Автомобильная промышленность: особенности организации финансовых ресурсов. Расчет финансовых показателей для оценки финансового состо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Автомобильная промышленность: особенности  организации финансовых ресурсов.

Автомобильная промышленность (автомобилестроение) — отрасль промышленности, осуществляющая производство безрельсовых транспортных средств (автомобилей), преимущественно с двигателями внутреннего сгорания (ДВС).

Включает в себя подотрасли:

• моторостроение;
• производство комплектующих (важнейшее — шинная промышленность);
• производство технологического оборудования (станкостроение и роботостроение);

В автомобилестроении велика доля капитальных затрат, а также расходов на рабочую силу.

Автомобилестроение крупный  потребитель продукции чёрной металлургии — холоднокатаного листа, отливок из чугуна и стали и т. д.; цветной металлургии — производство радиаторов, карбюраторов, арматуры и т. д.; химической промышленности — резиновые (прежде всего шины) и пластмассовые изделия, красители и т. д.; электротехнической — системы зажигания, аккумуляторные батареи, генераторы, стартеры, электропроводка, системы освещения; стекольной промышленности.

Структура затрат предприятий автомобилестроения :

-Электро- и теплоэнергия

-Продукты нефтедобычи 

-Продукты нефтепереработки 

-Продукты газовой промышленности 

-Уголь 

-Горючие сланцы и торф 

-Черные металлы 

-Цветные металлы 

-Продукты химической  и нефтехимической промышленности

-Машины и оборудование, продукты металлообработки

-Автомобили и запасн. части

-Продукты лесной, деревообрабатывающей  и целлюлозно-бумажной промышленности 

-Строительные материалы  (включая продукты стекольной  и фарфоро-фаянсовой промышленности)

-Продукты легкой промышленности 

-Продукты пищевой промышленности 

-Прочие промышленные  продукты 

-Продукция строительства 

-Сельхозпродукты, услуги  по обслуживанию сельского хозяйства  и продукты лесного хозяйства

-Торгово-посреднические  услуги (включая услуги общественного  питания) 

-Продукты прочих видов  деятельности 

-Услуги жилищно-коммунального  хозяйства и непроизводственных  видов бытового обслуживания  населения

-Услуги здравоохранения,  физической культуры и социального  обеспечения, образования, культуры  и искусства

-Услуги науки и научного  обслуживания, геологии и разведки  недр, геодезической и гидрометеорологической  служб

-Услуги финансового посредничества, страхования, управления и общественных  объединений.

Затраты на продажу  готовой продукции (работ, услуг)

В состав расходов на продажу  готовой продукции (работ, услуг) включаются следующие расходы:

- расходы по доставке продукции со складов предприятия до потребителей, осуществляемые силами сторонних организаций;

- расходы по хранению продукции (содержание помещений складов, инвентаря, зарплата складского персонала и т.п.);

- расходы на рекламу продукции (работ, услуг);

- представительские расходы, связанные с продажей готовой продукции (работ, услуг);

- расходы, направленные на полное воспроизводство (в виде амортизационных отчислений) и ремонт внеоборотных активов предприятия, предназначенных для продажи готовой продукции (работ, услуг);

- расходы на оплату труда;

- суммы единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

- прочие расходы, связанные с продажей готовой продукции (работ, услуг).

 

Главный мотив деятельности предприятия автомобильной промышленности в рыночных условиях - рост благосостояния собственников через рост прибыли  и капитализацию компании. Реальные возможности реализации этой стратегической цели во всех случаях ограничены величиной затрат и спросом на выпускаемую продукцию. Поскольку расходы - основной ограничитель прибыли и одновременно главный фактор, влияющий на объем предложения, то принятие решений руководством предприятия невозможно без уже имеющейся информации о затратах и планирования их величины на перспективу. Поэтому на всех этапах управления необходимо концентрировать и грамотно использовать данные о затратах как факторе, играющем важную роль в выработке окончательного решения, и в конечном счете определяющем конкурентоспособность и стоимость предприятия.

Факторы, которые могут  оказать влияние на объем производства транспортных средств:

1. численность населения;
2. доходы населения;
3. регистрация транспортных средств;
4. темпы инфляции;
5. уровень процентных ставок;
6. значения мировых финансовых индексов;
7. биржевая цена нефти.

Стратегические приоритеты:

Приоритеты 1-го уровня

-понижение     затратоемкости отечественного производства автомобилей   при   заданном уровне качества;

-снижение финансовых  рисков;

-повышение доли отечественных    автопроизводителей    в общем   объеме   сбыта   автотранспортных     средств     на российском рынке;

- рост стоимости предприятия;

- выход на мировые финансовые рынки;

-обеспечение безубыточности  производств;

-привлечение иностранных  поставщиков;

-обновление производственных мощностей;

-повышение качества отечественных автомобилей в соответствии с мировыми стандартами;

-внедрение новых технологий  автомобилестроения с высоким уровнем автоматизации и низкой ресурсоемкостью производства;

-реструктуризация бизнеса  и концентрация на основных  компетенциях.

Приоритеты 2-го уровня

-повышение качества и  сервисного обслуживания автомобилей отечественного производства;

-расширение модельного  ряда;

- повышение   уровня   безопасности   автомобилей   отечественного производства; -увеличение общих производственных мощностей российского автомобилестроения;

- обеспечение обращения  ценных     бумаг     отечественных производителей   на   мировых финансовых рынках;

- реализация программ  экспорта   отечественных   автомобилей;

-разработка и внедрение  программ подготовки персонала необходимой квалификации для предприятий автомобильной промышленности;

-развитие автотранспортных  средств, работающих на альтернативных           источниках энергии;

-экологическая направленность в развитии автомобильного рынка.

 

Приоритеты 3-го уровня

            -подготовка дилерской сети для  сбыта на зарубежных рынках;

            - реклама достижений отечественного автопрома;

-увеличение вариантов  комплектаций (двигатели, коробка передач, другое дополнительное оборудование);

-развитие дополнительных бизнес-направлений.

 

Финансовый анализ является существенным элементом финансового  менеджмента и аудита, Практически  все пользователи финансовых отчетов  предприятий используют методы финансового  анализа для принятия решений  по оптимизации своих интересов.

Собственники анализируют  финансовые отчеты для повышения  доходности капитала, обеспечения стабильности повышения фирмы. Кредиторы и  инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно  твердо говорить, что качество принимаемых  решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения. В последние годы появилось достаточно много серьезных и актуальных публикаций, посвященных финансовому  анализу. Активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления предприятиями, банками, страховыми организациями и т.д. Вместе с тем следует отметить, что наличие большого числа интересных и оригинальных изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности и спроса на специальную методическую литературу, в которой последовательно, шаг за шагом воспроизводилась бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа.

Введение нового плана  счетов бухгалтерского учета, приведение форм бухгалтерской отчетности в  большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывает необходимость использования новой  методики финансового анализа, соответствующей  условиям рыночной экономики. Такая  методика нужна для обоснованного  выбора делового партнера, определения  степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности  предпринимательской деятельности.

Основным (а в ряде случаев  и единственным) источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике  базируется на обобщении данных финансового  учета и является информационным звеном, связывающим предприятие  с обществом и деловыми партнерами- пользователями информации о деятельности предприятия.

 

Методика финансового  анализа состоит из трех взаимосвязанных  блоков:

1.      анализа  финансовых результатов деятельности  предприятия;

2.      анализа  финансового состояния;

3.      анализа  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности.

 

Результаты финансового  анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Основными путями улучшения  ликвидности компании являются:

·                   увеличение собственного капитала,

·                   продажа части постоянных активов,

·                   сокращение сверхнормативных запасов,

·                   совершенствование работы по взысканию  дебиторской задолженности,

·                   получение долгосрочного финансирования.

Наиболее эффективными формами инвестирования отрасли автомобилестроения являются:

а) организация и стимулирование исследовательских разработок (создание технопарков и государственных  венчурных фондов);

б) привлечение иностранных инвестиций;

в) концессионные соглашения и соглашения о разделе продукции;

г) стимулирование потребительского спроса;

д) инвестиционные фонды и государственные гарантии;

е) создание государственных региональных инвестиционных корпораций на базе отдельных  муниципальных образований.

Автомобильная промышленность мира является весьма емким и в  значительной мере ключевым сектором современного международного бизнеса, синтезирующего широкий круг товаров, материалов, а также продукцию  и технологические разработки многих смежных отраслей промышленности. Автомобиль обеспечивает высокую мобильность  человека, эффективность общественного  труда, во многом определяет современный  образ жизни населения.

Основными причинами главенствующей роли автомобилестроения в экономике  развитых стран является следующее: 
во-первых, с увеличением деловой активности увеличиваются транспортные потоки, поскольку транспорт используется для решения различных хозяйственных задач; 
во-вторых, автомобилестроительная промышленность является одной из самых наукоемких и высокотехнологичных. Она «тянет» за собой многие другие отрасли, предприятия которых выполняют ее многочисленные заказы. Инновации, внедряемые в автомобильной промышленности, неминуемо заставляют эти отрасли совершенствовать и свои производства. В силу того что таких отраслей достаточно много, в итоге наблюдается подъем всей промышленности, а следовательно, и экономики в целом; 
в третьих, автомобильная промышленность во всех развитых странах относится к числу наиболее прибыльных отраслей национального хозяйства, так как она способствует повышению товарооборота и приносит в казну государства немалые доходы за счет продаж как на внутреннем, так и на мировом рынке; 
в-четвертых, автомобильная промышленность является стратеги чески важной отраслью. Ее развитие делает страну экономически сильной и потому более независимой. Широкое использование лучших образцов автомобильной техники в армии бесспорно повышает оборонную мощь страны.

Основными путями улучшения  ликвидности компаний являются:

 

·                   увеличение собственного капитала,

 

·                   продажа части постоянных активов,

 

·                   сокращение сверхнормативных запасов,

 

·                   совершенствование работы по взысканию  дебиторской              задолженности,

 

·                   получение долгосрочного финансирования.

 

Автомобильная промышленность — ведущая отрасль машиностроения промышленно-развитых стран, влияющая на процессы экономического и социального  развития общества. Наличие развитой автомобильной промышленности является важным элементом обеспечения национальной безопасности государства. В России, данная отрасль объединяет около 250 крупных и средних предприятий  и организаций, где занято более 800 тыс. человек.

Доля автомобилестроения в продукции машиностроения России составляет 1/3

(рис. 1), это характеризует  автомобильную промышленность как  отрасль, способную стабилизировать  экономику страны.

 

 

Рис.1 Структура продукции  машиностроительного комплекса  в России

Из рисунка 1 видно, что  автомобилестроение – это самая  емкая отрасль машиностроительного  комплекса.

 

 

 

2. Расчет финансовых  показателей для оценки финансового состояния предприятия (ОАО «ГАЗ»)

 

1.Общецеховые Расходы

Робщ.ц = РСЦП/0,72

РСЦП –расходы на содержание цехового персонала.

Коэффициент 0,72 получаем на основании того, что расходы на содержание цехового персонала составляют 72 % от общецеховых расходов.

Рсзоц = 972612,85/0,72= 1350851,1

Общецеховые расходы показывают, какие суммы предприятие тратит на содержание цехов, эти данные включаются в цеховую себестоимость продукции.

2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

РСЭО= Аотс + ЭО + ТРотс + ВПГ + Имбип + ПЗ 
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования(тыс.руб.)

1. Амортизация оборудования и транспортных средств(Аотс)	643,2
2. Эксплуатация оборудования (кроме  затрат на текущий ремонт)(ЭО)	1110,0
3. Текущий ремонт оборудования  и транспортных средств(ТРотс)	49,2
4. Внутризаводское перемещение грузов(ВПГ)	232,8
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений(Имбит)	339,6
6. Прочие затраты(ПЗ)	62,4
ИТОГО	2437,2

        РСЭО составляют 2437200  руб. Это затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, которые включены в цеховую себестоимость сборки изделий.                                     

3.Цеховая себестоимость сборки изделий:

(в тыс.руб.)

С цм= Зоснм+ Здоп.м.+Оссм+РСЭО+Робщ.ц

Оссм- отчисления на социальные мероприятия.

Зоснм- затраты на основные материалы

Здоп.м.- затраты на дополнительные материалы.

Рсзоц - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Робщ.ц- общецеховые расходы

Сцм = 9634100 + 953500 + 430700 +2437,2 + 1350,851 = 11022088,05

Цеховая себестоимость сборки изделий составляет 11022088,05,она зависит  от затрат на производство изделий  и от расходов на содержание цеха.

4.Производственная  мощность

М= n*Нт*Ф

n – количество единиц одноименного ведущего оборудования

Нт-часовая техническая мощность единицы оборудования

Ф- фонд времени работы оборудования

М=150*3*2400= 1080000

Производственна мощность цеха по производству автокомпонентов составила 1080000 станко-часов . Это значение зависит от количества станков в данном цехе ,от производства изделий в час и от фонда работы времени одного станка.

5.Рентабельность  продукции

Rпр=Впр/N

N-выручка

Впр- валовая прибыль

2008 год:

Rпр= 4225803/46654575 = 0,091

2009 год:

Rпр= 3498388/23136326= 0,151

Значение показателя «Рентабельность  продукции» в 2009 году заметно увеличилось  по сравнение с 2008 годом, несмотря на снижение выручки в связи с  уменьшением объема производства и  снижением объема продаж.

6.Рентабельность  производства

Rпроизв=Впр/СС

Впр- валовая прибыль

СС-себестоимость продаж

2008 год:

Rпроизв=4225803/42428772= 0,01

2009 год:

Rпроизв= 3498388/19637938 = 0,178

Значение показателя «  Рентабельность производства» также  заметно увеличилось, этот показатель отражает эффективность затрат на производство. 

7.Затратоотдача

Зо=N/CC

N- выручка

СС-себестоимость

2008 год:

Зо= 46654575/42428772= 1,01

2009 год:

Зо= 23136326/19637938= 1,178

Значение показателя «Затратоотдача» увеличилось, и показывает эффективность затрат. Несмотря на уменьшение объемов реализации и уменьшение объемов сбыта, все показатели рентабельности растут.

8.Отдача активов  по затратам

Аос= СС/ВБ ср

СС- себестоимость

ВБ ср – среднее значение валюты баланса

ВБ ср= (16625512+24417677)/2= 20521594,5

Аос=19637938/20521594,5= 0,96

Показатель «Отдача активов  по затратам» составил 0,96. Он отражает эффективность использования ресурсов. Видно, что ресурсы используются достаточно эффективно

9.Прибыль на  одного работающего

Pr ч= Впр/ч

Впр- валовая прибыль

Ч- число работников

Показатели	2008 г.
Среднесписочная численность  работающих – всего (чел.)	21 361
Средняя заработная плата  работающих – всего (руб.)	17 489
Фонд оплаты труда (млн. руб.)	4 486

За 2008 год:

Prч = 4225803/21361=197,83 руб.

По показателю «Прибыль на одного работающего» видно, на сколько эффективно работает каждый участник производственного процесса. Значение показателя равно 197,83 руб.

10.Затраты на  одного работника

Чоз = СС/ч

СС –себестоимость

Ч- число работников

Чоз= 42428772/21361=1986,27 руб.

Показатель «Затраты на одного работника» отражают затраты на единицу  производственных ресурсов. Значение показателя составило 1986,87 руб.

11. Коэффициент  финансовой зависимости

Характеризует величину заемных  средств, приходящихся на 1 руб. средств, вложенных в активы автомобилестроительного  предприятия.

Кфз= Сзаем/ВБ

С заем- заемные средства на конец года

ВБ- валюта баланса на конец года

Кфз=(1732974+9255721)/16625512=0,661

Значение показателя «Коэффициент финансовой зависимости» составил 0,661, что говорит о довольно высоких  объемах заемных средств в структуре активов предприятия.

12. Реальная стоимость  имущества предприятия

РСИ= ОС+С+НЗП+РБП

ОС- основные средства

С- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

НЗП – незавершенное производство

РБП- расходы будущих периодов

2008 год:

РСИ= 9140489+523974+555730+27291=10247484

2009 год:

РСИ=5847620+395822+436419+218611= 6898472

Реальная стоимость имущества  предприятия снизилась в 2009 году по сравнению с 2008годом. Это снижение обусловлено снижением по статьям: основные средства, сырье ,материалы и другие аналогичные ценности и незавершенное производство.

13. Затраты на основные материалы:

Капот на Газель, Соболь  (вес   13.0кг)

где	– масса  готовой детали, кг;  – коэффициент  использования металла, на начало года 0,5; на конец-  0,55;  – стоимость 1 кг  металла, . За 2008 год: Зм=13/0,5*120=3120 руб. За 2009 год:  Зм = 13/0,55*120=2836,36 Затраты на основные материалы  складываются из массы изделия, коэффициента использования материалов (в связи  с чем образуются отходы) и цены за металл. По полученным данным видно, что в связи с увеличением  коэффициента использования металла, затраты на капот снижаются (из-за снижения объемов отходов).

14. Стоимость возвратных отходов:

где	– масса  отходов, кг;  – цена 1 кг реализуемых  отходов, . За 2008 год на ОАО “ГАЗ”  образовалось отходов  – 235,156 тыс.т. Из общего объема образования  отходов: 136,799 тыс. т. (58,2%) – использовано  на собственные нужды  и  обезврежено подразделениями; 86,054 тыс. т. (36,6%) - реализовано  отходов другим организациям; 10,258 тыс. т. (4,33%) – вывезено  на полигон промотходов ОАО “ГАЗ” и на полигон ТБО на захоронение; 2,045 тыс. т. (0,87%) – хранится  на промплощадках подразделений. Следовательно Масса отходов(реализуемых) составляет 86,054 тыс.тонн   Зотх= 86054*4=344216 руб. Данный показатель рассчитывают для определения возможной прибыли , в связи с реализацией отходов другим предприятиям.

15. Выручка на одного рабочего:

Чо=N/ч

N-выручка

ч- число рабочих

Чо= 46654575/21361=2184,1

Показатель « Выручка  на одного рабочего» отражает эффективность  использования трудовых ресурсов предприятия. По его значению можно определить на сколько эффективно распределены рабочие места в организации.