Бухгалтерский учет. 24

№ п/п

Наименование  ресурсов

Сумма, руб.

1

Незавершенное производство

74 200

2

Резервы предстоящих  расходов и платежей (субсчет «Ремонтный фонд»)

78 790

3

Материалы

35 800

4

Задолженность персоналу по оплате труда

33 000

5

Уставный капитал

539 000

6

Расходы будущих периодов

1 260

7

Нераспределенная  прибыль прошлых лет

16 040

8

Денежные средства на расчетных счетах

580 900

9

Производственное  оборудование (первоначальная стоимость 210 000 руб.)

120 000

10

Холодильное оборудование (первоначальная стоимость 80 000 руб.)

41 000

11

Готовая продукция  на складе

165 000

12

Краткосрочные кредиты банка

254 420

13

Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам

2 250

14

Денежные средства в кассе организации

5 300

15

Задолженность поставщикам за поступившие товары

128 900

16

Задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию

26 000

17

Задолженность по отчислениям органам социального  страхования и обеспечения

1 550

18

Задолженность арендодателю за аренду помещения

59 350

19

Компьютер (первоначальная стоимость 41 000 руб.)

36 500

20

Задолженность бюджету по отчислениям от прибыли

6 660

21

Задолженность работникам по подотчетным суммам

1 790

22

Прибыль отчетного  года

7 500

23

Исключительное  право патентообладателя на изобретение (первоначальная стоимость 19 300 руб.)

17 790

24

Задолженность бюджету по налогу на имущество

9 000

25

Основные средства общехозяйственного назначения (первоначальная стоимость 65 400)

30 000

№ п/п

Документы и  содержание операции

Сумма, руб.

1

Устав, протокол собрания учредителей

По решению  учредителей увеличен уставный капитал  организации

100 000

2

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный  счет денежные взносы учредителей

50 000

3

Акт приемки-передачи основных средств

Принято производственное оборудование от учредителя в счет вклада в уставный капитал

50 000

4

Принятое от учредителя оборудование принято в  эксплуатацию

?

5

Приходный кассовый ордер, денежный чек

Получено с  расчетного счета в кассу на выплату заработной платы

33 000

6

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана из кассы  заработная плата работникам организации

29 000

7

Платежная ведомость

Депонирована  заработная плата

Опер.5– опер.6

8

Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

Депонированная  заработная плата внесена на расчетный  счет

Сумма опер.7

9

Счет-фактура (первая партия)

Акцептован  счет поставщика за материалы:

по покупной стоимости 

НДС (по ставке 18%)

240*60=14400

?

10

Счет-фактура (вторая партия)

Акцептован  счет поставщика за материалы:

по покупной стоимости 

НДС (по ставке 18%)

220*30=6600

?

11

Счет-фактура (третья партия)

Акцептован  счет поставщика за материалы:

по покупной стоимости 

НДС (по ставке 18%)

230*15=3450

?

12

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено поставщикам  по счетам (сумма по опер. 9, 10, 11)

?

13

Расчет  бухгалтерии

Предъявлен  к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков

?

14

Лимитно-заборные карты 

Отпущены материалы  на производство продукции

250 (кв.м.)

Способ опред. факт. себес-ти - ср.цен

15

Акт приемки-передачи нематериальных активов

Отражена текущая  рыночная стоимость патента на промышленный образец, полученного безвозмездно от другой организации

20 000

16

Принята к бухгалтерскому учету текущая рыночная стоимость патента, полученного безвозмездно от другой организации

20 000

17

Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы  сумма перерасхода по подотчетным  суммам

1 790

18

Расчетно-платежные  документы подрядчика, акт приемки-сдачи  отремонтированных объектов

Акцептованы платежные  документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт производственного оборудования:

стоимость ремонта (следует отразить за счет созданного резерва)

НДС (18%)

Итого

35 000

?

?

19

Выписка из расчетного счета

Перечислено подрядной организации за капитальный ремонт производственного оборудования

?

20

Расчет  бухгалтерии

Списан НДС  по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету

?

21

Расчет  бухгалтерии

Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

сумма арендой  платы

НДС (18%)

Итого

10 000

?

?

22

Ведомость распределения заработной платы  и других видов оплат

Начислено рабочим  за изготовление продукции:

заработная  плата

пособие по временной  нетрудоспособности,

в том числе

- за счет  средств работодателя

- за счет  средств ФСС

18 000

5 200

1 200

4 000

23

Ведомость распределения заработной платы  и других видов оплат

Начислено управленческому  персоналу организации:

заработная  плата

оплата очередных  отпусков

27 000

15 000

24

Ведомость начисления заработной платы, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) от сумм начисленной заработной платы:

основных производственных рабочих

управленческого персонала организации

Определить  величину ЕСН по действующей ставке

25

Расчет  бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

налог на доходы с физических лиц

остаток неиспользованных подотчетных сумм

13% от опер.23,24

2 250

26

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация:

оборудования основного производства

основных средств  общехозяйственного назначения

1 200

700

27

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам

Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым для производственных целей

300

28

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные  расходы:

на затраты  основного производства

Определить  как дебетовый оборот по счету 26

29

Расчет  бухгалтерии, ведомость выпуска  готовой продукции

Выпущена из производства готовая продукция  по фактической производственной себестоимости

Остаток незав-го пр-ва на 1.12.2009г. (руб.)

80000

30

Счет-фактура  и платежное требование-поручение

Отгружена готовая  продукция покупателю:

фактическая производственная себестоимость

в оценке по отпускным  ценам

налог на добавленную стоимость (18%)

железнодорожный тариф (оплачивается покупателем сверх  отпускной цены на продукцию)

НДС (18%)

220000

400000

?

10000

?

31

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы  в подотчет экспедитору на оплату расходов по погрузке продукции

800

32

Авансовый отчет экспедитора

Уплачено из подотчетных сумм за погрузку продукции  в вагоны

750

33

Ведомость распределения расходов по продаже

Списаны расходы  по продаже продукции

?

34

Справка бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от продажи  продукции

Рассчитать, используя оп. 28, 30, 33

35

Выписка из расчетного счета

Зачислена полученная от покупателей выручка за проданную продукцию

Определить  по

опер. 30

36

Выписка из расчетного счета

Перечислено с  расчетного счета:

бюджету по налогу на доходы физических лиц

бюджету по налогу на добавленную стоимость

органам социального  страхования и обеспечения (суммы  единого социального налога)

Определить  с учетом сальдо на 01.11 и задолженности за ноябрь

37

Акт на списание основных средств

Демонтировано холодильное оборудование старого образца:

первоначальная  стоимость

начисленная амортизация

25 000

21 000

38

Накладная на внутреннее перемещение

Оприходован металлолом от демонтажа холодильного оборудования

200

39

Справка бухгалтерии

Определен и  списан финансовый результат от списания холодильного оборудования

?

ИТОГО

?

Вариант № 2.

Задание №1. Произвести классификацию экономических ресурсов организации.

Таблица 1-экономические  ресурсы организации на 01.11.2009

№ п/п

Наименование  ресурсов

Классификационный признак

По  составу и размещению

По  источникам формирования

Внеоборотные  средства

Оборотные средства

Собственный капитал

Заемный капитал

1

Незавершенное производство

74 200

2

Резервы предстоящих  расходов и платежей (субсчет «Ремонтный фонд»)

78 790

3

Материалы

35 800

4

Задолженность персоналу по оплате труда

33 000

5

Уставный капитал

539 000

6

Расходы будущих  периодов

1 260

7

Нераспределенная  прибыль прошлых лет

16 040

8

Денежные средства на расчетных счетах

580 900

9

Производственное оборудование (первоначальная стоимость 210 000 руб.)

120 000

10

Холодильное оборудование (первоначальная стоимость 80 000 руб.)

41 000

11

Готовая продукция  на складе

165 000

12

Краткосрочные кредиты банка

254 420

13

Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам

2 250

14

Денежные средства в кассе организации

5 300

15

Задолженность поставщикам за поступившие товары

128 900

16

Задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию

26 000

17

Задолженность по отчислениям органам социального страхования и обеспечения

1 550

18

Задолженность арендодателю за аренду помещения

59 350

19

Компьютер (первоначальная стоимость 41 000 руб.)

36 500

20

Задолженность бюджету по отчислениям от прибыли

6 660

21

Задолженность работникам по подотчетным суммам

1 790

22

Прибыль отчетного  года

7 500

23

Исключительное  право патентообладателя на изобретение (первоначальная стоимость 19 300 руб.)

17 790

24

Задолженность бюджету по налогу на имущество

9 000

25

Основные средства общехозяйственного назначения (первоначальная стоимость 65 400)

30 000

Итого:

1 136 000

1 136 000

№ п/п

Наименование экономических ресурсов

Первоначальная  стоимость (из условия задания)

Стоимость на начало месяца (из условия задания)

Амортизация

1

Производственное  оборудование

210 000

120 000

210 000 – 120 000 =      90 000

2

Холодильное оборудование

80 000

41 000

80 000 – 41 000 =        39 000

3

Компьютер

41 000

36 500

41 000 – 36 500 =       4 500

4

Исключительное  право патентообладателя на изобретение

19 300

17 790

19 300 – 17 790 =       1 510

5

Основные средства общехозяйственного назначения

65 400

30 000

65 400 – 30 000 =        35 400

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года.

№ п/п

Документ

Наименование  хозяйственной операции

 Сумма  хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Д

К

1

2

3

4

5

6

1

Устав, протокол собрания учредителей

По решению  учредителей увеличен уставной капитал  организации

100 000

75-1

80

2

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный  счет денежные взносы учредителей

50 000

51

75-1

3

Акт приемки-передачи основных средств

Принято производственное оборудование от учредителя в счет вклада в уставной капитал

50 000

08

75-1

4

Принятое от учредителя оборудование принято в  эксплуатацию

50 000

01

08

5

Приходный кассовый ордер, денежный чек

Получено с  расчетного счета в кассу на выплату заработной платы

33 000

50

51

6

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана из кассы  заработная плата работникам организации

29 000

70

50

7

Платежная ведомость

Депонирована  заработная плата 

4 000

70

76

8

Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

Депонированная  заработная плата внесена на расчетный  счет

4 000

51

50

9

Счет-фактура (первая партия)

Акцептован  счет поставщика за материалы:

по покупной стоимости

14 400

10

60

НДС,18%

2 592

19

68-2

10

Счет-фактура (вторая партия)

Акцептован  счет поставщика за материалы:

по покупной стоимости

6 600

10

60

НДС,18%

1 188

19

68-2

11

Счет-фактура (третья партия)

Акцептован  счет поставщика за материалы:

по покупной стоимости

3 450

10

60

НДС,18%

621

19

68-2

12

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено поставщикам  по счетам

28 851

60

51

13

Расчет  бухгалтерии

Предъявлен  к возмещению НДС по оплаченым  счетам поставщиков

4 401

68-2

19

14

Лимитно-заборные карты

Отпущены материалы  на производство продукции

53 000

20

10

15

Акт приемки-передачи нематериальных активов

Отражена текущая  рыночная стоимость патента на промышленный образец, полученного безвозмездно от другой организации

20 000

08

60

16

Принята к бухгалтерскому учету текущая рыночная стоимость патента, полученного безвозмездно от другой организации

20 000

04

08

17

Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы  сумма перерасхода по подотчетным  суммам

1 790

71

50

18

Расчетно-платежные  документы подрядчика, акт приемки-передачи отремонтированных объектов

Акцептованы платежные  документы подрядчика за выполненный  капитальный ремонт производственного  оборудования:

стоимость ремонта (отразить за счет созданного резерва)

35 000

96

60

НДС,18%

6 300

19

60

Итого

41 300

19

Выписка из расчетного счета

Перечислено подрядной  организации за капитальный ремонт производственного оборудования

41 300

60

51

20

Расчет  бухгалтерии

Списан НДС  по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету

6 300

60

19

21

Расчет  бухгалтерии

Начислена арендная плата за склад в текущем месяце

сумма арендной платы

10 000

26

76

НДС,18%

1 800

19

76

Итого

11 800

22

Ведомость распределения заработной платы  и других видов оплат

Начислено рабочим  за изготовление продукции:

заработная плата

18 000

20

70

пособие по временной  нетрудоспособности, в том числе

5 200

за счет работодателя

1 200

20

70

за счет ФСС

4 000

69-1

70

23

Ведомость распределения заработной платы  и других видов оплат

Начислено управленческому  персоналу организации:

заработная  плата 

27 000

26

70

оплата очередных  отпусков

15 000

26

70

24

Ведомость начисления зарабоной платы, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) от суммы начисленной заработной платы:

основных производственных рабочих

4 680

20

69-2

управленческого персонала организации

10 920

26

69-2

25

Расет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

налог на доходы физических лиц

8 476

70

68-1

остаток неиспользованных подотчетных сумм

2 250

70

71

26

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация:

оборудования  основного производства

1 200

20

02

основных средств  общехозяйственного назначения

700

26

02

27

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам

Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым для производственных целей

300

20

05

28

Расчет  бухгалтерии

Списаны общехозяйственные  расходы: на затраты основного производства

63 620

20

26

29

Расчет бухгалтерии, ведомость выпуска готовой продукции

Выпущена из производства готовая продукция  по фактической производственной себестоимости

136 200

43

20

30

Счет-фактура  и платежное требование-поручение

Отгружениа  готовая продукция покупателю:

факическая  производственная себестоимость

220 000

90

43

в оценке по отпускным  ценам

472 000

62

90

НДС,18%

72 000

90

68-2

железнодорожный трафик (оплачивается покупателем сверх  отпускной цены на продукцию)

11 800

62

76

НДС,18%

1 800

76

68-2

31

Расходный кассовый ордер

Выданно из кассы  в подотчет экспедитору на оплату расходов по погрузке продукции

800

71

50

32

Авансовый отчет экспедитора

Уплачено из подотчетных сумм за погрузку продукции  в вагоны

750

44

71

33

Ведомость распределения расходов по продаже

Списаны расходы  по продаже продукции

750

90

44

34

Справка бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от продажи  продукции

179 250

90

99

35

Выписка из расчетного счета

Зачислена полученная от покупателей выручка за проданную  продукцию

483 800

51

62

36

Выписка из расчетного счета

Перечислено с  расчетного счета:

бюджету по налогу на доходы физических лиц

8 476

68-1

51

бюджету по налогу на добавленную стоимость

75 600

68-2

51

органам социального  страхования и обеспечения (суммы ЕСН)

17 150

69-2

51

37

Акт на списание основных средств

Демонтированно  холодильное оборудование старого  образца:

первоначальная  стоимость

25 000

01-1

01

начисленная амортизация

21 000

02

01-1

остаточная  стоимость

4 000

91

01-1

38

Накладная на внутреннее перемещение

Оприходован металлолом от демонтажа холодильного оборудования

200

10

91

39

Справка бухгалтерии

Определен и  списан финансовый результат от списания холодильного оборудования

3 800

99

91

Итого

2 444 315

2 444 315

Задание № 3.

Расчитать суммы, не указанные в Журнале  хозяйственных операций, ответствии с заданием по варианту и методическим указаниями к отдельным хозяйственным  операциям.

Задание № 4.

Открыть счета бухгалтерского учета на основании  составленного бухгалтеоского баланса. Произвести разноску хозяйственных операций по счетам.

Задание № 5.

Подсчитать  обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета.

01  "Основные средства"

02     "Амортизация осн.

Д                                        К

Д              средств"             К 

Сн -

396 400

168 900

- Сн

4)

50 000

25 000

27)

37)

21 000

700

26)

1 200

26)

Об.

50 000

25 000

Об.

Об.

21 000

1 900

Об.

Ск -

421 400

149 800

- Ск

04      "Нематериальные

05     "Амортизация немат.

Д              активы"                 К

Д             активов"            К

Сн -

19 300

1 510

- Сн

16)

20 000

300

27)

Об.

20 000

Об.

Об.

300

Об.

Ск -

39 300

1 810

- Ск

08      "Вложения во внеоб.

Д             активы"                  К

Д          10 "Материалы"        К

Сн -

Сн -

35 800

3)

50 000

50 000

4)

9)

14 400

53 000

14)

15)

20 000

20 000

16)

10)

6 600

11)

3 450

38)

200

Об.

70 000

70 000

Об.

Об.

24 650

53 000

Об.

Ск -

Ск -

7 450

Д              19 "НДС"           К     

Д  20 "Основное производство" К

Сн -

Сн -

74 200

9)

2 592

4 401

13)

14)

53 000

136 200

29)

10)

1 188

6 300

20)

22)

18 000

11)

621

22)

1 200

18)

6 300

24)

4 680

21)

1 800

26)

1 200

27)

300

28)

63 620

Об.

12 501

10 701

Об

Об.

142 000

136 200

Об.

Ск -

1 800

Ск -

80 000

Д    26 "Общехоз-е расходы"    К

Д   43 "Готовая продукция"   К

21)

10 000

Сн -

165 000

23)

15 000

63 620

28)

23)

27 000

29)

136 200

220 000

30)

24)

10 920

26)

700

Об.

63 620

63 620

Об.

Об.

136 200

220 000

Об.

Ск -

81 200

Д 44 "Расходы на ппродажу" К

Д             50 "Касса"             К

Сн -

Сн -

5 300

32)

750

750

33)

5)

33 000

29 000

6)

4 000

8)

1 790

17)

800

31)

Об.

750

750

Об.

Об.

33 000

35 590

Об.

Ск -

Ск -

2 710

Д     51 "Расчетный счет"    К

Д 60 "Расчеты с пост. и подр." К

Сн -

580 900

128 900

- Сн

2)

50 000

33 000

5)

12)

28 851

14 400

9)

8)

4 000

28 851

12)

19)

41 300

6 600

10)

35)

483 800

41 300

19)

20)

6 300

3 450

11)

8 476

36)

20 000

15)

75 600

36)

35 000

18)

17 150

36)

6 300

18)

Об.

537 800

204 377

Об.

Об.

76 451

85 750

Об.

Ск -

914 323

138 199

- Ск

62 "Расчеты с покупателями

66"Краткосрочные кредиты

Д        и заказчиками         К

Д         банков"                 К

Сн -

26 000

254 420

- Сн

30)

472 000

483 800

35)

30)

11 800

Об.

483 800

483 800

Об.

Об.

Об.

Ск -

26 000

254 420

- Ск

68 "Расчеты по налогам

69 "Расчеты по соц. страхов.

Д           сборам"               К

Д        и обеспечению"      К

15 660

- Сн

1 550

- Сн

13)

4 401

2 592

9)

22)

4 000

4 680

24)

36)

8 476

1 188

10)

36)

17 150

10 920

24)

36)

75 600

621

11)

8 476

25)

72 000

30)

1 800

30)

Об.

88 477

86 677

Об.

Об.

21 150

15 600

Об.

13 860

- Ск

Ск -

4000 

70 "Расчеты с персоналом

71"Расчеты с подотчетными

Д       по оплате труда"        К

Д                лицами"              К

33 000

- Сн

Сн -

2250

1790

- Сн 

6)

29 000

18 000

22)

17)

1 790

2 250

25)

7)

4 000

5 200

22)

31)

800

750

32)

25)

8 476

27 000

23)

25)

2 250

15 000

23)

Об.

43 726

65 200

Об.

Об.

2 590

3 000

Об.

54 474

- Ск

Ск -

50

75   "Расчеты по вкладам в

76     "Расчеты с разными

Д        уставной капитал"     К

Д дебеторами и  кредиторами" К

Сн -

59 350

- Сн

1)

100 000

50 000

2)

30)

1 800

4 000

7)

50 000

3)

10 000

21)

1 800

21)

10 000

30)

Об.

100 000

100 000

Об.

Об.

1 800

25 800

Об.

Ск -

83 350

- Ск

80   "Уставный капитал"

84  "Нераспределенная

Д                                       К

Д    прибыль  прошлых лет"    К

539 000

- Сн

16 040

- Сн

100 000

1)

Об.

100 000

Об.

Об.

Об.

639 000

- Ск

16 040

- Ск

90 "Продажи"

91     "Прочие доходы"

Д                                        К

Д                                           К

30)

220 000

30)

72 000 

472 000

30)

37)

4 000

200

38)

33)

750

3 800

39)

34)

179 250

Об.

472 000

472 000

Об.

Об.

4 000

4 000

Об.

96   "Резервы предстоящих   

97       "Расходы будущих

Д            расходов"              К

Д              периодов"               К

78 790

- Сн

Сн -

1 260

18)

35 000

Об.

35 000

Об.

Об.

Об.

43 790

- Ск

Ск -

1 260

99    "Прибыль и убытки"

Д                                     К

7 500

- Сн

39)

3 800

179 250

34)

Об.

3 800

179 250

Об.

182 950

- Ск

68-2 "Расчеты по налогу на

68-1 "Расчеты по налогу на

Д    добавленную  стоимость"    К

Д доходы физических лиц" К

- Сн

- Сн

13)

4 401

2 592

9)

36)

8 476

8 476

25)

36)

75 600

1 188

10)

621

11)

72 000

30)

1 800

30)

Об.

80 001

78 201

Об.

Об.

8 476

8 476

Об.

Ск -

1 800 

- Ск

69-1 "Расчетв с фондом

69-2 "Расчеты с Федеральным

Д  социального  страхования"  К

Д    бюджетом по ЕСН"      К

Ск - 

1 550

- Сн

22)

4 000

36)

17 150

4 680

24)

10 920

24)

Об.

4 000

Об.

Об.

17 150

15 600

Об.

Ск -

4000 

- Ск

75-1 "Расчеты по вкладам

01-1 "Выбытие основных

Д      в уставной капитал"     К

Д             средств"               К

Сн -

Сн -

1)

100 000

50 000

2)

37)

25 000

21 000

37)

50 000

3)

4 000

37)

Об.

100 000

100 000

Об.

Об.

25 000

25 000

Об.

Ск -

Ск -

Для заполнения сальдово-оборотной ведомости и  баланса субсчета 01-1, 68-1, 68-2, 69-2, 69-1, 75-1 собираются в синтетические счета, соответственно 68, 69, 75

Задание № 6. Составить сальдово оборотую векдомость по синтетическим счетам за       ноябрь 2009 г.

Сальдово-оборотная ведомость  по синтетическим счетам за ноябрь 2009

№ сч

Наименование  счета

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

396 400

50 000

25 000

421 400

02

Амортизация основных средств

168 900

21 000

1 900

149 800

04

Нематериальные активы

19 300

20 000

39 300

05

Амортизация нематериальных активов

1 510

300

1 810

08

Вложения во внеоборотные активы

70 000

70 000

10

Материалы

35 800

24 650

53 000

7 450

19

НДС по приобретенным  ценностям

12 501

10 701

1 800

20

Основное производство

74 200

142 000

136 200

80 000

26

Общехозяйственные расходы

63 620

63 620

43

Готовая продукция

165 000

136 200

220 000

81 200

44

Расходы на продажу

750

750

50

Касса

5 300

33 000

35 590

2 710

51

Расчетный счет

580 900

537 800

204 377

914 323

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

128 900

76 451

85 750

138 199

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

26 000

483 800

483 800

26 000

66

Краткосрочные кредиты  банков

254 420

254 420

68

Расчеты по налогам и  сборам

15 660

88 477

86 677

13 860

69

Расчеты по соц. Страхованию  и  
обеспечению

1 550

21 150

15 600

4 000

70

Расчета с персоналом по оплате труда

33 000

43 726

65 200

54 474

71

Расчеты с подотчетными лицами

2 250

1 790

2 590

3 000

50

75

Расчеты по вкладам в  уставной капитал

100 000

100 000

76

Расчеты с разными  дебеторами и кредиторами

59 350

1 800

27 600

85 150

80

Уставный капитал

539 000

100 000

639 000

84

Нераспределенная прибыль  прошлых лет

16 040

16 040

90

Продажи

472 000

472 000

91

Прочие доходы и расходы

4 000

4 000

96

Резервы предстоящих  расходов

78 790

35 000

43 790

97

Расходы будущих периодов

1 260

1 260

99

Прибыль и убытки

7 500

3 800

179 250

182 950

ИТОГО

1 306 410

1 306 410

2 444 315

2 444 315

1 579 493

1 579 493