НДС, 18% ?
  Итого ?
22 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат  
  Начислено рабочим  за изготовление продукции:  
  заработная  плата 18000
  пособие по временной  нетрудоспособности 5200
  в том числе:  
  за счет средств  работодателя 1200
  за счет средств  ФСС 4000
23 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат  
  Начислено управленческому  персоналу организации:  
  заработная  плата 27000
  оплата очередных  отпусков 15000
24 Ведомость начисления заработной платы, отчислений на социальные нужды  
  Произведены отчисления по единому социальному налогу (ЕСН, 26%) от сумм начисленной заработной платы:  
  1) основных производственных  рабочих Определить величину ЕСН по действующей ставке
  2) управленческого  персонала:
  от заработной платы
  от суммы начисленных отпусков, начисленных за счет резерва предстоящих расходов
25 Расчет  бухгалтерии 13% от  операций 22, 23
  Удержано из начисленной заработной платы:
  налог на доходы с физических лиц (НДФЛ, 13%) от операций 22,23
  остаток неиспользованных подотчетных сумм 2250
26 Ведомость начисления амортизации  основных средств  
  Начислена амортизация:  
  оборудования  основного производства 1200
  основных средств  общехозяйственного назначения 700
№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб.
1 4 4
27 Ведомость начисления амортизации  по нематериальным активам  
  Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым для производственных целей 300
28 Расчет  бухгалтерии Определить  как дебетовый оборот по счету 26
  Списаны общехозяйственные расходы:
  Для вариантов 0-5: на затраты основного производства
  Для вариантов 6-9: на уменьшение финансового результата (определить как дебетовый оборот по счету 26)
29 Расчет  бухгалтерии, Ведомость  выпуска готовой  продукции Определить в соответствии с вариантом
  Выпущена из производства готовая продукция  по фактической производственной себестоимости (определить в соответствии с вариантом)
30 Счет-фактура  и платежное требование-поручение  
  Отгружена готовая  продукция покупателю (определить в соответствии с вариантом): Определить  в соответствии с вариантом
  фактическая производственная себестоимость;
  в оценке по отпускным  ценам;
  НДС, 18%;
  железнодорожный тариф (оплачивается покупателем сверх  отпускной цены на продукцию)
  НДС, 18%  
31 Расходный кассовый ордер  
  Выдано из кассы  в подотчет экспедитору на оплату расходов по погрузке продукции 800
32 Авансовый отчет экспедитора  
  Уплачено из подотчетных сумм за погрузку продукции  в вагоны 750
33 Ведомость распределения расходов по продаже  
  Списаны расходы  по продаже продукции ?
34 Справка бухгалтерии Рассчитать  используя операции 28,30,33
  Выявлен и списан финансовый результат от продажи  продукции
35 Выписка из расчетного счета  
  Зачислена на расчетный счет от покупателей выручка за проданную продукцию Определить  по операции 30
36 Выписка из расчетного счета Определить  с учетом сальдо на 01.11.2009 и задолженности  за ноябрь
  Перечислено с  расчетного счета 
  бюджету по НДФЛ
  бюджету по НДС
  органам социального  страхования и обеспечения (суммы  ЕСН)
37 Акт на списание основных средств  
  Демонтировано холодильное оборудование старого  образца:  
  первоначальная  стоимость 25000
  начисленная амортизация 21000
№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб.
1 4 4
38 Накладная на внутреннее перемещение  
  Оприходован металлолом от демонтажа холодильного оборудования 200
39 Справка бухгалтерии  
  Определен и  списан финансовый результат от списания холодильного оборудования - убыток 3?
  ИТОГО ?
 

Указания  к выполнению отдельных  операций

     Операция 9, 10, 11. Исходные даны для определения сумм по операциям представлены в таблице 3 (в указанную цену НДС не включен). 

Таблица 3 - Данные о количестве и стоимости поступивших материалов

Показатель Вариант
  0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Операция 9                    
Цена  за ед. (руб.) 220 180 240 250 260 190 270 210 170 300
Количество (м²) 50 40 60 30 20 10 80 70 100 90
Операция 10                    
Цена  за ед. (руб.) 210 215 220 250 255 200 260 205 165 250
Количество (м²) 10 20 30 40 50 10 20 30 40 50
Операция 11                    
Цена  за ед. (руб.) 215 200 230 200 265 210 250 2220 200 260
Количество (м²) 5 10 15 20 25 5 10 15 20 25
 

     Операция 14. Фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяется одним из способов (ФИФО или средних цен) согласно варианту (таблица 4).

     На  начало месяца остаток материалов составил 35 800 руб. (количество – 179 м² по цене 200 руб. за 1 м². 

Таблица 4 - Исходные данные для исчисления фактической себестоимости отпущенных в производство материалов

Показа-тель Вариант
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Необходи-мое  ко-личество производ-ства (м²) 215 218 250 240 225 199 260 270 300 318
Способ  определе-ния факт-иче-кой себестои-мости ФИФО ФИФО Ср.цен ФИФО Ср.цен Ср.цен ФИФО Ср.цен Ср.цен ФИФО
 

     Операция 29. Для расчеты суммы по операции необходимо использовать информацию о начальном остатке по счету 20 «Основное производство» (см. бухгалтерский баланс на 01.11.2009г.), дебетовом обороте (исходя из операций за ноябрь) и конечном остатке (таблица 5). Сумма данной операции соответствует кредитовому обороту по счету 20. 

Таблица 5 - Остаток незавершенного производства на 01.12.2009г. по вариантам, руб.

Вариант 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток НЗП на 01.12.2009г. 70000 75000 80000 65000 60400 71000 72500 73000 50000 60000
 

     Операция 30. Числовые показатели по данной операции представлены в таблице 6 в соответствии с вариантом. 

Таблица 6 - Исходные данные о фактической себестоимости, отпускным ценам и ж/д тарифу по операции продажи продукции покупателю, тыс.руб.

Показатель Вариант
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Фактическая производствен-ная себестои-мость 250 200 220 200 240 150 160 170 180 205
Отпускная цена (без учета НДС) 450 500 400 550 420 350 320 340 360 500
Железнодорож-ный тариф (без учета НДС) 20 15 10 12 13 8 9 9,5 11 7
 

     Операция 34. Определение финансового результата осуществляется сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету «Продажи». 
 

 

Решение: 

Таблица 7 - Классификация экономических ресурсов организации

№ Наименование  ресурса Классификационный признак
По  составу и размещению По источникам формирования
Внеоборотные  средства Оборотные средства Собственный капитал Заемный капитал
1 2 3 4 5 6
  Нематериальные  активы:        
1 Исключительное право патентообладателя на изобретение 17790      
  Основные средства:        
2 Производственное  оборудование 120000      
3 Холодильное оборудование 41000      
4 Компьютер 36500      
5 Основные средства общехозяйственного назначения 30000      
  Итого 245290      
6 Материалы   35800    
7 Незавершенное производство   74200    
8 Готовая продукция   165000    
9 Касса   5300    
10 Расчетный счет   580900    
11 Задолженность покупа-телей за отгруженную, но не оплаченную продукцию   26000    
12 Задолженность под-отчетных лиц по ранее выданным авансам   2250    
13 Расходы будущих  периодов   1260    
  Итого   890710    
  Капитал        
14 Уставный капитал     539000  
  Прибыль:        
15 Нераспределенная  прибыль прошлых лет     16040  
16 Нераспределенная  при-быль отчетного года     7500  
17 Резервы предстоящих  расходов     78790  
  Итого     641330  
  Долгосрочные  обязательства       -
  Итого       -
№ Наименование  ресурса Классификационный признак
По  составу и размещению По источникам формирования
Внеоборотные  средства Оборотные средства Собственный капитал Заемный капитал
1 2 3 4 5 6
  Краткосрочные обязательства:        
18 Краткосрочные займы       254420
19 Задолженность поставщикам за поступившие товары       128900
20 Задолженность по отчислениям органам социального  страхования и обеспечения       1550
21 Задолженность бюджету по налогу на прибыль       6660
22 Задолженность бюджету по налогу на имущество       9000
23 Задолженность персоналу по оплате труда       33000
24 Задолженность работникам по подотчетным суммам       1790
25 Задолженность арендодателю за аренду помещения       59350
  Итого       494670
  ВСЕГО 1 136 000 1 136 000
 
 
 

 

Таблица 8 -Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2009г.

№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 4 4 5 6
1 Устав, протокол собрания учредителей      
  По решению  учредителей увеличен уставный капитал  организации 100 000 75 80
2 Выписка из расчетного счета      
  Зачислены на расчетный счет денежные взносы учредителей 50 000 51 75
3 Акт приемки-передачи основных средств      
  Принято производственное оборудование от учредителя в счет вклада в уставный капитал. 50 000 08 75
4 Принятое  от учредителя оборудование принято  в эксплуатации. 50 000 01 08
5 Приходный кассовый ордер, денежный чек      
  Получено с расчетного счета в кассу на выплату организации 33 000 50 51
6 Платежная ведомость, расходный  кассовый ордер      
  Выдана  из кассы заработная плата работникам организации 29 000 70 50
7 Платежная ведомость      
  Депонирована заработная плата 4 000 70 76.4
8 Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными      
  Депонированная  заработная плата внесена на расчетный  счет (сумма оп.7) 4 000 51 50
9 Счет-фактура (первая партия)      
  Акцептован  счет поставщика за материалы:      
  по покупной стоимости 70 м2 на210 14700 10 60
  НДС, 18% 2646 19 60
10 Счет-фактура (вторая партия)      
  Акцептован  счет поставщика за материалы:      
  по покупной стоимости 30м2 на205 6150 10 60
  НДС, 18% 1107 19 60
11 Счет-фактура (третья партия)      
  Акцептован  счет поставщика за материалы:      
  по покупной стоимости 15м2 на 220 3300 10 60
  НДС, 18% 594 19 60
12 Выписка из расчетного счета      
  Перечислено поставщикам по счетам (сумма по операциям 9, 10, 11) 28497 60 51
13 Расчет  бухгалтерии      
  Предъявлен  к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков 

(сумма  по операциям 9, 10, 11)

 4347 68.2 19
№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 4 4 5 6
14 Лимитно-заборные карты      
  Отпущены  материалы на производство продукции по средней цене 204 55080 20 10
15 Акт приемки-передачи нематериальных активов      
  Отражены  текущая рыночная стоимость патента  на промышленный образец, полученного  безвозмездно от другой организации 20 000 08 98.2
16 Принята к бухгалтерскому учету текущая  рыночная стоимость патента, полученного  безвозмездно от другой организации 20 000 04 08
17 Расходный кассовый ордер      
  Выдана  из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам 1 790 71 50
18 Расчетно-платежные  документы подрядчика, Акт приемки-сдачи  отремонтированных  объектов      
  Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт производственного оборудования:      
  стоимость ремонта (следует отразить за счет созданного резерва) 35 000 96 60
  НДС, 18% 6 300 19 60
  Итого - 41300      
19 Выписка из расчетного счета      
  Перечислено подрядной организации за капитальный  ремонт производственного оборудования 41 300 60 51
20 Расчет  бухгалтерии      
  Списан НДС по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету 6 300 68.2 19
21 Расчет  бухгалтерии      
  Начислена арендная плата за склад в текущем  месяце:      
  сумма арендной платы 10 000 26 76.6
  НДС, 18% 1 800 19 76.6
  Итого - 11800      
22 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат      
  Начислено рабочим за изготовление продукции:      
  заработная  плата 18 000 20 70
  пособие по временной нетрудоспособности - 5200,      
  в том  числе:      
  за счет средств работодателя 1 200 20 70
  за счет средств ФСС 4 000 69 70
№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 4 4 5 6
23 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат      
  Начислено управленческому персоналу организации:      
  заработная  плата 27 000 26 70
  оплата  очередных отпусков 15 000 26 70
24 Ведомость начисления заработной платы, отчислений на социальные нужды      
  Произведены отчисления по единому социальному  налогу (ЕСН, 26%) от сумм начисленной заработной платы:      
 
  1. основных  производственных рабочих
    в ФБ (20%) 3 600

    в ФСС ( 2,9%) 522

    в ФФОМС (1,1%) 198

    в ТФОМС (2,0%) 360

 4 680 20 69
 
  1. управленческого персонала организации
    в ФБ (20%) 8400

    в ФСС ( 2,9%) 1218

    в ФФОМС (1,1%) 462

    в ТФОМС (2,0%) 840

 10 920 26 69 
25 Расчет  бухгалтерии      
  Удержано  из начисленной заработной платы:      
  НДФЛ, 13% от операций 23, 24 8 476 70 68.1
  остаток неиспользованных подотчетных сумм 2 250 70 71
26 Ведомость начисления амортизации  основных средств      
  Начислена амортизация:      
  оборудования  основного производства 1 200 20 02
  основных  средств общехозяйственного назначения 700 26 02
27 Ведомость начисления амортизации  по нематериальным активам      
  Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для производственных целей 300 20 05
28 Расчет  бухгалтерии      
  Списаны общехозяйственные расходы:      
  Для вариантов 6-9 на уменьшение финансового результата (определить как дебетовый оборот по счету 26) 53 620 91.2 26
29 Расчет  бухгалтерии, Ведомость  выпуска готовой  продукции      
  Выпущена  из производства готовая продукция  по фактической производственной себестоимости (определить в соответствии с вариантом) 145280 43 20
30 Счет-фактура  и платежное требование-поручение      
  Отгружена готовая продукция покупателю (определить в соответствии с вариантом):      
  фактическая производственная себестоимость; 170 000 90.2 43
  в оценке по отпускным ценам; 401200 62 90
  НДС, 18%; 61200 90.3 68.2
№ п/п Документы и содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 4 4 5 6
  железнодорожный тариф (оплачивается покупателем сверх отпускной цены на продукцию) 9500 62 76.6
  НДС, 18% 1710 76.6 68.2
31 Расходный кассовый ордер      
  Выдано из кассы в подотчет экспедитору на оплату расходов по погрузке продукции 800 71 50
32 Авансовый отчет экспедитора      
  Уплачено  из подотчетных сумм за погрузку продукции  в вагоны 750 44 71
33 Ведомость распределения расходов по продаже      
  Списаны расходы по продаже продукции 750 90.2 44
34 Справка бухгалтерии      
  Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции 0 90.9 99
35 Выписка из расчетного счета      
  Зачислена на расчетный счет от покупателей  выручка за проданную продукцию 401 200 51 62
36 Выписка из расчетного счета      
  Перечислено с расчетного счета (определить с учетом сальдо на 01.11.2009 и задолженности за ноябрь):      
  бюджету по НДФЛ 8 476 68.1 51
  бюджету по НДС 52263 68.2 51
  органам социального страхования и обеспечения (суммы ЕСН) 13 150 69 51
37 Акт на списание основных средств      
  Демонтировано холодильное оборудование старого  образца:      
  Списана сумма накопленной амортизации 21 000 02 01
  Списана остаточная стоимость демонтированного оборудования 4 000 91.2 01
  первоначальная  стоимость - 25000      
  начисленная амортизация - 21000      
38 Накладная на внутреннее перемещение      
  Оприходован металлолом от демонтажа холодильного оборудования 200 10 91.1
39 Справка бухгалтерии      
  Определен и списан финансовый результат от списания холодильного оборудования - убыток 3 800 99 91.9
  ИТОГО 1789586 - -

 

Счета бухгалтерского учета

01 Основные средства   02 Амортизация ОС   10 Материалы
Сн= 396400           Сн= 168900   Сн= 35 800    
4) 50 000 37) 21 000   37) 21 000 26) 1 900   9) 14700 14) 55080
    37) 4 000             10) 6150    
                    11) 3300    
                    38) 200    
Об: 50 000 Об: 25 000   Об: 21 000 Об: 1 900   Об: 24350 Об: 55080
Ск= 421400           Ск= 149800   Ск= 5070    
                           
                           
04 Нематериальные активы   05 Амортизация НМА   08 Вложения во внеоборотные  активы
Сн= 19 300           Сн= 1 510   Сн= -    
16) 20 000           27) 300   3) 50 000 4) 50000
                    15) 20000 16) 20000
                           
                           
Об: 20 000 Об: -   Об: - Об: 300   Об: 70 000 Об: 70000
Ск= 39 300           Ск= 1 810   Ск= -    
                           
                           
19 НДС по приобретенным  ценностям   20 Основное производство   26 Общехозяйственные  расходы
Сн= -       Сн= 74 200       Сн= -    
9) 2646 13) 4347   14) 55080 29) 145280   23) 42000 28) 53620
10) 1107 20) 6300    
22)		  
18 000		       21)

24)

 10000

10920

    
11) 594       22) 1 200       26) 700    
18) 6300       24) 4 680              
21) 1800       26) 1 200              
          27) 300              
                           
Об: 12447 Об: 10647   Об: 80460 Об: 145280   Об: 63620 Об: 53620
Ск= 1800       Ск= 139020       Ск=10000 -    
                           
43 Готовая продукция   50 Касса   51 Расчетный счет
Сн= 165000       Сн= 5300       Сн= 580900    
29) 145280 30) 170000   5) 33 000 6) 29 000   2) 50000 5) 33000
              8) 4000   8) 4000 12) 28497
              17) 1790   35) 401200 19) 41300
              31) 800       36) 73889
Об: 145280 Об: 170000   Об: 33 000 Об: 35 590   Об: 455200 Об: 176686
Ск= 140280       Ск= 2 710       Ск= 859414    
                           
                           
44 Расходы на продажу   60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками   62 Расчеты с покупателями  и заказчиками
Сн= -           Сн= 128900   Сн= 26 000    
32) 750 33) 750   12) 28497 9) 17346   30) 401200 35) 401200
          19) 41300 10) 7257   30) 9500    
              11) 3894          
              18) 41300          
                           
                           
Об: 750 Об: 750   Об: 69797 Об: 69797   Об: 410700 Об: 401200
Ск= -           Ск= 128900   Ск= 35500    
                           
                           
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68.2 Расчеты  с бюджетом  по НДС   68.1 Расчеты с бюджетом  по НДФЛ
    Сн= 254420       Сн= -       Сн= -
          13) 4347 30) 1710   36) 8476 25) 8476
          20) 6300 30) 61200          
          36) 52263              
                           
                           
                           
Об: - Об: -   Об: 62910 Об: 62910   Об: 8476 Об: 8476
    Ск= 254420       Ск -       Ск= -
                           
68.8 Расчеты по налогу  на имущество 68.3 Расчеты по налогу  на прибыль 71 Расчеты с подотчетными  лицами
    Сн= 9000       Сн= 6660       Сн= 1790
                    17) 1790    
                           
                           
                           
                           
Об: - Об: -   Об: - Об: -   Об: 1790 Об: -
    Ск= 9000       Ск= 6660       Ск= -
                           
                           
69 Расчеты по ЕСН     70 Расчеты с персоналом  по ОТ 71 Расчеты с подотчетными  лицами
    Сн= 1 550       Сн= 33 000   Сн= 2250    
22) 4000 24) 15 600   6) 29 000 22) 23 200   31) 800 25) 2250
36) 13 150       7) 4000 23) 42 000       32) 750
          25) 10726              
                           
                           
                           
Об: 17150 Об: 15 600   Об: 43 726 Об: 65 200   Об: 800 Об: 3000
    Ск= -       Ск= 54 474   Ск= 50    
                           
                           
98.2 Безвозмездные поступления 96 Резервы предстоящих  расходов 76.6 Расчеты с разными  кредиторами
    Сн= -       Сн= 78790       Сн= 59350
    15) 20000   18) 35000       30) 1710 21) 11800
                        30) 9500
                           
                           
                           
Об: - Об: 20000   Об: 35000 Об: -   Об: 1710 Об: 21300
    Ск= 20000       Ск= 43790       Ск= 78940
                           
 
 		                          
76.4 Депонированные суммы   97 Расходы будущих  периодов   80 Уставный капитал
    Сн= -   Сн= 1260           Сн= 539000
    7) 4000                 1) 100000
                           
                           
                           
Об: - Об: 4000   Об: - Об: -   Об: - Об: 100000
    Ск= 4000   Ск= 1260           Ск= 639000
                           
                           
75 Расчеты с учредителями   84 Нераспределенная  прибыль   91 Прочие доходы  и расходы
Сн= -           Сн= 16040   Сн= - Сн= 7500
1) 100000 2) 50000             37) 4000 38) 200
    3) 50000             28)            53620 39) 3800
                           
                           
Об: 100000 Об: 100000   Об: - Об: -   Об: 57620 Об: 4000
Ск= -           Ск= 16040   Ск= - Ск=61120  
                           
                           
90 Продажи   99 Прибыли и убытки          
Сн= - Сн= -       Сн= 7500          
30) 170000 30) 401200   39) 3800 34) 169250          
30) 61200                        
33) 750                        
34) 169250                        
Об: 401200 Об: 401200   Об: 3800 Об: 169250          
Ск= - Ск= -       Ск= 172950          
                           
 

 

Сальдо-оборотная  ведомость по синтетическим  счетам

за  ноябрь 2009г.

№

п/п

  
Наименование  синтетических счетов		 Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 396400   50000 25000 421400  
02 Амортизация основных средств   168900 21000 1900   149800
04 Нематериальные  активы 19300   20000 - 39300  
05 Амортизация нематериальных активов   1510 - 300   1810
08 Вложения во внеоборотные активы -   70 000 70000 -  
10 Материалы 35800   24350 55080 5070  
19 НДС по приобретенным  ценностям     12447 10647 1800  
20 Основное производство 74200   80460 145280 139020  
26 Общехозяйственные расходы     63620 53620 -  
43 Готовая продукция 165000   145280 170000 140280  
44

Расходы на продажу

     750 750 -  
50

Касса

 5300   33000 35590 2710  
51 Расчетный счет 580900   455200 176686 859414  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   128900 69797 69797   128900
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 26000   410700 401200 35500  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   254420 - -   254420
68.1 Расчеты по налогу на доходы физических лиц   - 8476 8476   -
68.2 Расчеты по НДС   - 62910 62910   -
68.8 Расчеты по налогу на имущество   9000 - -   9000
68.3 Расчеты по налогу на имущество   6660 - -   6660
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   1550 17150 15600   -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   33000 43726 65200   54474
71 Расчеты с подотчетными лицами 2250   800 3000 50  
71 Расчеты с подотчетными лицами   1790 1790 -   -
75 Расчеты с учредителями -   100000 100000 -  
76.4 Расчеты по депонированным суммам     - 4000   4000
76.6 Расчеты с разными  кредиторами   59350 1710 21300   78940
№

п/п

  
Наименование  синтетических счетов		 Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
80 Уставный капитал   539000 - 100000   639000
84 Нераспределенная  прибыль   16040 - -   16040
90 Продажи     401200 401200    
91 Прочие доходы и расходы     4000 61120    
96 Резервы предстоящих  расходов   78790 35000 -   43790
97 Расходы будущих периодов 1260   - - 1260  
98.2 Безвозмездные поступления   - - 20000   20000
99 Прибыли и убытки   7500 3800 169250   172950
ИТОГО 1306410 1306410 1789586 1789586 1579784 1579784
 

 

                              Приложение
                                к приказу  Министерства Финансов РФ
                                от 22.07.2003 № 67н
                               
                                     
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                                     
            на 1 декабря 200 9   г.        
                                     
                              КОДЫ
                            Форма № 1 по ОКУД 0710001
                            Дата (год, м-ц, число)      
Организация     по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика       ИНН  
Вид деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма / форма собственности            
      по ОКОПФ / ОКФС    
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)     по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)          
         

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда. 2 📙 Контрольная → 🆔 8297

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда. 2 📙 Контрольная → 🆔 8297