СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………….3

1. Доходы коммерческих  банков………………………………………………..4

2. Расходы коммерческих  банков………………………………………………10

3. Процентная  маржа……………………………………………………………14

Заключение……………………………………………………………………….16

Список литературы………………………………………………………………17

Приложение………………………………………………………………………18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Значительное  место в кредитной системе  занимают коммерчески банки. Первоначально  банки играли роль «хранилища денежных средств», а затем с развитием рыночной экономики и самой банковской системы произошло значительное расширение их функций. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

      В современной рыночной экономике  деятельность коммерческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.

      Современные коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, выполняют важную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и отраслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики.

      Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сферы их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг.  
 

1.   ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

     Источниками доходов коммерческого банка  являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

     Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом (корсчетом). Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

     Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка, которые могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет, поэтому он рискует больше, требуя солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции и представляет собой скидку с ее стоимости.

     Технология  факторинговой операции заключается  в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям». При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

     Охранный  бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основании трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить ему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть больше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Обычно оно включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если  доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

     Бизнес  с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализация на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получение постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных; бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

     Гарантийная деятельность банка  дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг.

     Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

     1) комиссионное вознаграждение:

       а) за открытие счета;

     б) за ведение счета:

■    фиксированная комиссия за период (в  денежных единицах),

■    комиссия с оборота (% от оборота);

2)  предоставление выписок об операциях  по счету;

3)  закрытие счета;

4)  совершение операций по выдаче  наличных денег или расчетного  характера.

     Доходы  банка от рассматриваемого направления  бизнеса могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

     Источником  дохода могут быть корреспондентские отношения с другими банками, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

     Оказание  нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

     Разовые сделки по реализации имущества банка. Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с такими сделками, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

     Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1)  процентный доход;

2)  доход в форме комиссионного  вознаграждения;

3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

     Процентный  доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию.

     Комиссии  за разные услуги могут  объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование.

     Доходы  от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер. 

     Цена  на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. Вместе с тем каждая из форм дохода имеет свою специфику.

     В зависимости от видов используемых инструментов процентный доход может  выступать в виде ссудного процента, депозитного процента и процента от ценных бумаг. Наибольшая часть процентного  дохода связана с ссудным процентом.

     Ссудный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости.

     Классификация видов ссудного процента основана на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский), видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по краткосрочным ссудам, или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам, или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, овердрафту, учету векселей, целевым ссудам), видах операций (процент по ссудам, межбанковским кредитам, депозитный), способах начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные).

     Независимо  от вида договорный ссудный процент  формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При оценке кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная цена (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по договору должен устанавливаться с учетом темпов инфляции и банковских рисков.

     Комиссия  — вознаграждение за банковские операции (услуги). В основе определения ее размера лежат величины себестоимости услуги и необходимой прибыли. В зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг, направлению их развития.

     В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

     Источники дохода

• стабильные
• нестабильные.

     К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг.

     К нестабильным источникам — доходы от операций на рынке разового характера и положительную переоценку активов. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

2.  РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

     Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, способу ограничения, по влиянию на налогооблагаемую базу.

По  характеру расходы банка делятся так: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

     К операционным расходам относятся:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3)  прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами). Таким образом, операционные расходы — это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

     Расходы по обеспечению хозяйственной  деятельности банка  включают:

1)  амортизацию основных средств  и нематериальных активов;

2)  расходы по аренде, ремонту оборудования,

3)  канцелярские расходы;

4)  расходы по содержанию автотранспорта;

5)  расходы по приобретению спецодежды;

6)  эксплуатационные расходы по  содержанию зданий;

7)  другие расходы.

     Расходы по оплате труда персонала  банка складываются из заработной платы, премий, начислений на заработную плату.

     Расходы по уплате налогов  связаны с налогами на имущество, земельным на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

     Особой  группой расходов являются отчисления в специальные резервы на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

     Прочие  расходы банка  разнообразны по своему составу:

1)  расходы на рекламу;

2)  командировочные и представительские  расходы;

3)  расходы на подготовку кадров;

4) расходы по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей;

5)  маркетинговые расходы;

6)  расходы по аудиторским проверкам;

7)  судебные расходы;

8)  расходы по публикации отчетности;

9)  другие расходы.

     В новой форме отчета банка о  прибылях и убытках, вступившей в силу с 2008 г., по характеру операций выделяют три вида расходов кредитной организации:

1)  расходы по банковским операциям и другим сделкам (процентные расходы по межбанковским кредитным (МБК) и депозитным операциям, расходы по долговым операциям);

2)  операционные расходы, носящие в основном рыночный характер (расходы по операциям с ценными бумагами на рынке, по переоценке активов, применению производных инструментов, расходы, связанные с обеспечением);

3)  прочие расходы (в основном разового характера).

     По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

     Процентные  расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

     Банки несут затраты в связи с  уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии.

     Прочие  непроцентные расходы  имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов.

     По  периоду, к которому относятся расходы, выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами  переоценки активов.

     По  способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые.

     К нормируемым расходам относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти расходы учитываются полностью на расходных счетах банка но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

     По  влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1) расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, т.е. учитываемые на расходных счетах, и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

2) расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРОЦЕНТНАЯ  МАРЖА 

     Процентная  маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

     Размер  маржи может характеризоваться  абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

     Абсолютная  величина маржи рассчитывается как  разница между общей величиной  процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

     Динамика  абсолютной величины процентной маржи  определяется несколькими факторами:

■  объемом кредитных вложений и  других активных операций, приносящих процентный доход;

■  процентной ставкой по активным операциям  банка;

■  процентной ставкой по пассивным операциям банка;

■  разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

■  долей беспроцентных ссуд в кредитном  портфеле банка;

■  долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

■  соотношением между собственным капиталом  и привлеченными ресурсами;

■  структурой привлеченных ресурсов;

■  способом начисления и взыскания  процента;

■  системой формирования и учета доходов  и расходов;

■ ттемпами инфляции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       Коммерческие банки играют значительную роль в экономике любой страны. И количество банков не всегда означает качество. И хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой  командой  сотрудников,  они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других  счетов,  служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо  отлаженной  системы  денежных расчетов. Отсюда большое  значение  банков,  как  организаторов этих расчетов. Сегодня, появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в России. Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо, путем вдумчивого изучения зарубежной практики, восстановить утраченные рациональные принципы функционирования кредитных учреждений, принятые в цивилизованном мире и опирающиеся на многовековой опыт рыночных финансовых структур. 

       Коммерческий банк является деловым предприятием. Банковское дело есть бизнес, подобно любому бизнесу.

       Банк за определенную цену (процент)  продаёт клиентам услуги с  целью получения прибыли.

      Совокупность всех банков страны  называется банковской системой. В настоящее время она является  двухуровневой. Первый уровень  банковской системы – Центральный банк, второй – совокупность коммерческих банков.

      Коммерческий банк – денежное  учреждение, где собираются вклады  и свободные денежные средства, а затем на их основе предоставляются  кредиты, осуществляются денежные  расчёты и другие операции.

      Банковская система служит денежным  фундаментом рыночной экономики.  С одной стороны, банк собирает  свободные деньги под определённый  процент, с другой – выдаёт  ссуды клиентам во временное  пользование так же под процент,  но уже больший по размеру. Разница между этими процентами и есть банковская прибыль.

      В условиях рынка банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и служит финансовым посредником между хозяйствующими субъектами.

       Основным источником банковских ресурсов являются привлечённые средства.

      Коммерческий банк строит свои взаимоотношения с партнёрами на основе прибыльности и риска. Банк всегда должен соотносить свою прибыльность с соображениями своей безопасности и ликвидности. Основополагающим условием успешного функционирования любого коммерческого банка является его деятельность в пределах реально имеющихся ресурсов. 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Лаврушин  О.И. «Банковское дело» 2008г.- 768с.
2. Лаврушин О.И. «Деньги кредит банки» 2007г.- 320с.
3. Нешитой А.С. «Финансы и кредит» 2008г.- 544с