Исполнение федерального бюджета РФ. 3

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство  по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный  финансово-экономический институт

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бюджетная система РФ»

на тему «Исполнение федерального бюджета РФ»

Практическая часть  – вариант № 1

 

 

 

 

Работу выполнила:

Кириллова Светлана Викторовна

Факультет: ФК

Специальность: БЭ

№ зачетной книжки: 09ФЛБ01908

Руководитель:

 

 

 

 

 

Липецк 2011

Содержание

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….…3

Исполнение федерального бюджета РФ…………………………………..….….3

  2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………..….10

Составление проекта  бюджета района…………………………………………..10

  3.Литература…………………………………………………………..…………44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 

Исполнение федерального бюджета РФ

 

Исполнение бюджета – это  важнейший этап бюджетного процесса по мобилизации и использованию  бюджетных средств, в процессе исполнения которых участвуют органы исполнительной власти, финансовые и налоговые органы, кредитные учреждения, юридические и физические лица – плательщики налогов в бюджет, получатели бюджетных средств.

В основу исполнения бюджета  положены принципы:

• единства бюджетного счета (кассы), предусматривающего зачисление всех поступающих доходов на единый бюджетный счет и осуществление всех расходов с единого бюджетного счета;

• обеспечение расходов в пределах фактического наличия  средств на едином бюджетном счете.

Исполнение бюджета  начинается с момента принятия органом  законодательной или представительной власти закона о бюджете.                             Бюджетная роспись представляет собой документ, в котором детально отражаются показатели доходов, средств заимствований и расходов утвержденного бюджета в соответствии с бюджетной классификацией по срокам финансового года в плане распорядителей и получателей бюджетных средств.Роспись доходов и расходов составляется по каждому главному распорядителю бюджетных средств по всем разделам, главам и статьям бюджетной классификации. Роспись составляется на основе балансов доходов и расходов, смет расходов бюджетополучателей.

Бюджетная роспись представляет собой документ, в котором детально отражаются показатели доходов, средств  заимствований и расходов утвержденного  бюджета в соответствии с бюджетной  классификацией по срокам финансового года в плане распорядителей и получателей бюджетных средств.

 

Исполнение бюджета  имеет ряд этапов.

1. Утверждение и доведение  уведомлений о бюджетных ассигнованиях  до распорядителей и получателей  бюджетных средств. 

2. Принятие бюджетных  обязательств бюджетополучателями, которое представляет собой оформленное бюджетное обязательство на получение из бюджета денежных средств.

3. Подтверждение и  проверка исполнения бюджетных  обязательств.

4. Расходы и платежи  по реализованным бюджетным обязательствам. 

   Исполнение федерального  бюджета в РФ осуществляется  через казначейское исполнение  федерального бюджета. Для этого  в составе Минфина России образовано  Федеральное казначейство, функциями  которого являются:

• организация исполнения федерального бюджета;

• контроль за исполнением  федерального бюджета;

• управление бюджетными доходами и расходами;

• регулирование межбюджетных отношений;

• финансовое исполнение бюджетов внебюджетных фондов;

• управление и обслуживание гос. внешнего и внутреннего долга РФ;

• осуществление учета  и отчетности по движению средств  федерального бюджета;

• открытие и закрытие счетов федерального бюджета с определением режимов их работы;

• кассовое исполнение федерального бюджета.

Исполнение федерального бюджета осуществляется на основе:

• отражения Федеральным  казначейством всех операций и средств  федерального бюджета в системе  балансовых счетов;

• централизации в  федеральном казначействе всех поступлений  в федеральный бюджет и платежей из федерального бюджета;

• совершения Федеральным казначейством всех кассовых операций с использованием единого счета и управления единым счетом.

Для исполнения федерального бюджета в ЦБ РФ открывается единый счет федерального бюджета, который  является единым счетом федерального казначейства.

Исполнение федерального бюджета по доходам включает:

• перечисление и зачисление доходов федерального бюджета на единый счет федерального казначейства в ЦБ РФ;

• распределение бюджетных  средств в соответствии с утвержденным федеральным бюджетом федеральных регулирующих налогов;

• возврат излишне  уплаченных сумм доходов;

• учет доходов федерального бюджета;

• отчетность о доходах  федерального бюджета в соответствии с бюджетной классификацией.

При исполнении расходов федерального бюджета четко разграничиваются две процедуры:

• санкционирование расходов;

• финансирование расходов.

Санкционирование расходов федерального бюджета включает:

• утверждение и доведение  бюджетных ассигнований из федерального бюджета;

• утверждение и доведение  лимитов обязательств федерального бюджета;

• принятие обязательств федерального бюджета;

• подтверждение платежных  обязательств федерального бюджета.

Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется Федеральным казначейством. Казначейство может осуществлять исполнение территориальных бюджетов при заключении бюджетных соглашений между органами федерального казначейства и территориальными органами власти.

В процессе исполнения бюджета  может происходить снижение поступлений  доходов в бюджет или на покрытие дефицита, что приводит к неполному сравнению с утвержденным бюджетом финансируемых расходов. Если такое расхождение находится в пределах не более 5%, то руководитель финансового органа вправе самостоятельно принять решение и ввести режим сокращения.

Если расхождение между  поступлением доходов или источником покрытия дефицита и расходами составит не более 10%, то решение на введение режима сокращения расходов с указанием даты и размеров сокращения принимает не финансовый орган, а орган исполнительной власти. Причем сокращение расходов осуществляется в одинаковой степени (пропорции) для всех видов расходов по бюджетополучателям с обязательным опубликованием в печати либо доведением сведений в соответствии с законодательством РФ, но не позднее чем за 15 дней с даты принятия решения. Если расхождение между доходами и расходами превысит 10% годовых, то исполнительный орган власти предоставляет представительному или законодательному органу власти проект закона об изменениях и дополнениях в федеральный закон о федеральном бюджете. Представительный или законодательный орган власти обязан рассмотреть представленный проект в течение 10 дней. Если представительный или законодательный орган власти не примет законопроекта в данный срок, то исполнительный орган власти имеет право принять решение на пропорциональное сокращение расходов бюджета до момента принятия решения представительным или законодательным органом власти. При перевыполнении плана бюджета по доходам дополнительные средства могут направляться финансовым органом на уменьшение размеров дефицита, выплаты и сокращение долговых обязательств бюджета без внесения изменений и дополнений в закон о бюджете. В данном случае лишь подготавливается и утверждается дополнительная бюджетная роспись.

Главный распорядитель  бюджетных средств может изменить соотношение бюджетных средств между бюджетополучателями в пределах своей компетенции в размере 5% объема бюджетных ассигнований, доведенных до бюджетополучателя. Причем бюджетные средства, выделенные главному распорядителю на финансовый год, могут отличаться от утвержденных объемов в росписи и законе о бюджете в размере не более чем на 10% от утвержденных бюджетных ассигнований. Бюджетные ассигнования, выделенные бюджетополучателям на финансовый год, могут отличаться от утвержденных в росписи расходов и доходов не более чем на 15% от утвержденных бюджетных ассигнований. В процессе исполнения бюджета все доходы, расходы, дефицит бюджета и все операции регистрируются в бюджетном учете, организуемом и осуществляемом финансовым органом. Бюджетный учет ведется на основе плана счетов бюджетного учета в обособленных регистрах учета. Финансовые органы осуществляют и бюджетную отчетность об исполнении бюджета. Бюджетная отчетность может быть оперативной, ежеквартальной и годовой. Финансовые органы готовят отчеты об исполнении бюджета на основании отчетов главных распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей. При рассмотрении отчета об исполнении бюджета в исполнительном органе субъекта РФ или местного самоуправления назначается внутренний аудит отчета об исполнении бюджета, осуществляемый органами Минфина РФ согласно заключенному договору.

Финансовые органы в  установленном порядке представляют квартальный и годовой отчеты об исполнении бюджетов в представительные органы власти. Кроме того, годовой  отчет об исполнении бюджета финансовым органам представляется в контрольно-счетный орган представительного или законодательного органа власти.

 

 

 

Таблица 1

Исполнение  федерального бюджета (млрд.рублей)

	Доходы	Расходы	Профицит, дефицит(-)
2008г.
Январь	691,3	390,7	300,6
Январь-февраль	1322,5	858,5	464,0
I квартал	1932,7	1332,7	600,0
Январь-апрель	3024,5	1885,3	1139,2
Январь-май	3700,2	2388,5	1311,6
I полугодие	4370,7	2995,6	1375,1
Январь-июль	5676,8	3557,9	2118,9
Январь-август	6404,5	4057,3	2347,2
Январь-сентябрь	7155,7	4594,2	2561,5
Январь-октябрь	8092,8	5309,4	2783,4
Январь-ноябрь	8663,4	6152,2	2511,2
Год	9275,9	7570,9	1705,1
2009г.
Январь	772,0	395,5	376,5
Январь-февраль	1220,3	1087,8	132,5
I квартал	1732,7	1762,4	-29,7
Январь-апрель	2221,4	2573,2	-351,8
Январь-май	2641,4	3118,0	-476,5
I полугодие	3172,2	3893,8	-721,7
Январь-июль	3805,8	4698,8	-893,1
Январь-август	4645,8	5580,1	-934,3
Январь-сентябрь	5114,4	6441,7	-1327,2

     Объем доходов федерального бюджета в январе-сентябре 2009г. составил 46,8% от прогнозируемого на 2009г. объема, утвержденного Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2009г. и на плановый период 2010 и 2011 годов".

Таблица 2

Исполнение  расходной части федерального бюджета 

	Утвержденные  бюджетные  назначения на 2009г.1)	Фактическое исполнение   в январе-сентябре 2009г.
		млрд.  рублей	в % к утвержденным бюдж. назначениям  2009г.
Расходы	9778,4	6441,7	65,9
из них на: общегосударственные  вопросы	1037,8	571,0	55,0
из них на: обслуживание гос-го и муниципального долга	235,1	146,5	62,3
национальную оборону	1209,0	755,8	62,5
национальную безопасность и правоохранительную деятельность	1006,2	677,3	67,3
национальную экономику	1625,1	1121,4	69,0
из нее на:  топливно-энергетический комплекс	40,3	11,9	29,6
сельское хозяйство и рыболовство	78,5	64,6	82,3
транспорт	242,4	153,4	63,3
дорожное хозяйство	238,5	156,8	65,7
связь и информатику	31,1	17,5	56,3
прикладные научные  исследования в области  национальной экономики	112,0	68,0	60,7
другие вопросы в  области национальной экономики	741,5	597,8	80,6
жилищно-коммунальное хозяйство	119,9	73,7	61,5
социально-культурные мероприятия	1195,6	743,7	62,2
межбюджетные трансферты	3571,4	2490,8	69,7
1) Данные приведены  в соответствии с уточненной  бюджетной росписью.

Процентные платежи (обслуживание государственного и муниципального долга) в январе-сентябре 2009г. составили 146,5 млрд.рублей, их удельный вес в общем объеме произведенных расходов федерального бюджета составил 2,3%.

 

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

Составление проекта  бюджета района

 

 

1.  На основе представленных  исходных данных рассчитать показатели  проекта бюджета района и составить  проект бюджета по форме № 1-Б.

3. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой  проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

 

Исходные данные для составления проекта бюджета  района

 

I. Данные для расчета доходов бюджета

1.   Налог на имущество  физических лиц.

В текущем году начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления  земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

N_i = (Hh_i * K_и – П_пзи)*Нс.г.н.  ,             

где  N_i – прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hh_i – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

K_и – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

 П_пзи – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н.  – нормативы  отчислений в местный бюджет земельного налога на земли с/х назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3.   Единый налог  на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4.   Транспортный  налог (от физических лиц).

Планирование транспортного  налога осуществляется по формуле:

ТН = (К_тр*М) * Ст,                              

где ТН – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма транспортного налога;

 К_тр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах,

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы  физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,                    

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй НК РФ;

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй НК РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем  году налог на доходы физических лиц  в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета  района запланированы в текущем  году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается  выполнение на уровне плана. На следующий  год предусматривается рост 15%.

 

 

II. Данные для расчета расходов бюджета

1. Расходы бюджета на финансирование  общегосударственных вопросов: 

• текущий год – 100000 руб.
• за 6 месяцев – 55000 руб.
• ожидаемое исполнение – на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.

2. Расходы бюджета  на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

• текущий год — 100 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%.

3.    Расходы бюджета  на финансирование национальной экономики:

• текущий год — 300 000 руб.;
• за 6 месяцев — 50% плана;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.

4.   Расходы бюджета  на жилищно-коммунальное хозяйство: 

• текущий год —  900 000 руб.;
• за 6 месяцев — 400 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов — на 15%.

5.    Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

• текущий год — 100 000 руб.;
• ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

6.  Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и  средства массовой информации:

• текущий год - 270 000 руб.;
• за 6 месяцев - 140 000 руб.;
• ожидаемое исполнение - на уровне плана;

на следующий год  планируется – 350 000 руб.

7.  План выпуска  и приема в следующем году  по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов — 120 чел.;

из 9-х классов — 150 чел.;

из 11-х классов — 70 чел.;

Прием:

в 1-й класс — 50 чел.;

в 5-е классы — 125 чел.;

в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.

8. Среднегодовая наполняемость  классов в следующем году определяется  на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

9. Среднегодовые показатели рассчитываются  по формулам:

   ,                 

где    К_ср — среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;

10. Среднегодовое количество  классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

11.  Количество педагогических  ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

12. Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1—4 кл. — 20 часов  в неделю;

5—9 кл. — 18 часов  в неделю;

10-11 кл. — 18 часов в  неделю.

13. Количество педагогических  ставок на 1 класс = (Количество  педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

14.  Среднегодовое количество  педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

15.  Средняя ставка  учителя в месяц = (Общая сумма  начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

16.  ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

17.  Начисления на  ФПЗ планируются в размере  26 %.

18.    Группу   продленного   дня   посещают   80% учащихся 1-4  классов.

19.   Фонд всеобуча  создается в размере 1% общей  суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

20.  Расходы   на   приобретение   инвентаря   и   оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

21.  Среднегодовое количество  коек рассчитывается по следующей формуле:    ,

где    К_ср — среднегодовое количество коек;

К_01.01 — количество коек на начало года;

К_Н — количество развернутых новых коек;

т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

22.  Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число  дней функционирования 1 койки).

23.  .  На следующий  год планируется снижение расходов  на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

24.  На следующий  год в сфере здравоохранения  планируется увеличение расходов:   

• на приобретение оборудования - на 15 %;
• на капитальный ремонт - на 5%.

25.  Ожидаемое исполнение  расходов на образование и  здравоохранение - на уровне плана текущего года.

26.  Оборотная кассовая  наличность исчисляется в размере  2% от расходов бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

 

1. Налог на имущество  физических лиц

• в текущем году: 32 000 тыс.руб.
• проект: 32 000 тыс. руб. + 32 000 тыс.руб. * 25 / 100 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный  налог

• в текущем году: 108 000 тыс.руб. * 65 / 100 = 70 200 тыс. руб.
• проект: (108 000 тыс.руб. * 1,8 – 1700 тыс.руб.)*100/100=192 700 тыс.руб.

3. Единый налог  на вмененный доход

• в текущем году: 272 000 тыс.руб.
• проект: 272 000 тыс.руб. + 272 000 тыс.руб. * 15/100 = 312 800 тыс.руб.

 

4. Транспортный  налог 

Показатель
1. Количество транспортных средств,  зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе:  с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358   5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных  силах, в том числе: с мощностью до 100 л.с. с мощностью от 100 до 150 л.с. 3. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	1 284 965 440 875 844 090 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет  города, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города  в следующем году, тыс.руб.	32 452

 

5. Налог на  доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход  на следующий год (по данным  отдела  экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты  — всего, руб. в том числе: профессиональные имущественные социальные стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб.	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	2 399 307,43
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в  следующем году, тыс.руб.	959,72