Государственные доходы

Содержание.

Введение                                                                                                             3

1. Государственные доходы и их классификация                                          4

2. Источники формирования государственных доходов                              6

3. Методы стимуляции государственных доходов                                        7

Заключение                                                                                                      14

Список литературы                                                                                         15 

Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической  структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной  властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный  бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая  возможность выполнения возложенных  на государственные органы функций. Основу системы государственного регулирования  социально-экономических процессов  составляют отношения по поводу перераспределения  доходов.

Бюджет - важная предпосылка и средство осуществления  воспроизводственного процесса. С его  помощью создаются условия для  реализации социальных программ, обеспечения  сохранности окружающей среды, стимулирования научно-технического прогресса, поддержания  обороноспособности, выполнения иных государственных функций. Соответственно, нормальное функционирование хозяйственного механизма невозможно без совершенствования  бюджетных отношений, без последовательного  проведения научно разработанной бюджетной  политики, без наличия эффективной  системы управления бюджетным процессом. Переход к экономике, управляемой  рынком, корпорациями и государством, требует глубокой реконструкции  государственного бюджета, финансов предприятий  и отраслей, скачкообразного развития нового блока финансовых отношений  регионального и местного уровня, внебюджетных фондов.

Новый тип бюджета  основывается на подходе к бюджету  и налогам на основе категории  общественных благ, предоставляемых  государством членам общества, налогоплательщикам. Данный подход свойственен рыночным воззрениям на бюджет, его функции  в современной жизни. Государство  формирует бюджет для того, чтобы  иметь возможность предоставлять  особые блага, общественные товары, призванные удовлетворять совместные потребности (продукция оборонного характера, инфраструктура, блага науки, культуры, образования, управления).

Цель данной работы является рассмотреть государственных  доходы.Исходя из цели попытаемся выполнить  следующие задачи:

- рассмотреть  сущность и классификацию государственных  доходов;

- изучить доходы  государственного бюджета

1.Государственные доходы и их классификация.

Государственные доходы в правовой литературе определяются как различные денежные ресурсы, поступающие в процессе распределения  и перераспределения части национального  дохода общества в распоряжение (собственность) государства и используемые им для  финансирования потребностей, возникающих  при осуществлении им своих задач  и выполнении соответствующих функций. Государственные доходы составляют финансовую основу деятельности государства. В науке финансового права  разработано положение, согласно которому все государственные доходы подразделяются на централизованные и децентрализованные.

Государственные доходы, поступающие в распоряжение (собственность) государства, очень  разнообразны. Для их классификации  используют различные критерии. При  классификации доходов по социально-экономическому признаку в основу берется наличие  различных форм собственности: государственной, муниципальной, частной и иных (ст. 8 Конституции РФ).

По территориальному признаку государственные централизованные доходы подразделяются на федеральные  и доходы субъектов Федерации.

По методу мобилизации  государственных доходов они  могут быть подразделены на обязательные и добровольные. В свою очередь  государственные доходы, поступающие  на обязательной основе, подразделяются на налоги и неналоговые платежи.

Понятие «государственные доходы» более объемное, чем понятие  «доходы федерального бюджета и  бюджетов субъектов Федерации», хотя последние и составляют основную часть государственных доходов.

К централизованным доходам относят доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской федерации и средства государственных  внебюджетных фондов (Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Государственного фонда занятости  населения, Федерального фонда обязательного  медицинского страхования и их территориальных  фондов).

К децентрализованным государственным доходам относятся  доходы юридических лиц, имущество  которых находится в федеральной  собственности или в собственности  субъектов Российской Федерации. В  первую очередь речь идет о государственных унитарных предприятиях, в том числе федеральных казенных предприятиях.

БК РФ часть  децентрализованных государственных  доходов относит к неналоговым  доходам федерального бюджета или  к неналоговым доходам бюджетов субъектов РФ. Так, в соответствии со ст. 51 БК РФ неналоговые доходы федерального бюджета формируются, в частности, за счет части прибыли унитарных  предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых Правительством РФ; в соответствии со ст. 57 БК РФ неналоговые  доходы бюджетов субъектов РФ также  формируются за счет части прибыли  унитарных предприятий, созданных  субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в размерах, устанавливаемых  законами субъектов Российской Федерации.

Неналоговые платежи  относятся к государственным  доходам, поступающим на обязательной основе.

Неналоговые платежи  характеризуются большим разнообразием, отличаясь друг от друга по субъектам  платежей, методам их взимания, источникам поступления.

В соответствии со ст. 41 БК РФ к неналоговым доходам  относятся:

- доходы от  использования имущества, находящегося  в государственной или муниципальной  собственности;

- доходы от  продажи или иного возмездного  отчуждения имущества, находящегося  в государственной или муниципальной  собственности;

- доходы от  платных услуг, оказываемых соответствующими  органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно  федеральных органов исполнительной  власти, органов исполнительной  власти субъектов Российской  Федерации, органов местного самоуправления; средства, полученные в результате  применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной  ответственности, в том числе  штрафы, конфискации, компенсации,  а также средства, полученные  в возмещение вреда, причиненного  Российской Федерации, субъектам  РФ, муниципальным образованиям, и  иные суммы принудительного изъятия;

- доходы в  виде финансовой помощи и бюджетных  ссуд, полученных от бюджетов  других уровней бюджетной системы  Российской Федерации;

- иные неналоговые  доходы.

Налоги и иные обязательные платежи, являясь основным источником доходов государства  и местного самоуправления, активно  используются государством и местным  самоуправлением при управлении различными сферами общественной жизни. Этим и обусловлена необходимость  правового регулирования отношений, возникающих при установлении, введении и взимании налогов, сборов и иных обязательных платежей. 

2.Источники формирования государственных доходов.

Под государственным  доходом понимаются финансовые (денежные) ресурсы, поступившие из различных  источников в распоряжение государства, которые позволяют ему решать задачи публичного характера и осуществлять необходимые государственные функции.

Анализируя источники  доходов в федеральный бюджет, можно сделать вывод о том, что в последние годы за счет налогов  формируется 75—80% федерального бюджета

В зависимости  от порядка формирования и взимания все обязательные платежи можно  разделить на три основные группы: налоги, сборы и пошлины.

Налоги —  это взносы, устанавливаемые государством, выступающим в качестве субъекта публичного права, так как оно  защищает общезначимые интересы всего  народа и действует от его имени.

Однако понятие  «налог» следует отделять от понятий  «сбор», «пошлина» и других исходя из следующих причин.

Во-первых, сборы  и пошлины взимаются государственными и местными органами за оказание законно  установленных услуг или предоставление определенного права. Эти платежи  — не элементы услуги, хотя и уплачиваются в связи с ее оказанием. Они  не являются ценой услуги, их можно  отменить, а органы (учреждения), собирающие эти платежи, будут продолжать заниматься своей основной деятельностью.

Во-вторых, эти  платежи взимаются с тех лиц, которые вступают в правовые отношения  с соответствующим органом (учреждением) по вопросам получения нужных ему  услуг. Плательщик свободно выбирает государственный (или местный) орган и уплачивает необходимую пошлину.

Определение понятия  налог носит многогранный характер. Оно является правовой категорией и  в то же время в его структуре  должны быть элементы прикладного характера.В  определении налога как правовой категории с позиции финансового права должно содержаться главное — поступление средств государству для удовлетворения общественных расходов .

Основными источниками  формирования доходов являются следующие  налоги:

личный подоходный;

на прибыль;    

на заработную плату

к поимущественный;  

на добавленную  стоимость;

акцизы или  налоги на продажу и т. д

Увеличить доходы можно следующим образом:

1)  изменить налоговую систему (увеличить налоговые ставки);

2)  обеспечить выпуск ценных государственных бумаг (облигаций);

3) увеличить  выпуск (эмиссию) денег.

Увеличение ставок налогов может лишь временно повысить доход государства, так как рост налоговой ставки уменьшает доход  предпринимателя и потребителя, а следовательно, возможности дальнейшего  расширения производства. А если сократится производство, то уменьшится прибыль  и, следовательно, поступления в  бюджет. Сокращение налоговых поступлений  при высоких ставках налогов  называется эффектом Лаффера. 

3.Методы стимуляции государственных доходов.

Экономические рычаги, используемые государством для  регулирования экономики, довольно разнообразны, но основные из них: налоги, перераспределение доходов и  ресурсов, ценообразование, государственная  предпринимательская деятельность, кредитно-финансовые механизмы и  др.

Для создания нормальных условий для стабилизации и подъема  экономики государство должно проводить  соответствующую экономическую  политику, которая складывается из фискальной, научно-технической, инвестиционной, ценовой, амортизационной, кредитно-денежной и других видов политики, при реализации которых оно в комплексе использует как экономические, так и административные методы. 

■ Фискальная (бюджетная) политика государства. Это регулирование  государственным бюджетом и налогообложением с целью стабилизации и оживления  экономики. Механизм воздействия государства  на предпринимательскую деятельность и экономику страны при помощи этих рычагов в общем плане  заключается в следующем.

Во время спада  производства для увеличения совокупного  спроси государство увеличивает  свои расходы на организацию общественных работ (строительство дорог, мостов и других объектов) и на реализацию различных государственных программ, тем самым оживляя многие отрасли  и фирмы. На подъем экономики государство  может воздействовать, сокращая свои доходы, т.е. уменьшая налоги с населения  и предприятий. У населения повышается спрос на потребительские товары, а у предприятий появляется больше возможностей для инвестирования, что  в конечном итоге должно привести к оживлению экономики. Государственная  система налогообложения самым  существенным образом влияет на предпринимательскую  деятельность. Ведь налоговое бремя  может быть таким, что даже у хорошо работающего предприятия не будет  оставаться достаточно средств не только для расширенного воспроизводства, но и простого воспроизводства. Оно  должно предусматривать определенные льготы в налогообложении для  предприятий, которые функционируют  в желательных для государства  сферах экономики; для стимулирования малого бизнеса; для предприятий, значительную часть своих доходов направляющих на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего производства. Налоговая политика государства  должна стимулировать предпринимательскую  деятельность в наращивании выпуска  продукции и оказании всевозможных услуг.

Снижение государственных  расходов в определенных случаях  приводит к снижению дефицита государственного бюджета, а следовательно, замедлению инфляционных процессов.

Однако макрорегулирование не ограничивается только непосредственными  действиями государства в лице его  органов управления, поскольку государство  может запаздывать в своих  действиях.

В рыночной экономике  существуют определенные механизмы  самоорганизации и саморегулирования, которые вступают в действие немедленно, как только обнаруживаются негативные процессы в экономике. В экономической  литературе их называют встроенными  стабилизаторами. Они позволяют автоматически осуществлять изменения налоговых поступлений, выплаты социальных пособий и др. Таким стабилизатором может быть прогрессивная система налогообложения, которая определяет налог в зависимости от доходов. С повышением дохода прогрессивно увеличиваются налоговые ставки, утверждаемые правительством заранее. 

Фискальная (бюджетная) политика государства направлена, в  первую очередь, на сглаживание экономических  колебаний. Осуществляя только эту  политику, государство не может выполнять  свои функции без соответствующей кредитно-денежной политики, особенно в условиях глубокого экономического кризиса.

■ Кредитно-денежная политика — это целенаправленное управление государства банковским процентом, денежной массой и кредитами. В отличие от бюджетной кредитно-денежная политика позволяет справиться и  со спадом производства, и инфляцией. Суть этой политики состоит в том, что государство воздействует на денежную массу и процентную ставку, а они в свою очередь — на потребительский и инвестиционный спрос.

Главную роль в  реализации кредитно-денежной политики играет Центральный Банк России. Регулируя  процентную ставку в зависимости  от сложившейся экономической ситуации, он тем самым расширяет или  сужает возможности выдачи кредитов коммерческим банкам.

Центральный банк может воздействовать и нормируя обязательные резервы. Снижение этой нормы  создает больше возможностей коммерческим банкам для выдачи кредитов, и наоборот.

Государство может  существенно влиять на экономический  рост и инфляцию скупкой или продажей своих ценных бумаг. При скупке ценных бумаг у их держателей появляются свои денежные средства, что может  стимулировать экономический рост. Если государство борется с инфляцией, то оно продает свои ценные бумаги, тем самым уменьшая в обороте  денежную массу.

Как показала мировая  практика, бюджетная и кредитно-денежная политика должны проводиться государством совместно и сбалансированно, ибо только в этом случае оно может эффективно влиять на предпринимательскую деятельность и экономику страны.

■ Научно-техническая  политика. Ускорение научно-технического прогресса (НТП) является важнейшим  фактором подъема экономики и  превращения страны в мощное индустриальное государство. Так, например, выход Японии на самые передовые позиции в  мире за сравнительно короткий срок обусловлен в первую очередь тем, что в послевоенный период эта страна правильно сориентировалась и стала целенаправленно проводить государственную политику, направленную на ускорение НТП.

Под единой научно-технической политикой государства понимается   система   целенаправленных   мер,   обеспечивающих комплексное развитие науки и техники, внедрение их результатов в народное хозяйство.

Единая государственная  научно-техническая политика предполагает выбор приоритетных направлений  в развитии науки и техники  и всяческую поддержку государства  в их развитии. Общепризнаны следующие  приоритетные направления в развитии науки и техники: комплексная  автоматизация производства, электронизация народного хозяйства, разработка новых  материалов и технологий, биотехнология.

Выбор приоритетов  необходим не только в направлениях НТП, но и среди отраслей народного  хозяйства. Известно, что такие отрасли  промышленности, как машиностроение, химическая, электроэнергетика ускоряют НТП во всех остальных отраслях народного  хозяйства. Поэтому эти отрасли  всегда должны быть в центре внимания государства.

Для осуществления  единой научно-технической политики государство использует целый ряд  средств, основными из которых являются: достаточное и разумное финансирование сферы образования и академической  науки; осуществление прогрессивной  амортизационной и инвестиционной политики; совершенствование системы  оплаты труда научных работников; защита конкуренции; создание таких  условий, когда все субъекты рыночной экономики будут заинтересованы во внедрении всего нового и передового; активное участие в международном  научно-техническом сотрудничестве и др.

Эффективная научно-техническая  политика не может быть осуществлена без соответствующей поддержки  государством на достаточно высоком  уровне средней и высшей школы, а также академической науки.

■ Амортизационная  политика — составная часть общей  научно-технической политики государства. Устанавливая нормы амортизации, порядок  ее начисления и использования, государство  тем самым регулирует темпы и  характер воспроизводства и, в первую очередь, скорость обновления основных фондов.

При разработке амортизационной политики государство  должно придерживаться следующих принципов;

•          своевременное    осуществление    переоценки    основных фондов, особенно в условиях инфляции;

•          нормы амортизации должны быть достаточными для простого и расширенного воспроизводства основных фондов;

•          амортизационные отчисления  на  предприятиях должны использовать только исходя из функционального назначения;

•          нормы амортизации должны быть дифференцированы в зависимости от функционального  назначения основных фондов, а также  с учетом срока их морального и физического износа;

•          возможное   осуществление   предприятиями   ускоренной амортизации;

•          амортизационная   политика должна  способствовать  обновлению основных фондов и ускорению НТП.

■ Важный момент в амортизационной политике —  своевременность переоценки основных фондов, особенно в условиях инфляции. Всем предприятиям независимо от форм собственности разрешено осуществлять переоценку основных фондов путем индексации их балансовой стоимости в соответствии с действующими ценами и условиями воспроизводства, а также проводить индексацию амортизационных отчислений путем применения поправочного коэффициента, соответствующего индексу инфляции, опубликованному органами государственной статистики.

■ Инвестиционная политика. Важными рычагами воздействия  на предпринимательскую деятельность и экономику страны является инвестиционная политика государства.

При помощи инвестиционной политики государство непосредственно  может воздействовать на темпы объема производства, на ускорение НТП, на изменение структуры общественного  производства и решение многих социальных проблем.

В условиях перехода к рыночной экономике основной задачей  является освобождение государства  от функции основного инвестора  и создание таких условий, чтобы  частный сектор в экономике был  заинтересован в инвестиционной деятельности. Для этого оно должно в первую очередь обеспечить стабильность экономики и ее предсказуемость  в развитии. В условиях инфляции, а следовательно, и высоких ставок процента банковского кредита объемы инвестиций, особенно в среднесрочные  и долгосрочные проекты, резко сокращаются, так как известна теоретическая  зависимость объема инвестиций от величины ставки процента, в соответствии с которой чем выше процент ставки, тем ниже объем вложений инвестиций.

В общем плане  государство может влиять на инвестиционную активность при помощи самых различных рычагов:

•          кредитно-финансовой и налоговой политикой;

•          предоставлением самых различных  льгот предприятиям, вкладывающим инвестиции на реконструкцию и техническое перевооружение производства;

•          амортизационной политикой;

•          созданием благоприятных условий  для привлечения иностранных инвестиций;

•          научно-технической политикой и др.

Будущее экономики  страны в значительной степени зависит  от инвестиционной политики, проводимой государством.

■ Государственное  предпринимательство. Одно из важнейших  форм прямого вторжения государства  в экономику — государственное  предпринимательство. Оно образует особый вид предпринимательской  деятельности, которая осуществляется в рамках государственного сектора  и связана с участием государственных  предприятий в производстве и  сбыте товаров и услуг.

Государство выступает  самостоятельным субъектом хозяйствования, реализуя определенные общенациональные цели: структурную перестройку производства, смягчение отраслевых и территориальных  диспропорций, стимулирование научно-технического прогресса, повышение эффективности экономики.

■ Прогнозирование, планирование и регулирование. Прогнозирование, планирование и регулирование являются важнейшими рычагами государства в  управлении экономикой страны. С переходом  к рыночным отношениям роль прогнозирования  и регулирования управления не снижается, а методы планирования существенно  изменяются. На смену директивному планированию, когда каждому предприятию  устанавливалось заранее заданная производственная программа и потребители, приходит индикативное планирование. Суть его в том, что государство  на основе детального анализа функционирования экономики за предшествующий период и исходя из имеющихся ресурсов устанавливает  на плановый период основные макроэкономические показатели: темпы роста валового национального продукта и национального дохода, уровень инфляции и безработицы,, минимальный размер заработной платы, дефицит бюджета, ставку процента и др. Все эти показатели в совокупности характеризуют состояние экономики на плановый период. При этом государство должно закладывать в план также макроэкономические показатели, которые в совокупности положительно бы влияли на развитие экономики страны и жизненный уровень населения. Индикативное планирование предусматривает не только разработку плановых макроэкономических показателей (индикаторов), но и способы их достижения. То есть заранее предопределяется фискальная, научно-техническая, кредитно-финансовая, инвестиционная и социальная политика государства с целью достижения запланированных индикаторов.

Государственное планирование должно быть непрерывным, обеспечиваться наличием краткосрочных, среднесрочных, долгосрочных перспективных  планов.

■ Ценообразование  — это один из действенных рычагов  воздействия государства на экономику  и предпринимательскую деятельность. Используя ценовую политику, государство  воздействует на спрос и предложение, перераспределение дохода и ресурсов, обеспечение минимального прожиточного уровня, а также на антимонопольные, антиинфляционные и другие процессы в желательном для государства направлении.

Государство должно проводить политику в области  ценообразования прежде всего с  целью обеспечения стабильности цен, что является основой борьбы с инфляцией, оживления инвестиций и подъема национальной экономики. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

Любому государству  для выполнения своих задач и  функций необходимы денежные средства, обеспечивающие финансирование всей государственной  деятельности. Поэтому в собственность  государства направляется часть  национального дохода страны в виде различных по своей юридической  природе поступлений, за счет которых  формируются государственные доходы. Достаточная обеспеченность государства  финансовыми ресурсами — одно из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной  власти и, как следствие, успешного  выполнения государством своих задач  и функций. Поскольку само государство  — учреждение постоянное, то и потребности  его в финансовых ресурсах также  явление постоянное.

В юридической  литературе под государственными доходами традиционно понимается часть национального  дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения  через различные виды денежных поступлений  в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для  выполнения его задач по осуществлению  социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также функционирования государственных органов. Вместе с  тем понятие «государственный доход» можно рассматривать как централизованные денежные поступления в государственный  бюджет, осуществляемые на основании  бюджетного законодательства соответствующего государства (в нашем случае Российской Федерации), а также прибыль государственных  предприятий и учреждений, коммерческих организаций, в которых государство  в лице органов государственной  власти имеет право на долю в уставном (складочном) капитале (например, ОАО  «Газпром», ОАО «Россельхозбанк»).