Государственный надзор за страховой деятельностью. 3

                                      Содержание 

Введение……………………………………………………………………….3

1.    Виды  финансовых правоотношений……………………………………..4

2.    Государственный надзор за страховой деятельностью………………..13

3.1.    Финансовый  контроль- это контроль за

   законностью, целесообразностью действий по образованию, распределению и использованию денежных средств государства и субъектов местного самоупровления…………………………………………………….17

3.2. Входят ли  в систему органов  государственной  власти органы местного самоуправления..………………………………………………………………19

Заключение…………………………………………………………………….20

Список литературы……………………………………………………………21 

       Введение 

      Государственный надзор за страховой деятельностью  осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляется Министерством финансов РФ. Основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью являются: а) выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности; б) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров; в) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков; г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности; д) выдача в предусмотренных настоящим Законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие филиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями; е) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным настоящим Законом к компетенции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью ж) обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.

     1. Виды финансовых  правоотношений 

     Дело  в том, что общественные отношения, возникающие в процессе осуществления  финансовой деятельности и м.с.у., многообразны и весьма неоднородны. Поэтому и финансовые правоотношения характеризуются большим разнообразием. Данные отношения в науке финансового права принято классифицировать в зависимости от подотрасли, раздела, института финансового права (что, в свою очередь, зависит от определённой сферы общественной жизни) на следующие Основные виды:

• бюджетные правоотношения
• налоговые правоотношения
• отношения по страхованию
• валютные правоотношения
• правоотношения в области банковской деятельности

     Основной  задачей этой главы будет рассмотрение представленных Видов финансовых правоотношений, их анализ.  

     Бюджетные правоотношения. 

     Бюджетное право является важнейшей подотраслью  финансового права, с которой  так или иначе связаны все  составные части финансового  права – его подотрасли, разделы, институты. Роль бюджетного права в системе финансового права обусловлена той ролью, которую играют в реальной жизни общественные отношения, урегулированные нормами данной подотрасли финансового права, т.е. определяются сущностью предмета правового регулирования. Предметом бюджетного права и являются общественные отношения, которые возникают при создании, распределении и использовании важнейшего централизованного денежного фонда государства (РФ и её субъектов). Таким централизованным фондом является бюджет государства (федеральный или региональный).

     Бюджет  государства имеет значительную роль в политической и хозяйственной  жизни страны. В связи с тем, что Россия является федеральным  государством, под бюджетом государства  понимают бюджет России (именуемый  Федеральным) и бюджеты субъектов Федерации. Бюджет государства должен обеспечивать необходимым финансированием социально-экономическое развитие страны, её обороноспособность и др. потребности. Разработка бюджета государства осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития РФ на конкретный год. В соответствии со ст. 71 Конституции РФ федеральный бюджет находится в ведении РФ. Федеральному бюджету придаётся высшая юридическая сила, он утверждается в форме федерального закона. Средства федерально бюджета должны использоваться с соблюдением норм ФЗ, утвердившего его. На уровне образований м.с.у. создаются местные бюджеты.

     Т.о. бюджетные правоотношения возникают  в процессе формирования доходов  и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы  РФ и государственных внебюджетных фондов; осуществления государственных и муниципальных заимствований; регулирование государственного и муниципального долга, а также составление и рассмотрение проектов бюджетов всех уровней и контроль за исполнением.

     Законодательное же определение налога дано в ст. 8 НК. Пот налогом т.о. понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

     НК  устанавливает, что ни на кого не может  быть возложена обязанность уплачивать взносы и платежи, обладающие установленными Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Кодексом, либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом (п. 5 ст. 3 НК). Смысл этой нормы состоит в том, что платёж независимо от данного ему названия должен оцениваться по существу, с учетом характеристик налога, указанных в законе.

     Теперь  немного об ответственности за неуплату налогов и сборов. Налоговая санкция  представляет собой конкретную меру ответственности за совершение налогового правонарушения. НК РФ устанавливает  налоговые санкции только в виде такой меры имущественного характера как штраф.

     Основные  правила взыскания штрафов за налоговые правонарушения установлены  ст. 104, 105 и 115 НК. Кодексом предусмотрен судебный порядок взыскания финансовых санкций: налоговый орган должен обратиться с исковым заявлением в арбитражный суд, если ответчиком является организация или индивидуальный предприниматель, либо в суд общей юрисдикции, если санкции взыскиваются с физического лица, не являющимся предпринимателем.

     Кодекс  устанавливает обязанность налогового органа до обращения в суд предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции (п. 1 ст. 104). Следствием неисполнения этой обязанности во всех случаях должно быть возвращение судом искового заявления по основанию, указанному в п. 1 ст. 108 АПК РФ: несоблюдение истцом досудебного порядка урегулирования спора с ответчиком.

     После удовлетворения судом исковых требований налогового органа реальное взыскание  сумм штрафов производится в общем  порядке путём исполнительного производства. Во всех случая, естественно, субъектом правонарушения будет являться лицо, совершившее налоговое правонарушение и подлежащее наказанию. Будь то физическое или юридическое лицо.

     Статья 57 Конституции РФ определяет, что  «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Установить налог и сбор можно токмо законом. Налоги, взимаемые не на законных основаниях не могут считаться «законно установленными». Конституция не допускает взимания налога или сбора на основе указа, постановления, распоряжения или другого акта органа исполнительной власти.

                 Общая характеристика страховых правоотношений.

     Страхование  как система защиты имущественных  интересов граждан, организаций  и государства является необходимым элементом социально-экономической системы общества. Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы РФ и выступает в двух обособленных формах: в форме социального страхования и собственно страхования, связанного с непредвиденными чрезвычайными событиями.

     Социальное  страхование в современных условиях развития рыночной экономики и функционирования предприятий, основанных на различных  формах собственности, как самостоятельная  форма страхования подразделяется, в свою очередь, на два вида: государственное и негосударственное социальное страхование. В соответствии со ст. 39 Конституции РФ первый из названных видов социального страхования гражданам России гарантируется, второй – поощряется.

     Вторая  форма страхования – собственное  страхование, связанное с непредвиденными чрезвычайными ситуациями. Т.е. правоотношения на этой почве возникают, как правило, если человек попал в какую-то непредвиденную негативную ситуацию в случае, если он надлежащим образом застрахован.

     С материальной точки зрения в ходе страхования создаются денежные фонды специализированных учреждений – страховщиков, используемые для возмещения ущерба, причиненного стихийными бедствиями, несчастными случаями, а также в связи с наступлением определённых событий.

     Страхование предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае непредвиденных природных, техногенных и иных явлений, оказывает позитивное влияние на укрепление финансов государства. Оно не только освобождает бюджет от расходов на возмещение убытков при наступлении страховых случаев, но и является одним из наиболее стабильных источников долгосрочных инвестиций. Это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой.

                             Валютные правоотношения.

          Эффективное решение задач в  сфере экономики и политики  на этапе перехода к рынку  возможно только в условиях  стабильности и устойчивости  национальной валюты. На реализацию  стоящих задач направлено установление  определённого валютного режима.

     Различают три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом: режим государственной валютной политики, т.е. исключительное право  государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; режим валютного государственного регулирования, установленный ФЗ от 10 дек. 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»; режим свободно конвертируемой валюты.

     Тип валютного режима определяет принципы осуществлений валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Анализ структуры валютного правоотношения позволяет охарактеризовать тип валютного режима РФ в современных условиях.

     ФЗ  о валютном регулировании делит  субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов.

     К резидентам относят:

     - физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

     - постоянно проживающие в РФ  на основании вида на жительство  иностранные граждане и лица  без гражданства

     - юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  РФ

     - находящиеся за пределами территории  РФ филиалы, представительства  и иные подразделения резидентов.

     - дипломатические представительства  и консульские учреждения РФ

     - РФ, её субъекты, муниципальные образования.

     К нерезидентам относят:

     - физические лица, не являющиеся  резидентами

     - юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением  за пределами РФ

     - организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств

     - межгосударственные и межправительственные  организации, их филиалы и постоянные  представительства в РФ.

     Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объёмом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

     Под объектами валютных правоотношений понимаются:

     - валюта РФ

     - внутренние ценные бумаги

     - иностранная валюта

     - валютные ценности.

     Понятием  «Валюта РФ» охватывается:

     - денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России, находящиеся  в обращении в качестве законного  средства наличного платежа на  территории РФ, а также изымаемые  либо изъятые из обращения,  но подлежащие обмену указанные  денежные средства.

     - средства на банковских счетах  и в банковских вкладах (п. 1 ст. 1 Закона)

     Понятие «внутренние ценные бумаги» охватывает:

     - эмиссионные ценные бумаги, номинальная  стоимость которых указана в  валюте РФ и выпуск которых  зарегистрирован в РФ

     - иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты, выпущенные на территории РФ ( п. 3 ст. 1 Закона)

     Под иностранной валютой понимают денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монты, находящиеся в обращении  соответствующего иностранного государства

     Т.о. содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

     Осуществление валютного регулирования возлагается  на Правительство РФ, которое и  является органом валютного регулирования.

     Основными принципами валютного регулирования  и валютного контроля в РФ являются:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.
3. Единство внешней и внутренней валютной политики государства
4. Единство системы валютного регулирования и контроля.

     Законодательством предусмотрен широкий круг прав резидентов и нерезидентов на совершение различного рода валютных операций. Так, резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках только с разрешения Банка России на условиях, им устанавливаемых.

      Нерезиденты вправе иметь валютные счета, как  в России, так и за границей, а  также рублёвые счета с разным правовым режимом Беспрепятственный ввоз иностранной валюты в Россию возможен при соблюдении правил таможенного контроля. Вывоз из страны сверх установленного лимита допускается только при наличии соответствующей справки из уполномоченного банка. Открытие российскими резидентами счетов в заграничных филиалах и дочерних учреждениях российских уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России.

                        Правоотношения в области банковской деятельности.

    Формирование рыночных отношений в нашей с вами стране объективно обусловило создание банковской системы, функционирующей на принципиально новых основах, что позволило говорить и о иных правоотношениях в этой области финансового права. В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 3 фев. 1996 г.) банковская система включает в себя два уровня: Центральный банк (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

     Субъекты  правоотношений. Банк России является главным банком страны, соответственно большинство правоотношений связано с его деятельностью.  Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности. Банк – кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять следующие банковские операции:

     1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

     2) размещение указанных средств  от своего имени и за свой  счет на условиях возвратности, платности, срочности; 

     3)открытие  и ведение банковских счетов  физических и юридических лиц. 

     Небанковская кредитная организация – кредитная организация, которая имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные в законодательстве. Иностранный банк – банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

     Кредитные организации по кругу совершаемых  банковских операции и других сделок, по территории своей деятельности, по организационно-правовой форме, по источникам формирования уставного  фонда и иным критериям значительно  отличаются друг от друга.

     Правоотношения  в банковской деятельности вытекают из определённых в ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» банковских операций:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц
2. размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
4. осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам
5. инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание клиентов
6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах

       2.  Государственный  надзор за страховой  деятельностью. 

      Государственный надзор за страховой деятельностью  осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.

      Система государственного надзора за страховой  деятельностью должна предполагать:

      1) организацию основ страхового  надзора в РФ, в первую очередь  путем создания специальных органов  по надзору за страховой деятельностью  на федеральном уровне и на  уровне субъектов РФ;

      2)создание  нормативных актов надзора за  страховой деятельностью, выработку единых методических принципов организации и осуществления страхового дела;

      3) определение специальных требований  к страховым организациям, установление  лицензирования и сертификации  страховой деятельности;

      4) установление единых квалификационных требований к руководителям и специалистам страховых организаций, сюрвейерам, аварийными комиссарами и т.п.

      Государственный надзор за страховой деятельностью  на территории Российской Федерации  осуществляется федеральным органом  исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, действующим на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ (Закон о страховании. Ст. 30).

      Постановлением  Совета Министров — Правительства  РФ от 19 апреля 1993 г. №353 (с изменениями  от 24 октября 1994 г.) было утверждено Положение о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью.

      Федеральная служба России по надзору за страховой  деятельностью была создана для  осуществления государственного надзора  за соблюдением законодательства Российской Федерации о страховании, регулирования единого страхового рынка в РФ на основе установления общих требований по лицензированию и ведению государственного реестра страховых организаций, контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховщиков, учета и отчетности, методологии страхования, межотраслевой и межрегиональной координации по вопросам страхования.

      Указом  Президента РФ от 14 августа 1996 г. № 1177 Федеральная  служба России по надзору за страховой  деятельностью упразднена, а ее функции  переданы Министерству финансов Российской Федерации (Собрание законодательств РФ. 1996. №34. Ст. 4082), где образован Департамент страхового надзора, осуществляющий функции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

      Как уже было упомянуто, основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью являются:

      1) выдача страховщикам лицензий  на осуществление страховой деятельности;

      2) ведение единого Государственного  реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

      3) контроль за обоснованностью  страховых тарифов и обеспечением  платежеспособности страховщиков:

      4) установление правил формирования  и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых  операций и отчетности о страховой деятельности:

      5) разработка нормативных и методических  документов по вопросам страховой  деятельности, отнесенным законодательством  к компетенции федерального органа  исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью;

      6) обобщение практики страховой  деятельности, разработка и представление  в установленном порядке предложений  по развитию и совершенствованию  законодательства РФ о страховании.

      Федеральный орган исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью для выполнения возложенных на него функций вправе:

      1) получать от страховщиков установленную  отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом  положении, получать необходимую  для выполнения возложенных на  него функций информацию от  организаций, в том числе банков, а также от граждан;

      2) производить проверки соблюдения  страховщиками законодательства  РФ о страховании и достоверности  представляемой ими отчетности;

      3) при выявлении нарушений страховщиками  требований законодательства давать  им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;

      4) обращаться в арбитражный суд  с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства РФ, а также о ликвидации организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

      Территориальные органы страхового надзора осуществляют свою деятельность под руководством федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, а по вопросам, входящим в компетенцию республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономной области, автономных округов, города Санкт-Петербурга, — во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

      Во  исполнение Постановления Совета Министров  — Правительства РФ от 26 июня 1993 г. №609 «О территориальных органах  страхового надзора» (Собрание актов  Президента РФ и Правительства РФ. 1993. №27. Ст. 2557) приказом Росстрахнадзора от 3 августа 1993 г. №02-02/21 было утверждено Положение «Об инспекции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью (Инспекции Росстрахнадзора)» (Российские вести. 1993. №154), возложившее на территориальные органы страхового надзора следующие функции:

      а) обеспечивать контроль за соблюдением  требований законодательства РФ о страховании;

      б) осуществлять контроль за исполнением  страховщиками нормативных актов  Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью, связанных с проведением страховой деятельности;