Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Государственные доходы и доходы бюджета

План:

Понятие государственных доходов и доходов бюджета
Источники и способы образования доходов бюджетов
Экономическая характеристика системы доходов консолидированного бюджета РФ
Экономическая характеристика системы доходов федерального бюджета
Доходы местного бюджета

Основные направления налоговой политики и формирование доходов бюджетной системы (Бюджетное послание президента РФ)

Список использованной литературы.

Понятие государственных доходов и доходов бюджета

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями (объединениями), организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально – вещественным воплощением – денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой – выступают объектом дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения.

Иначе говоря, под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, ее субъектов и органов местного самоуправления.

Структура доходов федерального бюджета

Таблица№ 1

┌─────────────────┬─────────────────┬──────────────────┬────────────────┬──────────────────┬─────────────────┐

│ Показатель │ 2009 год │ 2010 год │ 2011 год │ 2012 год │ 2013 год │

│ ├─────────┬───────┼──────────┬───────┼──────────┬─────┼──────────┬───────┼──────────┬──────┤

│ │ отчет │% к ВВП│ закон с │% к ВВП│ прогноз │ % к │ прогноз │% к ВВП│ прогноз │ % к │

│ │ │ │ учетом │ │ │ ВВП │ │ │ │ ВВП │

│ │ │ │изменений │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────┼─────────┼───────┼──────────┼───────┼──────────┼─────┼──────────┼───────┼──────────┼──────┤

│Доходы, всего │ 7 337,8 │ 18,8 │ 7 783,8 │ 17,3 │ 8 617,8 │17,4 │ 9 131,7 │ 16,5 │ 9 983,9 │ 16,1 │

│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Нефтегазовые │ 2 984,0 │ 7,6 │ 3 744,3 │ 8,3 │ 4 003,0 │ 8,1 │ 4 088,1 │ 7,4 │ 4 295,0 │ 6,9 │

│доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Доля нефтегазовых│ 40,7 │ - │ 48,1 │ - │ 46,5 │ - │ 44,8 │ - │ 43,0 │ - │

│доходов в общем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│объеме доходов, %│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│НДПИ │ 969,2 │ 2,5 │ 1 317,1 │ 2,9 │ 1 314,0 │ 2,7 │ 1 392,8 │ 2,5 │ 1 495,2 │ 2,4 │

│Таможенные │ 2 014,8 │ 5,1 │ 2 427,2 │ 5,4 │ 2 689,0 │ 5,4 │ 2 695,3 │ 4,9 │ 2 799,8 │ 4,5 │

│пошлины │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Ненефтегазовые │ 4 353,8 │ 11,2 │ 4 039,5 │ 9,0 │ 4 614,8 │ 9,3 │ 5 043,6 │ 9,1 │ 5 688,9 │ 9,2 │

│доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Доля │ 59,3 │ - │ 51,9 │ - │ 53,5 │ - │ 55,2 │ - │ 57,0 │ - │

│ненефтегазовых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│доходов в общем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│объеме доходов, %│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│НДС │ 2 050,0 │ 5,2 │ 2 295,8 │ 5,1 │ 2 750,4 │ 5,5 │ 3 144,6 │ 5,7 │ 3 616,1 │ 5,8 │

│Налог на прибыль │ 195,4 │ 0,5 │ 217,3 │ 0,5 │ 233,4 │ 0,5 │ 246,1 │ 0,4 │ 274,2 │ 0,4 │

│организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ЕСН │ 509,8 │ 1,3 │ 28,1 │ 0,1 │ │ │ │ │ │ │

│Акцизы │ 101,5 │ 0,3 │ 134,5 │ 0,3 │ 260,1 │ 0,5 │ 312,2 │ 0,6 │ 423,7 │ 0,7 │

│НДПИ (без │ 12,3 │ 0,0 │ 16,7 │ 0,0 │ 31,0 │ 0,1 │ 35,1 │ 0,1 │ 36,0 │ 0,1 │

│нефтегазовых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│доходов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Таможенные │ 494,6 │ 1,3 │ 558,8 │ 1,2 │ 673,7 │ 1,4 │ 718,2 │ 1,3 │ 784,4 │ 1,3 │

│пошлины (без │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│нефтегазовых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│доходов) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─────────────────┴─────────┴───────┴──────────┴───────┴──────────┴─────┴──────────┴───────┴──────────┴──────┘

Предельный объем расходов федерального бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов определен исходя из прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет и источников покрытия дефицита с учетом сокращения его размера в 2011-2013 годах с 3,6% к ВВП до 2,9% к ВВП.

бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами;

бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

смета доходов и расходов населенного пункта, другой территории, не являющейся муниципальным образованием, - утвержденный органом местного самоуправления поселения план доходов и расходов распорядителя (главного распорядителя) средств местного бюджета, уполномоченного местной администрацией поселения осуществлять в данном населенном пункте (другой территории), входящем (входящей) в состав территории поселения, отдельные функции местной администрации;

2. Источники и способы образования доходов бюджетов

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых поступлений, а также безвозмездных перечислений. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные налоги и сборы субъектов РФ, и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. В доходах соответствующего бюджета полностью учитывается также размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

Следующий вид доходов бюджетов – неналоговые доходы, к которым относятся:

доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;
средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, ее субъектам и муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
иные неналоговые доходы.

В ряду неналоговых доходов бюджетов особое место занимают доходы, связанные с обращением бюджетных средств в различных сегментах финансового рынка:

средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;
средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог или в доверительное управление;
средства от возврата государственных кредитов, бюджетных кредитов и ссуд, в том числе средства, получаемые от продажи имущества и другого обеспечения, переданного получателями бюджетных кредитов и ссуд, и государственных или муниципальных гарантий соответствующим органам исполнительной власти в качестве обеспечения обязательств;
плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;
доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащих Российской Федерации, ее субъектам или муниципальным образованиям;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Под финансовой помощью от бюджетов другого уровня бюджетной системы понимаются поступления в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств. Дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов. Субвенции – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов. Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

К безвозмездным перечислениям относятся: (а) безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств; (б) безвозмездные перечисления по взаимным расчетам.

Под взаимными расчетами понимаются операции по передачи средств между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ, связанные с изменениями в налоговом и бюджетном законодательстве, передачей полномочий по финансированию расходов или передачей доходов, произошедшими позже утверждения закона (решения) о бюджете и неучтенными им.

Штрафы подлежат зачислению в местные бюджеты по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход государства, зачисляются в доходы бюджетов в соответствии с законодательством РФ по решениям судов.

В федеральном бюджете Российской Федерации 2001 г. налоговые доходы составляют 93,7%, что свидетельствует о том, что потенциал неналоговых доходов еще не исчерпан.

По порядку и условиям зачисления в составе доходов бюджетов выделяют собственные и регулирующие доходы бюджетов.

Собственные доходы бюджетов – виды доходов, закрепленные законодательством РФ на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами. К собственным доходам бюджетов относятся:

а) налоговые доходы, закрепленные законодательством РФ за соответствующими бюджетами и бюджетами государственных внебюджетных фондов;

б) неналоговые доходы в перечне, представленном выше;

в) иные неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления.

В доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы федерального бюджета за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы РФ и неналоговые доходы. В процессе исполнения федерального бюджета в его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов субъектов РФ и другие безвозмездные перечисления.

К налоговым доходам федерального бюджета относятся:

• федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством РФ. Пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия долговременных нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство РФ;

• таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;

• государственная пошлина.

Неналоговые доходы федерального бюджета включают:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ в полном объеме;

• часть прибыли унитарных предприятий, созданных в РФ и остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;

• прибыль Банка России, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей – по нормативам, установленным федеральными законами;

• доходы от внешнеэкономической деятельности. Собственные доходы федерального бюджета могут передаваться

бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам по нормативам, устанавливаемым федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет и Федеральным законом “О финансовых основах местного самоуправления в РФ”. Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство РФ.

Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ.

Федеральные органы законодательной власти могут устанавливать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие после представления федеральными органами исполнительной власти своего заключения и только путем внесения изменений в БК РФ. Федеральные законы о внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство РФ, вступающие в силу с начала очередного финансового года, должны быть приняты до утверждения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Структура бюджетной системы Российской Федерации

К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

бюджеты городских и сельских поселений.

3. Экономическая характеристика системы доходов консолидированного бюджета РФ

Понятие «консолидированный бюджет» было включено в Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 г. в связи с упразднением государственного бюджета Российской Федерации, в который входили все звенья бюджетной системы России.

Консолидированный бюджет Российской Федерации – это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Показатели консолидированных бюджетов используются в бюджетном планировании; при анализе формирования и использования централизованного финансового фонда страны; в перспективном планировании в целом и в перспективном планировании в частности; при расчетах, характеризующих различные виды обеспеченности жителей страны.

Таблица № 1 Доходы консолидированного бюджета за 2008 год


Наименование показателя	сумма доходов, рублей	процент, %

1	2	3
Доходы - всего, в том числе:	17 477 220 016 022,80	100,00
Налоговые и неналоговые доходы	17 322 757 097 337,20	99,12
Налоги на прибыль	4 179 493 310 875,63	24,13
Налоги и взносы на социальные нужды	2 279 014 832 306,06	13,16
Страховые взносы	1 308 120 836 651,42	7,55
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	1 313 359 327 092,28	7,58
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ	1 169 070 691 321,84	6,75
Налоги на совокупный доход	185 039 988 632,50	1,07
Налоги на имущество	493 448 235 703,02	2,85
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	1 742 604 702 318,36	10,06
Государственная пошлина	47 895 523 578,38	0,28
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	6 220 809 949,66	0,04
Доходы от внешнеэкономической деятельности	3 584 946 291 454,41	20,70
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	439 496 627 427,16	2,54
Платежи при пользовании природными ресурсами	136 854 615 370,51	0,79
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	155 289 945 391,60	0,90
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	132 277 425 060,31	0,76
Административные платежи и сборы	8 166 362 726,30	0,05
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	30 958 532 530,43	0,18
Прочие неналоговые доходы	103 341 680 477,20	0,60
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет	7 157 358 470,13	0,04
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет		0,00
Безвозмездные поступления	74 277 519 687,55	0,42
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	80 185 398 998,06	0,46
Доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	17 972 361,07	0,02
Рыночные продажи товаров и услуг	68 582 589 428,39	85,53
Безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	11 549 353 414,10	14,40
Целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей	35 483 794,50	0,04

Государственные доходы и доходы бюджета 📙 Контрольная → 🆔 22901