Государственная пошлина. 11

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. Органы и должностные лица, за исключением консульских учреждений Российской Федерации, не вправе взимать за совершение юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, иные платежи, за исключением государственной пошлины.

Плательщики государственной пошлины

Плательщиками государственной пошлины признаются:

1) организации;

2) физические лица.

Лица признаются плательщиками в случае, если они:

1) обращаются за совершением  юридически значимых действий, предусмотренных  настоящей главой;

2) выступают ответчиками  в судах общей юрисдикции, Верховном  Суде Российской Федерации, арбитражных  судах или по делам, рассматриваемым  мировыми судьями, и если при  этом решение суда принято  не в их пользу и истец  освобожден от уплаты государственной  пошлины в соответствии с настоящей  главой.

 
Порядок и сроки уплаты

Государственная пошлина уплачивается в следующие сроки:

• при обращении в суды - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;

• проигравшие судебный спор ответчики - в 10-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу;

• при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

• при обращении за выдачей документов (дубликатов) - до выдачи этих документов (дубликатов);

• при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

• при обращении за государственной регистрацией прав, ограничений, договоров и т.д. - до подачи соответствующих заявлений, а если они были поданы в электронном виде - до принятия их к рассмотрению;

• при совершении иных юридически значимых действий - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной и безналичной форме. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов. Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в общем порядке. Отсрочка или рассрочка уплаты госпошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до одного года. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины производится по заявлению, которое может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты.

Государственная пошлина не уплачивается, если внесение изменений в документ вызвано ошибкой, допущенной по вине органа или должностного лица, выдавшего документ.

Судам общей юрисдикции, мировым судьям, арбитражным судам, Конституционному Суду РФ и конституционным (уставным) судам субъектов РФ предоставлено право освобождать плательщика от уплаты госпошлины, исходя из его имущественного положения. Ранее все указанные судебные органы были вправе только уменьшить размер госпошлины или отсрочить ее уплату.

Льготы по уплате госпошлины

Налоговым кодексом РФ, в статье 333.35, установлены льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Льготы и освобождения от уплаты госпошлины по конкретным видам нотариальных действий, гос.регистрации и т.д. определены в статьях 333.36-333.39 НК РФ.

Казенное учреждение не уплачивает госпошлину за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в своем наименовании. Эта льгота действует и в отношении бюджетных учреждений, являвшихся получателями бюджетных средств до 1 июля 2012 года.

Не уплачивается госпошлина за регистрацию лекарственных препаратов, представленных до 1 сентября 2010 г.

Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

1. От уплаты государственной  пошлины, установленной настоящей  главой, освобождаются:

1) органы управления государственными  внебюджетными фондами Российской  Федерации, казенные учреждения, редакции  средств массовой информации, за  исключением средств массовой  информации рекламного и эротического  характера, общероссийские общественные  объединения, религиозные объединения, политические партии - за право  использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных  на их основе слов и словосочетаний  в наименованиях указанных организаций  или объединений;

1.1) бюджетные учреждения, являющиеся получателями бюджетных  средств до 1 июля 2012 года, - за право  использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных  на их основе слов и словосочетаний  в наименованиях указанных учреждений;

2) Верховный Суд Российской  Федерации, суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые  судьи - при направлении (подаче) запросов  в Конституционный Суд Российской  Федерации;

3) суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые  судьи, органы государственной власти  субъекта Российской Федерации - при направлении (подаче) заявлений  в конституционные (уставные) суды  субъектов Российской Федерации;

4) федеральные органы  государственной власти, органы  государственной власти субъектов  Российской Федерации и органы  местного самоуправления при  их обращении за совершением  юридически значимых действий.

5) Центральный банк Российской  Федерации - при обращении за совершением  установленных настоящей главой  юридически значимых действий  в связи с выполнением им  функций, возложенных на него законодательством Российской Федерации;

6) организации - при государственной  регистрации выпусков (дополнительных  выпусков) эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется  ими в целях реструктуризации  долговых обязательств перед  бюджетами всех уровней (в период  действия договора о реструктуризации  таких обязательств), в случае, если  такие ценные бумаги переданы  и (или) обременены в пользу уполномоченного  органа исполнительной власти  на основании договора о погашении  задолженности по платежам в  бюджеты всех уровней;

7) организации - при государственной  регистрации выпусков (дополнительных  выпусков) эмиссионных ценных бумаг, выпускаемых в обращение при  увеличении уставного капитала  на величину переоценки основных  фондов, производимой по решению  Правительства Российской Федерации;

8) государственные и муниципальные  музеи, архивы, библиотеки и иные  государственные и муниципальные  хранилища культурных ценностей - за право временного вывоза  культурных ценностей, находящихся  в их фондах на постоянном  хранении;

9) физические лица - авторы  культурных ценностей - за право  вывоза (временного вывоза) ими культурных  ценностей;

10) органы государственной  власти, органы местного самоуправления - за проставление апостиля, а также за государственную регистрацию организаций и за государственную регистрацию изменений учредительных документов организаций, за государственную регистрацию ликвидации организаций;

11) физические лица - Герои  Советского Союза, Герои Российской  Федерации и полные кавалеры  ордена Славы - по делам, рассматриваемым  судами общей юрисдикции, арбитражными  судами, мировыми судьями, Верховным  Судом Российской Федерации, Конституционным  Судом Российской Федерации, при  обращении в органы и (или) к  должностным лицам, которые совершают  нотариальные действия, и в органы, которые осуществляют государственную  регистрацию актов гражданского  состояния;

12) физические лица - участники  и инвалиды Великой Отечественной  войны - по делам, рассматриваемым  судами общей юрисдикции, арбитражными  судами, мировыми судьями, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации, при обращении в органы и (или) к должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, и в органы, которые осуществляют государственную регистрацию актов гражданского состояния;

13) физическое лицо - гражданин Российской Федерации, являющийся единственным автором программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателем на нее, испрашивающим свидетельство о регистрации на свое имя, в случае, если такое физическое лицо является ветераном Великой Отечественной войны, инвалидом, учащимся (воспитанником) образовательных учреждений (независимо от их форм собственности)

14) физические лица, признаваемые малоимущими в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.

Статья 333.36. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям

1. От уплаты государственной  пошлины по делам, рассматриваемым  Верховным Судом Российской Федерации  в соответствии с гражданским  процессуальным законодательством Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются:

1) истцы - по искам о  взыскании заработной платы (денежного  содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании  пособий;

2) истцы - по искам о  взыскании алиментов;

3) истцы - по искам о  возмещении вреда, причиненного  увечьем или иным повреждением  здоровья, а также смертью кормильца;

4) истцы - по искам о  возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного  преступлением;

5) организации и физические  лица - за выдачу им документов  в связи с уголовными делами  и делами о взыскании алиментов;

6) стороны - при подаче  апелляционных, кассационных жалоб  по искам о расторжении брака;

7) организации и физические  лица - при подаче в суд:

заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение;

жалоб на действия (бездействие) судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенных уполномоченными на то органами;

частных жалоб на определения суда, в том числе об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом;

8) физические лица - при  подаче кассационных жалоб по  уголовным делам, в которых оспаривается  правильность взыскания имущественного  вреда, причиненного преступлением;

9) прокуроры - по заявлениям  в защиту прав, свобод и законных  интересов граждан, неопределенного  круга лиц или интересов Российской  Федерации, субъектов Российской  Федерации и муниципальных образований;

10) истцы - по искам о  возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного  в результате уголовного преследования, в том числе по вопросам  восстановления прав и свобод;

11) реабилитированные лица  и лица, признанные пострадавшими  от политических репрессий, - при  обращении по вопросам, возникающим  в связи с применением законодательства о реабилитации жертв политических репрессий, за исключением споров между этими лицами и их наследниками;

12) вынужденные переселенцы  и беженцы - при подаче жалоб  на отказ в регистрации ходатайства  о признании их вынужденными  переселенцами или беженцами;

13) уполномоченный федеральный  орган исполнительной власти  по контролю (надзору) в области  защиты прав потребителей (его  территориальные органы), а также  иные федеральные органы исполнительной  власти, осуществляющие функции  по контролю и надзору в  области защиты прав потребителей  и безопасности товаров (работ, услуг) (их территориальные органы), органы  местного самоуправления, общественные  объединения потребителей (их ассоциации, союзы) - по искам, предъявляемым  в интересах потребителя, группы  потребителей, неопределенного круга потребителей;

14) физические лица - при  подаче в суд заявлений об  усыновлении и (или) удочерении ребенка;

15) истцы - при рассмотрении  дел о защите прав и законных  интересов ребенка;

16) Уполномоченный по правам  человека в Российской Федерации - при подаче ходатайства о  проверке вступившего в законную  силу решения, приговора, определения  или постановления суда либо  постановления судьи;

17) истцы - по искам неимущественного  характера, связанным с защитой  прав и законных интересов  инвалидов;

18) заявители - по делам  о госпитализации гражданина  в медицинскую организацию, оказывающую  психиатрическую помощь в стационарных  условиях, в недобровольном порядке  и (или) психиатрическом освидетельствовании  в недобровольном порядке;

19) государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым  Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми  судьями, в качестве истцов или  ответчиков;

20) авторы результата интеллектуальной деятельности - по искам о предоставлении им права использования результата интеллектуальной деятельности, исключительное право на который принадлежит другому лицу (принудительная лицензия).

2. От уплаты государственной  пошлины по делам, рассматриваемым  Верховным Судом Российской Федерации  в соответствии с гражданским  процессуальным законодательством Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями освобождаются:

1) общественные организации  инвалидов, выступающие в качестве  истцов и ответчиков;

2) истцы - инвалиды I и II группы;

3) ветераны Великой Отечественной  войны, ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся  за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах;

4) истцы - по искам, связанным  с нарушением прав потребителей;

5) истцы - пенсионеры, получающие  пенсии, назначаемые в порядке, установленном  пенсионным законодательством Российской  Федерации, - по искам имущественного  характера к Пенсионному фонду  Российской Федерации, негосударственным  пенсионным фондам либо к федеральным  органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение  лиц, проходивших военную службу.

3. При подаче в суды  общей юрисдикции, а также мировым  судьям исковых заявлений имущественного  характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования  имущественного и неимущественного  характера, плательщики, освобождаются  от уплаты государственной пошлины  в случае, если цена иска не  превышает 1 000 000 рублей. В случае если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.

Статья 333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды

1. От уплаты государственной  пошлины по делам, рассматриваемым  Верховным Судом Российской Федерации  в соответствии с арбитражным  процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами, освобождаются:

1) прокуроры и иные  органы, обращающиеся в Верховный  Суд Российской Федерации, арбитражные  суды в случаях, предусмотренных  законом, в защиту государственных  и (или) общественных интересов;

1.1) государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым  Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами, в качестве  истцов или ответчиков;

2) истцы по искам, связанным  с нарушением прав и законных  интересов ребенка;

3) авторы результата интеллектуальной  деятельности - по искам о предоставлении  им права использования результата  интеллектуальной деятельности, исключительное  право на который принадлежит  другому лицу (принудительная лицензия).

2. От уплаты государственной  пошлины по делам, рассматриваемым  Верховным Судом Российской Федерации  в соответствии с арбитражным  процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами освобождаются:

1) общественные организации  инвалидов, выступающие в качестве  истцов и ответчиков;

2) истцы - инвалиды I и II группы.

3. При подаче в арбитражные  суды исковых заявлений имущественного  характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования  имущественного и неимущественного  характера, плательщики освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.

Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

1) органы государственной  власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением  нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом;

2) инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных  действий;

3) физические лица - за  удостоверение завещаний имущества  в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации  и (или) муниципальных образований;

4) общественные организации  инвалидов - по всем видам нотариальных  действий;

5) физические лица - за  выдачу свидетельств о праве  на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

6) наследники работников, которые были застрахованы за  счет организаций на случай  смерти и погибли в результате  несчастного случая по месту  работы (службы), - за выдачу свидетельств  о праве на наследство, подтверждающих  право наследования страховых  сумм;

7) финансовые и налоговые  органы - за выдачу им свидетельств  о праве на наследство Российской  Федерации, субъектов Российской  Федерации или муниципальных  образований;

8) школы-интернаты - за совершение  исполнительных надписей о взыскании  с родителей задолженности по  уплате сумм на содержание  их детей в таких школах;

9) специальные учебно-воспитательные  учреждения для детей с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, - за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях;

10) воинские части, организации  Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск - за совершение исполнительных  надписей о взыскании задолженности  в возмещение ущерба;

11) лица, получившие ранения  при защите СССР, Российской Федерации  и исполнении служебных обязанностей  в Вооруженных Силах СССР и  Вооруженных Силах Российской  Федерации, - за свидетельствование  верности копий документов, необходимых  для предоставления льгот;

12) физические лица, признанные  в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, - за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

13) наследники сотрудников  органов внутренних дел, военнослужащих  внутренних войск федерального  органа исполнительной власти, уполномоченного  в области внутренних дел, и  военнослужащих Вооруженных Сил  Российской Федерации, застрахованных  в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;

14) физические лица - за  удостоверение доверенности на  получение пенсий и пособий;

Статья 333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния

От уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, освобождаются:

1) физические лица:

за внесение изменений в запись акта о рождении в связи с усыновлением (удочерением), включая выдачу нового свидетельства о рождении;

за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации актов гражданского состояния по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния;