Бухгалтерский учет. 28
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФГБОУ ВПО «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А
По дисциплине:
Бухгалтерский учет
Вариант № 3
Выполнил:
Герцог И.В.
Студент 2 курса
4 семестр
Тюмень, 2012
Содержание
Исходные данные работы:
Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции, имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике на счет 20 «Основное производство». Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается по ставке 20%. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателям). Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции» не используются.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 марта
Шифр и наименование счетов |
Сумма, руб. |
01 Основные средства |
420 000 |
02 Амортизация основных средств |
110 000 |
10 Материалы |
28 700 |
19 НДС по приобретенным ценностям |
6 001 |
43 Готовая продукция |
16 140 |
50 Касса |
1 800 |
51 Расчетные счета |
49 300 |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
36 000 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
171 000 |
68 Расчеты по налогам и сборам |
33 700 |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4 200 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
6 541 |
80 Уставный капитал |
397 800 |
84 Нераспределенная прибыль |
36 100 |
99 Прибыль и убытки (прибыль) |
68 600 |
Решение контрольной работы:
Задание 1,2. Журнал регистрации хозяйственных операций за март
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада |
17 240 |
76 |
91 |
2. |
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: а) стоимость материалов б) НДС |
51 635 10 327 |
10 19 |
60 60 |
3. |
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: а) стоимость услуг по доставке б) НДС |
1 020 204 |
10 19 |
60 60 |
4. |
Списана стоимость материалов, израсходованных а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания предприятия |
44 050
5 200 |
20
26 |
10
10 |
5. |
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: а) производственных цехов б) административного корпуса в) НДС |
11 680 3 040 2 944 |
20 26 19 |
60 60 60 |
6. |
Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия |
16 500 14 200 |
20 26 |
70 70 |
7. |
Начислена оплата за время отпуска: а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу |
9 420 6 870 |
20 26 |
70 70 |
8. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия |
3 240 |
69 |
70 |
9. |
Удержаны из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам |
5 080 2 006 |
70 70 |
68 76 |
10. |
Произведены отчисления единого социального налога: а) фонду социального страхования - 2,9%
б) пенсионному фонду - 20%
в) фонду обязательного медицинского страхования - 3,1% |
752 611 5 184 4 214 803 653 |
20 26 20 26 20 26 |
69 69 69 69 69 69 |
11. |
Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения |
24 100 8 804 |
20 26 |
02 02 |
12. |
Списываются отпущенные
на общехозяйственные нужды |
12 150 |
26 |
10 |
13. |
Получено по чеку с расчетного счета в кассу |
53 000 |
50 |
51 |
14. |
Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы |
44 200
6 000 |
70
71 |
50
50 |
15. |
Перечислено с расчетного
счета автотранспортному |
1 224 204 |
60 |
51 |
16. |
Перечислено с расчетного счета поставщикам, в том числе НДС |
61 962 10 327 |
60 |
51 |
17. |
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам |
171 000 |
51 |
62 |
18. |
С расчетного счета перечислен единый социальный налог: а) фонду социального страхования: 611 + 752 = б) пенсионному фонду: 4 214 + 5 184 = в) фонду обязательного медицинского страхования: 653 + 803 = |
1 363 9 398
1 456 |
69 69
69 |
51 51
51 |
19. |
На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора |
17 240 |
51 |
76 |
20. |
Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты, их получающим |
2 006 |
76 |
50 |
21. |
Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы: а) в пределах норм, установленных законодательством б) сверх установленных норм |
3 500
2 300 |
20
20 |
71
71 |
22. |
Получен в кассу от Денисова А.А.остаток неизрасходованных подотчетных сумм: 6 000 - - 3 500 - 2 300 = |
200 |
50 |
71 |
23. |
С расчетного счета перечислено банку за обслуживание |
202 |
91 |
51 |
24. |
В конце месяца списываются общехозяйственные расходы: 5 200 + 3 040 + + 14 200 + 6 870 + 611 + 4 214 + 653 + 8 804 + + + 12 150 = |
55 742 |
20 |
26 |
25. |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости: 44 050 + 11 680 + + 16 500 + 9 420 + 752 + 5 184 + 803 + 24 100 + + 3 500 + 2 300 + 55 742 = |
174 031 |
43 |
20 |
26. |
Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию, включая НДС |
246 000 |
62 |
90 |
27. |
Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции: 246 000 x 20 : 120 = |
41 000 |
90 |
68 |
28. |
Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
148 520 |
90 |
43 |
29. |
Определить и списать финансовый результат от продажи продукции: 246 000 – 41 000 – 148520= |
56 480 |
90 |
99 |
30. |
Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль: а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) остаточная стоимость: 67 600 – 42 000 = г) стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля |
67 600 42 000 25 600 8 200 |
01 02 91 10 |
01 01 01 91 |
31. |
Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС ( 62 200 x 20% ) |
62 200 12 440 |
08 19 |
60 60 |
32. |
Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия |
62 200 |
01 |
08 |
33. |
Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям, полученным услугам: 204 + 10 327= |
10 531 |
68 |
19 |
34. |
Начислить налог на имущество за I квартал – 2,2% |
1 962 |
91 |
68 |
35. |
Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91): (202 + 25 600 + 1 962) – (17 240 + 8 200) = |
2 324 |
99 |
91 |
36. |
Начислить налог на прибыль за I квартал ( ставка 24%) |
79 123 |
99 |
68 |
Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчетности
за I квартал
Показатели |
Сумма, руб. |
1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль (без НДС) |
412 600 |
2. остатки по активу баланса на 01.01., применяемые для расчета налога на имущество |
401 500 |
3. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль: а) по сокращенной себестоимости б) по счету 26 (управленческие расходы) |
204 600 139 400 |
Расчет единого социального налога в размере 26% (операция № 10).
- Начислена заработная плата управленческому персоналу:
14 200 + 6 870 = 21 070 рублей
Фонд социального страхования: 21 070 x 2,9% = 611 рублей;
ПФР: 21 070 x 20% = 4 214 рублей;
ФМС: 21 070 x 3,1% = 653 рубля.
2) Начислена заработная
плата рабочим основного
16 500 + 9 420 = 25 920 рублей
Фонд социального страхования: 25 920 x 2,9% = 752 рубля;
ПФР: 25 920 x 20% = 5 184 рубля;
ФМС: 25 920 x 3,1% = 803 рубля.
Расчет налога на имущество ( операция № 34).
1. Остаточная стоимость основных средств на 01.01 - 401 500 руб.;
2. остаточная стоимость основных средств на 01.02 - 401 500 руб.;
3. остаточная стоимость основных средств на 01.03 - 310 000 руб.
(420 000 – 110 000);
4. остаточная стоимость основных средств на 01.04 - 313 696 руб.
(414 600 – 100 904).
5. остаточная стоимость основных средств за четыре месяца - 1 426 696 руб.
6. средняя стоимость имущества за I квартал:
1 426 696 : 4 = 356 674 руб.
7. сумма налога на имущество за I квартал:
356 674 : 4 x 2,2% = 1 962 руб.
Расчет налога на прибыль ( операция № 36).
1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:
412 600 + (246 000 – 41 000) = 617 600 руб.;
2. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:
139 400 + 148 520 = 287 920 руб.;
3. Финансовый результат от продажи:
617 600 – 287 920 = 329 680 руб.;
4. сумма налога на прибыль за I квартал:
329 680 x 24% = 79 123 руб.
Задание 3. Счета бухгалтерского учета
сч. 01 «Основные средства»
С-до на 01.03. Дт 420 000 |
Кт |
67 600 |
67 600 |
62 200 |
42 000 |
25 600 | |
129 800 |
135 200 |
С-до на 01.04. 414 600 |
сч. 02 «Амортизация основных средств»
С-до на 01.03. Дт |
Кт 110 000 |
42 000 |
24 100 |
8 804 | |
42 000 |
32 904 |
С-до на 01.04. |
100 904 |
сч 08«Вложения во внеоборотные активы»
Сальдо на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
62 200 |
62 200 |
62 200 |
62 200 |
Сальдо на 01.04. ---- |
---- |
сч. 10 «Материалы»
С-до на 01.03. Дт 28 700 |
Кт |
51 635 |
44 050 |
1 020 |
5 200 |
8 200 |
12 150 |
60 855 |
61 400 |
С-до на 01.04. 28 155 |
сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»
С-до на 01.03. Дт 6 001 |
Кт |
10 327 |
10 531 |
204 |
|
2 944 |
|
12 440 |
|
25 915 |
10 531 |
С-до на 01.04. 21 385 |
сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами»
С-до на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
17 240 |
2 006 |
2 006 |
17 240 |
19 246 |
19 246 |
С-до на 01.04. ---- |
---- |
сч. 20 «Основное производство»
С-до на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
44 050 |
174 031 |
11 680 |
|
16 500 |
|
9 420 |
|
752 |
|
5 184 |
|
803 |
|
24 100 |
|
3 500 |
|
2 300 |
|
55 742 |
|
174 031 |
174 031 |
С-до на 01.04. ---- |
---- |
сч.70 «Расчеты по оплате труда»
С-до на 01.03. Дт |
Кт 6 541 |
5 080 |
16 500 |
2 006 |
14 200 |
44 200 |
9 420 |
6 870 | |
3 240 | |
51 286 |
50 230 |
С-до на 01.04. |
5 485 |
сч.26 «Общехозяйственные расходы»
С-до на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
5 200 |
55 742 |
3 040 |
|
14 200 |
|
6 870 |
|
611 |
|
4 214 |
|
653 |
|
8 804 |
|
12 1250 |
|
55 742 |
55742 |
С-до на 01.04. ---- |
---- |
сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
С-до на 01.03. Дт |
Кт 36 000 |
1 224 |
51 635 |
61 962 |
10 327 |
1 020 | |
204 | |
11 680 | |
3 040 | |
2 944 | |
62 200 | |
12 440 | |
63 186 |
155 490 |
С-до на 01.04. |
128 304 |
сч. 43 «Готовая продукция»
С-до на 01.03. Дт 16 140 |
Кт |
174 031 |
148 520 |
174 031 |
148 520 |
С-до на 01.04. 41 651 |
сч. 50 «Касса»
С-до на 01.03. Дт 1 800 |
Кт |
53 000 |
44 200 |
200 |
6 000 |
2 006 | |
53 200 |
52 206 |
С-до на 01.04. 2 794 |
сч. 51 «Расчетный счет»
С-до на 01.03. Дт 49 300 |
Кт |
171 000 |
53 000 |
17 240 |
1 224 |
61 962 | |
1 363 | |
9 398 | |
1 456 | |
202 | |
188 240 |
128 605 |
С-до на 01.04. 108 935 |
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
С-до на 01.03. Дт |
Кт 33 700 |
10 531 |
5 080 |
41 000 | |
1 962 | |
79 123 | |
10 531 |
127 165 |
С-до на 01.04. |
150 334 |
сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
С-до на 01.03. Дт |
Кт 4 200 |
3 240 |
611 |
1 363 |
752 |
9 398 |
4 214 |
1 456 |
5 184 |
653 | |
803 | |
15 457 |
12 217 |
С-до на 01.04. |
960 |
сч. 62 «Расчеты с покупателями»
С-до на 01.03. Дт 171 000 |
Кт |
246 000 |
171 000 |
246 000 |
171 000 |
С-до на 01.04. 246 000 |
сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
С-до на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
6 000 |
3 500 |
2 300 | |
200 | |
6 000 |
6 000 |
С-до на 01.04. ---- |
---- |
сч. 90 «Доходы и расходы»
С-до на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
41 000 |
246 000 |
148 520 |
|
56 480 |
|
246 000 |
246 000 |
С-до на 01.04. ---- |
---- |
сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
С-до на 01.03. Дт ---- |
Кт ---- |
202 |
17 240 |
25 600 |
8 200 |
1 962 |
2 324 |
27 764 |
27 764 |
С-до на 01.04. ---- |
---- |
сч. 99 «Прибыли и убытки»
С-до на 01.03. Дт |
Кт 68 600 |
79 123 |
56 480 |
2 324 |
|
81 447 |
56 480 |
С-до на 01.04. |
43 633 |
Задание5. Оборотно – сальдовая ведомость за март
№ сч |
Наименование счета |
Сальдо на 01.03. |
Оборот за март |
Сальдо на 01.04. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
01 |
Основные средства |
420 000 |
129 800 |
135 200 |
414 600 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
|
110 000 |
42 000 |
32 904 |
100 904 | |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
62 200 |
62 200 |
||||
10 |
Материалы |
28 700 |
60 855 |
61 400 |
28 155 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
6 001 |
25 915 |
10 531 |
21 385 |
||
|
20 |
Основное производство |
|
174 031 |
174 031 |
|||
26 |
Общехозяйственные расходы |
55 742 |
55 742 |
||||
43 |
Готовая продукция |
16 140 |
174 031 |
148 520 |
41 651 |
||
50 |
Касса |
1 800 |
53 200 |
52 206 |
2 794 |
||
51 |
Расчетный счет |
49 300 |
188 240 |
128 605 |
108 935 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
36 000 |
63 186 |
155 490 |
128 304 | |
62 |
Расчеты с покупателями |
171 000 |
246 000 |
171 000 |
246 000 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
33 700 |
10 531 |
127 165 |
150 334 | |
69 |
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению |
4 200 |
15 457 |
12 217 |
960 | ||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
6 541 |
51 286 |
50 230 |
5 485 | ||
71 |
Расчеты с подот-четными лицами |
|
6 000 |
6 000 |
|||
76 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
19 246 |
19 246 |
||||
80 |
Уставный капитал |
397 800 |
397 800 | ||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
36 100 |
36 100 | ||||
90 |
Доходы и расходы |
246 000 |
246 000 |
||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
27 764 |
27 764 |
||||
99 |
Прибыли и убытки |
68 600 |
81 447 |
56 480 |
43 633 | ||
Итого: |
692 941 |
692 941 |
1732931 |
1732931 |
863 520 |
863 520 |
Задание 6.
Унифицированная форма № КО-1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 |
ООО «Диггер» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ООО «Диггер» |
по ОКПО |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
к приходному кассовому ордеру № |
1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) |
от “ |
10 |
” |
февраля |
2010 |
г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер документа |
Дата составления |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
Денисова А.А. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
12.02.12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
Возврат неизрасходованной | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код |
Подотчетной суммы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
код структурного |
корреспондирующий счет, |
код аналитического учета |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 |
71 |
200-00 |
Сумма |
200 |
руб. |
00 |
коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифрами) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
Денисова А.А. |
Двести рублей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
Возврат неизрасходованной подотчетной суммы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. |
00 |
коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
Двести рублей |
В том числе |
Без налога (НДС) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(прописью) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. |
00 |
коп. |
“ |
12 |
” |
февраля |
2012 |
г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе |
Без налога (НДС) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
Стопов |
Стопов П.П. |
Главный бухгалтер |
Стопов П.П. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир |
Попова |
Попова А.А. |
Кассир |
Попова А.А. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма
№ КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Код | |||||
Форма по ОКУД |
0310002 | ||||
ООО «Диггер» |
по ОКПО |
||||
(организация) |
|||||
(структурное подразделение) |
|||||
Номер документа |
Дата составления | ||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
12.02.12 | |||
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого назначения |
||||
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического | |||||
71 |
50 |
6000-00 |
|||||
Выдать Денисову А.А.
(фамилия, имя, отчество)
Основание: на командировочные расходы
Сумма Шесть тысяч рублей
(прописью)
руб. |
00 |
коп. |
Приложение
Руководитель организации |
Генеральный директор |
Фунтик |
Фунтик Х.И. | ||||||
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||||||
Главный бухгалтер |
Стопов |
Стопов П.П. | |||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) | ||||||||
Получил Шесть тысяч рублей
(сумма прописью)
руб. |
00 |
коп. |
