Банковское кредитование в РФ: проблемы и перспективы

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Филиал Федерального государственного образовательного учреждения

 высшего профессионального  образования

 «Российский государственный  университет туризма и сервиса»  в г. Перми

(Филиал ФГОУВПО «РГУТиС»  в г. Перми)

 

 

Кафедра «Менеджмента и прикладных информационных технологий»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По дисциплине:  «Финансовый менеджмент»

На тему: «Банковское кредитование в РФ: проблемы и перспективы»

 

 

 

 

                                                       

 

Выполнила:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пермь 2011г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 3

1 Теоретические основы кредитно–расчетного  обслуживания в коммерческих  банках 6

1.1 Сущность кредитно – расчетного  обслуживания 6

1.2 Нормативно–законодательное регулирование 16

кредитно–расчетных  операций 16

1.3 Кредитование  населения на современном этапе.  Экономические проблемы системы  кредитования, тенденции, перспективы 20

2 Анализ кредитно – расчетного  обслуживания 26

физических лиц в ОАО «Балтийский  банк» 26

2.1 Характеристика банка и его основных финансовых показателей 26

2.2 Анализ кредитного обслуживания  физических лиц 31

2.3 Особенности ведения учета кредитно-расчетных операций в банке 38

3 Мероприятия по совершенствованию  кредитно – расчетного обслуживания  физических лиц в ОАО «Балтийский  банк» 43

3.1 Направления совершенствования  кредитно – расчетного обслуживания  банка 43

3.2 Экономическое  обоснование предложенных направлений  по совершенствованию  кредитно  – расчетного обслуживания банка 51

Заключение 57

Список  используемых источников 60

ПРИЛОЖЕНИЕ. 63

Введение

Сегодня вопросом кредитно – расчетного обслуживания населения  интересуются многие банковские аналитики  и эксперты, руководители и сотрудники коммерческих банков, инвесторы банковского  бизнеса. В данной курсовой работе рассматривается кредитно – расчетное обслуживание физических лиц в ОАО «Балтийский банк».

Деятельность ОАО «Балтийский  банк» регламентирована законодательством  РФ, нормативными актами Центрального Банка, внутрибанковскими положениями  и инструкциями. К основным конкурентам ОАО «Балтийский банк» являются Сбербанк России, ОАО ВТБ, Банк Уралсиб и другие крупные банки.

В настоящее время, сложилась  непростая ситуация на рынке кредитования населения, что отражается в повышении  уровня невозвратов кредитных ресурсов банкам, росте просроченной задолженности. По данным Банка России, по состоянию на 01 января 2011 года, уровень невозвратных кредитов составил 4% (по официальным данным). То есть рост проблемных кредитов в банках свидетельствует о наличии негативных тенденций в банковском секторе, что говорит о влиянии мирового финансового кризиса на отечественные банки.

Актуальность  темы исследования заключается в том, что основным источником дохода банка является осуществление кредитных операций. Поскольку кредитование всегда взаимосвязано с высокими рисками, оно требует постоянной оптимизации и улучшения условий как для заемщиков, так и для самого банка. 

Цель работы – предложить мероприятия по совершенствованию кредитно – расчетного обслуживания физических лиц.

Для достижения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:

1. изучить теоретические основы кредитования;
2. изучить нормативно – законодательные основы кредитования населения в нашей стране;
3. привести характеристику ОАО «Балтийский банк», его основные направления деятельности, рейтинги, финансово – экономические показатели;
4. проанализировать активы банка, пассивы (так как они являются источниками кредитования), доходы и расходы;
5. проанализировать программы кредитования населения ОАО «Балтийский банк», выявив основные недостатки и преимущества;
6. проанализировать кредиты, предоставленные физическим лицам банком, выявить основные направления кредитования и его недостатки;
7. разработать мероприятия по совершенствованию кредитно – расчетного обслуживания физических лиц;
8. обосновать экономическую эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию кредитно – расчетного обслуживания физических лиц

Базой исследования в работе является ОАО «Балтийский банк»

Объект исследования – деятельность ОАО «Балтийский банк». Предметом исследования является кредитно – расчетное обслуживание физических лиц в ОАО «Балтийский банк»

Структура исследования. Работа состоит из введения, теоретической части, практической части, проекта, заключения, списка литературных источников, приложений.

Во введении раскрыта актуальность и цель исследования, поставлены задачи, выявлены объект и предмет исследования, а также степень изученности материала.

В первой главе работы – «Теоретические основы кредитно–расчетного  обслуживания в коммерческих банках»  – рассмотрены теоретические основы кредитования, рассмотрена важнейшая составляющая кредитования – его нормативно – законодательные основы, кроме того, рассмотрено кредитование населения на современном этапе.

Вторая глава –  «Анализ кредитно – расчетного обслуживания в ОАО «Балтийский банк». Глава полностью посвящена проведению анализа и сопоставления показателей в динамике, в частности, проанализированы основные финансово – экономические показатели банка: активы (в них особое место занимает кредитование), пассивы (являются основным источником ресурсов банка), определены доходы и расходы, проанализирован финансовый результат банка; проанализирован процесс кредитования физических лиц банком, проанализированы кредитные программы. Проведен анализ особенностей учета кредитно – расчетных операций физических лиц в банке.

Проект «Мероприятия по совершенствованию кредитно – расчетного обслуживания физических лиц в ОАО «Балтийский банк»» – в нем предложены пути совершенствования кредитно – расчетного обслуживания физических лиц и проводится оценка экономической эффективности предложенных путей. 

Степень изученности  материала. Тема исследования недостаточно раскрыта в отечественной и зарубежной литературе. Среди российских авторов, занимающихся изучением кредитования, можно выделить: Балабанова А.И., Лаврушина О.И., Коробова Г.Г., Красева М.В.

В работе использованы следующие методы исследования – анализ балансовых данных, обобщение, группировка, статистический метод, балансовый, экономико-математический методы, сравнительный анализ.

1 Теоретические  основы кредитно–расчетного обслуживания  в коммерческих банках

1.1 Сущность  кредитно – расчетного обслуживания

Изучение теоретических  основ кредитно-расчетного обслуживания необходимо построить на сопоставлении  и анализе мнений авторов учебных пособий и специалистов банковского дела.

Наиболее известны такие  специалисты банковского дела и  кредитования, как:

Лаврушин О.И., чьи работы эффективны и имеют практическое применение, как в процессе образования  и изучения теоретических основ кредитования, так и для практических целей в работе коммерческих банков;

 Балабанов И.Т., автор  многих учебников для ВУЗов.  В его работах представлена  и систематизирована аналитическая  информация о банках и банковской  деятельности. Особое внимание в работах Балабанова И.Т. уделено изучению кредитования, рассматриваются основные принципы и виды кредитования, его основные направления, кредитные риски. Кроме того, Балабанов И.Т. дает четкие рекомендации и порядок проведении анализа финансовой отчетности и кредитования банка.

Нельзя оставить без  внимания аналитиков Буйлова М., Макарова Н.Н., Удовиченко А.П., Лепетикова Д.В., чьи  аналитические статьи о банках, банковской деятельности, в том числе о  кредитовании, публикуются в известных  изданиях «Деньги», «Банковский ритейл», «Финансист» и т.д. и на  официальном сайте www.bankir.ru. Аналитики, отслеживая и сравнивая ситуацию, предлагают «свежий» обзор и анализ ситуации на рынке кредитования, как потребительского, так и кредитования юридических лиц. Кроме того, в статьях этих авторов анализируются банки по уровню их финансового положения и стабильности работы.      

Прежде всего, необходимо определить ключевые понятия.

По Лаврушину О.И. «Кредит  представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика» [20c.149]. Вместе с этим Лаврушин О.И. утверждает, что Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу [20 c.157].

Заемщик, по утверждению Стародубцевой Е.Б. - получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита; или лицо, предприятие или организация, которые приобретают деньги или любые другие активы (например, оборудование, недвижимость) в форме займа, ипотеки (закладной или лизинга) сдачи оборудования напрокат от заимодавца в целях финансирования потребления или инвестиции [25c.94].

Кредитор, как отмечает Колесников В.П. - субъект (юридическое  или физическое лицо), предоставляющий  ссуду и имеющий право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения других обязательств [18c.76].

В соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» Банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент-заемщик осуществляет возврат  полученных денежных средств в соответствии с условиями договора. Размещение денежных средств может осуществляться как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства [3c.2].

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация  банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам:

   - назначению (цели кредита);

   - сфере использования;

   - срокам пользования;

   - обеспечению;

   - способу выдачи  и погашения;

   - видам процентных  ставок [13c.118].

По назначению банковские кредиты могут быть разделены  на группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

Промышленные ссуды  предоставляются предприятиям и  организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные  ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и так далее.

Потребительские ссуды  предоставляются физическим лицам  на покрытие неотложных нужд, ремонт и  покупку квартир, домов и тому подобное.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы  использования банковские кредиты  могут быть двух видов: ссуды для  финансирования основного или оборотного капитала [13c.137].

 В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

По срокам пользования  банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после  поступления официального уведомления  от кредитора. В настоящее время  подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

Срочные кредиты принято  делить на краткосрочные, среднесрочные  и долгосрочные. В современном  банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой – либо формы обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды  являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

   - его реальная (рыночная) стоимость достаточна  для компенсации банку основной  суммы долга по ссуде, всех  процентов в соответствии с  договором, 

а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

   - вся юридическая  документация в отношении залоговых  прав банка оформляется таким  образом, что время, необходимое  для реализации залога, не превышает  150 дней со дня, когда реализация  залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относятся ссуды, выданные под  поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов РФ, гарантию Банка  России.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение  в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда  – ссуда, не имеющая обеспечения  или имеющая обеспечение в  виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам [15c.87].

По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный  и платежный характер. Компенсационный  кредит предполагает направление ссудных  средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ранее расходов. Сущность платежного кредита состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно - платежные документы и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов [15c.92].

Тавасиев А.М. разделяет  ссуды по способам погашения на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов [27c.519].

По видам процентных ставок банковские кредиты можно  подразделить на кредиты с фиксированной  или плавающей процентной ставкой.

Ссуды с фиксированной  процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки.

Кредитование с плавающей  процентной ставкой предполагает использование  процентной ставки, размер которой  периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок, по мнению Челнокова В.А. [28c.397].

По размерам принято  деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода  к классификации кредитов по данному  признаку. В России крупным считается  кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

Кредитование осуществляется в следующем порядке: банк заключает  с заемщиком кредитный и дополнительный договоры. Заключается дополнительное соглашение к договору на расчетно-кассовое обслуживание, в котором предусматривается  безакцептное списание средств, в случае неисполнения заемщиком взятых на себя обязательств по кредитному договору [22c.214].

Расчет минимальной  процентной ставки по кредиту по Балабанову И.Т. необходимо проводить по следующей  формуле:

Р = М + Дс                                                                                               

• где   Р – размер процентной ставки по предоставляемому кредиту;
• Дс – оплата за средства, размещенные на депозите;
• М – размер процентной маржи [12c.108].

 

Kредитные отношения базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, cтрого соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ccудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, a в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитнoм законодательствах.

• Возвратность
• Cрочность
• Платность
• Обеспеченность
• Целенаправленность
• Дифференцированность
• Перераспределительная функция
• Экономия издержек обращения
• Ускорение концентрации капитала
• Обслуживание товарооборота

Рассмотрим каждый из принципов:

Bозвратность кредита

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования  заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

Aнализируя литературу, обратили внимание на то, что в отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика.

 

 

Cрочность кредита

Этот принцип отражает необходимость возврата кредита  не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном  договоре или заменяющем его документе.

Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке  — предъявления финансовых требований в судебном порядке [14c.81].

Принцип платности

Cодержит необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента.

Cтавка ссудного процента (определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита) выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Принцип обеспеченности кредита

Bыражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Цель кредитования.

Kак правило, указывается в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита

Заключается в  дифференцированном пoдхoде сo стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.) [14c.74].

Перераспределительная функция кредита

B условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Oриентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение  потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Oднако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы - pациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности.

Обслуживание товарооборота

Согласно этому принципу, кредит активно воздействует на ускорение  не только товарного, но и денежного  обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги [23c.68].

В банковской практике должны соблюдаться все принципы кредитования, нарушение принципов является существенным нарушением, в результате которого кредитная организация может потерять право на осуществление банковской деятельности. Поскольку соблюдение  принципов кредитования является обязательством кредитной организации, они предусматриваются в кредитном договоре.

Таким образом, рассмотрев сущность кредитно – расчетного обслуживания, необходимо изучить нормативную  базу кредитования и основы учета  кредитно – расчетных операций в  следующем параграфе первой главы. 

1.2 Нормативно–законодательное регулирование

кредитно–расчетных  операций

Деятельность каждого  банка в Российской Федерации  регулируется законодательными и нормативными актами Центрального Банка и Российской Федерации.

Одним из самых важных документов первого является Гражданский  Кодекс РФ, где в первой части закреплены многие принципы учетной работы, говорится о необходимости наличия самостоятельного баланса как неотъемлемого признака юридического лица и т.д. Во второй части говорится об основных принципах составления договоров, заключаемых организациями. Содержится определение банковского кредита, займа, кто имеет право давать кредиты займы. В соответствии с п. 1 ст. 819 ГК РФ в роли кредитора по кредитному договору может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на совершение такого рода операций [1c.278].

Налоговый Кодекс РФ ст. 269 НК РФ. Особенности отнесения процентов  по полученным заемным средствам  к расходам. Под долговыми обязательствами  понимают кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы или иные заимствования независимо от формы их оформления. При этом расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях [2c.174].

Закон Российской Федерации  от 02.02.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в редакции от 28.04.2009 г. Содержит определение кредитной организации, банковские операции и другие сделки кредитной организации, лицензирование банковской деятельности, процентные ставки по кредитам, обслуживание клиентов [3c.4].