Группировка объектов бухгалтерского учета

№ п/п

Хозяйственные средства и источники их образования

Сумма (руб.)

1

Основные материалы

150 000

2

Производственное оборудование в цехах

2 600 000

3

Здание управления фирмой

1 200 000

4

Готовая продукция на складе

840 000

5

Патенты

420 000

6

Здания цехов

3 200 000

7

Незавершенное производство

210 000

8

Касса

3 000

9

Уставный капитал

2 712 000

10

Долгосрочные кредиты банков

1 600 000

11

Расчетный счет

800 000

12

Добавочный капитал

1 400 000

13

Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений

1 700 000

14

Авансы у подотчетных лиц

28 000

15

Нераспределенная прибыль отчетного года

600 000

16

Валютный счет

100 000

17

Задолженность по оплате труда

560 000

18

Краткосрочные кредиты банков

700 000

19

Прочие дебиторы

110 000

20

Прочие кредиторы

230 000

21

Задолженность бюджету по налогам

380 000

22

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

180 000

23

Топливо

25 000

24

Резервный капитал

200 000

25

Прочие материалы

90 000

26

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

280 000

27

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

220 000

28

Амортизация основных средств

2 900 000

29

НДС по приобретённым ценностям

46 000

№ п/п

Группа имущества

№ по таблице №1

Подгруппы имущества и отдельные виды

Сумма (руб.)

1

Внеоборотные

средства

Основные средства.

В том числе:

1

Производственное оборудование в цехах

2

2 600 000

2

Здание управления фирмой

3

1 200 000

3

Здания цехов

6

3 200 000

4

Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений

13

1 700 000

5

Патенты

5

420 000

ИТОГО по группе 1

8 700 000

2

Оборотные средства

1

Основные материалы

1

150 000

2

НЗП

7

210 000

3

Готовая продукция

4

840 000

Денежные средства:

4

Касса

8

3 000

5

Расчетный счет

11

800 000

6

Валютные счета

16

100 000

Дебиторская задолжность:

7

Авансы у подотчетных лиц

14

28 000

8

Прочие дебиторы

19

110 000

9

Задолжн. покупателей за отгружен. продукцию

27

220 000

10

НДС по приобрет. ценностям

29

46 000

11

Материалы: топливо

23

25 000

12

Прочие материалы

25

90 000

ИТОГО по группе 2 3 042 000

ВСЕГО имущества 11 742 000

№ п/п

Группа источников образования имущества

№ по таблице

Подгруппы и виды источников и обязательств

Сумма

(руб.)

Собственные

1

Уставный капитал

9

2 712 000

2

Добавочный капитал

12

1 400 000

3

Резервный капитал

24

200 000

4

Амортизац. Основных средств

28

2 900 000

5

Нераспределенная прибыль

15

600 000

ИТОГО по группе 1.7 812 000

2

Заемные

1

Долгосрочные кредиты банков

10

1600 000

2

Краткосрочные кредиты банков

18

700 000

Кредиторская задолженность:

3

Задолж. по оплате труда

17

560 000

4

Прочие кредиторы

20

260 000

5

Задолж. Бюджеты по налогам

21

380 000

6

Задолжн. по отчислен. На социальные страх. обеспечение

22

180 000

7

Задолж. поставщикам за приобретен. материалы

26

280 000

ИТОГО по группе 2 3 930 000

ИТОГО по источника: 11 742 000

№ п/п

Содержание операции за апрель 200. Г.

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Приняты к оплате счета - фактуры поставщиков за полученные материалы.

НДС 18%

480 000

86400

А+

10

19

П-

60

60

2

В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции

А

Б

200 000

250 000

А+

20/А

20/Б

А-

10

10

3

Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции

А

Б

управленческому или обслуживающему персоналу цехов

управленческому или обслуживающему персоналу предприятия

150 000

190 000

20 000

45 000

А+

20/А

20/Б

25

26

П+

70

70

70

70

4

Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%.

рабочим за изготовление продукции

А -

управленческому и обслуживающему персоналу

цехов

управленческому и обслуживающему персоналу

предприятия

64 600

51 000

6 800

15 300

А+

20

25

26

П+

69

69

69

5

Начислена амортизация на основные средства:

основных цехов

фабричного управления

7 000

4 000

А+

25

26

П+

02

02

6

Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды

основных цехов

фабричного управления

НДС 18%

5 000

3 000

1 600

А+

25

26

19

П+

60

60

60

7

В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов

600

А+

25

А-

10

8

Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды

900

А+

26

П+

05

9

В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции:

А

Б

ИТОГО

Расчёт представить в таблице №5 и №6.

17 336

22 064

39400

А+

20/А

20/Б

А-

25

25

10

В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции:

А

Б

ИТОГО:

Расчёт представить в таблице №7 и №8

30 008

38 192

68 200

А+

20/А

20/Б

А-

26

26

11

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

А

Б

ИТОГО

Расчет представить в таблице №9

Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили

на1.04.200. г.

продукция А - 160 000

Б - 50 000

на 1.05.200. г.

продукция А - 65 000

Б - 78 000

5

43 550

536 650

А+

43

43

А-

20/А

20/Б

12

Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам

НДС 18%

ИТОГО

900 000

162 000

1 062 000

62

90/1

13

НДС со стоимости отпущенной продукции

162 000

19

90/1

14

Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

650 000

90/2

А-

43

15

Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции

12 000

А+

44

А-

10

16

Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги.

НДС 18 %

3 000

540

А+

44

19

П+

60

60

17

В конце месяца списаны расходы на продажу

Сумму определить

15 000

90/2

А-

44

18

Определён и списан финансовый результат от реализации продукции

Расчёт представить в таблице №10

235 000

П-

90/9

99

19

С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания:

налога на доходы с физических лиц

невозвращенные своевременно подотчётные суммы

45 000

2 000

П-

70

70

П+

68

71

20

Перечислено с расчётного счёта:

задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль

задолженность ЕСН

поставщикам за полученные материалы

62 000

178 000

400 000

П-

68

69

60

А-

51

51

51

21

На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию

980 000

А+

51

А-

62

22

С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату:

заработанной платы за февраль

командировочные расходы

пособие на рождение ребёнка

ИТОГО

560 000

8 000

5 175

573 175

А+

50

50

50

А-

51

51

51

23

В течение трёх дней из кассы выплачено:

заработанная плата за февраль

за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка

в подотчёт на командировочные расходы

554 000

517 5

8 000

П-

70

69

71А+

А-

50

50

50

24

Депонируется (относится к кредиторской задолженности) неполученная заработная плата

(560 000-554000)

6000

П-

70

П+

76

25

Депонированная заработная плата сдана из кассы на расчетный счёт

6000

А+

51

А-

50

26

Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолженности

18 000

А+

50

А-

76

27

С расчетного счёта перечислено задолженность банку по краткосрочной ссуде

10 000

П-

66

А-

51

28

Получены деньги в кассу от подотчётных лиц - неиспользованная сумма аванса

12 000

А+

50

А-

71

29

НДС по счетам фактурам списывается на уменьшение задолженности бюджету по НДС

Сумму рассчитать

66 680

П-

68

А-

19

30

Неиспользованная сумма аванса, денежные средства, полученные в погашение дебиторской задолженности сданы на расчетный счёт (18 000+12 000)

30 000

А+

51

А-

50

№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб.)

1

Зарплата

150000

2

Страх. взносы

51000

3

Амортизация

7000

4

Услуги подряд. организ.

Итого

213000

№ п/п

Показатели

Всего

В том числе

По видам продукции

А

5000

1

Основная заработанная плата производственных рабочих

340000

150000

190000

2

Общепроизводственные расходы

213000

93900

119400

3

% общепроизводственных расходов

62,6

№ п/п

Статьи затрат

Сумма (руб.)

Зарплата

45000

Страх. взносы

Амортизация

4000

Услуги подряд. организ.

3000

ВСЕГО

52000

№ п/п

Показатели

Всего

В том числе

По видам продукции

А

Б

1

Основная заработанная плата производственных рабочих

89274

7074

82230

2

Общехозяйственные расходы

3

% общехозяйственных расходов

26,2

2,1

24,1

№ п/п

Статьи затрат

Всего

В том числе

По видам продукции

А

Б

1

Остаток незавершенного производства на начало месяца

210000

2

Основные материалы на изготовление продукции Дт 20 Кт 10

450000

200000

250000

3

Заработанная плата основных производственных рабочих

Дт 20 Кт 70

340000

150000

190000

4

Страховые взносы

51000

51000

-

5

Общепроизводственные расходы

39400

17336

22064

6

Общехозяйственные расходы

68200

30008

38192

ИТОГО (обороты по Дт сч. 20)

1158600

7

Остаток незавершенного производства на конец месяца

С км сч. 20

948600

448344

500256

№ п/п

Показатели

Сумма (руб.)

1

Выручка от реализации готовой продукции с НДС

Дт 62 Кт 90

1062000

2

НДС с выручки Дт 90 Кт 68

191160

3

Фактическая производственная себестоимость продукции

Дт 90 Кт 43

650000

4

Расходы на продажу Дт 90 Кт 44

15000

5

Финансовый результат от реализации продукции

235000

Дт 02 Кт

Дт 10 Кт

Снм=2900000

Снм=265000

7000

4000

480000

200000

250000

600

900

Одт =

Окт=11000

Одт =480000

Окт=451500

Скм=2900000+11000=

2911000

Скм=265000+480000-451500=293500

Дт 19 Кт

Дт 20 Кт

Снм=46000

Снм=

91200

1600

162000

540

66680

200000

250000

20000

45000

51000

17336

22064

30008

38192

150000

190000

543550

536650

Одт =255340

Окт=66680

Одт =673600

Окт=1420200

Скм=46000+255340-

66680=234660

Скм=210000+673600-1420200= - 536600

Дт 25 Кт

Дт 26 Кт

Снм=3200000

Снм=1200000

20000

6800

7000

5000

600

45000

15300

400

900

17336

22064

38192

Одт =39400

Окт

Одт =61600

Окт=107600

Скм=3200000+39400

=3239400

Скм=1200000+61600-

107600=1154000

Дт 43 Кт

Дт 44 Кт

Снм=840000

Снм=

543550

536650

650000

3000

15000

Одт =1080200

Окт=650000

Одт =3000

Окт=15000

Скм=840000+1080200-650000=1270200

Скм=3000-15000= - 12000

Дт 50 Кт

Дт 51 Кт

Снм=3000

Снм=800000

560000

8000

5175

12000

554000

5175

8000

6000

30000

980000

6000

18000

30000

62000

178000

400000

560000

8000

5175

10000

Одт =585175

Окт=603175

Одт =1034000

Окт=1223175

Скм=3000+585175-603175= - 15000

Скм=800000+1034000-1223175=610825

Дт 60 Кт

Дт 62 Кт

Снм=280000

Снм=220000

400000

480000

91200

5000

3000

1600

3000

540

900000

980000

Одт =400000

Окт=584340

Одт =900000

Окт=980000

Скм=280000+584340-400000=464340

Скм=220000+900000-980000=140000

Дт 66 Кт

Дт 68 Кт

Снм=700000

Снм=380000

10000

62000

66680

45000

Одт =10000

Окт

Одт =128680

Окт=45000

Скм=700000-10000=690000

Скм=380000+45000-128680=296320

Дт 69 Кт

Дт 70 Кт

Снм=180000

Снм=560000

178000

5175

51000

150000

190000

45000

2000

554000

6000

Одт =183175

Окт=51000

Одт =947000

Окт

Скм=180000+51000-183175=47825

Скм=560000-947000= - 387000

Дт 71 Кт

Дт 76 (А) Кт

Снм=28000

Снм=110000

8000

2000

12000

6000

18000

Одт =8000

Окт=14000

Одт =

Окт=24000

Скм=28000+8000-14000=22000

Скм=110000-24000=

86000

Дт 76 (П) Кт

Дт 90 Кт

Снм=230000

Снм

6000

18000

650000

15000

235000

900000

162000

Одт =

Окт=24000

Одт =900000

Окт=1062000

Скм=230000+24000

=254000

Скм=900000-1062000= - 162000

Скм=1062000-

900000=162000

Дт 99 Кт

Снм

235000

Одт =

Окт=

Скм=