Банкротство строительных организацй ООО СибЭлектроСнаб

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современной концепции  основная цель бизнеса состоит в  увеличении богатства собственника. Эта цель в настоящее время  в одинаковой степени воспринимается как собственником, который является номером один в бизнесе, так и  менеджментом, который с неизбежностью соглашается, так как в противном случае его просто заменят. Представляется, что исходя из этой целевой установки должны формироваться ключевые стратегии управления предприятием, включая управление финансами.

Управление присуще всем сферам человеческой деятельности. Важной областью управленческой деятельности является управление финансами. Его осуществляет специальный аппарат с помощью особых приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций. И во многом от того, на сколько грамотно выстроена структура управления финансами на предприятии, зависит успех компании в бизнесе.

Предпринимательская деятельность по определению связана с риском. Предприниматель, участвуя в хозяйственном  обороте, как правило, одновременно выступает в качестве должника по отношению к другим субъектам (в том числе государству по обязательным платежам) и в качестве кредитора.

Поэтому постоянно существует риск либо возникновения проблем с  платежеспособностью твоих должников, либо потери собственной платежеспособности.

И в том, и в другом случае предпринимателю  может угрожать банкротство: либо в  качестве несостоятельного должника, либо в качестве кредитора несостоятельного должника.

Всегда существует опасность наступления  кризиса, необходимость антикризисного управления отражает потребности преодоления и разрешения кризиса, а также возможного смягчения его последствий.

Целью работы является разработка программы  финансового оздоровления исследуемого предприятия на основе проведенного анализа уязвимости организации.

В связи с поставленной целью  определены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты  антикризисного управления;

- проанализировать эффективность  финансовой деятельности исследуемого  предприятия и выявить причины  его несостоятельности;

- разработать программу финансового  оздоровления;

- оценить эффективность разработанных  рекомендаций.

Объектом исследования выступило  предприятие ООО «СибЭлектроСнаб».

Предметом исследования в работе выступило  финансовое состояние предприятия.

Теоретической, методологической и информационной базой для написания работы послужили нормативные и законодательные акты РФ, работы российских и зарубежных авторов, бухгалтерская отчетность предприятия.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Общие и специфические, внешние и внутренние факторы рискованного развития организации

В современной литературе по менеджменту понятие «организация»  рассматривается как некоторое  относительно обособленное структурное  подразделение в общей системе  общественного разделения труда. Критерием такого обособления является экономическая самостоятельность, организационная целостность (существование внутренней и внешней среды), наличие специализированных информационных структур, возможность выделения для этого подразделения общего результата работы.

В качестве организации  может рассматриваться отдельная  фирма, предприятие, офис, акционерное  общество, банк, компания (страховая, туристическая  и др.), а также структурные  единицы системы государственного управления. [11]

Возможно ли возникновение  кризиса в деятельности отдельной  организации? Это очень важный вопрос в проблематике современного управления. Возможность кризиса определяется рискованным развитием, которое  проявляется в вероятности возникновения  кризиса, опасности кризисных ситуаций (рисунок 1.1). Такая опасность существует всегда.

 

Рисунок 1.1 - Факторы рискованного развития

Практика показывает, что кризисы не только возможны, они отражают собственные ритмы  развития каждой отдельной организации, подчас не совпадающие с ритмами общего развития или развития других организаций. Каждая организация имеет свой потенциал развития, свои условия его осуществления и подчиняется закономерностям циклического развития всей социально-экономической системы. Поэтому она находится в состоянии определенного отношения к общим циклам экономики, имея при этом собственные циклы и кризисное развитие. Это могут быть факторы внешние и внутренние, общие и специфические. [11]

Внешние факторы характеризуют  экономическую обстановку, в которой функционирует организация и от которой она не может не зависеть. Если экономика находится в состоянии системного кризиса,  это не может не отражаться на состоянии отдельной организации. Но на каждой это отражается по-разному. Все зависит от характера организации и области ее деятельности (государственная, частная, крупная, малая, коммерческая, производственная и пр.), а также от ее внутреннего состояния (экономический потенциал, профессионализм управления, персонал, социальная атмосфера и др.). Организация может успешно противодействовать внешним кризисным явлениям или, наоборот, реагировать на них в сторону усиления отрицательных последствий в собственном состоянии.

Для каждой организации  существует свое соотношение внешних  и внутренних факторов кризиса. И это в практике управления должно быть предметом специального анализа. При возникновении кризиса в России наблюдалась весьма заметная картина дифференциации различных организаций по степени проявления собственного кризиса. Одни оказались буквально мгновенно на грани разрушения и исчезновения, другие долгое время сопротивляются кризисным явлениям, третьи находят возможности использовать положение во благо себе, «ловить рыбку в мутной воде», процветать, может быть временно, в сумятице общих кризисных явлений. Чем это объясняется? Многими причинами. Среди них есть и такие: антикризисный потенциал, профессиональное управление, стечение обстоятельств, повышенная экономическая активность и удачный риск. Все это внутренние факторы, которые противостоят внешним и используются для их нейтрализации.

Возможно и такое  положение, при котором организация  входит в глубокий кризис даже при  весьма благоприятной внешней экономической  обстановке. Причиной также могут  быть внутренние факторы развития, такие, как деловые и социально-психологические конфликты, неэффективная организация работы, низкий профессионализм персонала, старение технологии, просчеты в экономической стратегии, ошибки в принятии экономических решений, неудачный маркетинг и многие другие. [11]

1.2 Причины несостоятельности предприятия

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная Арбитражным судом или объявленная  должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Конкретно предприятие считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если его обязательства или обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. [11]

Результатами всестороннего анализа финансового состояния организации является установление причин ухудшения ее финансово-экономического положения, выбор методов «лечения» и определение, какие органы управления и организации могут урегулировать кризисные процессы в организации, не доводя ее до полного банкротства (ликвидации) с распродажей всего имущества. [59]

В целях определения этапов и мер по оздоровлению финансов организации был сформулирован подробный перечень возможных типичных причин, отрицательно влияющих на платежеспособность организации.

А. Внешние причины.

1. Общеэкономические:  рост инфляции (выше 3—4%);

- ухудшение платежеспособности  населения, снижение уровня 
реальных доходов населения;

- нестабильность валютного  рынка;

- рост безработицы;

- замедление платежного (денежного) оборота у организации и, как 
следствие, недостаток денежных средств на их счетах;

- увеличение числа  организаций с кризисными финансовыми  явлениями (в том числе клиентов — потребителей продукции).

2. Государственные:

- неплатежеспособность федеральных, муниципальных органов по 
своим заказам и обязательствам;

- нестабильность налоговой  системы (ставки акцизов, налогов), 
таможенных правил (ставки пошлин);

- повышение цен на  энергоресурсы, транспорт и т.  д.;

- политическая нестабильность и нерешительность действий правительства;

- бюрократический рэкет;

- отсутствие эффективного  механизма исполнения решений  арбитражных судов, особенно в части обращения взыскания на 
имущество должника (тем более если должник находится в другой республике или крае). Неудовлетворительная работа судебных приставов, их коррумпированность. [11]

3. Рыночные:

- усиление конкурентной борьбы  за рынок продукции и услуг;

- отсутствие государственной  поддержки отечественных производителей товаров и услуг;

- снижение спроса на  продукцию из-за увеличения на  рынке то 
варов-субститутов (заменителей), дешевых товаров из ближнего 
и дальнего зарубежья или из-за более качественных товаров конкурентов;

- наличие очень большого  количества посредников, в том  числе 
мошенников;

- финансовые кризисы  и банкротство кредитных организаций;

- высокая стоимость  кредитных ресурсов;

- снижение активности  и нестабильность фондового рынка;

- наличие беспредела  в проверках со стороны налоговой  инспекции и других регламентирующих органов.

4. Прочие:

- негативные демографические  тенденции;

- стихийные бедствия, техногенные катастрофы;

- криминогенные ситуации;

- ограбление (денежное, информационное) организаций, убийство, похищение руководителей.

Конкретные пути выхода организации из кризисного финансового состояния зависят от причин ее несостоятельности, прежде всего от внутренних причин. Рассмотрим их более подробно.

Б. Внутрифирменные причины.

1. Операционные (производственные):

- низкий уровень использования  основных фондов, простои оборудования;

- высокий уровень физического  и морального износа основных 
фондов (оборудования);

- устаревшая технология  производства продукции, оказания  услуг;

- высокий размер страховых  и сезонных запасов;

- несоответствие продукции,  услуг потребительским запросам;

- недостаточно диверсифицированный  ассортимент продукции;

- низкая активность  по разработке новой продукции  и услуг;

- низкое качество продукции  и услуг;

- использование некачественных  материалов и комплектующих 
для изготовления продукции;

- отсутствие входного  контроля качества и контроля  на выходе 
продукции;

- высокие цены на  сырье, материалы, комплектующие;

- высокая себестоимость изготовления  продукции и оказания услуг;

- неэффективная структура текущих  затрат (высокая доля постоянных издержек);

- перерасход ресурсов, материалов, наличие брака;

- высокие производственные затраты  ресурсов и труда;

- неэффективный маркетинг по  поиску поставщиков;

- неэффективный маркетинг по  продвижению продукции и услуг 
на рынок (неэффективная реклама имиджа продукции);

- неэффективная организация процессов  управления;

- дублирование и неэффективное  выполнение функций управления;

- отсутствие действенного контроля  за выполнением управленческих решений;

- наличие управленческих конфликтов;

- нерациональная организация складского хозяйства и хранения 
материально-технических ресурсов;

- нарушения трудовой дисциплины;

- нерациональная организация труда  работников;

- нерациональная кооперация (внешняя  и внутренняя) при производстве продукции;

- высокий уровень накладных расходов, непрофильных расходов, 
транспортных расходов;

- превышение численности работников  над необходимым их количеством; [11]

- недостаточный объем выпуска  продукции и оказания услуг;

- затоваривание продукции  и невостребованность услуг;

- отсутствие ресурсосберегающих  технологий;

- отсутствие надежной  развернутой сети сбыта;

- низкий уровень денежной  составляющей в выручке;

- несвоевременное поступление  материалов, комплектующих;

- несвоевременный ремонт  и обновление оборудования;

- неудовлетворительная организация учета;

- снижение объема продаж;

- снижение объема выручки;

- низкий уровень использования  производственных и вспомогательных площадей;

- недостаточный объем  запасов материальных ресурсов;

высокий размер коммунальных расходов.

2. Финансовые:

- неэффективная структура  активов (низкая их ликвидность);

- высокая доля заемного  капитала;

- высокая доля краткосрочных  источников заемного капитала  и 
их малоэффективное использование;

- низкая рентабельность  производства (наличие убытков);

- малоэффективное использование  кредитных ресурсов;

- высокая плата за  использование кредитных ресурсов;

- неэффективная долгосрочная  и краткосрочная финансовая политика (ее отсутствие);

- высокая доля и  рост общей дебиторской задолженности;

- высокая доля и рост просроченной дебиторской задолженности, 
в том числе гиблой дебиторской задолженности;

- высокая доля и  рост кредиторской задолженности:

поставщикам;

бюджету и внебюджетным фондам;

перед персоналом организации;

- неэффективная ценовая  политика организации;

- высокая стоимость  аренды помещений (офиса, складов), оборудования, транспорта;

- высокая доля и  рост штрафов, пеней, неустоек;

- нерациональные договорные  отношения с поставщиками и  потребителями продукции;

- превышение допустимых  уровней финансовых рынков;

- отсутствие или слабый  учет прогноза и изменения  внешних факторов;

- слабый анализ и  учет цен на продукцию и  услуги конкурентов;

- рост доли готовой  продукции в запасах на складах;

- рост объемов незавершенного  производства (из-за отсутствия 
комплектующих и т. д.);

- рост расходов на  энергоресурсы на единицу готовой  продукции;

- хищения (воровство) продукции,  материалов и т. д.;

- отсутствие финансового контроля  за рентабельностью отдельных видов продукции и услуг;

- громоздкая организационная структура управления;

- недостаток собственного капитала.

При анализе деятельности организации  следует, по нашему мнению, рассмотреть влияние неправильно принятых долгосрочных инвестиционных решений, как то:

- неэффективный фондовый портфель;

- незавершенные объекты строительства;

- удлинение сроков строительства  объектов и монтажа оборудования;

- перерасход инвестиционных ресурсов;

- непродуманные капитальные вложения;

- недостижение запланированных  объемов прибыли по реализованным реальным объектам;

- ошибочно составленный бизнес-план  по новым проектам;

- поставки дорогого и неоправдавшего  технических характеристик 
оборудования; [11]

- недостижение необходимого конкурентного  качества продукции;

- недостижение необходимой конкурентной  себестоимости новой 
продукции;

- недостаток капитала для модернизации  производства.

3. Прочие:

- отсутствие или недостаток  необходимой квалификации у персонала (рабочих и ИТР);

- пользование недостоверной экономической  информацией;

- утечка конфиденциальной информации из организации;

- отсутствие статистической информации  для проведения маркетинга;

- подчинение бухгалтерского учета  целям налогообложения, что 
ухудшает качество информации, используемой для анализа.

По результатам финансового  анализа деятельности кризисной организации следует выделить из приведенного перечня причин те, которые можно устранить или уменьшить их влияние исходя из специфики организации, учитывая ее внутренние возможности и возможности в системе ее взаимодействия с внешней средой. [11]

1.3 Диагностика вероятности банкротства  организаций: сущность, задачи и  сравнительная характеристика методов

Сохранение неудовлетворительного  финансового состояния предпринимательских  структур российской экономики актуализирует  исследование проблем антикризисного управления отдельными хозяйствующими субъектами. [30]

Несмотря на обширные и продуктивные экономические исследования, проводимые в последнее время  в области антикризисного менеджмента, в российской управленческой практике устойчиво сохраняется представление о необходимости антикризисных мер лишь в чрезвычайных ситуациях, когда угроза банкротства стала явной, что значительно затрудняет оздоровление организации. В то же время эффективное управление организацией во многом определяется предупреждением развития кризисных процессов, необходимым элементом чего является своевременная и достоверная диагностика результатов ее деятельности. В этой связи изучение направлений развития методического оснащения данного процесса, способствующее совершенствованию управления организациями, актуально и целесообразно рассматривать в качестве самостоятельной проблемы.

Понятие "диагностика" в широком смысле характеризуется  в литературе как идентификация  состояния объекта в целом  или отдельных его элементов  с помощью комплекса исследовательских процедур, цель которых - выявление слабых звеньев и узких мест. Адаптируя данное определение к аналитическим задачам изучения вероятности банкротства организации, мы пришли к заключению, что диагностика банкротства - это процесс исследования результатов деятельности организации в целях выявления количественного измерения и идентификации кризисных тенденций, провоцирующих формирование финансовой несостоятельности, а также причин их образования и целесообразных путей нивелирования. Причем банкротство понимается нами как один из возможных вариантов завершения кризисного состояния хозяйствующего субъекта, представленного процедурой его ликвидации.

Обобщение теоретической  и эмпирической информации по рассматриваемому вопросу позволяет прийти к заключению, что процесс установления текущего и перспективного состояния исследуемого объекта в ходе диагностики вероятности банкротства может носить различный характер. В этой связи виды диагностики, проводимой в рамках антикризисного управления, предлагаем классифицировать в разрезе признаков, представленных на рисунке 1.2. [30]

Все выделенные виды диагностики, несмотря на их множественность, в процессе диагностирования вероятности банкротства  в качестве общей точки соприкосновения  имеют предмет исследования - это результаты деятельности организации, которые находят свое отражение в системе взаимосвязанных формализованных и неформализованных показателей.

Вместе с тем по целевой ориентации процесса диагностирования диагностику вероятности банкротства организаций целесообразно классифицировать на антикризисную и кризисную диагностику. Причем в целях своевременности предвидения кризисных ситуаций особо значимо первое направление - антикризисная диагностика, которая представляет собой исследовательский процесс регулярного и досудебного мониторинга состояния организации с целью своевременного выявления вероятности формирования кризиса на ранних его стадиях, т.е. в целях его предвидения, а значит, и своевременного предотвращения.

 

 

      ┌──────────────────────────┐

      │       ┌─────────────────┐│  ┌────────────────┐

      │       │По характеру     ├┼─>│Предсказательная├  ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─  ─>┐

      │       │полученных       ││  └────────────────┘

      │       │результатов      ├┼─>┌────────────────┐                   │

      │       └─────────────────┘│  │   Описательная  │

┌─────┴──────┐                   │  └────────────────┘                   │

│            │┌─────────────────┐│  ┌───────────────────────────────┐

│            ││По принадлежности├┼─>│  Антиципативная (опережающая) │─ ─>│

│            ││к типу           ││  └───────────────────────────────┘

│            ││антикризисного   ││  ┌───────────────────────────────┐    │

│            ││менеджмента      ├┼─>│  Реактивная (восстанавливающая)│

│            │└─────────────────┘│ └───────────────────────────────┘    │

│            │                   │  ┌───────────────────────────────┐

│            │┌─────────────────┬┼─>│  Системная (диагностика объекта│─  ─>│

│            ││По области       ││  │          как системы)         │

│            ││исследования     ││  └───────────────────────────────┘┌───┴─────────┐

│            │└─────────────────┴┼─>┌───────────────────────────────┐│             │

│            │                   │  │Аспектная (узкоориентированная)││             │

│            │                   │  └───────────────────────────────┘│             │

│            │┌─────────────────┐│  ┌──────────────┐                 │             │

│            ││По значимости    ├┼─>│  Оперативная ├ ─ ─ ─ ─  ─ ─ ─ ─>│             │

│            ││полученных       ││  └──────────────┘                 │             │

│            ││результатов      ││  ┌──────────────┐                 │             │

│            ││в процессе       ├┼─>│Стратегическая│                 │             │

│  Признаки, ││управления       ││  └──────────────┘                 │             │

│ отражающие │└─────────────────┴┼─>┌──────────────┐                 │             │

│  характер  │                   │  │  Тактическая │                 │Антикризисная│

│  процесса  │                   │  └──────────────┘                 │ диагностика │

│исследования│┌─────────────────┐│  ┌──────────────┐                 │             │

│            ││По месту         ├┼─>│   Судебная   │                 │             │

│            ││в арбитражном    ││  └──────────────┘                 │             │

│            ││процессе         ├┼─>┌──────────────┐                 │             │

│            │└─────────────────┘│  │  Досудебная  ├ ─ ─ ─  ─ ─ ─ ─ ─>│             │

│            │                   │  └──────────────┘                 │             │

│            │                   │  ┌──────────────┐                 │             │

│            │┌─────────────────┬┼─>│Управленческая├ ─ ─┐            │             │

│            ││По предмету      ││  └──────────────┘                 │             │

│            ││исследования     ││  ┌──────────────┐    │            │             │

│            ││(или этапам      ├┼─>│  Экономическая├ ─ ─ ─ ─ ─  ─ ─ ─>│             │

│            ││развития кризиса)││  └──────────────┘    │            └───┬─────────┘

│            │└─────────────────┴┼─>┌──────────────┐

│            │                   │  │  Финансовая  ├ ─ ─┘                │

│            │                   │ └──────────────┘

│            │                   │  ┌──────────────┐                     │

│            │┌─────────────────┬┼─>│  Регулярная  ├ ─ ─ ─ ─  ─ ─ ─ ─ ─ ─>

│            ││По периодичности ││  └──────────────┘                     │

│            ││исследования     ├┼─>┌──────────────┐

│            │└─────────────────┘│  │Единовременная│                     │

└─────┬──────┘                   │  └──────────────┘

      │       ┌─────────────────┐│  ┌──────────────┐                     │

     │       │По ориентации    ├┼─>│    Внешняя   │

      │       │решаемых задач   ││  └──────────────┘                     │

      │       │исследования     ├┼─>┌──────────────┐

      │       └─────────────────┘│  │   Внутренняя  ├ ─ ─ ─ ─  ─ ─ ─ ─ ─ ─>┘

     └──────────────────────────┘  └──────────────┘

 

 

Рисунок 1.2 - Виды диагностики, проводимой в рамках антикризисного управления организацией

Задачами, которые решает антикризисная диагностика и  которые ориентированы на приоритетность достижения целей управления превентивного характера в рамках досудебных процедур банкротства, являются: