ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Сыктывкарский лесной институт –  филиал государственного

образовательного  учреждения высшего  профессионального

образования «Санкт-Петербургская  государственная

лесотехническая академия имени С. М. Кирова»

(СЛИ) 

Кафедра информационных систем 
 

Контрольная работа 

По  дисциплине: «Автоматизированная система управления технологическими процессами и автоматизированная система управления производством».

Тема №22: «Автоматизированные системы управления  налоговой инспекции».  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Сыктывкар 2011 
 

     СОДЕРЖАНИЕ  

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Особенности управления  налоговой инспекции 4

2 Автоматизированная  информационная система  «Налог» 7

3 Порядок реализации  задач основных  подсистем функциональной  части АИС «Налог»  на примере налоговых  инспекций 11

3.1 Характеристика функциональных  задач органов  налоговой службы 11

3.2 Реализация  АИС  «Налог» 13

4 Особенности информационного  обеспечения 16

5 Особенности информационных  технологий 18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное  развитие экономики посредством  воздействия субъекта управления на объекты управления.

     Стремительный количественный рост налогоплательщиков, наблюдающийся в большинстве  регионов, усложняющаяся система  налогообложения требуют скорейшего создания комплексной автоматизированной информационной системы, необходимой:  
- для повышения оперативности работы и производительности труда налогового инспектора;  
- обеспечения достоверности данных учета налогоплательщиков;  
- оперативного получения сведений о поступлениях налогов по каждому налогоплательщику и каждому виду налогов с любой их группировкой;  
- углубленного анализа динамики поступления налогов и возможности прогнозирования этой динамики;  
- обеспечения полной и своевременной информированности налоговых инспекторов о налоговом законодательстве на любую календарную дату;  
- сокращения объема бумажного документооборота;  
- совершенствования оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением.

     В этом заключается актуальность выбранной  темы.

     Целью работы является рассмотрение системы автоматизации работы налоговой инспекции.

     Задачи:

• Рассмотреть особенности управления налоговой инспекции
• Охарактеризовать АИС «Налог»
• Указать порядок реализации задач АИС «Налог»
• Раскрыть особенности информационного обеспечения и  информационных технологий в налоговой службе.

Данная работа состоит из 5 глав и выполнена  на 28 страницах. 
 
 

     1 Особенности управления  налоговой инспекции

     Налоговая система РФ представлена совокупностью  налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке  с плательщиков — юридических  и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную  систему России, т.е. формируют денежные доходы государства. Государству собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, оборонной, правоохранительной и других функций. При существовании  СССР платежи государственных предприятий  не носили налогового характера. Осуществление  рыночных преобразований в России привело  к созданию налоговой службы, которая  является государственным механизмом финансового воздействия на экономику  через систему налогов и сборов. Система органов Государственной  налоговой службы Российской Федерации  включает в себя:

     ·       центральный республиканский (Российской Федерации) орган государственного управления — Государственную налоговую службу РФ;

     ·       государственные налоговые инспекции по республикам в составе Российской Федерации;

     ·       государственные налоговые инспекции по краям, областям, автономным образованиям, районам, городам (за исключением городов районного подчинения);

     ·        государственные налоговые инспекции районов в городах.

     Государственная налоговая служба Российской Федерации  входит в систему центральных  органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется  Президенту Российской Федерации и  Правительству Российской Федерации (Рисунок 1)

     Основной  задачей Государственной налоговой  службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных  налогов и других платежей, установленных  законодательством.

     Для создания автоматизированной информационной системы налоговой службы необходимо знать, какие функции свойственны  каждому уровню и как осуществляется взаимодействие между этими уровнями. Система имеет иерархическую  структуру, представленную на рисунке 1.

     Рисунок 1 - Структура системы органов  Государственной налоговой службы РФ

     Первые  уровни Государственной налоговой  службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и  контроль за налогообложением по видам  налогов. Непосредственное взаимодействие с объектами управления, т.е. налогоплательщиками (как юридическими лицами — предприятиями  и организациями, так и физическими  лицами — населением) осуществляет 3-й уровень. Как показано на рисунке 1, низовым уровнем являются налоговые инспекции районов, городов без районного деления и городских районов. Они осуществляют следующие функции:

     ·        контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

     ·        учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;

     ·        обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет;

     ·        проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;

     ·        взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;

     ·        наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения;

     ·        составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;

     ·        составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности;

     ·        ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции.

     Для осуществления всех указанных функций  в системе управления органами Госналогслужбы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2 Автоматизированная  информационная система  «Налог»

     Автоматизированная  информационная система (АИС) «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. АИС «Налог» позволяет расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков. Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:

     ►          Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

     ►          Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов.

     ►          Обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

     ►          Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

     ►          Улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета.

     ►          Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

     ►           Анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики.

     ►          Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

     ►          Сокращение объема бумажного документооборота.

     Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Существующая в стране система налоговой службы состоит из большого числа элементов. Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внутренними и внешними связями. Для нормального функционирования системы осуществляется управление как отдельными элементами (налоговыми инспекциями), так и системой в целом. В налоговой системе процесс управления является процессом информационным. Как любая экономическая система, АИС имеет стандартный состав и состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

     Функциональная  часть отражает предметную область, содержательную направленность АИС. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС «Налог» свой (см. п. 8.2). Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризующихся определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция управления. В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

     Обеспечивающая  часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы организационного типа.

     Информационное  обеспечение включает весь набор  показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе  налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в процессе автоматизации  решения функциональных задач.

     Техническое обеспечение представляет собой  совокупность технических средств  обработки информации, основу которых  составляют различные ЭВМ, а также средств, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объектами и системами.

     Программное обеспечение представляет собой  комплекс разнообразных программных  средств общего и прикладного  характера, необходимый для выполнения различных задач, решаемых налоговыми органами.

     Автоматизированные  информационные системы реализуют  соответствующие информационные технологии. Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе — это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности. Информационными ресурсами являются формализованные идеи и знания, различные данные, методы и средства их накопления, хранения и обмена между источниками и потребителями информации.

     В основе создания АИС «Налог» лежит концепция жизненного цикла программных систем.

• На первом этапе осуществляются анализ предметной области и разработка постановки задачи или комплекса задач. Постановка задачи осуществляется при непосредственном участии специалистов налоговой службы, чьи функции подлежат автоматизации. Сущность этого этапа состоит в обследовании организационной и функциональной структуры налогового органа и разработки технического задания, для чего используются методы информационного анализа, исследования операций, теории сложных систем. На основе технического задания разрабатывается технический проект автоматизированной системы. Целью данной стадии является создание информационно-логических моделей системы налогообложения. Важнейшей частью создания технического проекта является выбор программных средств и методов реализации проекта. В качестве критериев выбора можно назвать следующие:

1. оптимальное соответствие информационно-логической модели налогового органа;

2. выполнение основных функций обработки;
3. возможность функционирования в различных операционных средах;
4. возможность создания информационного интерфейса с другими средами и системами;
5. перспективы развития среды с учетом современных тенденций в информационных технологиях и ряд других.

Для реализации отдельных несложных задач могут  быть использованы электронные таблицы. Существенное место в проекте  занимают информационно-справочные системы, такие, как законодательные и  нормативные акты по налогообложению, базы данных по общеправовым вопросам, базы данных по инструктивным и методическим материалам и т.д. Без их использования  не обходится ни одно структурное  подразделение налоговых органов. К системам, поддерживающим эти базы данных, можно отнести «Консультант», «Плюс», «Гарант», «Юсис» и другие подобные системы. Важным шагом на этапе технического проектирования является определение состава и структуры профессиональных баз данных, функциональный и информационный состав которых зависит от функций конкретного исполнителя. К ним можно отнести базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в различных разрезах, базы данных документов внутреннего пользования различного назначения, базы данных, содержащих письма, предложения, ответы по налоговому законодательству и т.д. Для создания таких баз могут использоваться как методы индивидуального проектирования, так и уже имеющиеся программные средства.

• Следующим этапом является рабочее проектирование. На этом этапе выполняются работы по созданию необходимой документации, структурированию и программированию компонентов, определенных на предыдущем этапе. Результатом рабочего проекта служит комплекс АРМ специалистов налоговых органов, комплекс баз данных пользователей, комплекс технической документации на систему. Средства, используемые на этапе рабочего проектирования, включают в себя всё многообразие программных продуктов начиная от операционных систем до языков программирования
• Внедрение разработанного проекта - осуществляется по методике, содержащей перечень и последовательность мероприятий, связанных с внедрением АИС, ожидаемые результаты, критические точки отказов, критические временные периоды.

   В соответствии с методикой внедрения подготавливаются исходные данные для внедрения. По результатам  внедрения составляется акт, в котором  содержатся оценка полученного результата и перечень замечаний, подлежащих устранению. После устранения недостатков составляется протокол о приемке проекта и  процесс проектирования заканчивается. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Порядок реализации задач основных подсистем функциональной части АИС «Налог» на примере налоговых инспекций

     3.1 Характеристика функциональных  задач органов  налоговой службы

     Каждому уровню налоговой системы соответствует  свой состав функционального обеспечения. Так, на втором уровне можно выделить следующие основные функциональные подсистемы:

     ·        подготовка типовых отчетных форм - связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих типовые виды деятельности ГНИ регионального уровня в части сбора различных видов налоговых платежей и контроля за этим процессом.

     ·        контрольная деятельность - предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц. Государственный реестр предприятий содержит официальную регистрационную информацию о предприятиях (юридических лицах), а в реестре физических лиц хранится информация о налогоплательщиках, обязанных представлять декларацию о доходах, а также уплачивать отдельные виды налогов с физических лиц. К контрольной относится и деятельность по документальной проверке предприятий;

     ·        методическая, ревизионная и правовая деятельность - обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Государственной налоговой службы РФ. В этой подсистеме осуществляются сбор, обработка и анализ информации, поступающей от территориальных налоговых инспекций и касающейся правильности применения налогового законодательства;

     ·        аналитическая деятельность Государственной налоговой инспекции (ГНИ) - включает анализ динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документальной проверке, анализ налогового законодательства и выработка рекомендаций по его;

     ·        внутриведомственные задачи - относятся задачи, обеспечивающие деятельность аппарата ГНИ.

     Для третьего уровня характерен свой состав функциональных подсистем:

     ·        регистрация предприятий - связана с функцией своевременного и полного учета плательщиков налогов и платежей в бюджет. Она содержит полную информацию по всем налогоплательщикам как юридическим, так и физическим лицам. Эти данные необходимы различным пользователям — сотрудникам ГНИ. Налоговые органы используют их как базовую информацию по каждому налогоплательщику, поэтому они должны быть занесены в компьютер и применяться в других подсистемах, например, в камеральной проверке или при ведении лицевых карточек предприятий.;

     ·        камеральная проверка - связана с такими функциями, как контроль за правильностью и своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет. Подсистема необходима для автоматизации процедур, связанных с приемкой бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых расчетов. Подсистема имеет внутренние связи с другими подсистемами, такими, как регистрация предприятий, ведение лицевых карточек предприятий, документальная проверка и т.д.;

     ·        ведение лицевых карточек предприятий - связана с получением данных о поступлении налогов в разрезе налогоплательщиков и видов налогов, контролем за своевременностью уплаты налогов в бюджет, начислением пени, вычислением сальдо по расчетам, выдачей любых справок о недоимках и переплатах по предприятиям и т.д.;

     ·        анализ состояния предприятия - взаимосвязана с подсистемами регистрации предприятий, а также камеральной и документальной проверок, так как анализ проводится на основании данных, полученных как при регистрации предприятий, так и при камеральной проверке. В результате анализа определяется перечень предприятий, которые имеют нарушения в порядке и сроках представления основных документов, необходимых для получения данных о налогах и других платежах в бюджет и их оплате. На основании этого формируется список предприятий, подлежащих документальной проверке;

     ·        документальная проверка - относится к контрольному виду деятельности налоговых органов. Она обеспечивает выполнение функций, которые свойственны другим функциональным подсистемам АИС «Налог» и имеет свои дополнительные задачи, к которым можно отнести контроль за правильностью реализации и исполнения налогоплательщиками законодательных и иных распорядительных документов, выявление нарушений этого законодательства, определение санкций по фактам нарушений и т.д.;

     ·        ведение нормативно-правовой документации - обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями и другими документами, издаваемыми Правительством РФ, Государственной налоговой службой и другими ведомствами. На основе информации этой подсистемы строится работа всех налоговых органов, а соответственно и функционирование остальных подсистем.;

     ·        внутриведомственные задачи - задачи, связанные с делопроизводством, кадрами, бухгалтерским учетом, материально-техническим снабжением и другими видами деятельности налогового органа как отдельной организационной структуры.;

     ·        обработка документов физических лиц - включает в себя большинство задач, решаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам. Эта подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления подоходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и других налогов. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты..

     3.2 Реализация  АИС  «Налог»

     Обработка информации начинается с учета и  регистрации налогоплательщиков, которые  осуществляются юридической службой  налоговой инспекции.

     Эта служба руководствуется в своей  деятельности нормативно-правовой базой, принимает от налогоплательщика  все необходимые регистрационные  документы, на основе которых создается  база данных, содержащая всю информацию о налогоплательщике, и присваивает  налогоплательщику уникальный регистрационный  номер. Таким образом создается  «электронная папка» на налогоплательщика. Информация, содержащаяся в ней, используется всеми другими структурными подразделениями  налоговой инспекции, а соответственно информация, формируемая в подсистеме «Регистрация предприятий», используется другими функциональными подсистемами АИС «Налог». Прежде всего, потребителем этой информации является подсистема «Камеральная проверка». Для решения задач камеральной проверки служба налоговых инспекторов собирает в установленные законодательством сроки отчетные документы от налогоплательщиков. Так, основными документами являются баланс предприятия (ф. № 1), отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), приложения к балансу (ф. № 3, 4 и 5), расчеты по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество предприятий и другие налоговые расчеты. Камеральная проверка заключается в определении правильности заполнения бухгалтерской отчетности, исчисления сумм налогов, точности заполнения форм. Для этого данные отчетности, представленной налогоплательщиком, вводятся в компьютер и происходит пополнение «электронной папки» налогоплательщика новой информацией, позволяющей отслеживать основные показатели результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в различные периоды. Решение задач камеральной проверки связано с использованием не только данных, сформированных в подсистеме «Регистрация предприятий», но и нормативно-справочной информации по организационно-правовым формам, ставкам налогов, срокам платежей, различным льготам по налогам и другой информации, создаваемой в подсистеме «Ведение нормативно-правовой документации». Использование компьютерной технологии позволяет отслеживать динамику развития предприятия, соблюдение им налогового законодательства, выявлять нарушения этого законодательства, начислять платежи в бюджет и формировать перечень предприятий для документальной проверки. В конечном итоге информация, сформированная в этой подсистеме, служит основой для решения задач остальных функциональных подсистем, связанных с обработкой данных по налогоплательщикам — юридическим лицам. В первую очередь это касается документальных проверок. Документальные проверки проводятся службами налоговых инспекций по предписаниям. Целью документальной проверки является выявление правильности и достоверности организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях, своевременности и полноты уплаты налогов и других платежей в бюджет, а также правильности применения существующих льгот. Проверка проводится по месту нахождения предприятий-налогоплательщиков. Она предусматривает просмотр всей необходимой документации предприятия, для того чтобы достичь целей документальной проверки. Использование компьютерной технологии для решения задач документальной проверки позволяет составить акт проверки, в котором излагаются все нарушения налогового законодательства и порядка организации и ведения бухгалтерского учета на проверяемом предприятии, в случае если они имеют место, и произвести начисление штрафов и пеней в соответствии с квалификацией нарушений. Для этого должна быть предоставлена возможность обращения к базам данных таких подсистем, как «Регистрация предприятий», «Камеральная проверка», «Ведение нормативно-правовой документации». Информация, сформированная в подсистеме «Документальная проверка», используется подсистемой «Ведение лицевых карточек предприятий» для учета недоимки или переплаты налогов, а также отражения данных по примененным по акту проверки санкциям. С помощью компьютера в подсистеме «Ведение лицевых карточек предприятий» выявляется сальдо расчетов предприятия с бюджетом по каждому налогу. Данные по каждому предприятию-налогоплательщику о начисленных суммах налогов поступают из подсистем камеральной и документальной проверок. Из банков поступают сведения об уплаченных налогах и зачислении денег на соответствующий бюджетный счет. Сопоставление начисленных и уплаченных сумм по конкретным налогам и срокам позволяет определить сальдо расчетов. В результате определяются суммы недоимки или переплаты по всем налогам и налоговым платежам в бюджет. Если у налогоплательщика образовалась переплата по одному из налогов, то она может быть зачтена в счет предстоящих платежей, учтена в счет погашения недоимки по другим налогам или возвращена плательщику на его расчетный счет. Эти операции производятся на основании писем налогоплательщиков. Если образовалась недоимка по каким-либо налогам, то плательщик должен ее погасить или эта сумма снимается с его расчетного счета в бесспорном порядке по инкассовому поручению.