Контрольная работа по "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

Задание 1: приведите объем продукции в сопоставимый вид по ценовому фактору и определите его абсолютный и относительный  

                    прирост, рассчитайте агрегатный индекс физического объема продукции и агрегатный индекс цен. Сделать выводы.

 

Для обеспечения сопоставимости выпущенной продукции в стоимостном выражении, ее физический объем пересчитываем в ценах базисного периода:

Сорт	Объем выпуска продукции, тонн		Выпуск продукции, млн.руб.		Цена		q1p0	Изменение
	q0	q1	q0p0	q1p1	р0	р1		абсолютное +/-	относительное %
1	8400	12800	3050	3780	3050/8400 = 0.36	3780/12800 = 0.3	12800*0.36 = 4608	4608-3050 = 1558	1558/3050*100 = 51.08
2	5700	8400	2400	2930	2400/5700 = 0.42	2930/8400 = 0.35	8400*0.42 = 3528	3528-2400 = 1128	1128/2400*100 = 47
3	9700	10800	1230	1930	1230/9700 = 0.13	1930/10800 = 0.18	10800*0.13 = 1404	1404-1230 = 174	174/1230*100 = 14.15
Итого:	23800	32000	6680	8640	-	-	9540	2860	2860/6680*100 = 42.81

    

       Ур=∑q1p1/∑q1p0 = 8640/9540 = 0.91

       Уq=∑q1p1/∑q0p0 = 8640/6680 = 1.29

 

     Вывод: по первому сорту продукции объем выпуска увеличился на 4400 тонн, прирост  стоимости  продукции  составил 1558 млн.руб.; по  

                  второму сорту продукции объем выпуска увеличился на 2700 тонн, прирост стоимости составил 1128 млн.руб.; по третьему

                  сорту  продукции объем     выпуска увеличился на 1100 тонн, прирост   стоимости составил 174 млн.руб.  Общее   изменение

                  стоимости выпущенной продукции за счет объемного фактора связано с ростом объема продукции первого, второго и третьего

                  сорта на 4400 тонн, 2700 тонн и 1100 тонн соответственно, и составляет 2860 млн.руб.

 

Задание 2: приведите объем валовой продукции в сопоставимый вид по структуре производства. Сделать выводы.

 

Пересчитаем фактический  объем выпущенной  продукции в натуральном   выражении по структуре  базисного  периода:

 

Сорт	Объем выпуска продукции, тонн		Выпуск продукции, млн.руб.		Цена		Структура		ВП усл.	Изменение
	q0	q1	q0p0	q1p1	р0	р1	0	1		абсолютное +/-	относительное %
1	8400	12800	3050	3780	3050/8400=0.36	3780/12800 = 0.3	8400/23800 = 0.35	12800/32000=0.4	32000*0.35*0.36=4032	4032-3050 = 982	4032/3050*100 =  32.2
2	5700	8400	2400	2930	2400/5700=0.42	2930/8400 = 0.35	5700/23800 = 0.24	8400/32000=0.26	32000*0.24*0.42=3225.6	3225.6-2400 = 825.6	3225.6/2400*100 = 34.4
3	9700	10800	1230	1930	1230/9700=0.13	1930/10800 = 0.18	9700/23800 = 0.41	10800/32000=0.34	32000*0.41*0.13=1705.6	1705.6-1230 = 475.6	1705.6/1230*100 = 38.7
Итого:	23800	32000	6680	8640	-	-	1.0	1.0	8963.2	2283.2	32000*100/23800 = 34.4

 

Вывод: ВПусл. = 8963,2 млн.руб. за счет того, что пересчет выпуска продукции происходил без учета ценового фактора и структуры

 

 

 

 

 

Задание 3: исходя из вышеприведенных  данных определите абсолютный и относительный прирост затрат

                     нейтрализовав влияние объемного фактора, определите агрегированный индекс затрат. Сделать выводы.

 

Для нейтрализации объемного фактора сумму затрат базисного года пересчитаем на фактический объем выпуска:

Сорт	Объем выпуска продукции, тонн		Сумма затрат, млн.руб.		Себестоимость единицы, млн.руб./тонна		q1с0	Изменение
	q0	q1	q0с0	q1с1	с0	с1		абсолютное +/-	относительное %
1	8400	12800	2830	3440	2830/8400=0.34	3440/12800=0.27	12800*0.34 = 4352	3440-4352=-912	-912/4352*100=20.96
2	5700	8400	2170	2590	2170/5700=0.38	2590/8400=0.31	8400*0.38 = 3192	2590-3192=-602	-602/3192*100=18.86
3	9700	10800	1030	1650	1030/9700=0.11	1650/10800=0.15	10800*0.11 = 1188	1650-1188=462	462/1188*100 = 38.89
Итого:	23800	32000	6030	7680	-	-	8732	-1052	-1052/8732*100=-12.05

 

Уз=∑q1с1/∑q1с0 = 7680/8732 = 0.88

 

Вывод: объем затрат снизился на 12%. По первому и второму сорту произошло снижение себестоимости продукции (на

             0.07 и 0.07 млн.руб./тонна соответственно); по третьему сорту произошел рост себестоимости продукции(на 0.04

             млн.руб./тонна). За счет снижения себестоимости по первому и второму сорту продукции, происходит снижение

             общих затрат на 1052 млн.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4: определить изменение выпуска продукции под воздействием факторов:

                    а) основных средств и эффективности их использования, методом цепных подстановок

                    б) материальных  затрат  и  эффективности их использования, интегральным методом

                   в) трудовых  ресурсов  и  эффективности  их  использования, методом относительных разниц

                    Сделать выводы по расчетам.

а) 

Стоимость выпуска, млн., руб в год		Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.		Фондоотдача
базовый период (ВПо)	фактический период (ВП1)	базовый период ( )	фактический период ( )	базовый период (ФОо)	фактический период (ФО1)
23 800	32000	24250	27800	0,98144	1,1507

 

     ВП = *ФО

     ВПо = *ФОо = 24250*0,98144 = 23800 млн.руб.

     ФОо = ВПо/ = 23800/24250 = 0,98144

     ВПусл. = *ФОо = 27800*0,98144 = 27284 млн.руб.

     ФО1 = ВП1/ = 32000/27800 = 1,15107

     ВП1 = *ФО1 = 27800*1,15 = 32000 млн.руб.

     ∆ВПос = ВПусл. – ВПо = 27284 – 23800 = 3484 млн.руб.

     ∆ВПфо = ВП1 – Впусл. = 32000 – 27284 = 4716 млн.руб.

     Проверка: ∆ВПос + ∆ВПфо = 3484 + 4716 = 8200 млн.руб.

                       ВП1 – ВПо = 32000 – 23800 = 8200 млн.руб.

 

 

Вывод: в фактическом году стоимость выпуска продукции увеличилась на 8200 млн.руб. Это увеличение произошло за   

             счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 3550 млн.руб. и увеличения  эффективности их

             использования на 0,16963. Абсолютное изменение стоимости выпуска продукции за счет изменения среднегодовой 

             стоимости основных  средств при   использовании   метода   цепных   подстановок (пересчете с использованием 

             условной  стоимости выпуска продукции) составило 3484 млн.руб.. Абсолютное   изменение стоимости выпуска  

             продукции   за   счет  изменения   фондоотдачи при   использовании  метода   цепных   подстановок  (пересчете  с   

             использованием условной стоимости выпуска продукции) составило 4716 млн.руб. 3484 млн.руб. + 4716 млн.руб. =

             = 8200 млн.руб. Что и требовалось доказать.

 

Стоимость выпуска, млн., руб в год		Среднегодовая стоимость  оборотных средств, млн.руб.		Абсолютное изменение  среднегодовой стоимости оборотных  средств +/-	Материалоотдача		Абсолютное изменение  материалоотдачи
Баз. период (ВПо)	Факт. период (ВП1)	Баз. период (ОБо)	Факт. период (ОБ1)		Баз. период (МОо)	Факт. период (МО1)
23 800	32000	5200	4450	-750	4,5769	7,191	+2,6141

 

б) 

 

    

   

     ВП = ОБ*МО

     ВПо = Обо*МОо  = 5200*4,5769 = 23800 млн.руб.

     МОо = ВПо/Обо = 23800/5200 = 4,5769

     ВП1 = ОБ1*МО1 = 4450*7,191 = 32000 млн.руб.

     МО1 = ВП1/ОБ1 = 32000/4450 = 7,191

     ∆ВПоб = ½ ∆ОБ*(МОо+МО1) = ½*(-750)*(4,5769+7,191) = -4413 млн.руб.

     ∆ВПмо = ½ ∆МО*(Обо+ОБ1) = ½*2,6141*(5200+4450) = +12613 млн.руб.

 

Вывод: в фактическом году стоимость выпуска продукции увеличилась на 8200 млн.руб. Это увеличение произошло за   

             счет снижения   среднегодовой стоимости оборотных средств  на 750 млн.руб. и увеличения эффективности их

             использования на 2,6141. Абсолютное изменение стоимости выпуска  продукции за счет изменения среднегодовой 

             стоимости оборотных  средств  при   использовании  интегрального  метода  составило  -4413 млн.руб.. Абсолютное 

            изменение стоимости выпуска продукции за счет  изменения  материалоотдачи при использовании интегрального

            метода   составило 12613 млн.руб. -4413 млн.руб. + 12613 млн.руб. = 8200 млн.руб. Что и требовалось доказать.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в)

 

Стоимость выпуска, млн., руб в год		Среднесписочная численность ППП, чел		Относительное изменение  среднесписочной численности рабочих %	Годовая выработка		Относительное изменение  годовой выработки %
Баз. период (ВПо)	Факт. период (ВП1)	Ба. Период (ЧРо)	Факт. Период (ЧР1)		Ба. Период (ГВо)	Факт. Период (ГВ1)
23 800	32000	3370	3475	3,1158	7,0623	9,2086	30,3909

    

      ВП = ЧР*ГВ

     ВПо = ЧРо*ГВо  = 3370*7,0623 = 23800 млн.руб.

     ГВо = ВПо/ЧРо  = 23800/3370 = 7,0623

     ВП1 = ЧР1*ГВ1 = 3475*9,2086 = 32000 млн.руб.

     ГВ1 = ВП1/ЧР1 = 32000/3475 = 9,2086

     ∆ВПчр = ВПо*∆ЧР%/100 = 23800*3,1158/100 = 741,6 млн.руб.

     ∆ВПгв = (ВПо+∆ВПчр)* ∆ГВ%/100 = (23800+741,6)*30,3117/100 = 7458,4 млн.руб.

 

Вывод: в фактическом году стоимость выпуска продукции увеличилась на 8200 млн.руб. Это увеличение произошло за   

             счет увеличения  среднесписочной численности ППП  на 105 чел. и увеличения  эффективности  их использования

             на 2,1463. Абсолютное изменение стоимости выпуска продукции за счет изменения среднесписочной численности

            ППП при использовании метода относительных разниц составило 741,6 млн.руб.. Абсолютное изменение стоимости

            выпуска  продукции за  счет  изменения  годовой выработки   при   использовании   метода  относительных   разниц

            составило 7458,4 млн.руб. 741,6 млн.руб. + 7458,4 млн.руб. = 8200 млн.руб. Что и требовалось доказать.