Бюджетирование на предприятии

Министерство  образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

ТУЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНО – КУРСОВАЯ  РАБОТА 

 

 

по дисциплине: «Бюджетирование на предприятии»

ВАРИАНТ 9

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил(а):

Студент группы  

Специальность:   Менеджмент организации

Проверил:          ________________________________________

 

 

 

Тула, 2012г.

 

Гибкий  и статистический бюджеты

 

Задание 1

 

На основе данных статистического бюджета  составить гибкий бюджет, руководствуясь расчетами таблицы 1.

 

Показатели

Бюджет

Фактическое выполнение плана

Отклонение

Удельные расходы

Бюджет на фактический объем  работ

Отклонения

Объем работ, шт.

16 000

18 000

        

Материальные  расходы, тыс. руб

350 000

365 000

+15 000

20,2

363 600

+1 400

Прямая  оплата труда, тыс. руб

280 000

300 000

+20 000

16,6

298 800

+ 1 200

Переменные  общепроизводственные расходы, тыс. руб

580 000

610 000

+30 000

33,8

608 400

+1 600

Постоянные  общепроизводственные расходы

350 000

330 000

-20 000

-

350 000

-20 000

Переменные коммерческие расходы, тыс. руб

250 000

260 000

+10 000

14,4

259 200

+800

Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб

190 000

195 000

+5 000

-

190 000

+5 000

Постоянные  управленческие расходы, тыс. руб

320 000

325 000

+5 000

-

320 000

+5 000

Итого

2 320 000

2 385 000

+ 65 000

  

2 390 000

-5 000


 

 

 

 

 

Задание 2

 

В диапазоне 250000-660000 тыс. рублей величина постоянных расходов составляет 85000 тыс. руб. При  выпуске 300000 тыс. рублей  переменные расходы составляют 55000 тыс. руб. Используя  исходные данные, определить формулу  гибкого бюджета. Составить гибкий бюджет производственных расходов при  следующих значениях выпуска: 265000, 290000, 300000, 310000, 350000, 450000, 470000, 500000, 520000, 580000, 620000, 650000, 660000 тыс. руб.

Коэффициент переменных выплат (Кзпер) составит 55 000/300 000 = 0,1833.

В результате формула гибкого бюджета будет  выглядеть следующим образом:

Згб = 85 000+0,1833*П

 

№

Показатель деловой активности (объем продаж), тыс. руб

Коммерческие расходы, тыс. руб

постоянные

переменные

1

265 000

85 000

48 575

2

290 000

85 000

53 157

3

300 000

85 000

54 990

4

310 000

85 000

56 823

5

350 000

85 000

64 155

6

450 000

85 000

82 485

7

470 000

85 000

86 151

8

500 000

85 000

91 650

9

520 000

85 000

95 316

10

580 000

85 000

106 314

11

620 000

85 000

113 646

12

650 000

85 000

119 145

13

660 000

85 000

120 978


Бюджет  продаж

 

№1. С  помощью метода аналитического выравнивания определить объем сбыта при условии  увеличении рыночной ниши до 2500 человек.

Месяц

Объем сбыта, шт

Рыночная ниша, чел

январь

10000

2090

февраль

10200

2120

март

10300

2100

апрель

9400

2050

май

9800

2100

июнь

10500

2240

июль

10400

2240

август

10900

2250

сентябрь

11000

2300

октябрь

11200

2320

ноябрь

11100

2350

декабрь

11300

2400


 

Выявим  основную тенденцию сбыта на одного человека методом аналитического выравнивания по уравнению линейного тренда.

yt  = а0 + а1t  ;         где а0 и а1   найдем из системы нормальных уравнений.

 

Месяц

Объем сбыта

t

t2

yt

yt

Январь

10000

1

1

10000

9741,01

Февраль

10200

2

4

20400

9880,52

Март

10300

3

9

30900

10020,03

Апрель

9400

4

16

37600

10159,54

Май

9800

5

25

49000

10299,05

Июнь

10500

6

36

63000

10438,56

Июль

10400

7

49

72800

10578,07

Август

10900

8

64

87200

10717,58

Сентябрь

11000

9

81

99000

10857,09

Октябрь

11200

10

100

112000

10996,6

Ноябрь

11100

11

121

122100

11136,11

Декабрь

11300

12

144

135600

11257,62

 

126100

78

650

839600

  
           

a1

139,51

        

a0

9601,5

        

 

 

 

yt = 139.51t + 9601.5

 

№2. С  помощью метода простой средней  определить индекс сезонности по каждому  месяцу. Построить график сезонности.

 

Таблица – Продажа продукции по месяцам  за последние несколько лет, тыс. штук

Годы

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1999

5

3

2

2

1,5

1,6

1,4

1,8

2,1

2,8

2,9

3,1

2000

4

4,1

4,5

4,5

4,3

4,2

3,5

2,9

2,8

2,5

3,1

2,9

2001

3,8

3,9

4,1

4,2

4,5

4,8

4,7

4,9

5,4

5,5

5,8

5,9

2002

5,9

5,7

5,4

5,2

5,1

4,8

4,7

4,1

4,2

4,3

4,1

3,9

2003

4,1

4,0

3,8

3,7

3,8

3,6

2,5

2,2

1,9

1,8

1,4

1,4

2004

2,1

2,2

2,5

2,7

2,4

2,3

2,1

1,9

1,8

1,4

1,5

1,8


 

 

Применяя  формулу средней арифметической простой, определим средние месячные уровни за шесть лет

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

5

3

2

2

1,5

1,6

1,4

1,8

2,1

2,8

2,9

3,1

4

4,1

4,5

4,5

4,3

4,2

3,5

2,9

2,8

2,5

3,1

2,9

3,8

3,9

4,1

4,2

4,5

4,8

4,7

4,9

5,4

5,5

5,8

5,9

5,9

5,7

5,4

5,2

5,1

4,8

4,7

4,1

4,2

4,3

4,1

3,9

4,1

4

3,8

3,7

3,8

3,6

2,5

2,2

1,9

1,8

1,4

1,4

2,1

2,2

2,5

2,7

2,4

2,3

2,1

1,9

1,8

1,4

1,5

1,8

24,9

22,8

22,3

22,3

21,6

21,3

18,9

17,8

18,2

18,3

18,8

19

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

4,15

3,8167

3,72

3,72

3,6

3,55

3,15

2,97

3,03

3,05

3,13

3,17

                     

41,05

                     

12

               

в среднем за 6 лет

  

3,43


 

 

Исчислим за каждый месяц индексы сезонности

 

     

индекс сезонности

Январь

4,15

3,43

1,21

100

121

Февраль

3,82

3,43

1,12

100

112

Март

3,72

3,43

1,09

100

109

Апрель

3,72

3,43

1,09

100

109

Май

3,6

3,43

1,05

100

105

Июнь

3,55

3,43

1,04

100

104

Июль

3,15

3,43

0,93

100

93

Август

2,97

3,43

0,87

100

87

Сентябрь

3,03

3,43

0,89

100

89

Октябрь

3,05

3,43

0,89

100

89

Ноябрь

3,13

3,43

0,92

100

92

Декабрь

3,16

3,43

0,93

100

93


 

 

С помощью  мастера диаграмм построим график сезонной волны

 

№3. Составить  бюджет продаж.

 

Программа сбыта, тыс. руб

Январь 

февраль

Март

250

260

270


 

80% поступают  в текущем месяце, 15% - в следующем, 5% - неплатежи.

График ожидаемых денежных поступлений

Показатели

Месяц

Всего

Январь

Февраль

Март

  

Продажи за месяц

        

1

200

37,5

    

2

  

208

39

  

3

    

216

  

Всего денежных поступлений

200

245,5

255

700,5


 

 

№4. На  основе метода «ПЕРТ» дать  итоговую оценку сбыта. Оптимистический прогноз – 250 тыс. штук, пессимистический – 235 тыс. штук, корреляционно-регрессионный анализ – 241 тыс. штуки, экспертный метод – 245 тыс. штук, скользящей средней – 243 тыс. штуки, простой средней – 248 тыс. штук.

 

1/6 * (250+235+241+245+243+248) = 243,6 тыс. штуки

Стандартное отклонение определяется по формуле

 

СО = 1/6*(250-235)=2,5 тыс. изделий.

Значит, в соответствии с общей  теорией статистики наиболее вероятное  значение переменной – прогноза сбыта (с вероятностью 95%) будет находиться в пределах 243,6+-2*2,5 тыс. изделий, то есть между 238.6 и 248,6 тыс. изделий.

 

№5. Поступления  денежных средств от продажи в  кредит составляет 70%  в месяц  продажи, 20% - во втором месяце, 8% - в третьем  месяце, остальное – неплатежи. Баланс дебиторов в начале второго квартала равен 50 тыс. рублей, из которых 30 тыс. рублей – наличные несобранные за февраль, 20 тыс. рублей – за март. Составить  денежный поток с февраля по июнь.

Программа сбыта

Апрель

Май

Июнь

120

150

160


 

 

Показатели

Месяц

Всего

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

  

Продажи за месяц

            

2

30 000

          

3

  

20 000

        

4

    

84 000

24 000

9 600

  

5

      

105 000

30 000

  

6

        

112 000

  

Всего денежных поступлений

30 000

20 000

84 000

129 000

151 600

414 600


 

Бюджет производства

 

Определить  сметный объем производства за год  с разбивкой по кварталам. Если ожидаемый  объем продаж в натуральных единицах составит по кварталам соответственно: 2900, 3000, 3100, 2800. Запас готовой продукции  на начало 1 квартала 250 штук, а на конец составляет 10% от объема продаж следующего квартала.

 

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

Планируемый объем продаж, шт.

2 900

3 000

3 100

2 800

11 800

Планируемый запас на конец периода, шт

300

310

280

300

  

Запас на начало периода, шт

250

300

310

280

  

Объем производства продукции, шт

2 950

3 010

3 070

2 820

11 850


 

 

Задание по теме «Смета себестоимости  реализованной продукции»

Предприятие планирует реализовывать 30000 штук (1 кв – 7000 штук, 2 кв – 8000 штук, 3 кв – 9000 штук, 4 кв – 6000 штук) продукции стоимостью по 900 рублей за единицу. 80% средств от реализации поступает в квартале реализации, 18% - в следующем, 2% - убыток. Запас на конец квартала 5% от продажи в следующем квартале. На конец периода остаток продукции составляет 5000 штук. Счет к получению на начало года  2300000 рублей.

Запас материалов на конец квартала 15% от потребности  в материалах в следующем квартале.  Остаток запасов на конец года  - 8250 кг. Требуется 11 кг. сырья на единицу изделия по 25 рублей за 1 кг. Оплата перед кредиторами в рассрочку 70%/30%. На начало года счета к оплате за материалы составила 230000 рублей. Трудоемкость изготовления единицы изделия – 3 часа. Тарифная ставка за 1 час 30 рублей. Выплата заработной платы осуществляется без задержек.

Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

Выбрать оптимальную рассрочку платежа  за материалы

А) фактическая

Б)60%/40%

В) 50%/50%.

Бюджет производства

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

Планируемый объем продаж, шт.

7 000

8 000

9 000

6 000

30 000

Планируемый запас на конец периода, шт

400

450

300

350

350

Запас на начало периода, шт

350

400

450

300

300

Объем производства продукции, шт

7 050

8 050

8 850

6 050

30 000


 

 

Бюджет  прямых материальных затрат

Показатели
Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства продукции, шт.

7 000

8 000

9 000

6 000

30 000

Потребность в основных материалах для  одного изделия, кг.

11

11

11

11

  

Потребность в основных материалах для  производства кг.

77 000

88 000

99 000

66 000

330 000

Планируемый запас на конец периода, кг.

13 200

14 850

9 900

11 500

11 500

Основные материалы к закупке, кг.

81 950

102 850

108 900

77 550

371 250

Цена за единицу, руб

25

25

25

25

  

Стоимость закупки, руб

2 048 750

2 571 250

2 722 500

1 938 750

9 347 250


 

Принимается следующая схема оплаты закупок материалов: 50% стоимости  квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, а остаток  – в следующем квартале.

 

График ожидаемых платежей

Показатели
Квартал
Всего за год

1

2

3

4

Счета к оплате на 31 декабря предыдущего  года, руб

230 000

        

Закупки (поквартально)

          

1

81 950

81 950

      

2

  

102 850

102 850

    

3

    

108 900

108 900

  

4

      

77 550

  

Всего платежей, руб

311 950

184 800

211 750

186 450

894 950


 

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства продукции, нат. ед

7 000

8 000

9 000

6 000

30 000

Трудоемкость одного изделия, чел-час

3

3

3

3

  

Всего потребность труда  производственного персонала, чел-час.

21 000

24 000

27 000

18 000

90 000

Стоимость одного чел-часа, руб

30

30

30

30

  

Всего прямых затрат на оплату труда, руб

630 000

720 000

810 000

540 000

2 700 000


 

№6. Запасы прямых материалов  на начало периода 5500 тыс. руб, н а конец периода 6500 тыс. руб. Остатки незавершенного  производства (основное производства) на начало периода 9600 тыс. руб.,  на конец периода 8000 тыс. руб  Остатки готовой продукции на складе на начало периода 5000 тыс. руб, на конец периода   8500 тыс. руб  В течение года были сделаны следующие затраты. Куплено прямых материалов  40000 тыс. руб. Израсходовано на оплату труда   22000 тыс. руб,  Общепроизводственные расходы   33000 тыс. руб. Определить себестоимость произведенной продукции и себестоимость реализованной продукции.

Запасы  прямых материальных затрат:

На начало периода  5 500 тыс.

На конец  периода 6 500 тыс.

Основное  производства

На начало периода  9 600 тыс.

На конец  периода 8 000 тыс.

Готовая продукция

На начало периода  5 000 тыс.

На конец  периода 8 500 тыс.

В течении года были сделан следующие затраты

Куплено прямых материальных 40 000 тыс.

Прямые  трудовые затраты 22 000 тыс.

Общепроизводственные  расходы 33 000 тыс.

Себестоимость произведенной продукции

Материальные  затраты 5 500 + 40 000 – 6 500 = 39 000 тыс.

Прямые  трудовые затраты 22 000 тыс.

Общепроизводственные  расходы 33 000 тыс.

Итого себестоимость  произведенной продукции

Материальные  затраты 5 500 + 40 000 – 6 500 = 39 000 тыс.

Прямые  трудовые затраты 22 000 тыс.

Изменение готовой продукции на складе + 3 500 тыс.

Итого себестоимость  реализованной продукции 90 500 тыс.

 

Задание по теме «Бюджет  коммерческих расходов»

 

Выручка в 1 квартале 1200000 рублей, 2- 1100000 рублей, 3 – 1100000 рублей, 4 – 1400000 рублей. Комиссионные проценты за доставку – 3%. Комиссионные премиальные выплаты – 2%.  Постоянные затраты: реклама – 100000 рублей. Маркетинг  – 200000 рублей, зарплата сбытового персонала  – 150000 рублей. Составить бюджет коммерческих расходов.

 

Бюджет коммерческих расходов

Показатели

Квартал

1

2

3

4

1. Запланированные продажи, руб

1 200 000

1 100 000

1 100 000

1 400 000

2. Ставки переменных  коммерческих расходов на рубль  продаж (%)

        

2.1. Комиссионные и премиальные выплаты

2

2

2

2

2.4. Прочие переменные  расходы

0

0

0

0

Итого планируемые переменные коммерческие расходы, руб

24 000

22 000

22 000

28 000

3. Планируемые постоянные  коммерческие расходы, руб.

450 000

450 000

450 000

450 000

3.1. Реклама и продвижение  товара

100 000

100 000

100 000

100 000

3.2. Маркетинг

200 000

200 000

200 000

200 000

3.3. Зарплата сбытового  персонала (оклад)

150 000

150 000

150 000

150 000

3.4. Командировочные расходы

0

0

0

0

3.5. Прочие постоянные  расходы

0

0

0

0

Итого общие планируемые  коммерческие расходы, руб

474 000

472 000

472 000

478 000


 

 

Задание по теме «Бюджет  управленческих расходов»

       

№2. Составить  бюджет управленческих расходов. Командировочные  расходы за квартал составили 14000 рублей,  канцелярские – 1000 рублей,  аренда  - 250000 рублей, зарплата управленческого  персонала 50000 рублей, амортизация 24000 рублей (все цифры приведены за квартал).

 

 

 

 

 

Бюджет управленческих расходов

Показатели

Кварталы

1

2

3

4

Зарплата управленческого  и прочего общезаводского персонала

50 000

50 000

50 000

50 000

Амортизация

24 000

24 000

24 000

24 000

Командировочные расходы

14 000

14 000

14 000

14 000

Аренда

250 000

250 000

250 000

250 000

Канцелярские расходы

1 000

1 000

1 000

1 000

Прочие

        

Итого управленческие расходы  начисленные

339 000

339 000

339 000

339 000

Управленческие расходы  уплаченные*

315 000

315 000

315 000

315 000


 

Задание по теме «Бюджет движения денежных средств»

 

Начальный баланс денежных средств 15000 рублей на 01.01.2004. Поквартально выручка  составит 75000 рублей, 76000 рублей, 84000 рублей, 82000 рублей. В прошлом году все  денежные поступления составили 250000 рублей. Средний денежный остаток 10000 рублей. Себестоимость реализованной  продукции по кварталам 44000 рублей, 42000 рублей, 46000 рублей, 47000 рублей. В  первом квартале выплачивается налог 6000 рублей. В третьем квартале приобретается  оборудование на сумму 80000 рублей. Кредит получен под 22% и  погашается в  следующем квартале. Определить сумму  кредита и составить бюджет движения денежных средств.

 

 

Бюджет денежных средств

Показатели

Источник информации

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Начальный баланс (остаток денежных средств на начало периода)

  

15 000

10 000

10 000

10 000

10 000

Поступление денежных средств от покупателей

Бюджет продаж

75 000

76 000

84 000

82 000

317 000

Итого поступление средств

  

90 000

86 000

94 000

92 000

362 000

Платежи:

            

Основные материалы

Бюджет прямых материальных затрат

44 000

42 000

46 000

47 000

179 000

Покупка оборудования

Бюджет капиталовложений

    

80 000

    

Налог на прибыль

Расчет

6 000

        

Всего отток денежных средств

  

50 000

42 000

126 000

47 000

265 000

Чистый денежный поток

  

40 000

44 000

-32 000

45 000

97 000

Дополнительное финансирование:

            

Получение займа

      

42 000

    

Погашение займа

        

-42 000

  

Выплата процентов по займу

        

-2 310

  

Всего дополнительно финансирование

      

42 000

-44 310

  

Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)

  

40 000

44 000

10 000

690

94 690

Бюджетирование на предприятии 📙 Контрольная → 🆔 11874

Бюджетирование на предприятии 📙 Контрольная → 🆔 11874