Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Станкостроитель

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖЕНИЕ 
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Н. П. ОГАРЁВА»

Факультет экономический

Кафедра финансов и кредита 
 
 
 

Контрольная работа по дисциплине «Финансы организации»:

«Комплексная  оценка финансово-хозяйственной  деятельности ОАО  Станкостроитель» 
 
 
 
 
 
 

Саранск

2010

1. Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.

     Платежеспособность  – это способность предприятия  своевременно  производить платежи  по своим обязательствам.

     Ликвидность  предприятия – это его способность  платить по своим краткосрочным  обязательствам. Одним из способов оценки ликвидности является сопоставление  отдельных элементов актива и  пассива баланса.

     Основными показателями, характеризующими ликвидность  и платежеспособность, являются:

     Величина  собственных оборотных средств (функционирующий  капитал) = Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы (оборотные активы – краткосрочные пассивы)

     Маневренность собственных средств (функционирующего капитала) =

     Коэффициент текущей ликвидности =

     Коэффициент быстрой ликвидности =

     Коэффициент абсолютной ликвидности =

     Доля  оборотных средств в активах =

     Доля  собственных оборотных средств  в общей сумме =

     Доля  запасов в оборотных активах =

     Доля  собственных оборотных средств в покрытии запасов =

     Коэффициент покрытия запасов =

     Представим  все рассчитанные показатели по ОАО  «Станкостроитель» за 2007 – 2009гг. в таблице 1. 

     Таблица 1 –Показатели платежеспособности и ликвидности ОАО «Станкостроитель»  за 2007 – 2009гг.

     Как видно из табл. 1. величина собственных  оборотных средств в 2009г. выросла по сравнению с 2008г. на 48% и составила 16900 тыс. руб. Однако, данный показатель ниже уровня 2007 года на 9, 7%.

     Самый большой рост показателя маневренности  собственных средств произошел в 2008г. и составил 46,1 % от величины его значения в прошлом году. В 2009г. данный показатель снизился на 0,41. Это значительное снижение говорит о сокращении части собственных оборотных средств, которая находится в форме наиболее ликвидных активов, т.е. денежных средств.

     Коэффициент текущей ликвидности в 2009г. достиг своего значения в 2007г. Величина данного  показателя соответствует  нормативу. Данный коэффициент показывает, сколько  рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств.

     В 2007 – 2009г. наблюдался устойчивый рост коэффициента быстрой ликвидности. Однако, величина данного показателя достигла своего нормативного значения только в 2009г. и составила 0,64.

     Доля  собственных оборотных средств  в активах по всему периоду была относительно устойчивой и составила в среднем 0,55. Данный показатель отражает удельный вес оборотных средств в имуществе предприятия.

     В 2009г. наблюдается увеличение доли собственных  оборотных средств  

2. Показатели  финансовой устойчивости

     Финансовая  устойчивость – это определенное состояние счетов  предприятия, гарантирующее  его постоянную платежеспособность.

     Коэффициент концентрации собственного капитала =

     Коэффициент финансовой зависимости =

     Коэффициент маневренности собственного капитала = 

     Коэффициент концентрации заемного капитала =

     Коэффициент структуры долгосрочных вложений =

     Коэффициент долгосрочного привлечения заемных  средств =

     Коэффициент структуры заемного капитала =

     Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств =

     Таблица 2 – Показатели финансовой устойчивости ОАО «Станкостроитель» за 2007 – 2009гг.

3. Показатели  деловой активности

     Производительность  труда =

     Фондоотдача =

     Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) =

     Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) =

     Оборачиваемость запасов (в оборотах) =

     Оборачиваемость запасов (в днях) =

     Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) =

     Продолжительность операционного цикла = Оборачиваемость  средств в расчетах  + оборачиваемость запасов в днях

     Продолжительность финансового цикла = Продолжительность операционного цикла - оборачиваемость кредиторской задолженности

     Коэффициент погашения дебиторской задолженности =

     Оборачиваемость собственного капитала =

     Оборачиваемость совокупного капитала =

     Коэффициент устойчивости экономического роста =

     Таблица 3 –Показатели деловой активности ОАО «Станкостроитель» за 2007 – 2009гг.

4. Показатели  рентабельности

     Рентабельность  всей реализованной продукции =

     Общая рентабельность =

     Рентабельность  продаж по чистой прибыли = 

     Рентабельность  собственного капитала =

     Рентабельность  текущих активов =

     Рентабельность  основных средств внеоборотных активов =

     Рентабельность  продаж =

     Таблица 4 –Показатели рентабельности ОАО  «Станкостроитель» за 2007 – 2009гг.

     Как видно из таблицы 4 рентабельность реализованной  продукции в 2008 году по сравнению  с 2007 годом возросла на 0,52%. А в 2009 году снизилась на 1,12%. Данные изменения  свидетельствуют о сокращении прибыли от реализации, приходящейся на 1 рубль выручки. Объяснением подобного снижения может служить неравномерный рост цен на приобретенные материалы и изготавливаемую продукцию. Данное несоответствие затем привело к уменьшению валовой прибыли предприятия в 2009г. 

     Общая рентабельность в 2009 году по сравнению  с 2007 годом упала на 4,9%. Это изменение  говорит о значительном сокращении балансовой прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки от реализации.

     В 2008 и 2009 годах произошло значительное снижение рентабельности продаж по чистой прибыли до 0,46 % вследствие снижения чистой прибыли.

     Рентабельность  собственного капитала также сократилась  по сравнению с 2007 г. на 18,8% и составила  в 2009г. – 1,69 %. Отрицательное значение данного показателя свидетельствует  о том, что предприятие получает убыток на рубль вложенных средств. В 2009г. предприятие получило убыток от деятельности в размере 1346 тыс. руб.

     Показатель  рентабельности активов также проявляет  отрицательную динамику. Его снижение составило в 2008 году 9,68 %, а в 2009 году величина данного показателя была отрицательной – 1,36%.

     Рентабельность  внеоборотных активов в 2008 году снизилась на 13,65% и составила 2,85%. А в 2009 году величина данного показателя равна 1,67 %. Все это говорит о снижении балансовой прибыли или о снижении средней величины внеоборотных активов.

     Отрицательная динамика наблюдается у рентабельности продаж. В 2007 году значение данного показателя составило 7,19%. А в 2009 он снизился на 7,94 и равен -0,75%. Таким образом, можно сделать вывод о снижении отдачи вложенных средств. 
 
 

5. Рейтинговая оценка предприятия

     Приложение А

     (обязательное)

     Бухгалтерский баланс за 2007 – 2009гг.

Форма 0710001 с. 2