Государственный кредит и государственный долг

Негосударственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования «Международная Академия бизнеса  и новых технологий (МУБиНТ) 

кафедра Бухгалтерского учета, аудита, финансов и кредита 
 
 
 
 

Контрольная работа 

По  дисциплине: Финансовое право  

Государственный кредит и государственный  долг 
 
 
 
 

Выполнила студентка группы В24ФК-33

Овчарова  Елена Владимировна

13 сентября 2010 года

Руководитель  Глазков А.Н.

«____»______________2010 года 
 
 
 

Вологда

2010

Содержание

Введение 3

ГЛАВА I. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ 4

1. Понятие и  значение государственного кредита 4

2. Функции государственного  кредита 6

ГЛАВА II. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ 8

1. Понятие, виды  и структура государственного  долга 8

2. Методы управления  государственным долгом 12

 
Заключение 15

 
Задача 17

Библиография 20

Введение

      Тема  данной контрольной работы - «Государственный кредит и государственный долг».

     Актуалъностъ  данной темы определяется тем, что наличие бюджетного дефицита ставит перед государством задачу изыскания дополнительных финансовых ресурсов для его покрытия. Одним из способов привлечения дополнительных денежных средств в целях финансирования запланированных законом о бюджете расходов выступает государственный и муниципальный кредит. В свою очередь, функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга.

Цель  работы — рассмотреть:

1. понятие,  значение, формы, функции государственного  кредита;

2. понятие,    виды,    структуру    государственного    долга,    методы управления государственного долга.

ГЛАВА 1

                     ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ. 1.Понятие и значение государственного кредита

     Государственный кредит как экономическая категория представляет собой систему денежных отношений, возникающих в связи с привлечением государством на добровольных основах для использования временно свободных денежных средств граждан и хозяйствующих субъектов.¹

     Государственный кредит как правовая категория — это самостоятельный институт финансового права, совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе привлечения государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возмездности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения, а также предоставления государством денежных средств в кредит зарубежным государствам и иным субъектам международного права.²

     Государство использует государственный кредит для обеспечения постоянного процесса финансирования различных потребностей государства. Полученные таким образом средства поступают в распоряжение органов государственной представительной и исполнительной власти, превращаясь в дополнительные финансовые ресурсы. Они направляются на покрытие бюджетного дефицита. В последующем источником погашения государственных займов и выплат процентов по ним выступают средства бюджета.

     Важностью возникающих в процессе функционирования госу-дарственного кредита общественных отношений обусловлено их правовое

 
 
1.Финансовое право: Учебник/ О.Н. Горбунова и др., Отв. Ред. Е.Ю. Грачева.- М.: ТК Велби, Изд- во Проспект, 2004. С. 304.

² Там же. С. 205. 

регулирование. Правовой основой государственного кредита в первую очередь является Конституция Российской Федерации, где в п. 3 ст. 104 говорится, что «законопроекты о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства, другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет федерального бюджета, могут быть внесены только при наличии заключения Правительства Российской Федерации». Пункт 4 ст. 75 Конституции РФ закрепляет, что государственные займы выпускаются в порядке, определяемом федеральным законом, и размещаются на добровольной основе. Помимо конституционных норм правовую основу государственного кредита с 1 января 2000 г. образуют соответствующие нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральный закон от 12 июля 1999 г. № 162-ФЗ «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка ССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации»¹, а также иные законы и подзаконные нормативные акты.

     Специфика финансовых правоотношений, складывающихся в области государственного (муниципального) кредита, заключается в том, что в названных отношениях государство выступает в роли должника, заемщика, гаранта. Несмотря на это именно оно в одностороннем порядке определяет условия проведения государственных займов, предоставления гарантий и т.д., что обусловлено государственно-властным характером финансово-правовых норм. Юридические и физические лица, добровольно вступившие в названные правоотношения, обязаны выполнять все названные условия.

     Как экономическая категория государственный кредит находится на стыке двух видов денежных отношений — финансов и кредита, и, как следствие, несет в себе основные черты и финансов, и кредита. В качестве звена финансовой системы с помощью государственного кредита

 
 
¹ СЗ РФ. 1999. №29.

государство формирует  и использует централизованные денежные фонды государства.

     Как один из видов кредита государственный кредит имеет ряд специфических черт, к которым можно отнести добровольный характер этих отношений; возвратный и платный характер; в отличие от банковского кредита, где в качестве, обеспечения выступают материальные ценности, при заимствовании средств государством обеспечением кредита служит все имущество, находящееся в его собственности; привлекаемые в результате государственного кредита средства имеют специфический целевой характер они направляются на погашение бюджетного дефицита (в то же время на уровне субъекта Российской Федерации или муниципального образования привлекаемые таким образом средства могут иметь четко выраженную целевую направленность); государственный кредит носит срочный характер, в Бюджетном кодексе оговорено, что государственные и муниципальные долговые обязательства не могут превышать соответственно 30 и 10 лет.

 
2. Функции  государственного кредита

     Государственный кредит как финансовая категория  выполняет три функции: распределительную, регулирующую и контрольную.

     Распределительная функция обеспечивает формирование централизованных денежных фондов государства или их использование на принципах срочности, платности, возвратности. В нашей стране поступления от государственных займов стали вторым после налогов методом финансирования расходов бюджета. При непроизводительном использовании мобилизованных в результате государственных займов капиталов, например финансировании за их счет военных или социальных расходов, единственным источником их погашения становятся налоги либо новые займы¹.

 
¹ Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробзиной. М.: М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. С. 186.

     Регулирующая  функция государственного кредита проявляется в том, что государство, вступая в кредитные отношения, прямо или опосредованно воздействует на состояние денежного обращения, процесс производства, занятость населения, уровень процентных ставок, в конечном счете — на финансовую политику.

     Специфика контрольной функции в государственном кредите проявляется в том, что с ее помощью контролируется целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов.

национальном  фондовом рынке. Для дополнительного  поощрения инвесторов используются различные налоговые льготы. Бюджетный кодекс РФ в ст. 89 определяет государственные внутренние заимствования как займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации.

     Внешние займы размещаются на иностранных  фондовых рынках в валюте других государств. При размещении таких займов учитываются специфические интересы инвесторов страны размещения. Внешние заимствования РФ законодатель определяет как займы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций в иностранной валюте, по которым возникают долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками, выраженные в иностранной валюте.

     Заемные средства мобилизуются в основном двумя  способами: размещением долговых ценных бумаг; получением кредитов у специализированных финансово-кредитных институтов.

     В зависимости от того, у какого субъекта возникают долговые обязательства в результате заемной деятельности, различают общегосударственный долг Российской Федерации, государственный долг субъекта Российской Федерации и муниципальный долг.

     По  срокам государственный долг делится  на краткосрочный — до 1 года, среднесрочный — от 1 до 5 лет и долгосрочный — от 5 до 30 лет, для муниципальных образований — до 10 лет.¹

Состав  государственного долга

     Долговые  обязательства, образующие государственный долг Российской Федерации, могут выступать в форме:

 
 
 
 
¹ Финансовое право: Учебник/ О.Н. Горбунова и др., Отв. Ред. Е.Ю. Грачева.- М.: ТК Велби, Изд- во Проспект, 2004. С. 308.

     кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени Российской Федерации как заемщика с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

     государственных займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

     договоров и соглашений о получении Российской Федерацией бюд-жетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

     договоров о предоставлении Российской Федерацией государственных гарантий;

     соглашений  и договоров, в том числе международных, заключенных от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязателъств Российской Федерации прошлых лет (ст. 98 БК РФ).

     Как уже отмечалось, наряду с определением государственного долга РФ законодатель в Бюджетном кодексе РФ формулирует понятие государственного долга субъекта Российской Федерации, а также муниципального долга.

     Так, под государственным долгом субъекта Российской Федерации понимается совокупность долговых обязательств субъекта Российской Федерации, которые полностью и без условий обеспечиваются всем находящимся в собственности субъекта Российской Федерации имуществом.

Данные долговые обязательства могут осуществляться в форме:

кредитных соглашений и договоров;

     государственных   займов   субъекта   Российской   Федерации,   осу-ществляемых путем выпуска ценных бумаг субъекта Российской Федерации; договоров и соглашений о получении Российской Федерацией бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

     договоров о предоставлении государственных  гарантий субъекта Российской Федерации;

10

     соглашений  и договоров, в том числе международных, заключенных от имени субъекта Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств субъекта Российской Федерации прошлых лет.

     Долговые  обязательства субъекта Российской Федерации не могут превышать 30 лет.

     Под муниципальным долгом понимается совокупность долговых обязательств муниципального образования, которые, в свою очередь, могут существовать в форме:

кредитных соглашений и договоров;

     займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных  ценных бумаг;

     договоров и соглашений о получении муниципальным  образованием бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

договоров о  предоставлении муниципальных гарантий.

Названные долговые обязательства не могут превышать 10 лет.

     Российская  Федерация не несет ответственности  по долговым обязательствам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, если указанные обязательства не были гарантированы Российской Федерацией. Субъекты Российской Федерации и муниципальные образования также не отвечают по долговым обязательствам друг друга, если указанные обязательства не были гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации.

     Предельные  объемы государственного внутреннего  долга и государственного внешнего долга, пределы внешних заимствований страны на очередной финансовый год утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год с разбивкой долга по формам обеспечения обязательств. Предельный размер государственных внешних заимствований Российской Федерации не должен превышать

годовой объем платежей по обслуживанию и  погашению государственного внешнего долга страны.

     Бюджетный кодекс РФ установил, что долговые обязательства  государства могут выступать в форме предоставления государственных гарантий. Традиционно государство гарантирует вклады населения в Сберегательном банке. В последние годы Россия выступает гарантом и по долговым обязательствам различных юридических лиц. В соответствии с Указом Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам»¹ в целях укрепления финансовой дисциплины, создания обоснованного механизма предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам гарантии или поручительства не предоставляются организациям, имеющим задолженность по платежам в федеральный бюджет либо государственные внебюджетные фонды. Предоставление гарантий осуществляется на конкурсной основе. Общая сумма гарантий РФ в валюте РФ включается в со-став государственного внутреннего долга, а в иностранной валюте—в состав государственного внешнего долга. Так, предоставление государственных гарантий для обеспечения обязательств в иностранной валюте на сумму, превышающую сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США, должно утверждаться отдельно.

     Органы  государственной власти и органы местного самоуправления обязаны использовать все полномочия по формированию доходов бюджетов всех уровней для погашения долговых обязательств и обслуживания государственного и муниципального долга Российской Федерации. В этой связи важным является вопрос о деятельности названных органов по управлению государственным и муниципальным долгом.

 
 
 
 
 
 
 
¹ СЗ РФ. 1997. №30.

 2. Методы управления государственным долгом.

     Под управлением государственным и муниципальным внутренним долгом понимается совокупность мероприятий государства и муни-ципального образования по выплате доходов кредиторам и погашению займов, а также порядок, условия выпуска (выдачи) и размещения долговых обязательств РФ. Эта деятелыюсть осуществляется Правительством страны в соответствии с законодательными актами. Бюджетный кодекс РФ предусмотрел запрет на изменение условий выпущенного в обращение государственного займа, в том числе сроков выплаты и размера процентных платежей, срока обращения (см. ст. 98 БК РФ).

     К основным методам управления государственным долгом относятся следующие.

     Выплата доходов по займам и их погашение  обычно производятся за счет бюджетных средств, но в условиях постоянного роста государственной задолженности государство может прибегнуть к рефинансированию, т.е. к погашению старой государственной задолженности путем выпуска новых займов. Рефинансирование неоднократно использовалось в нашей стране, в частности, при погашении задолженности по государственному трехпроцентному внутреннему выигрышному займу 1966 г., а также при выпуске казначейских обязательств государства в середине 50-х гг. Рефинансирование используется при выплате процентов и погашении по внешней части государственного долга.

     До  введения в действие Бюджетного кодекса  РФ использовались такие методы управления государственным долгом, как конверсия, консолидация, унификация, отсрочка, аннулирование

     Конверсия — это изменение размера доходности займа, например, снижение или повышение процентной ставки дохода, выплачиваемого государством своим кредиторам.

      Государство заинтересовано в получении займов на длительные сроки. Увеличение срока действия уже выпущенных займов называется консолидацией государственного долга.

     Совместно с консолидацией может проводиться  и унификация займов, т.е. объединение нескольких займов в один.

     Отсрочка  погашения займа или всех ранее выпущенных займов проводится в условиях, когда дальнейшее активное развитие операций по выпуску новых займов неэффективно для государства.

     Под аннулированием государственного долга понимается отказ государства от долговых обязательств.

     В настоящее время законодательством  предусмотрена реструкту-ризацт долга, под которой понимается погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долговых обязательств и сроков их погашения. В Бюджетном кодексе РФ отмечается, что реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга.

     Основным  методом регулирования внешнего долга является его реструктуризация. Наряду с этим мировая практика использует метод конверсии внешнего долга, под которой понимаются механизмы, обеспечивающие замещение внешнего долга другими видами обязательств, менее обременительных для экономики государства-должника. Возможны разные формы: конверсия долга в инвестиции, погашение его товарными поставками, обратный выкуп долга самим заемщиком на особых условиях, обмен на долговые обязательства третьих стран, собственность, облигации и др. Существует также практика обмена долга на собственность, т.е. иностранная компания покупает внешний долг страны на вторичном рынке, затем предъявляет его для погашения в центральный банк, который оплачивает его национальной валютой, направляемой затем для финансирования инвестиций в стране-должнике.

     Обслуживание  государственного долга производится Центральным банком РФ и его учреждениями, если иное не установлено Правительством, посредством осуществления операций по размещению долговых обязательств РФ, их погашению и выплате доходов в виде процентов по ним или в иной форме.

     Контроль  за состоянием государственного внутреннего  долга РФ осуществляется парламентом страны.

     Правительство страны должно ежегодно публиковать  данные о состоянии государственного внутреннего долга.

     Верхний предел государственного внутреннего  долга устанавливается высшим представительным органом при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.

Заключение

Итак, подведем итоги.

     Государственный и муниципальный кредит представляют собой отношения, по которым Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование являются кредиторами или заемщиками.

     Государственный и муниципальный кредит выполняет следующие функции: перераспределения денежных ресурсов, регулирующую, учета и контроля.

     Основными целями государственного и муниципального кредитования являются: финансирование бюджетного дефицита; проведение региональной финансово-кредитной политики, направленной на выравнивание социально-экономических условий жизни населения и функционирования региональных экономик; поддержка муниципальных образований; поддержка приоритетных для экономики секторов и видов деятельности.

     При возникновении кризисных финансовых явлений и отсутствии реальных возможностей своевременного погашения долга возникает необходимость в его реструктуризации.

     Целевые бюджетные ссуды являются источниками  финансирования отраслевых программ инвестиционного характера, конверсии оборонной промышленности, пополнения оборотных средств предприятий и др.

     Межгосударственные  кредиты предоставляются Правительством РФ 
правительствам других государств в соответствии с двусторонними 
межправительственными соглашениями за счет средств федерального 
бюджета. 

     Государственные и муниципальные займы - это денежные ресурсы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций на основании заключаемых договоров, по которым возникают долговые обязательства РФ, субъекта РФ, муниципального образования как заемщиков или гарантов.

      Договор государственного или муниципального займа заключается путем приобретения инвестором выпущенных государственных либо муниципальных ценных бумаг, удовлетворяющих право инвестора на получение от заемщика предоставленных ему взаймы имущества, установленных процентов.

     Заимствования средств бюджетами различных  уровней приводят к формированию соответственно государственного и муниципального долга, т.е. накоплению задолженности РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, подлежащей погашению в форме основного долга и начисленных на него процентов.

     Поступления средств в бюджет от заимствований  и других долговых обязательств отражаются в бюджете как источники финансирования дефицита бюджета. Расходы на обслуживание долговых обязательств, включая дисконт по дисконтным ценным бумагам, отражаются в бюджете как расходы на обслуживание государственного или муниципального долга.

     Государственной или муниципальной гарантией  является способ обеспечения обязательства, по которому Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование - гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами.

                                          2. Задача

 
     Индивидуальный предприниматель Р.С. Никаноров имеет расчетный счет в банке «Кредит», Банк решил проверить соблюдение предпринимателем порядка ведения кассовых операций и работу с денежной наличностью. Однако Р.С, Никаноров отказался предоставить банку документы для проверки, ссылаясь на то, что порядок ведения кассовых операций, установленный Банком России, не распространятся на индивидуалыюго предпринимателя.

Прав ли индивидуальный предприниматели Р. С. Никаноров ?

Решение

 
ИП Никоноров  не прав.

     Федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ части второй Налогового кодекса Российской Федерации установлен Порядок ведения кассовых операций для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения и едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

     Пунктом 4 статьи 346.11 Налогового кодекса установлено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

     Пунктом 5 статьи 346.26 установлено, что налогоплательщики -организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в виде единого налога на вмененный доход, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации.