Государственные и муниципальные финансы

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Основные характеристики государственных  и муниципальных финансов..4

2. Федеральный бюджет Российской  Федерации……………………………...11

Заключение……………………………………………………………………….17

Список литературы………………………………………………………………18

 

Введение

 

Финансы – это система  экономических отношений, которые  возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования  фондов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация которых происходит через особые фонды, - это финансовые отношения.

Система финансов сегодня  является предметом дискуссий и  обсуждений. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать система финансов, можно назвать: недостаточные темпы развития экономики; диспропорции развития экономической системы; отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках; излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс; низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

 

 

1. Основные характеристики государственных и муниципальных финансов

 

Государственные и муниципальные  финансы представляют собой экономические  отношения, возникающие в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов. Их структура включает следующие элементы:

- бюджетная система  как совокупность финансовых  планов органов власти различных  уровней и бюджетов внебюджетных фондов;

- система государственных  и муниципальных займов, являющаяся  способом мобилизации государственных  доходов и обслуживающая дефициты  бюджетной системы.

В социально-экономическом  развитии общества государственные  и муниципальные финансы выполняют ряд функций:

1. Планирования - формулировка  целей и выбор путей их достижения. Реализуется через составление  бюджетов.

2. Организации - присутствует  бюджетное устройство, бюджетная  классификация, единые процедуры  бюджетного процесса.

3. Стимулирования - осуществление деятельности, направленной на реализацию целей.

4. Контроля.

В системе государственных  и муниципальных финансов (ГМФ) единая бюджетная классификация обеспечивает учет и систематизацию информации о  состоянии бюджета, сопоставимость показателей бюджетов всех уровней. Используется при составлении и исполнении бюджетов всех уровней власти и управления, а также бюджетов внебюджетных фондов.

Территориальные финансы  представляют собой систему экономических  отношений, которая распределяет и  перераспределяет Национальный Доход на экономическое и социальное развитие территорий, а также на выравнивание уровней жизни и социального развития локальных территорий (бюджетное регулирование в целях выравнивания доходной базы городов, районов, поселков и т.п. на основе единых стандартов проживания на территории).

Структура финансов субъекта РФ выглядит таким образом:

- бюджет субъекта РФ;

- бюджеты муниципальных  образований территории;

- внебюджетные фонды  субъектов РФ;

- иные финансовые ресурсы,  привлекаемые для финансирования обще территориальных потребностей.

Структура местных финансов выглядит таким образом:

- местный бюджет;

- иные финансовые ресурсы.

Бюджет субъекта РФ представляет собой форму образования и  расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.

К налоговым доходам  бюджетов субъектов РФ относятся:

- собственные налоговые  доходы от закрепленных региональных  налогов и сборов, перечень, ставки, пропорции и разграничения которых определяются на основе налогового законодательства РФ, закона о бюджете РФ на очередной финансовый год и порядка формирования доходов местного бюджета;

- отчисления от регулирующих  налоговых доходов, поступающих от федеральных налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов РФ, по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, за исключением доходов от федеральных налогов и сборов, передаваемых в порядке бюджетного регулирования местным бюджетам.

В неналоговые доходы региональных бюджетов поступает часть  прибыли государственных унитарных  предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, в размерах, устанавливаемых  законами субъектов РФ.

Необходимость сбалансированности регионального бюджета предполагает следующие источники финансирования его дефицита:

- внутренние: государственные  займы путем выпуска ценных  бумаг от имени субъектов РФ; бюджетные ссуды от бюджетов  других уровней; кредиты от  кредитных организаций;

- внешние: государственные  внешние займы от имени субъектов  РФ.

Возникающие в связи  с этим долговые обязательства представляют собой государственный долг субъектов  РФ, который обеспечивается всем, имуществом, составляющим казну субъектов РФ.

Межбюджетные отношения  представляют собой совокупность отношений  между органами государственной  власти РФ, органами власти субъектов  РФ и местного самоуправления по поводу разграничения и закрепления  бюджетных правомочий, соблюдения прав, обязанностей и ответственности при составлении, утверждении и исполнении бюджетов.

Местному бюджету могут  быть представлены бюджетные ссуды  из регионального бюджета на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих  при исполнении местного бюджета. Порядок  предоставления и расчет всех видов финансовой помощи определяется законом субъекта РФ. Уполномоченный орган государственной власти субъекта РФ имеет право на проведение ревизии местного бюджета, получающего финансовую помощь.

Также предусмотрена  финансовая помощь местным бюджетам на финансирование расходов по федеральным целевым программам.

Регулирование межбюджетных отношений на территории осуществляется путем:

- нормативов отчислений  из регулирующих доходов;

- дотаций и субвенций  из областного бюджета; 

- средств, выделяемых из фонда финансовой поддержки областного бюджета;

- средств, поступающих  по взаимным расчетом из федерального  бюджета и бюджетов субъектов  РФ;

- социальных норм и  финансовых нормативов, выступающих  основой расходов муниципальных  образований. 

Итак, регулирование межбюджетных отношений - процесс распределения доходов и перераспределения средств между бюджетами разных уровней в целях выравнивания доходной базы местных бюджетов, осуществляемый с учетом государственных минимальных социальных стандартов.

Межбюджетные отношения, влияющие на доходы местных бюджетов, включают:

- определение нормативов  по регулирующим доходам (налог  на прибыль, акцизы, подоходный  налог с физических лиц и  т.д.);

- расчет средней бюджетной  обеспеченности;

- поддержание минимальной границы бюджетов;

- местные налоги;

- метод распределения  трансфертных фондов: дотации, субвенции,  трансферты.

Внебюджетные фонды  представляют собой особую модель формирования и перераспределения финансовых средств для решения отдельных  социально значимых или оперативных задач на основе выделения специальных источников, порядка использования средств и органов управления ими.

С экономической точки  зрения целесообразность выделения  внебюджетных фондов обосновывается необходимостью привлечения дополнительных по отношению к бюджету средств целевого назначения для решения конкретной проблемы, обеспечения гарантированных прав граждан в форме обособленного фонда, оперативно управляемого и подотчетного органам власти. В то же время это обособление имеет как преимущества, так и недостатки.

Преимущества - относительная  автономность от других расходов и  целенаправленность, независимость  от дефицита бюджета, возможность более  оперативного использования.

Недостатки - недостаточность контроля за расходованием средств и целевым характером их использования, ограниченность набора доходных источников и возможностей повышения эффективности их сбора и расходования, множественностью проблем, требующих целевого финансирования и многократным усложнением системы платежей.

Виды внебюджетных фондов можно классифицировать по признакам:

1. Функционального назначения: предназначенные (статья 13 Бюджетного  кодекса РФ) для реализации конституционных  прав граждан на:

а) пенсионное обеспечение;

б) социальное страхование;

в) социальное обеспечение в случае безработицы;

г) охрану здоровья и медицинскую  помощь.

2. По уровням подчиненности: 

а) государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, находящиеся  в Федеральной собственности, в  т.ч. (статья 144):

- Пенсионный фонд Российской Федерации;

- Фонд социального  страхования Российской Федерации;

- Федеральный фонд  обязательного медицинского страхования;

б) территориальные государственные  внебюджетные фонды (статья10).

Конкретный перечень фондов данного вида в положениях Бюджетного кодекса РФ не определен. Фактически, в соответствии с законодательством РФ, сюда относятся только территориальные фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования.

Государственные внебюджетные фонды относятся к федеральной  собственности, имеют социальную, экономическую, благотворительную и другую направленность.

Доходы государственных  внебюджетных фондов формируются за счет:

- обязательных платежей, установленных законодательством  РФ;

- добровольных взносов  физических и юридических лиц;

- других доходов, предусмотренных  законодательством. 

Основным источником доходов государственных внебюджетных фондов является сейчас единый социальный налог (ЕСН) (страховой взнос).

В федеральных министерствах  и других федеральных органах  исполнительной власти, а также в организациях, осуществляющих координацию деятельности по разработке, финансированию и реализации комплексных и целевых научно-технических программ, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, действуют отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды НИОКР.

Отраслевые и межотраслевые  внебюджетные фонды НИОКР образуют:

- Министерство науки  и технологий РФ - Российский фонд  технологического развития;

- федеральные министерства - внебюджетные фонды министерств; 

- другие федеральные органы исполнительной власти внебюджетные фонды ведомств;

- организации, ассоциации - внебюджетные фонды объединений. 

Многие авторы, вместе с финансами  государственного бюджета и внебюджетных фондов выделяют такое звено как  государственный кредит.

Под государственным кредитом понимается совокупность экономических отношений  государства с физическими и  юридическими лицами, при которых  государство выступает в качестве:

- заемщика;

- кредитора;

- гаранта.

В первом случае, органы власти привлекают на добровольной, платной и возвратной основах временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, на внутреннем и внешнем рынках для финансирования дефицитов бюджетной системы.

Во втором случае, ораны  власти кредитуют: ниже стоящие уровни бюджетной системы, предоставляя им бюджетные ссуды на покрытие временных кассовых разрывов; юридических лиц, предоставляя им целевые бюджетные кредиты на реализацию программ социально-экономического развития территории; другие иностранные государства, предоставляя им внешние кредиты за счет федерального бюджета на платной возвратной основе. Такие отношения называются, внешним государственным кредитом.

В третьем случае, органы власти предоставляют государственные  и муниципальные гарантии и поручительства нижестоящим уровням бюджетной системы и юридическим лицам под долгосрочные целевые кредиты, внешние займы и др. Необоснованная выдача гарантий и поручительств может вести к увеличению государственного долга, т.к. это пролонгированные финансовые обязательства. Такие отношения называются условным государственным кредитом.

Таким образом, на дискуссионный вопрос о составе сферы «государственные и муниципальные финансы» можно  дать ответ, что она состоит из: финансов государственного бюджета  и финансов внебюджетных фондов.

 

2. Федеральный бюджет  Российской Федерации

 

В конце ноября 2008г. вступил в силу Федеральный  закон №204-ФЗ «О федеральном бюджете  на 2009г. и на плановый период 2010-2011 годов.

Впервые очередной трехлетний бюджет принимался в условиях неблагоприятной экономической конъюнктуры, продолжающегося мирового финансового кризиса, замедления темпов роста отечественной экономики. Ближайшие годы и, прежде всего 2009г. стали серьезным испытанием на прочность для бюджетной системы и экономики страны.

Установленные Законом №204-ФЗ относительно высокие темпы роста расходов федерального бюджета в 2009-2010 гг. значительно превышают прогнозируемые темпы роста национальной экономики, темпы роста инфляции. Принятый бюджет полностью соответствует целям и задачам экономической политики. Утвержденные на 2009г. бюджетные расходы учитывают изменившуюся финансово- экономическую ситуацию в стране и в мире и не нуждаются в каких - либо принципиальных пересмотрах. Конкретные корректировки в расходной части федерального бюджета, конечно, возможны, но лишь как ответная реакция на воздействия внешней среды в процессе оперативного финансового управления.

Для расширения внутреннего спроса были использованы ресурсы Резервного фонда, который служит надежной страховкой для экономики в моменты кризиса. К концу 2009г. объем Резервного фонда прогнозируется в размере 5.1 трлн. руб., а в течение года из его ресурсов было израсходовано более 1 трлн. руб. на пополнение доходной части федерального бюджета, поскольку показатели доходов оказались ниже прогнозируемого уровня. Кроме того, из этого же источника была оказана финансовая помощь регионам, компенсирующая выпадающие доходы из бюджетов вследствие снижения ставок ряда налогов, которые по предварительной оценке Минфина России составляет 550-560 млрд. руб.

Федеральный бюджет на 2009г. и плановый период 2010 и 2011 гг. был сформирован исходя из необходимости финансирования всех заявленных Правительством РФ программ, в первую очередь социальных.

Трехлетний  бюджет сформирован с профицитом, который на 2009г. заложен в размере 1,9 трлн. руб., на 2010г. – 1,2 трлн. руб., 2011г. – 1,5 трлн. руб. Доходы бюджета на 2009г. определены в объеме почти 11 трлн. руб. К 2011г. они должны были возрасти до 13 трлн. руб., при этом темпы их прироста должны составлять в среднем около 9% в год.

Основные показатели трехлетнего бюджета (и соответствующего правительственного прогноза социально- экономического развития страны), согласно вышеназванному федеральному закону приведены  в табл.3.

 

Таблица 3

Основные показатели федерального бюджета на 2009г- 2011г.

	2009	2010	2011
Доходы, млрд. руб. (% ВВП) Расходы, млрд. руб.(% ВВП) Профицит,млрд.руб.(%ВВП)	10927,1(12,0) 9024,0 (17,5) 1902,5 (3,7)	11733,6(19,8) 10320,3(17,4) 1413,3 (2,4)	12839,0(19,0) 11317,7 (16,7) 1521,3 (2,3)
Прирост ВВП,%	6,7	6,6	6,2
Индекс инфляции, %	7,5-8,5	5,5-7,0	5,0-6,8

 

Планирование  бюджетных расходов впервые осуществлялось раздельно по бюджетным ассигнованиям  на исполнение действующих и принимаемых  расходных обязательств. Расчет ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств осуществлялся с учетом решений, принятых в этом году и направленных на повышение уровня пенсионного обеспечения и социальной поддержки населения, а также рост заработной платы работников федеральных государственных учреждений и денежного довольствия военнослужащих.

Общий объем  расходов федерального бюджета на 2009г. предусмотрен в размере 9 трлн. 25 млрд. руб. В 2010-2011 гг. расходы бюджета увеличились, в первую очередь за счет увеличения ассигнований на социальную сферу. Можно сказать, что главный акцент в бюджете сделан на улучшение качества жизни людей.

Госдума приняла  в первом чтении скорректированный  бюджет на 2009г. Впервые за последние  десять лет предусмотрен дефицит 7,4% ВВП.

Доходы федерального бюджета сократились по сравнению с предыдущим вариантом бюджета на 4,213 трлн. руб.- до 6,714 трлн. руб. Зато расходы возросли на 667,5 трлн. руб. – до 9,692 трлн. руб.

Вместо планируемого профицита бюджета на 1,902 трлн. руб., или 3,7% ВВП, в законопроекте запланирован дефицит в размере 2,978 трлн. руб. – 74% ВВП, или 30,7% к общему объему расходов. В реальности дефицит мог оказаться еще выше: Минфин России оценивает дефицит по итогам года на уровне 3,032 трлн. руб., или 7,5% ВВП. А с учетом использования средств Фонда национального благосостояния на поддержку банковской системы дефицит прогнозировался на уровне 8%.

Основную часть  дефицита (2,746 трлн.руб.) Минфин России намерен покрыть за счет средств  накопленного Резервного фонда, который  на 1 апреля составил 4,118 трлн. руб. (121,06 млрд. долл.).

Общий объем  финансовых ресурсов, обещанных в 2009г. под программу антикризисных  мер, оценивается в 3 трлн. руб. (7,5% ВВП) без учета средств, полученных финансовыми  институтами на кредитование экономики  в 2008г.

Дополнительная финансовая поддержка регионов составит 300 млрд. руб., трансферты государственным внебюджетным фондам – около 4000 млрд. руб., а на различные мероприятия по поддержке отдельных отраслей экономики и социальной поддержке населения зарезервировано еще 600 млрд. руб.

Сокращаются расходы  на госаппарат на 38,7 млрд. руб., или на 22% всех расходов на госуправление. Расходы  на центральные аппараты министерств  и ведомств урезаны на 12,9%.

Расходы на территориальные  органы власти сокращены на 11,6 млрд. руб. На федеральные законодательные органы власти в 2009г. было потрачено на 937 млн. руб. меньше, чем планировалось ранее.

Объем финансирования экономической сферы к 2011г. по сравнению  с 2008г. увеличивается почти в 1,8 раза. Основную долю в структуру расходов составляют средства, направляемые на развитие транспорта и дорожного хозяйства, причем планируется увеличение этой доли с 36,3% в 2008г. до 57,7% в 2011г. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельхозпродуктов, сырья и продовольствия получила в 2009г. 120 млрд. руб.

Свыше 2 трлн. руб. в 2009г. было израсходовано на нужды национальной обороны и безопасности страны.

Одна из основных социальных статей бюджета - расходы на пенсионное обеспечение. В 2009г. отчисления в пенсионную систему возросли на 360 млрд. руб. поскольку на 40% была увеличена базовая часть трудовой пенсии, а ее средний размер составил 5859 руб. Был увеличен среднегодовой прожиточный минимум (с 4135 до 4989 руб.) – показатель, который служит ориентиром для расчета социальной помощи населению. В следующем году был проиндексирован размер материнского капитала. Он возрос с 276 тыс. руб. до 299,7 тыс. руб. Объем Федеральной целевой программы «Жилище» составил 75,5 млрд. руб.

По инициативе Председателя Правительства РФ В.В. Путина пособия по безработице с 1 января 2009г. были увеличены на 1,5 тыс. руб. и составят 4,9 тыс. руб., что обошлось бюджету примерно в 30 млрд. руб.

Рост доходов  заложен практически по всем статьям  бюджета. В 2009г. существенно, более чем на 59% увеличились ассигнования на здравоохранение, на 20% - на культуру, на 26% - образование. Дополнительные средства получили наука и спорт. Полностью были профинансированы олимпийские стройки.

В рамках федерального бюджета на 2009г. и плановый период 2010-2011гг. предусмотрены дотации бюджетам субъектов Федерации в размере 432 млрд. руб. в 2009г. и в объеме 455 и 48 млрд. руб. в 2010 и 2011 гг. соответственно. Субсидии бюджетам субъектов Федерации увеличены в 2009г. на 10,3 млрд. руб. Большая часть этой суммы – 6 млрд. руб. – выделяется на строительство медицинских центров по оказанию помощи в области акушерства и гинекологии.

Особое внимание в современных условиях требует  долговая политика. При формировании бюджета пришлось учитывать не только накопленный долг бюджетной системы, но и внешнюю корпоративную долговую нагрузку на экономику, что повлекло за собой увеличение процентных расходов после наблюдавшейся в 2006- 2207гг. тенденции их сокращения. Расходы на обслуживание государственного долга в 2011г. по сравнению с 2009г. возрасли на 1,6 раза.

В России проблемы бюджетной устойчивости обусловлены  не только демографической ситуацией, то есть не старением населения, но и высокой степенью зависимости  экономики и бюджета от сырьевого  сектора и внешней конъюнктуры на сырьевых рынках. На поступление доходов существенно влияют и цены на углеводородное сырье. Естественно, что по мере снижения доли этого сектора в ВВП России будут и уменьшаться доходы в бюджетной системе в целом. И такая ситуация должна пристально изучаться, чтобы мы были готовы к новым вызовам.

Но все –  таки главный упор в прогнозе сделан на демографические тенденции. Предполагается, что, благодаря мерам демографической  и социальной политики, совершенствованию  здравоохранения и пропаганде здорового образа жизни, темпы сокращения численности населения снизиться. Тем не менее, процесс старения населения трудоспособного возраста снизиться с 63% в 2007г. до 53% в 2023г. Соответственно, численность экономически активного населения сократиться на 11%. Такое серьезное изменение численности активного населения будет оказывать влияние на все факторы нашей жизни: необходимо будет повышать производительность труда, иначе будет взиматься подоходный налог.

Результатом политики модернизации российской экономики и усилий по ее диверсификации в долгосрочном периоде должны стать устойчивые темпы экономического роста. В качестве его средней величины за этот период взят показатель в 6,3%. Это означает, что в некоторые периоды будет наблюдаться спад темпов роста, а в некоторые – увеличение свыше 6,3%. Что, кстати, наблюдалось в последние годы, когда темпы роста колебались от 4 до 8%

При названных  сценарных условиях, естественно, изменяются параметры расширенного бюджета. Доходы бюджетной системы будут снижаться  с 35,7% ВВП до 31,7% в 2023г., а федерального бюджета, соответственно – с 18,2% ВВП до 12,9%. Необходимо предвидеть эти вызовы и не набирать обязательств, которые потом невозможно будет реализовать.

Таким образом, расходы бюджетной системы тоже будут сокращаться с 34,3% до 31,9% ВВП по расширенному бюджету.

Будут продолжены реформы здравоохранения, образования. Соответственно, расходы на здравоохранение  предполагается увеличить с 4,2% ВВП  в 2010г до 5,4% в 2023г., т.е. за этот период расходы расширенного бюджета увеличиться на 1,2% ВВП. Возрастут и расходы на образование – с 4,1% ВВП до 4,8% ВВП в 2023г.

В бюджетной  стратегии определены и другие структурные  меры бюджетной политики, которые  будут осуществляться, в том числе, в части повышения эффективности  государственных расходов. Соответственно, это будет влиять на отдачу бюджетных средств или средств налогоплательщиков.

 

Заключение

 

В структуре сферы  государственных и муниципальных  финансов авторы выделяли такие звенья как: финансы государственного бюджета, финансы внебюджетных фондов, федеральные финансы, финансы субъектов федерации, местные финансы, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок. Проведя анализ всех этих звеньев, я пришла к выводу, что в состав муниципальных финансов входит два звена, финансы государственного бюджета и финансы внебюджетных фондов, а остальные элементами являются лишь составляющими этих основных двух звеньев.

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством  аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть.

Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный  кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

 

Список литературы

 

1. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г.Б. Поляка - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2009.

2. Финансы: учебник / Под ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.- 2-е изд., перераб и доп.- М.: Юрайт- Издат, 2009.

3. Финансы: учебник. Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной, Москва

« Финансы и статистика» 2008г. )

4. Деньги. Кредит. Банки. Под.ред д.э.н. Е.Ф. Жукова, Москва 2009г.

Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. –  М.: Юристъ 2008г.

5. Журнал «Финансы» номер 12, 2008г.

6. «Экономика и жизнь» №13 апрель 2009г.

7. «Экономика и жизнь» №14 апрель 2009г.

8. "Российская газета" - Федеральный выпуск №4917 (93) от 26 мая 2009 г.