Банкротство и ликвидация страховых (перестраховочных) организаций

Введение.

       В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.

Термин “страхование”, выражающий парораспределительные отношения, по поводу возмещения ущерба, следует отличать от других смысловых значений этого слова. В частности, выражение “страхование” (страховка, подстраховка) иногда употребляется в значении поддержки в каком-либо деле, гарантии удачи в чем-либо, обеспечения безопасности людей при проведении опасных работ, при выступлениях гимнастов и акробатов, а также запаса прочности и надежности сооружений и механизмов и т.д. В данном случае этот термин употребляется в значении инструмента возмещения ущерба.

Целью контрольной  работы является  освоение понятий сущности страхования, изучения его структуры, рассмотрение банкротство и ликвидация страховых (перестраховочных) организаций.

1.  Организация деятельности страховой компании.

       Cтраховая деятельность в Казахстане регулируется законом Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года №126-II "О страховой деятельности".

В отличие  от России, у нас существует четкая классификация, выделяющая отрасли, классы, виды. Лицензии на право осуществления  страховой деятельности выдаются по классам страхования в разрезе  отраслей - по отрасли "страхование  жизни" и отрасли "общее страхование". Следовательно, страховые компании имеют лицензии двух типов: лицензию по отрасли "страхование жизни" и по отрасли "общее страхование". Причем совмещение отраслей для одной  компании не допустимо.

Учредителями  и акционерами страховой (перестраховочной) организации могут быть физические и юридические лица - резиденты  и нерезиденты Республики Казахстан с учетом требований, предусмотренных настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами уполномоченного органа. Государство может быть учредителем и акционером страховой (перестраховочной) организации только в лице Правительства Республики Казахстан и Национального Банка Республики Казахстан. Организации, более пятидесяти процентов долей участия в уставном капитале или размещенных акций которых принадлежит государству, за исключением национальной управляющей компании, не могут выступать учредителями и акционерами страховой (перестраховочной) организации. Указанное ограничение не распространяется на страховые (перестраховочные) организации, зарегистрированные в оффшорных зонах, имеющие международный кредитный рейтинг не ниже рейтинга «А» одного из рейтинговых агентств, перечень которых устанавливается уполномоченным

«Страховая (перестраховочная) организация является коммерческой организацией, созданной в организационно-правовой форме акционерного общества, и осуществляет свою деятельность в соответствии с настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан».[3]

Правовой статус страховой (перестраховочной) организации определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве страховой (перестраховочной) организации в органах юстиции и наличием лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Страховая (перестраховочная) организация использует в качестве своего наименования то, которое записано в ее уставе. Полное наименование страховой организации, осуществляющей деятельность в отрасли «общее страхование», должно в обязательном порядке содержать слово «страховая» или производное от него слово. Полное наименование страховой организации, осуществляющей деятельность в отрасли «страхование жизни», должно в обязательном порядке содержать слова «страхование жизни» или производные от них слова.

«Страховой (перестраховочной) организации запрещается использовать в своем наименовании слова «национальная», «центральная», «бюджетная», «республиканская». [4]

Страховая (перестраховочная) организация в обязательном порядке  формирует следующие коллегиальные органы:

1) совет  директоров - орган управления;

2) правление  - исполнительный орган; 

3) служба внутреннего аудита - контрольный орган.

Акции страховой (перестраховочной) организации при размещении должны быть оплачены исключительно деньгами в национальной валюте Республики Казахстан. При создании страховой (перестраховочной) организации юридическое лицо приобретает акции страховой (перестраховочной) организации только при наличии положительного собственного капитала. Настоящее ограничение не распространяется на накопительные пенсионные фонды (приобретающие акции страховой (перестраховочной) организации за счет пенсионных активов) и инвестиционные фонды.

«Минимальный размер уставного капитала создаваемой страховой (перестраховочной) организации должен быть полностью оплачен ее учредителями к моменту ее государственной регистрации». [4]

Разрешение  на создание страховой (перестраховочной) организации. Для получения разрешения на создание страховой (перестраховочной) организации в уполномоченный орган  предоставляются документы, определенные нормативно правовыми актами РК, регулирующими страховую деятельность.

Учредитель  страховой (перестраховочной) организации, являющийся нерезидентом Республики Казахстан, обязан предоставить документ соответствующего органа страхового надзора своего государства, подтверждающий, что ему разрешено приобретение акций страховой (перестраховочной) организации - резидента Республики Казахстан, либо заявление о том, что по законодательству соответствующего государства такое разрешение не требуется.

2. Теоретические аспекты банкротства.

«Переход к рыночной экономике вызвал появление нового для нашей финансовой практики понятия — банкротства предприятия. С позиций финансового менеджмента банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки, предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом». [3]

«Банкротство – это признанная судом экономическая несостоятельность, влекущая за собой установление особого правового и экономического статуса должника, проведение мероприятий по реструктуризации долгов, финансовому оздоровлению или ликвидации его предприятия». [2]

Предпосылки банкротства многообразны - это результат  взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего  характера. Их можно классифицировать следующим образом.

К внутренним факторам относятся:

Во-первых: дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики; привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию; низкий уровень техники, технологии и организации производства; снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие высокий уровень себестоимости, убытки, «проедание» собственного капитала;

Во-вторых: создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой  продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства; отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики.

В-третьих: плохая клиентура предприятия, которая  платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что  вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство: быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты  и дебиторская задолженность  растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении  краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный  капитал). В результате предприятие  попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться  угрозе банкротства.

К внешним  факторам можно относятся следующие:

С экономической  точки зрения: кризисное состояние  экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение  конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной  из причин несостоятельности субъектов  хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. С  политической: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических  связей, потеря рынков сбыта, изменение  условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской  деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.

И, наконец: усиление международной конкуренции в  связи с развитием научно- технического прогресса.

Конечно, влияют так же демографические факторы: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

«Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей». [1]

«Признаками банкротства является неспособность должника в течение 3-х месяцев удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей (штрафы, пеня при этом не учитываются), при этом на день обращения в суд задолженность юридического лица должна быть не менее 500 минимальных заработных плата гражданина - не менее 100 минимальных заработных плат, при этом у гражданина сумма обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества». [2]

Правом на обращение в суд с заявлением о признании должника банкротом  имеют право сам должник, кредитор и прокурор.

Должник обязан обратиться в суд с иском о  признании его банкротом в  случаях: принятия общим собранием  учредителей или собственником  решения об обращении в суд  с заявлением должника; когда удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами; если стоимость имущества ликвидируемого по решению учредителей или собственника должника - юридического лица недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, а также в иных установленных  законом случаях.

Законодательство в  РК предоставляет должнику возможность добровольно объявить себя банкротом на основании решения учредителей или собственника при условии получения письменного согласия всех кредиторов должника, при этом руководитель должника формирует реестр кредиторов (при ликвидации - председатель ликвидационной комиссии), при наличии хотя бы одного письменного возражения должник должен обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом, как и любой из кредиторов.

Если должник  имел возможность удовлетворить  требования кредиторов, но обратился  в суд с заявлением о признании  его банкротом (фиктивное банкротство), он должен возместить ущерб, причиненный  кредиторам подачей такого заявления.

Если должник  стал банкротом по вине его учредителей  или лиц, которые могут давать обязательные для исполнения указания (преднамеренное банкротство), то эти  лица несут субсидиарную ответственность  по обязательствам должника при недостаточности  его имущества.

Закон устанавливает  упрощенные процедуры банкротства:

- банкротство  ликвидируемого должника - упрощенная  процедура банкротства, при котором  сразу открывается конкурсное  производство причем, конкурсным  управляющим может быть назначен  председатель ликвидационной комиссии, а кредиторам предоставляется  один месяц для предъявления  своих требований к ликвидируемому  должнику;

- банкротство  отсутствующего должника - суд в  2-х недельный срок принимает  решение о признании его банкротом  и об открытии конкурсного  производства; при обнаружении имущества  такого предприятия в ходе  конкурсного производства сумма  от его реализации направляется  на покрытие судебных расходов, выплату вознаграждения конкурсному  управляющему и на удовлетворение  требований кредиторов;

Итак, несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Сущность и процедура банкротства рассмотрены выше,  непосредственно переходим к анализу.

3. Порядок ликвидации и банкротство страховых организаций.

      В отличие от реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) ликвидация - это прекращение юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

«Юридическое лицо может быть ликвидировано в добровольном порядке по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, и в принудительном порядке по решению суда». [4]

Таким образом, началом ликвидации является либо решение  учредителей (участников) организации (юридического лица), решение органа юридического лица, уполномоченного  на принятие решения о ликвидации организации учредительными документами, либо решение суда.

Юридическое лицо (в том числе и страховая  организация) может быть ликвидировано  по решению:

- его учредителей  (участников) либо органа юридического  лица, уполномоченного на то учредительными  документами, в том числе в  связи с истечением срока, на  который создано юридическое  лицо, с достижением цели, ради  которой оно создано;

- суда в  случае допущенных при его  создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый  характер, либо осуществления деятельности  без надлежащего разрешения (лицензии) либо деятельности, запрещенной  законом, либо с иными неоднократными  или грубыми нарушениями закона  или иных правовых актов;

- арбитражного  суда в случае признания предпринимательской  организации несостоятельной (банкротом)  в соответствии с положениями  закона РК "О несостоятельности (банкротстве)".

«Закон возлагает обязанность на лиц или орган, принявшие решение о ликвидации, незамедлительно письменно сообщить об этом регистрирующему органу, после чего делается соответствующая отметка в реестре юридических лиц. Юридическое лицо до момента исключения его из государственного реестра продолжает свою деятельность». [3]

Лицо или  орган, принявшие решение о ликвидации, назначают ликвидационную комиссию или ликвидатора. Такая комиссия (ликвидатор) назначается по согласованию с регистрирующим органом. Ее деятельность (как и сама процедура ликвидации) осуществляется под контролем органа, который произвел государственную регистрацию юридического лица. К ликвидационной комиссии переходят все полномочия по управлению делами юридического лица, в том числе выступление в суде от его имени (первый этап процесса ликвидации). На втором этапе ликвидационная комиссия публикует извещение о ликвидации юридического лица, а также о порядке и сроке заявления требований его кредиторами и письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. Кроме того, ликвидационная комиссия принимает меры к получению задолженности с должников ликвидируемого юридического лица (дебиторской задолженности).

По истечении  срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются сведения о фактическом составе имущества  ликвидируемого юридического лица, перечне  заявленных кредиторами требований и результатах их рассмотрения. Данный баланс утверждается лицами или органом, принявшими решение о ликвидации по согласованию с регистрирующим органом.

На третьем  этапе ликвидационная комиссия организует продажу имущества с публичных  торгов, если у ликвидируемого юридического лица недостаточно денежных средств для удовлетворения требований кредиторов. Если и этого имущества не хватает, то в определенных законом случаях возможно обращение с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет имущества учредителей или участников юридического лица (например, полных товарищей, участников обществ с дополнительной ответственностью).

Четвертый этап ликвидации - расчеты с кредиторами  юридического лица, которые начинаются после утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Пятый этап ликвидации начинается после завершения всех расчетов с кредиторами. Ликвидационная комиссия составляет окончательный  ликвидационный баланс, который утверждается лицами или органами, принявшими решение  о ликвидации, по согласованию с  регистрирующим органом. Имущество, оставшееся после ликвидации, передается учредителям (участникам) юридического лица, а при  ликвидации некоторых некоммерческих организаций используется на цели, предусмотренные законодательством  и их учредительными документами.

Ликвидация  считается завершенной, а юридическое  лицо - прекратившим существование  с момента внесения записи об этом в государственный реестр.

Заключение.

В условиях рыночной экономики, чтобы защитить имущественные интересы юридических  и физических лиц необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых  компаний. Это зависит от собственного капитала и страховых резервов, слаженной  тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость - это  такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой  организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной  динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера  риска и изменения экономической  конъюнктуры.

Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых  резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств  по одним видам страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы  по совокупности всех действующих видов  страхования страховщик имел прибыль  либо покрывал расходы.

Необходимо  подчеркнуть, что регулярное проведение анализа финансовой устойчивости становится все более актуальным в связи  с увеличением числа страховых  организаций и соответственно –  количества потенциальных банкротов. В такой ситуации «открытость» страховщиков является признаком их уверенности  в собственных возможностях.

Практическая часть.

Расчет страховой премии по страхованию  жизни заемщика кредита

Значит, страховая премия составит:

820000 * 0,894 = 733080 тенге (для мужчины)

820000 * 0,565 = 463300 тенге (для женщины)

Список использованной литературы:

1. Гражданский Кодекс Республики Казахстан
2. Закон «О страховой деятельности в РК» от 18.12.00г.
3. Гвозденко А.А. Финансово - Экономические методы страхования. – М., Финансы и статистика, 1998г.
4. Гостенко Л.Н. Страхование. Учебное пособие. Алматы, типография ЧП «Мертенов Р.А», 2003
5. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование: теория и практика. – М., 1993г.
6. Маянлаева Г.И. Организация страхового дела в РК. – Алматы,  ТОО «LEM», 2000г.
7. Страховое дело. Учебник под ред. Проф. Рейтмана л.и. – москва, 1992.
8. Страхование от А до Я (книга для страхователей) под ред. Корчевской Л.И. и Турбина К.Е. – М., Инфра-М, 1996г.