Бухгалтерский баланс. 11

      ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

      ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

        ИНСТИТУТ 
 
 
 
 

      ТЕОРИЯ

        БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

      ВАРИАНТ 2 
 
 
 

                                                                                 Выполнила: студентка 3 курса

                                                                                                    УС факультета 

                                                                                                          л.д.  №10УБД43516

                                                                                            группа 132Б

                                                                                                О.Г. Колесник

                                                                        Проверила: А.Д. Климова 
 
 
 
 
 
 

      Уфа – 2012г.

СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1

    Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

    Задача 1.1

    Из  приведенных в табл.1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат в бухгалтерском учете.

    В графе 4 укажите причину невозможности  отражения в учете соответствующего события.

    Перечень  событий для перечисления возможности

    их  регистрации в  бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

    Таблица 1

Вариант Событие Подлежит регистрации в б/у (да/нет) Причина
1 2 3 4
2 А. Главный директор ЗАО «Электропровод» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5% нет Приказ директора
Б. На расчетный счет ЗАО «Электропровод» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию да Платежное поручение
В. На склад ЗАО «Электропровод» поступила медная проволока по накладной поставщика да Приходная накладная ЗАО «Электропровод»
Г. В  адрес ЗАО «Электропровод» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей нет Письмо

    Задача 1.2

    В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201Хг. Приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

    Выполнить группировку ресурсов по составу  и по источникам формирования. Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.

    Виды  ресурсов ЗАО «Электропровод»

    на 30 сентября 201Хг.

    Таблица 2

№ п/п Элемент активов /обязательств и капитала Сумма, руб.
1 2 3
1 Полиэтилен  в гранулах 16 169
2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23 400
3 Отложенное  налоговое обязательство 29 605
4 Зарегистрированный  уставный капитал 200 000
5 Катушка кабеля 14 244
6 Резерв, начисленный  для предстоящей оплаты очередных  отпусков работников 19 541
7 Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1)г. 38 350
8 Добавочный  капитал, полученный в результате переоценки необоротных активов 18 617
9 Автоматизированное  рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) 19 821
10 Добавочный  капитал в виде эмиссионного дохода 22 000
11 Результат выполнения опытно – конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения  полимерной изоляции) 66 000
12 Текущая задолженность  перед поставщиками за отгруженные материалы 27 945
13 Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 15 000
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11 320
15 Линия по производству кабельной продукции 32 918
16 Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам  на обязательное пенсионное страхование 9 895
17 Денежные средства на расчетном счете 63 297
18 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» 16 000
19 Готовая продукция 19 695
20 Здания и  сооружения 112 577
21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20 340
22 Проволока алюминиевая  7 049
23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам,  удержанным с работников 6 761
24 Земельный участок  в собственности ЗАО «Электропровод» 73 824
25 Финансовый  результат (прибыль) отчетного года 42 037
26 Денежные средства в кассе 21 540
27 Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2)г. 54 000
28 Текущая задолженность  покупателей за проданную продукцию 28 390
29 Проволока медная 33 525
30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной  сумме 5 820
31 Нераспределенная  прибыль прошлых лет 123 589
32 Облигации ОАО  «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3)г. 30 500
33 Расходы текущего месяца, непосредственно связаны с выпуском продукции 22 058
34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу  Банка России) 29 903
35 Тележка роликовая 4 270

 

    Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

    Таблица 3

Группы  ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 2 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
1.Ресурсы  с длительным сроком  использования
Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки иные аналогичные права 2   23 400
Результаты  исследований и разработок Результаты  выполнения научно - исследовательских, опытно – конструкторских и технологических работ 11   66 000
Основные  средства Земельные участки и объекты природопользования

Здания  и сооружения

 24   73 824
20   112 577
Машины  и оборудование 15   32 918
Вычислительная  техника 9   19 821
Производственный  инвентарь  35   4 270
Итого по группе 332 810
Долгосрочные  финансовые вложения Долгосрочные  ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 32   30 500
Итого ресурсов с длительным сроком использования 363 310
2.Ресурсы  в обороте (однократного использования)
Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1   16 169
5   14 244
22   7 049
29   33 525
Итого по подгруппе 70 987
Затраты в незавершенном производстве 33   22 058
Готовая продукция 19   19 695
Итого по группе 112 740
Дебиторская задолженность Покупателей и заказчиков 28   28 390
Прочих  дебиторов 30   5 820
Итого по группе 34 210
Краткосрочные финансовые вложения

Денежные  средства

 Долговые  ценные бумаги (векселя, облигации и  др.) 

Касса

 13   15 000
 
26		    
21 540
Расчетные счета 17   63 297

29 903

Валютные  счета 34  
Итого по группе 129 740
Итого ресурсов в обороте 276 690
ВСЕГО ресурсов по видам 640 000

 

    Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод»

    по  источникам формирования             

      Таблица 4

Группы  ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 2 Отдельные источники Сумма, руб.
  1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный  капитал Зарегистрированный  уставный капитал 4   200 000
Добавочный  капитал Эмиссионный доход 10   22 000
Результат переоценки необоротных активов 8   18 617
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 18   16 000
Финансовый  результат (прибыль или убыток) Нераспределенная  прибыль прошлых лет 31   123 589
Нераспределенная  прибыль отчетного года 25   42 037
Итого по группе 422 243
ИТОГО собственных источников 422 243
  1. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты Займы полученные 27   54 000
Отложенные  налоговые обязательства   3   29 605
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Кредиты банков 7   38 350
Кредиторская  задолженность Перед поставщиками и подрядчиками 12   27 945
Перед персоналом 21   20 340
Перед государственными внебюджетными фондами 16   9 895
Перед бюджетом по налогам и сборам 14   11 320
Перед прочими кредиторами 23   6 761
Итого по группе 76 261
Резервы предстоящих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 6   19 541
ИТОГО заемных источников 217 757
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования 640 000

 

    Задача 1.3

    На  основе данных, представленных в табл. 3 и 4, приведите балансовую группировку ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Хг. в графе 3 табл. 5 
 
 

    Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

    Таблица 5

Актив Код

показателя

 На  «_»

_____г.

 На  «_»

_____г.

1 2 3 4
  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы 1110 23 400  
Результат исследований и разработок 1120 66 000  
Основные  средства 1130 243 410  
Доходные  вложения в материальные ценности 1140    
Финансовые  вложения 1150 30 500  
Отложенные  налоговые активы 1160    
Прочие  внеоборотные активы 1170    
ИТОГО по разделу 1. 1100 363 310  
  1. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 112 740  
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 1220    
Дебиторская задолженность  1230 34 210  
Финансовые  вложения 1240 15 000  
Денежные  средства 1250 114 740  
Прочие  оборотные активы 1260    
ИТОГО по разделу 2. 1200 276 690  
БАЛАНС 1600 640 000  

 
ПАССИВ Код

показателя

 На  «_»

_____г.

 На  «_»

_____г.

1 2 3 4
  1. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал 1310 200 000  
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320    
Переоценка  внеоборотных активов 1330 18 617  
Добавочный  капитал (без переоценки) 1340 22 000  
Резервный капитал 1350 16 000  
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 1360 165 626  
ИТОГО по разделу 3. 1300 422 243  
  1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 54 000  
Отложенные  налоговые обязательства 1420 29 605  
Резервы под оценочные обязательства 1430    
Прочие  обязательства 1440    
ИТОГО по разделу 4. 1400 83 605  
  1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 38 350  
Кредиторская  задолженность 1520 76 261  
Доходы  будущих периодов 1530    
Резервы предстоящих расходов 1540 19 541  
Прочие  обязательства 1550    
ИТОГО по разделу 5. 1500 134 152  
БАЛАНС 1700 640 000  

 

    Задача 1.4

    В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1)г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

    Установите  как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций, при этом надо иметь ввиду, что существует 4 типа изменений:

      I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

      II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

     III – изменение (+,–) в структуре актива;

     IV – изменение (+,–) в структуре пассива.

    Определить  тип изменения. В графах 4 – 8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитать общее изменение итога баланса и составить бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1)г., используя графу 4табл. 5. 

    Изменения в бухгалтерском  балансе ЗАО «Электропровод»

    под влиянием хозяйственных  операций

    Таблица 6

№ п/п Содержание  операции Сумма, руб. Изменение (+/-) Тип изменения 1-4
актива код показателя пассива код показателя итога баланса , руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Перечислен  с р/с в бюджет налог на прибыль 11 320 –   –   –11 320 I
2 Начислены отпускные  работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов 16 430      
+

–

   0 IV
3 Удержан НДФЛ с  начисленных отпускных 2 130     +

–

   0 IV
4 Получены в  кассу денежные средства из банка  для расчетов с работниками 13 100 +

–

       0 III
5 Получен в кассу  неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н. 5 820 +

–

       0 III
6 Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда ( в том числе по оплате отпускных) 34 640 –    
–		   –34 640 II
7 Поступило на р/с  предварительная оплата от покупателя 18 900 +   +   +18 900 III
8 Передана в  производство проволока медная 25 000 +

–

       0 III
9 Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек 19 230  
+		    
+		   +19 230 I
10 За счет прибыли  прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем 12 000     +

–

   0 IV
Общее изменение итога баланса –7 830  

 

    Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

    Таблица 7

Актив Код

показателя

 На  «_»

_____г.

 На  «_»

_____г.

1 2 3 4
  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы 1110 23 400 23400
Результат исследований и разработок 1120 66 000 66000
Основные  средства 1130 243  410 243 410
Доходные  вложения в материальные ценности 1140    
Финансовые  вложения 1150 30 500 30500
Отложенные  налоговые активы 1160    
Прочие  внеоборотные активы 1170    
ИТОГО по разделу 1. 1100 363 310 363 310
  1. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 112 740 131 970
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 1220    
Дебиторская задолженность  1230 34 210 34 210
Финансовые  вложения 1240 15 000 15 000
Денежные  средства 1250 114 740 87 680
Прочие  оборотные активы 1260    
ИТОГО по разделу 2. 1200 276 690 268 860
БАЛАНС 1600 640 000 632 170

 
ПАССИВ Код

показателя

 На  «_»

_____г.

 На  «_»

_____г.

1 2 3 4
  1. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал 1310 200 000 200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320    
Переоценка  внеоборотных активов 1330 18 617 18617
Добавочный  капитал (без переоценки) 1340 22 000 22000
Резервный капитал 1350 16 000 16000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 1360 165 626 165626
ИТОГО по разделу 3. 1300 422 243 422 243
  1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 54 000 54 000
Отложенные  налоговые обязательства 1420 29 605 29 605
Резервы под оценочные обязательства 1430    
Прочие  обязательства 1440    
ИТОГО по разделу 4. 1400 83 605 83 605
  1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 38 350 38 350
Кредиторская  задолженность 1520 76 261 68 431
Доходы  будущих периодов 1530    
Резервы предстоящих расходов 1540 19 541 19 541
Прочие  обязательства 1550    
ИТОГО по разделу 5. 1500 134 152 126 322
БАЛАНС 1700 640 000 632 170

 

Задание 2

    Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

    Задача 2.1

    Отразите  в регистрах бухгалтерского учета  ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х. Для этого:

  1. Перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл.7;
  2. Приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;
  3. Выполните разноску по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
  4. Посчитайте сумму оборотов по дебиту и по кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
  5. Составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

    При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком НДС. 
 
 
 
 

    Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена»

    на 1 июня 201Хг., руб.

    Талица 7

Номер счета Наименование  счета Дебет Кредит
01 Основные средства 76 121  
02 Амортизация основных средств   49 813
08 Вложения во внеоборотные активы 12 407  
10 Материалы 24 029  
20 Производство 25 815  
43 Готовая продукция 26 037  
50 Касса 3 481  
51 Расчетные счета 67 198  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   30 184
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 19 070  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   32 805
68 Расчеты по налогам  и сборам   10 556
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   9 145
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   33 618
71 Расчеты с подотчетными лицами 16 312  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 4 255  
76 Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами 5 130 5 904
80 Уставный капитал   70 000
82 Резервный капитал   5 260
83 Добавочный  капитал   9 079
90-1 Выручка   240 145
90-2 Себестоимость продаж 223 710  
90-9 Прибыль/убыток от продаж 16 435  
96 Резервы предстоящих расходов   7 056
99 Прибыли и убытки (прибыль)   16 435
Итого 520 000 520 000

Бухгалтерский баланс. 11 📙 Контрольная → 🆔 11400

Бухгалтерский баланс. 11 📙 Контрольная → 🆔 11400