Бухгалтерський облік. 3

     Зміст 

1. Вступ. Загальна характеристика організації обробки  облікової інформації. Ведення бухгалтерського обліку в демонстраційній базі.
2. Автоматизація обліку основних засобів та нематеріальних активів.
3. Автоматизація обліку матеріальних засобів.
4. Автоматизація обліку праці і заробітної плати.
5. Автоматизація обліку витрат на виробництво та калькулювання собівартості продукції. Автоматизація обліку готової продукції, та її реалізації.
6. Автоматизація фінансово – розрахункових операцій. Автоматизація зведеного  обліку та складання звітності.
7. Список використаної літератури.
8. Додатки.

    Індивідуальний  тематичний план

    з навчальної практики з предмету

    „Інформаційні системи та технології обліку” 

    1. Вступ. Загальна характеристика  організації обробки облікової інформації. Ведення бухгалтерського обліку в демонстраційній базі 

    1С:  Бухгалтерия - універсальна бухгалтерська програма, яка є значно удосконаленою вер бути налагоджена самим сією бухгалтерської програми  в Україні.  "1С: Бухгалтерия " може бухгалтером на особливості ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, на будь-які зміни законодавства і форм звітності. Один раз засвоївши універсальні можливості програми, бухгалтер зможе автоматизувати різні розділи обліку: касу, банк, матеріали, товари, основні засоби, розрахунки з організаціями, зарплату і т.д.  Основні особливості "1С: Бухгалтерия ":

• ведення синтетичного і аналітичного обліку стосовно до потреб підприємства;
• можливості ведення кіль кількісного і багато валютного обліку;
• отримання всіх необхідних звітів і різних документів по синтетичному і аналітичному обліку;
• можливість змінювати і доповнювати план рахунків, систему проводок, форми первинних документів, форми звітності;
• можливість автоматичного друку вихідних (первинних) документів.

    Програма  відрізняється зручністю в роботі, швидкістю проведення операцій і легкістю засвоєння. Є можливість ведення обліку для однієї організації на декількох комп'ютерах і на одному комп'ютері для декількох організацій.

    Для запуску програми можна використовувати  один із методів: через кнопку Пуск, натиснувши двічі на ярлик на робочому столі або позначку на нижній панелі 1 раз.

    Меню  В режиме/Урежимі, що розміщене у верхньому лівому куті вікна, дає змогу вибрати один із режимів: 1С:Бухгалтерия, Конфигуратор, Отладчик і Монітор. Бухгалтер підприємства ТОВ „Домінік Краснонос” працює в режимах 1:С Бухгалтерия, Кофигуратор.

    Режим Конфигуратор дозволяє налагодити систему на різні види обліку, і реалізувати будь-яку методику обліку:

• налагоджувати вид форм для вводу інформації;
• редагувати існуючі і створювати нові документи;
• редагувати стандартні звіти і складати нові.

    У програмі 1С є декілька панелей  інструментів; вони мають різну кількість кнопок. Головне їхнє призначення – швидкий доступ до часто уживаних команд програми. Для доступу до команди через головне меню потрібно двічі клацнути мишкою, а потім клацаннями ще й порухати нею (щоби перемістити курсор у потрібне місце). Доступ до цієї ж команди через панель інструментів потребує лише одного клацання мишки.

    Для ефективної роботи бухгалтерської програми потрібно мати змогу вводити, редагувати і зберігати довідкову інформацію. Наприклад, якщо у випадку набирання платіжного доручення ( дод.     ) кожного разу вводити номер рахунка назву фірми, то переваги комп'ютера порівняно з друкарською машинкою практично не відчутні.

    Довідкова інформація може бути загалом різною. Деякі дані змінюють зрідка (назву фірми, ставку ПДВ, ідентифікаційний код тощо), їх можна вважати константами. Однак деколи все ж може виникнути потреба модифікувати їх, тому користувач повинен мати доступ до їхнього редагування. Іншу довідкову інформацію постійно поповнюють більш-менш однотипними даними, такими як інформація про реквізити клієнтів, товар на складі. Цю інформацію зберігають у вигляді довідників, що містять однотипні за структурою записи.

    Дещо  відокремленим є план рахунків. За стриктурою він подібний до довідника однак часті модифікації в ньому  неприпустимі (здебільшого, його взагалі не змінюють), оскільки він затверджений Кабінетом Міністрів і є однаковим для всіх підприємств; бухгалтер може лише використати чи ні певний рахунок, відкривати довільні субрахунки за балансовим рахунком.

    Доступ до перегляду і редагування констант надає команда Константы/ Константи... з пункту Операции / Операції головного меню. У разі її використання на екрані з’являється діалогове вікно, яке містить і значення констант. Усі дані розмішені в трьох стовпцях: Код, Название / Назва, Значение/ Значення.

    Для коректної роботи програми потрібно задати такі значення констант, які використовують для обліку на вашому підприємстві. Щоб модифікувати константу, треба двічі клацнути мишкою у рядку, який відповідає константі у стовпці Знаменне / Значення. Далі може бути кілька варіантів. Наприклад, якщо у рядку редагування праворуч з'явиться кнопка із зображенням три крапки, то значення константи треба вибрати з відповідного довідника. Причому після натискання на кнопку з три крапкою відбудеться перехід до цього довідника і, якщо потрібного значення у ньому нема, можна відразу ж увести. Можливий випадок, коли праворуч з'явиться кнопка з піктограмою календаря (якщо значення константи є датою). У цьому разі, натиснувши на кнопку, отримаємо доступ до послуг календаря. Якщо ж праворуч кнопки не з'являються, то потрібно безпосередньо ввести нове значення константи або відредагувати старе.

    Деяку інформацію об’єднують у довідники, зокрема інформацію про клієнтів, з якими підприємство „Домінік Краснонос” має справи, про товари, що є на складі, про співробітників фірми тощо. Всі довідники мають потрібну структуру: багато записів з однаковими реквізитами. Кожен запис відповідає певному субконто – елементу аналітичного обліку. Довідники потрібні для правильної організації аналітичного обліку на тих рахунках, де це потрібно.

    Усі довідники мають однотипний сервіс, однакові панелі інструментів і дають  змогу виконувати над даними одні й ті ж дії. Наприклад, в меню Справ очники розміщені такі довідники: Номенклатура, Необоротные активи, Состав продукции, Партии ТМЦ, Валюты, Контрагенты, Фирмы, Сотрудники, Счета нашей фирмы, Прочие, Банки, та інші довідники.

    Дещо  відокремленим у 1С: Бухгалтерия  є план рахунків, який теж можна було б назвати довідником, якби не його виняткова важливість для організації бухгалтерського обліку. План рахунків – один з головних складових типової конфігурації.

    План  рахунків у програмі структурно відокремлений  від довідників. Його можна викликати командою План счетов / План рахунків з пункту Операции / Операції головного меню або клацнувши на відповідній кнопці панелі інструментів.

    Для налаштування програми 1С: Бухгалтерия  доцільно використовувати Помощник заполнения констант / Помічник заповнення констант. У третьому вікні знаходиться облікова політика підприємства. Підприємство „Домінік Сторожик” самостійно обирає методи ведення бухгалтерського обліку, тому в методиці обліку ТМЦ за партіями використовуємо метод FIFO, при виборі рахунків витрат  використовуємо тільки 9 клас. А також ставимо галочки на автоматичному створені податкових накладних, проводки по касі робити тільки касовими ордерами та в інших віконцях характерних при ведені бухгалтерського обліку.

    Вихідними даними  для  роботи програми є  проводки, які вносяться в журнал господарських операцій. В програму  слід  вводити всі проводки, які відбивають господарську діяльність підприємства. Програма розрахована для зберігання великої кількості проводок - десятків і сотень тисяч, але завжди  можна знайти серед них потрібні по даті, рахунках, дебету і кредиту, сумі або змісту. Крім того, можна обмежити  "видимість" проводок деяким часовим інтервалом, проглядаючи проводки за рік, півроку, квартал і т.д.

    Програма  дозволяє вводити проводки наступними способами:

• Ручний  метод ведення проводок: при веденні в Журнал вказується дата, кореспонденція рахунків, сума і зміст операцій. Якщо на рахунках ведеться аналітичний облік, то програма вимагає ввести ознаки аналітичного обліку (субконто).
• Використання типових операцій дозволяє автоматизувати ведення стандартних або часто вживаних операцій. За допомогою типових проводок можна закрити рахунки, розрахувати прибуток та ін. 
• Використання режиму „документи і розрахунки” передбачає ще більш універсальні і гнучкі засоби для ведення документів і проведення бухгалтерських розрахунків. За допомогою цього режиму в журнал операцій можна вести дані про деякий документ (платіжне доручення, рахунок, накладна та ін.) або розрахунок (прибутку, податків, переоцінки валюти та ін.) і зв’язані з ним проводки, які автоматично розраховуються по заданих формулах. Відповідний документ можна відразу роздрукувати на принтері.

       Програма дозволяє при вводі проводок автоматично формувати і роздруковувати вихідні документи. Один раз ввівши реквізити  операції  (кількість, суму, дату і т.д.), Ви зразу отримуєте і проводки в журналі операцій, і вихідний (первинний) документ (платіжне доручення, накладну, рахунок, розхідний або прихідний ордер, вимогу і т.д.). Ви можете вільно змінювати поставлені з програмою форми документів або створювати нові за своїми потребами.

     При дуже простому використанні "1С:Бухгалтерии" бухгалтер може обмежитись тільки веденям синтетичного обліку. При цьому він може  вводити проводки  і  на  їх основі отримувати оборотно-сальдові відомості, карточки рахунків, головну книгу, вести касу, обробляти банківські документи, друкувати платіжні  документи  і видавати звіти для податкових органів.

     Але повністю можливості програми "1С:Бухгалтерия" розкриваються при веденні аналітичного обліку. В цьому випадку програма  дозволяє простежувати розрахунки  з конкретними покупцями і постачальниками, враховувати наявність і рух товарів і основних засобів, виконання  договорів, розрахунки по зарплаті і з підзвітними особами і т.д.

     Слід  відзначити, що в "1С:Бухгалтерии" синтетичний і аналітичний облік тісно зв'язані один з одним. Так, при вводі проводок програма запитує реквізити як синтетичного так і аналітичного  обліків. Користувач може з  одинаковою  легкістю отримувати звіти як по синтетичному, так і по аналітичному обліку.

    Для підтримки аналітичного обліку програма дозволяє вести необмежену кількість довідників об'єктів аналітичного обліку (субконто): по  товарах, матеріалах, організаціях, співробітниках, основних засобах і т.д. Найчастіше довідники заповнюються по мірі вводу  проводок. Програма веде аналітичнний  облік  в  кількісному (якщо це вказано) і грошовому виразах.

    Залишки на кінець звітного періоду переносяться з попереднього звітного періоду в залишки на початок звітного періоду. Вони відображаються в оборотно- сальдовій відомості (дод.   ), балансі (дод.  ). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

07.04.2006

Тема 2: Автоматизація обліку основних засобів  та нематеріальних активів.

   На  ТОВ”Домінік-Краснонос“ список основних засобів, нематеріальних активів, не обігових активів зберігається в довіднику Необоротные активы. Дані довідника використовуються під час введення документів і для ведення аналітичного обліку по рахунках 10 ”Основні засоби“, 11”Інші необоротні матеріальні активи “, 12 “Нематеріальні активи “, 13 “Знос (амортизація) необоротних активів “, 18 “Інші необоротні активи“, 01 “Орендовані необоротні активи “.

   Трирівнева  структура довідника дає змогу  об’єднувати його елементи  в  різноманітні групи і підгрупи. На  ТОВ”Домінік-Краснонос“  створені такі групи : об’єкти основних засобів, інші необігові матеріальні активи, нематеріальні активи, інші активи.

   Елементи  цього довідника мають тільки одну одиницю вимірювання. Для бухгалтера на ТОВ”Домінік-Краснонос“ важливо правильно заповнити параметри нарахування зношень необігового активу і податкового обліку( ці параметри є на закладці Дополнительно діалогової форми редагування елемента довідника). Окрім того, для всіх об’єктів, крім інших необігових активів, вибирається один з методів нарахування зносу.

   У реквізитах Счет затрат и Вид затрат зазначається рахунок і аналітику затрат, на які будуть зачислені суми нарахованого зносу. Для відображення документів, пов’язаних з обліком необігових активів, призначений журнал документів Необоротные активы и МБД.

   На  ТОВ”Домінік-Краснонос“ для оформлення надходження необігових  коштів використовується документ Приходная накладная (дод ).

   Під час роботи з прибутковими накладними та іншими документами використовуються можливості програми, а саме : в разі оприбуткування передплаченого товару на підставі на підставі рахунка-фактури застосовується режим Ввод на основании і прибуткова накладна вводиться на підставі рахунка-фактури. У цьому випадку програма автоматично заповнює реквізити накладної.

   Необігові активи і МШП не достатньо оприбуткувати за допомогою прибуткової накладної. Їх потрібно ввести в експлуатацію, бо тільки тоді вони будуть зараховані на баланс ТОВ”Домінік-Краснонос“. Для цього призначений документ Ввод в эксплуатацию (дод   ).

   На  ТОВ”Домінік-Краснонос“ вибуття основних засобів та необігових активів можливе внаслідок морального або фізичного зносу, продажу, безоплатної передачі.

   Для списання необігових активів в разі морального або фізичного зносу, в наслідок реалізації використовується документ Ликвидация необоротных активов.

   На  ТОВ”Домінік-Краснонос“ для нарахування амортизації призначений документ Начисление износа (дод ). За допомогою цього документа проводиться щомісячне нарахування амортизації для всіх матеріальних і нематеріальних активів у бухгалтерському обліку, а також щоквартально – у податковому обліку. 
 

     Амортизація у бухгалтерському  обліку згідно даних довідника  Необоротные активы нараховується одночасно щодо всіх матеріальних і нематеріальних активів.

   На  ТОВ”Домінік-Краснонос“ амортизація в податковому обліку нараховується лише по необігових активам що належать виробничим фондам підприємства. Для таких матеріальних активів знос нараховується із застосуванням норм амортизації, визначених для кожної групи основних фондів.

   Для отримання підсумкових і детальних даних з обліку необігових активів на ТОВ”Домінік-Краснонос“ використовуються стандартні звіти. Зокрема, для перегляду залишків і оборотів по рахунках, де ведеться аналітичний облік Нематериальные активы, застосовується стандартний звіт Анализ субконто. Для перегляду рухів коштів за конкретними необіговими активами використовується звіт Карточка счета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

08.04.2006.

   Тема 3 : Автоматизація обліку матеріальних засобів.

   У процесі діяльності ТОВ”Домінік-Краснонос“ набуває ТМЦ для перепродажу, виробництва та з іншою ціллю. Для ведення списку ТМЦ використовується довідник Номенклатура. У ньому міститься інформація також про матеріали, номенклатуру продукції, яку виготовляють на ТОВ”Домінік-Краснонос“, перелік виконуваних робіт і послуг. Дані з цього довідника використовуються для заповнення різноманітних документів і для ведення аналітичного обліку по рахунках 20,22,26,26 та ін.

   Для зручності довідник має трирівневу структуру, ТМЦ у ньому об’єднані  в групи і підгрупи за певними ознаками. В інформаційних полях виводиться інформація про ціну цього елемента з ПДВ і без ПДВ.

   Даний довідник дає можливість переглядати  список усіх партій ТМЦ.

   Бухгалтерський  рахунок обліку, що зазначається  для кожної ТМЦ, використовується для формування бухгалтерських проведень. Послуги і матеріали потребують визначення рахунка і виду затрат; ця інформація буде використовуватись для формування проведень та списання матеріалів у виробництво. Для автоматичного списання сум транспортних витрат у податкових накладних потрібно для відповідних послуг увімкнути прапорець Считать услуги транспортной затратой.

   Операції  з надходження ТМЦ на  ТОВ”Домінік-Краснонос“ відображаються в обліку за допомогою документа Приходная накладная(дод ). Введені прибуткові накладні зберігаються в однойменному журналі.

   На  ТОВ”Домінік-Краснонос“ для відображення придбаних ТМЦ існують документи і послідовність відображення в обліку в залежності від першої події.

   Якщо  перша подія оприбуткування МЦ, то оформлюється :

• договор
• счет входящий
• приходная накладная
• запись в книгу Приобретения
• банковская выписка 

     Якщо счет входящий не формується, то прибуткова накладна є підставою для введення решти необхідних документів.

   Якщо  перша подія передоплата постачальнику :

• договор
• счет входящий
• платежное поручение
• банковская выписка
• запись в книгу Приобретения
• приходная накладная.

   На ТОВ ”Домінік-Краснонос“ трапляються випадки, коли на собівартість придбаних ТМЦ потрібно віднести якісь додаткові витрати, пов’язані з їх придбанням. У такому разі використовується документ Расходы на приобретение.

 Для аналізу по рахунку 631, на якому  ведеться аналітичний облік розрахунків  з вітчизняними постачальниками, використовується Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

 Для максимально повної картини операцій щодо конкретного постачальника або групи постачальників на  ТОВ ”Домінік-Краснонос“ використовується Карточка субконто. Цей звіт містить усі операції з конкретним постачальником у хронологічному порядку з зазначенням реквізитів проведень, залишків  на початок і кінець періоду. Обороти і залишки виводяться у грошовому виразі.

Автоматизація обліку основних засобів та нематеріальних активів

    У групі реквізитів Контрагент, окрім вибору контрагента з відповідного довідника, треба також вибрати валюту угоди, ввести її курс на дату надання і зазначити ставку ПДВ у реквізиті Вид НДС/Вид ПДВ. Значення реквізиту Вид торговли/Внд торгівлі заповнюється автоматично згідно зі значенням, заданиму довіднику Контрагены/Контрагенти для конкретного клієнта (у разі потреби це значення можна змінити).

    Група реквізитів Параметры договора / Параметри угоди містить інформацію про дату початку і дату закінчення угоди, а також про загальну суму поставок за цією угодою.

    Група Налоговый учет/ Податковий облік має реквізит Вид вал. до-ходов/расходов/ Вид вал. прибутків/видатків, значення якого вибирають із запропонованого списку. Якщо ж увімкнути прапорець По договору выписываются итоговые налоговые накладные за месяц/За угодою виписують підсумкові податкові накладні за місяць, то це дасть змогу наприкінці місяця сформувати податкову накладну на загальну суму обігів за місяць у межах конкретної угоди.

    Документ  Договор /Угода не формує бухгалтерських проведень.

    На  підставі угоди можна вводити  низку документів: рахунки-фактури, вхідні рахунки, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, а також сформувати запис книги продажу.

    Дія відображення цих документів призначений  журнал Договора/ Угоди. У нижній частині вікна журналу розміщена кнопка Подчиненные документы/ Підпорядковані документи, за допомогою якої можна отримати інформацію про документи, введені на підставі цієї угоди (угоди, на якій перебиває курсор у журналі). Натискання на цю кнопку відкриває вікно повного журналу, що містить документи, відібрані за критерієм відповідності цій угоді.

    Автоматизація обліку матеріальних засобів

      Амортизація малоцінних необігових активів можна нараховувати в розмірі 50% від вартості об'єкта, яка підлягає амортизації в момент його введення в експлуатацію та в розмірі решти 50% від вартості в місяць списання з балансу: або в розмірі 100% від вартості об'єкта в момент його введення в експлуатацію.

    Провести  документ Начисление износа/Нарахування зношеності, не закриваючи його діалогової форми, дає змогу кнопка Провести. Після проведення стає активною кнопка Печать/Друкувати, за допомогою якої можна отримати друковану форму відомості нарахування амортизації у бухгалтерському або податковому обліку.

    Для отримання підсумкових і детальних  даних з обліку необігових активів та МШП використовують стандартні звіти. Зокрема, для перегляду залишків і обігів на рахунках, де ведуть аналітичний облік за субрахунком Необоротные активы/Необігові активи, застосовують стандартний звіт Аналіз  субконто/Аналіз субконто. У діалоговому вікні введення параметрів звіту треба задати період звітності, а для параметра Вид субконто 1/Вид субконто 1 - значення Необоротые активы/Необігов/ активи. 

    Звіт  Карточка счета/Картка рахунка можна використати для перегляду рухів коштів за конкретними необіговими активами. Щоб одержати звіт, треба задати період звітності, параметру Вид субконто 1/ Вид субконто 1 - значення Необоротые активы / Необігові активи, а значення параметра Субконто 1 / Субконто 1 вибрати з довідника необігових активів (це може бути або конкретний елемент довідника, або група).

    Отчет по проводкам/Звіт про  проведення можна використати для : одержання проведень між тими рахунками, де ведуть аналітичний облік за необоротними активами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    4. Автоматизація обліку праці і  заробітної плати.

    Програма 1С: Бухгалтерия містить усі дані в довіднику Сотрудники/Співробітники, в якому вказуються всі реквізити працівників фірми „Домінік Краснонос” (ФІП, посада, паспортні дані, дата прийому на роботу, адреса та ін. Довідник призначений для зберігання інформації про працівників фірми. Інформацію з цього довідника використовують для виписування первинних документів і ведення аналітичного обліку на бухгалтерських рахунках :