Контрольная работа по "Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия"

Задание 1. Анализ производства и реализации продукции. 

1.1.На  основании исходных  данных, дать оценку  изменения объема  товарной и реализованной  продукции. Определить  влияние на изменение  объема реализованной  продукции объема  товарной продукции  и остатков нереализованной  продукции (табл.1).

                                                                                                                         Таблица 1 

   За анализируемый  период объем реализации увеличился  на  121,6 млн. руб. или на 6,558084%.

   На это  увеличение оказало влияние увеличение  выпуска товарной продукции на  76,2 млн. руб., что увеличило объем реализации на эту же величину или 4,109589 %. В тоже время уменьшение остатков готовой продукции на складе на 45,4 млн. руб. увеличит объем реализации на эту же величину или на 2,448495 %. 

1.2. Проанализировать  изменение уровня  качества продукции  (табл.2). Определить  изменение объема  товарной продукции  за счет изменения  среднего коэффициента  сортности и выпуска  продукции в натуральном  выражении.

                                                                                                                    Таблица 2

   За анализируемый  период товарная продукция увеличилась  на 76,2 млн. руб. На это увеличение в данном случае оказали влияние 2 фактора:

1. изменение качества продукции;
2. изменение выпуска продукции в натуральном выражении.

    Для  расчета влияния качества необходимо  определить условный показатель  – это фактический выпуск продукции,  но при базисной сортности. 

Q'ф=(Qф/Kcф)*Kсб 

   Изменение  объема выпуска продукции за  счет изменения сортности или  качества определяется по формуле: 

∆Qс=Qф-Q'ф 

Влияние изменения  выпуска продукции в натуральном  выражении на товарную продукцию  в денежном выражении определяется, исходя из следующей зависимости: 

∆Q=∆Qс+∆Qн

∆Qн=∆Q-∆Qс 
 

Q'ф=(1730,2/0,829)* 0,879=1805,93 млн. руб.

∆Qс= 1730,2-1805,93 = -102,73 млн. руб.

∆Qн=76,2-(-102,73)= 178,93 млн. руб. 

   За счет  ухудшения качества продукции выпуск товарной продукции уменьшился на 102,73 млн. руб., в то же время за счет увеличения выпуска продукции в натуральном выражении, выпуск товарной продукции денежном выражении увеличился на 178,93 млн. руб. 

   1.3. Проанализировать  ритмичность выпуска  продукции по цеху  за 5 дней двумя  методами (табл. 3):

- рассчитать  коэффициент ритмичности как  отношение выпуска продукции  в счет плана к пятидневному  заданию;

- рассчитать  коэффициент ритмичности как  отношение нарастающей суммы  отрицательных отклонений (недовыполнение  задания) к нарастающей сумме  выпуска продукции по плану.

   Установить  резерв увеличения выпуска продукции  за счет устранения неритмичной  работы. 

Определяем коэффициент  ритмичности по следующей формуле: 

Кр=1-(∑Qотр/∑Qпл),

где: ∑Qотр - нарастающая сумма отрицательных отклонений (недовыполнение задания);

        ∑Qпл – нарастающая сумма планового задания.

                                                                                                                    Таблица 3

     Коэффициент  ритмичности характеризует общую  величину недовыполнения планового  задания и показывает на сколько можно увеличить выпуск продукции при устранении отклонений. Резерв увеличения выпуска продукции за счет устранения неритмичности работы определяется по формуле:

∆Qр=(Т-Кр)*Qпл 

∆Qр=(1-0,902)* 123 =12,054 млн. руб. 

   За счет  устранения неритмичной работы  выпуск работы может быть увеличен  на 12,054 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2. Анализ эффективности  использования основных производственных фондов предприятия. 
 

1. Проанализировать  изменение  стоимости  ОПФ за анализируемый  период (табл. 4).
2. Определить влияния изменения среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи на выпуск товарной продукции. На основании проведенного анализа определить возможный резерв увеличения выпуска продукции за счет эффективного использования ОПФ
3. Определить относительную экономию(перерасход) ОПФ, вызванную изменением фондоотдачи.

                                                                                                                    Таблица 4

    Изменение  фондоотдачи ведет к относительному  перерасходу ОПФ предприятия.  Этот относительный перерасход  определяется:

ОПФотн = ОПФф - ОПФб*i,

где:  i - индекс изменения объемов производства.

ОПФотн =55443-49109*1,068=2984,343 тыс. руб.

Это сумма средств, которую перерасходует предприятие  в результате неэффективного использования  ОПФ.

   Изменение  фондоотдачи ведет к изменению  выпуска продукции:

∆Qf = ∆f*ОПФф = -0,048*55443= -2679,95 тыс. руб.

   Таким  образом, за счет уменьшения  фондоотдачи выпуск товарной  продукции уменьшился на 2679,95 тыс.  руб.

   Кроме  влияния фондоотдачи на выпуск  товарной продукции оказывает  влияние изменение среднегодовой  стоимости основных производственных  фондов:

∆Qопф = ∆ОПФ*fб =6334*0,898002=5687,944668 тыс. руб.

   Т.е. за  счет увеличения среднегодовой  стоимости ОПФ выпуск товарной  продукции увеличился на 5687,944668тыс.  руб.

   За счет  влияния двух факторов выпуск  товарной продукции увеличился  на:

-2679,95+5687,944668=3008 тыс. руб.

ВЫВОД:

   Приведенные  расчеты показали, что не все  показатели эффективности использования  ОПФ имеют тенденцию к уменьшению.

   Фондоотдача  уменьшилась за анализируемый  период на 100-94,62=5,38 %.

За счет уменьшения фондоотдачи получено уменьшение величины товарной продукции на 2679,95 тыс. руб.

   Уменьшение  фондоотдачи привело к относительному  перерасходу ОПФ на 2984,343 тыс. руб., что составляет 5,38 %  от их стоимости  в отчетном периоде.

   Вместе  с тем темп роста прибыли  136,8 %.

   Темпы  роста прибыли от продаж 136.8 % превышают  темпы роста товарной продукции  106,8. За счет этого повышается  рентабельность ОПФ на 2,7638 процентных пункта.

Это свидетельствует  о том, что в общем выпуске  товарной продукции уменьшился удельный вес продукции с более высокими затратами на ее изготовление. 
 
 
 
 
 
 

Задание 3. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов предприятия. 
 

3.1. Сопоставить показатели, характеризующие  изменение среднечасовой,  среднедневной и  среднегодовой выработки  на одного рабочего, выявить неиспользованные  резервы производительности  труда за счет  улучшения использования  рабочего времени  ( табл. 5). 
 
 
 
 
 

                                                                                                                         Таблица 5

Проведенные расчеты  показали, что производительность труда  одного работающего увеличилась  на 5,63%, увеличилась также среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка одного рабочего на 6,48%, 6,07%, 4,58% соответственно, это говорит  о том, что трудовые ресурсы предприятия  используются достаточно эффективно. 

   Использование  рабочего времени считается эффективным,  если темпы роста среднедневной  выработки выше темпов роста  среднечасовой выработки. А темпы  роста среднегодовой  выработки  выше среднедневной выработки.  Если эти соотношения не соблюдаются,  то в этом случае имеются  резервы использования рабочего  времени.

 Влияние использования  рабочего времени на показатели  производительности труда приведено  в таблице 6. 
 
 
 
 

   Таблица 6

   Темпы  изменения среднедневной выручки  опережают темпы изменения среднечасовой выручки. Это связано с тем, что за анализируемый период средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,11 часа. Это говорит о том, что на предприятии уменьшились внутрисменные потери рабочего времени.

   Темпы  изменения среднегодовой выработки  опережают темпы изменения среднедневной выработки. Это связано с тем, что увеличилось число дней, отработанных одним рабочим. Это говорит о том, что на предприятии уменьшилось количество неявок по болезни, с разрешения администрации, количество дней прогулов. Т.е. на предприятии имеются резервы увеличения фонда рабочего времени.

   Темпы  изменения среднегодовой выработки  выше темпов изменения среднечасовой выработки. Это свидетельствует о том, что на предприятии увеличилось число часов, отработанных одним рабочим.

3.2. Рассчитать влияние  изменения фонда  рабочего времени  на производительность  труда и выпуск  продукции.

   Изменение  фонда рабочего времени оказывает  влияние на изменение среднегодовой  выработки и на изменение выпуска  товарной продукции.

   Взаимосвязь  и детализация среднегодовой  выработки одного рабочего может  быть представлено следующей  зависимостью: 

В=D*Е*И,

где: В - среднегодовая выработка на одного рабочего;

       D – число дней, отработанных в среднем одним рабочим;

       Т – средняя продолжительность  рабочего дня;

       И – среднечасовая выработка.

   Исходя  из этого, можно рассчитать  выпуск товарной продукции: 

Q = R*B = R*D*T*И,

где: R – численность рабочих.

   Используя  приемы элиминирования, можно рассчитать  влияние каждого из этих факторов  на среднегодовую выручку и  на выпуск товарной продукции.

   Расчет  влияния факторов приведен в  таблице 7. 
 
 
 
 

                                                                                                                            Таблица 7

   За анализируемый  период товарная продукция увеличилась  на 76152,758 тыс. руб. На это увеличение главным образом повлияло увеличение среднечасовой выработки, за счет этого фактора товарная продукция увеличилась на 75792,528 тыс. руб. Среднегодовая выработка за счет влияния этого фактора увеличилась на 79,614 тыс. руб.

   За счет  среднего числа дней, отработанных  одним рабочим, среднегодовая  выработка увеличилась на 24,221 тыс. руб. и, соответственно, товарная продукция на 23058,392тыс. руб.

   За счет  увеличения продолжительности рабочего дня увеличилась среднегодовая выработка на 6,638 тыс. руб. и, соответственно, товарная продукция на 112,651237 тыс. руб.

   За счет  уменьшения численности рабочих  на 17 человека товарная продукция  уменьшилась на 6319,376 тыс. руб.

   Т.е. на  предприятии имеются резервы  на увеличение товарной продукции  и производительности труда за  счет как улучшения использования рабочего времени, так и за счет увеличения продолжительности рабочего дня. 

Проведенный анализ трудовых ресурсов показал, что они  используются достаточно эффективно. 
 

Задание 4. Анализ расходов на оплату труда 
 

4.2. Проанализировать  влияние на изменение фонда  оплаты труда отдельных категорий  работников, изменения их численности  и среднегодовой заработной платы (табл. 9)

                                                                                                                         Таблица 9